2014年4月6日 星期日

美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
退稅依據、資料解析、計算方法詳解

想以個人免稅額申請全額退稅的朋友,以下內容和您完全無關,請不必浪費時間對報稅退稅問題還不清楚的話,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
聲明:以下討論僅針對以NRA身份在美國券商投資的台灣人,同時沒有和美國有任何其他業務往來或其他來源收入的情況。本人不是稅務專家,沒有法律會計相關背景,英文程度也不算太好,本文僅僅是整理可取得的網路資訊、並透過電子信件詢問IRS (此服務2015年已取消),藉此研究可行的報稅方式。雖然本人確實自2013年開始用NEC方式順利取得ETF國外來源、QII、ROC配息的退稅,但也很難保證是不是有什麼潛在問題沒有引爆,如果想按照本人的方式報稅,還請大家自負風險。由於我2011年才投入美國券商,相關券商差異的討論如無特別說明,均以2011年以後的狀況為限。
⊙本文大綱與閱讀建議
由於希望一次整合全部NEC退稅的相關討論,寫得比較仔細瑣碎,對NEC退稅方式已有初步了解的朋友,可以利用以下連結直接跳到有興趣的部分。只是要初步了解何謂NEC退稅的朋友,請看1,2,7即可,然後應該就可直接取用退稅試算表嘗試實務操作
  1. NEC退稅依據
  2. 相關交易類別與課稅說明
  3. 交易記錄查詢與整理
  4. 解讀基金公司稅務文件
  5. 1042-S比對與驗算
  6. NEC退稅計算公式總整理
  7. 1040NR填寫說明
NEC退稅試算表
提供退稅試算和申請退稅需要的NRA Income Reclassification Summary,各券商適用不同版本:
TD Ameritrade   Firstrade   Schwab   Just2Trade   E*Trade
2015 NEC退稅之補充說明
以下的內容只針對理論部分說明,關於試算表的使用問題,各試算表的連結均有專文說明,請到對應的試算表頁面討論。

NEC退稅依據
非美國居民 (NRA, non-resident alien) 在美國券商投資證券,且有遞交W-8ben表格的話,除了長期資本利得分配免稅外,大部分配息 (Distribution) 入帳時就會從源預扣除30%的稅,但資本利得則完全免稅。單純在美國券商投資的NRA,就只有這個稅要繳 (常稱為NRA Tax或30% Tax),我們實際收到的配息都已經完稅,如果沒有其他稅務狀況,完全可以不必報稅。
根據IRS的說明 (Pub 515),如果付款人付款給NRA時,還不確定該所得的類別,仍應先予從源扣繳。若應扣而未扣,IRS可向付款人追究責任。事實上,有些已經被扣稅的配息收入,有可能在配息入帳後,經過再分類 (Reclassification) 而變成免稅。也就是說,已經按規定預扣的稅金,有可能比我們實際應繳納的稅金要多。事實上,TD Ameritrade和Firstrade這兩家券商都會完成部分再分類,而退還 (Repaid) 一部分的預扣款,討論時用語與向IRS申請的退稅 (Refund) 稍做區分比較不會混淆。請注意,本文所說的免稅收入,不包含美國來源的股息收入,也不能扣除個人免稅額。想要用從股息收入扣除個人免稅額,從而全額退稅的話,請另外參考這裡的說明,以下內容和您的報稅方式完全無關
配息可免稅的項目 (詳見Pub 519):
  1. Return of capital (ROC)
    • 本金返還,即配息中有一部分來自本金而非股利,不算是收入,也不必課稅
    • 通常發生在帳目本金可能調降的TIP (通膨調整) 和REIT基金 (財產折舊) ,當地貨幣計價的新興市場債也常出現 (這我就不懂了) 
    • Firstrade和TD Ameritrade均已自動退還
  2. Foreign source income (FSI)
    • 國外來源收入,免稅
    • 目前沒有任何券商退還此部分ETF配息 (ADR倒是大部分券商都沒有預扣稅),但很多國際型基金配息或許可藉此項目幾乎全部退稅
    • 檯面上的主流說是:美國註冊基金的配息應視為美國來源收入課稅 (例如某券商的說明,SPDR的公開說明書也說NRA配息要課30%),且就算主動退還做的最好的券商TD Ameritrade,也沒有退還國外來源收入的部分。
    • 有人分享自己寫信去IRS詢問的結果,但有可退不可退兩種說法。不過仔細研究發現,可退的回應其實講得很含糊,他沒有直接回答VWO配息到底能不能免稅,而是說假入屬於國外收入要如何處理。不可退的意見倒是很肯定的說「來自美國券商或共同基金的配息一般視為美國來源」,但其論據把基金公司和券商給的股息類比成Subsitute payments似乎並不見得恰當,而且和其結論似乎剛好相反。綜合來看,連IRS的服務人員也沒有辦法舉出具體條文規定共同基金配息來源的認定,所以這當中應該還是有些不確定的爭議存在 (詳見再論國際ETF配息是否為國外來源?)。
    • 某些基金公司的稅務文件確實清楚的列出了某些基金的FSI %,我2013年也據以申報退稅成功,但也可能只是IRS並未細究。
    • 在綠角大那邊曾有人提出國外收入退稅的法律依據,不過那說的其實是:美國居民持有的基金在某些情況下可以選擇將投資人視為投資組合的實際持有人,並將國外政府收取的稅金轉為投資人的所得稅可抵減稅額 (Tax Credit)。NRA是否可以依循此精神類推認定,我也無法斷定。不過,前述稅務文件之所以會出現FSI %,確實是因為此一條款。而有些公司的國際ETF沒有列出FSI %,同樣也是因為不合乎此條款的相關規定。
  3. Qualified interest income (QII)
    • 基金的配息中來自免稅利息的部分,並符合規定要件者 ([section 871(k)(1)(E)])
    • 根據American Jobs Creation Act of 2004從2005年開始免稅,歷經多次延長,目前延長到2014年底,但目前只有TD Ameritrade會主動退還這部分預扣稅 (限於個人經驗只能確定2011以後都有退還)
    • 是美國債券基金唯一免稅的部分。
    • 千萬不要和Qualified Dividend搞混,這是完全不同的東西。
    • NRA直接持有債券時,大部分利息是免稅的,但透過基金持有債券時變成基金股息,則需扣稅。QII的免稅優惠就是讓基金投資人也可以像直接持有債券一樣可以免稅。
  4. Short-term capital gain distribution (S/T CG)
    • 短期資本利得分配 ,來自出售持有不到12個月的證券得到的資本利得
    • 原本視同一般股息課稅,與QII一樣於2005-2014免稅。
    • Firstrade原本即無預扣,TD Ameritrade 2013 起有自動退還。
  5. Long-term capital gain distribution (L/T CG)
    • 長期資本利得分配,來自出售持有超過12個月的證券得到的資本利得,和一般資本利得一樣免稅,故一般均不會預扣稅金。
    • 有時入帳後基金公司才再分類為L/T CG (如2013年6月BWX的股息),此時就會先被預扣稅。這部分TD Ameritrade有自動退還,其他券商則無退還
這些免稅項目,只要我們能提出合理的依據,將原本歸類於應稅所得 (Income code 06) 的配息,再分類為免稅所得,即可藉此填報1040NR,要求IRS退稅。問題是,券商提供給NRA客戶的稅務文件1042-S 表格當中,並沒有提供任何可供退稅的信息,我們必須自己設法。
根據詢問IRS得到的回應,除了1042-S之外,我們可以自行整理一份配息摘要,說明再分類的方式和依據,和1040NR一起遞交給IRS就行了。不過該回覆對於摘要內容並沒有太多說明,網路上也沒有找到現成的範例可以參考,所以我2013年第一次用NEC方式報稅時只能自己想辦法,姑且稱之為NRA Income Reclassification Summary


考慮到1042-S仍是最基本而正式的報稅依據,我認為這份摘要一定要盡量呈現和1042-S的內容相符,所以,除了只要是1042-S有列出來的收入,都盡量在該份摘要呈現,且數字要能相符,這樣比較有說服力。所以,即使券商已經退還的部分稅金,仍呈現於此一摘要中並要與1042-S相符。其實,這個要求也有助於我們自己確認資料的正確性。
本文即根據2013年的經驗,加上之後累積的學習成果,整理出來和大家分享。

相關交易類別與課稅說明
這裡的分類專指券商交易紀錄的分類方式,勿與稅務文件的名詞混淆。券商的配息僅有Dividend、S/T CG、L/T CG三大類,後面稅務文件中會提到各種配息收入中,除了S/T CG、L/T CG外,其實都包含在Dividend中。而稅務文件中又另有不同的Dividend用法,以下本文如果只用Dividend一詞,指的就是券商交易紀錄中的Dividend金額。其他用法均會加上前綴作為區別。
  1. Dividend (股息)
    • 入帳時預扣30% Tax,但內含免稅項目包括:ROCFSIQII,偶也內含S&L/T CG,可透過再分類申請退稅
    • TD Ameritrade在年初主動退還前一年ROCQII的預扣稅,但單筆小於0.1的稅金似乎就不特別退還 (詳後)
    • Firstrade在年初主動退還前一年ROC的預扣稅
  2. S/T CG
    • Firstrade:無預扣稅
    • TD Ameritrade 2013:有預扣稅也有退還
    • 其他券商TD Ameritrade 2011-12:有預扣稅,沒有退還
  3. L/T CG
    • 免稅,亦無預扣稅
    • 2013年6月BWX股息需再分類為L/T CG,TD Ameritrade有預扣並主動退還,1042-S也有正確分類;Firstrade有正確分類,但沒有退還稅金 (感謝u802005資料提供);其他券商處理方式不明
  4. Withholding Tax (NRA Tax) 即30%預扣稅
    • 由於可以直接用股息x30%四捨五入到小數點第二位,即可得到預扣金額,所以不用特別整理,但如果計算結果和1042-S不符的話,比對預扣稅紀錄有助於抓出問題
    • Firstrade沒有獨立的扣稅交易記錄,必須自行推算,而且要無條件捨去到小數點第二位,算起來才會和1042-S結果相符
  5. Tax Repaid (稅金退還)
    • 1042-S Federal Tax withheld = Tax withheld - Tax Repaid
    • TD Ameritrade 1042-S的Repaid to recipient (Box 10) 即有退還總和,但比對每一筆股息再分類和稅金退還是否相符有助於確認再分類的正確性 (詳1042-S)
    • Firstrade 1042-S需自己計算退還總和,交易紀錄說明為退還ROC稅金,一般用基金公司的稅務資料算也還相符,但我在2012年曾有某基金12筆配息卻退還稅金24筆,但無論單筆或總和都和基金公司提供的再分類數據不相符。不過只要預扣稅金額相符,這個問題其實並不影響NEC退稅的計算。
  6. Interest (利息)
    • 原本就免稅,也沒有預扣稅,如果1042-S沒有提就不用呈現
    • TD Ameritrade 將前述再分類的QII收入列入1042-S Code 01,故為了與1042-S相符最好呈現相關利息收入
    • 如直接持有債券,其配息應該分類於此,但透過債券ETF間接拿到的配息則屬於股息,QII以外的部分都必須扣30%的稅
    • 某些券商提供的貨幣基金其配息歸類為股息需要課稅。也有些券商對國際投資人提供離岸貨幣基金,雖然也免稅,但卻是因為屬於國外來源收入。
交易記錄查詢與整理
⊙交易查詢時間範圍
  • TD Ameritrade
    • 配息的稅務年度以入帳日為準,所以1042-S會包含報稅年度的全部配息紀錄
    • TD Ameritrade的稅務年度認定方式和其他券商不同,其他券商都按美國人的所得稅規定,將大部分1月份入帳的ETF配息歸入前一年度的1042-S (詳後),但TD Ameritrade則按照預扣稅扣除的時間點 (即入帳日) 區分報稅年度。後者的好處是帳目整理方便,缺點則是1月份配息的稅務資料要另外從前一年度的稅務文件找,因為稅務文件的年度劃分都是按美國人的所得稅規定辦理的。
    • 由於會在翌年自動退還前一年QII、ROC收入預扣的稅金,所以在1042-S發布的3/15日之前,都可能有相關的交易紀錄,要注意把這些紀錄納入計算
  • 其他券商
    • 股票和債券基金/ETF1月份的配息,其稅務年度按美國人所得稅的規定,以Record date (記錄日) 為準 (可參考解讀基金公司稅務文件的說明)
    • Firstrade的交易紀錄裡頭有標明紀錄日可以確定,很多券商並沒有清楚標示,必須看稅務資料或自己試算才能確認。不過,通常同一基金每年的配息時程大抵類似,所以弄清楚之後,每年就可以比照辦理。
    • 由於Firstrade會在翌年自動退還前一年ROC收入預扣的稅金,所以在1042-S發布的3/15日之前,都可能有相關的交易紀錄
    • 如果券商沒有清楚的標示跨年配息,照我的觀察,大部分股票和債券基金/ETF的派息日落在稅務年度的1/31~翌年1/30,所以用1/30做切點基本上很少有問題。但如果投資的股票和債券基金有在1/2~1/30完成整個除息、記錄、派息程序,或是投資不適用此規定的個股、原物料和貨幣基金、ETN而在此區間有配息時,就無法簡單的用日期來區分。Firstrade在這部分如何處理,由於沒有實際例子並不清楚。
    • 按美國人所得稅法的規定,股票或債券基金──即按1940 年投資公司法 (簡稱40 Act) 註冊的基金和REITs,無論是開放或封閉基金,或是SPY採取的Unit investment trust,其一月份分派的配息中,如果紀錄日是在前一年的10~12月,則視同前一年的所得 [sections 852(b)(7)857(b)(9)] ,我猜這是考量到基金所發的配息和原公司的派息的時間差,盡量讓基金股息和公司股息維持在同一年度課稅。至於原物料和貨幣基金採取的Master Limited Partnership、Grantor Trust、ETN等法律結構,並不受40 Act保障,其適用的法條為1933 年證券法 (簡稱33 Act) ,故若其1月有派息,應該不受此規定影響,而是按實際派息時間認定。個股想來也是如此。
⊙交易查詢的篩選功能
如果可以的話,直接下載時間範圍內的全部交易紀錄,再用試算表篩選功能或函數進行分類即可。但如果資料量太大的話,適當的利用券商交易查詢提供的篩選功能 (通常可複選)可以有效減少資料量。當然,如果計匴結果有問題,也可能是篩選功能出錯,此時只好下載全部交易紀錄再確認一次。
  1. Dividend (股息) 選項
    • 列出全部Dividend、S/T CG、L/T CG
    • 需利用試算表的篩選功能或函數,根據說明 (Description) 或其他欄位中的關鍵字進一步分組,並建議按Symbol、Date重新排序
    • 有些券商此選項也會列出再投資和預扣稅紀錄,需用試算表進一步分組
  2. Interest  (利息) 選
    • 可列出全部利息相關紀錄
    • TD Ameritrade需用試算表進一步分類
      • Deposit Interest (Code 29)
        • Symbol欄位有MMDA開頭+數字的代碼
        • 有些利息列於Quantity (直接在貨幣基金產生新股數),有些列於 Amount (先存入現金帳戶),需兩個欄位同時相加才能算出全部利息
      • Other Interest (Code 01)
        • Symbol欄位空白
        • 也可用全部利息減去Deposit Interest算出
  3. Tax Withheld (預扣稅)
    • 大多券商和其他資料一起放在Dividend或Other選項,需另用關鍵字篩選
      • TD Ameritrade的Description均為W-8 WITHHOLDING (ETF代號)
      • Firstrade沒有獨立的扣稅交易記錄,必須自行推算,而且要無條件捨去到小數點第二位,算起來才會和1042-S結果相符
    • 有些券商有獨立的Tax選項 (如Schwab)
  4. Tax Repaid (退稅)
    • TD Ameritrade 與預扣稅屬於同屬於Other選項,格式與預扣稅相同,但金額大於0
    • Firstrade的Description包含REV NRA,且有註明是退還ROC預扣稅
⊙CSV檔匯入技巧
  • 如果券商提供的是CSV格式的檔案,則需要用正確的方法打開才能夠正確解讀日期資料,才能做正確的排序。否則,若解讀為文字資料,那麼01/01/2014就會排在02/01/2013前面。
  • 匯入Excel
    • Firstrade 
      • 日期格式為YYYY/MM/DD
      • 系統日期格式需設為中文
    • TD Ameritrade及他MM/DD/YYYY格式的CSV
      • 日期格式為MM/DD/YYYY
      • 系統日期格式需設為英文
  • 匯入Google試算表
    • 先用Excel打開再複製到Google試算表
      • 無論Excel打開後日期是否正確解讀,只要先把Google試算表的 (檔案>試算表設定...) 設定為對應的地區選項,貼入時就可以正確轉換
      • 可以利用此功能將Google試算表貼回Excel,只要先將Google裡的日期調整為YYYY-MM-DD,就可以在中文系統下貼入Excel,而不必調整系統的時間格式
    • 直接上傳Google雲端硬碟打開
      • 需將整個雲端硬碟的語言調整為正確的國別,才能正確轉換
      • 資料量過大無法剪貼時,只能分批剪貼或用此法將CSV資料導入Google試算表
⊙Firstrade的特殊狀況
  • 帳目查詢有分類功能,但無提供下載,只能由稅務中心下載全部交易記錄
  • 曾遇過有些股息被誤放在Other分類
  • 無單獨預扣稅紀錄
  • 股息紀錄只有少數列出股息全額 (交易說明為NON-QUALIFIED DIVIDEND),通常只會出現在部分一月入帳的配息
  • 大多數股息紀錄的金額是直接扣掉預扣稅的結果 (交易說明為NON-QUALIFIED DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD),這類股息紀錄需要特別的計算方式
    • Dividend = Amount *10/7 (四捨五入到小數點第二位)
    • Withholding Tax = Amount *3/7 (無條件捨去到小數點第二位)
  • 有些配息並沒有完全按通用原則處理,特別是短期資本利得分配,此時只能透過嘗試錯誤來判斷其歸屬的稅務年度

解讀基金公司稅務文件
這裡以資料較完整的Vanguard ICI files為範例說明。其他公司的稅務文件雖然格式不一,但主要的欄位應該都有,只是文件名稱、編排方式不同或省略某些欄位而已,相關欄位的說明應該都適用。各項數據主要以每股配息金額的形式呈現 (Amount per share,以下簡稱p.s.)。本人有製作一系列NEC退稅稅務資料抽取試算,直接從六家主要ETF發行公司2013年以來的稅務文件抽取出與NEC退稅有關的部分,該文也有提供2012年以來原始稅務文件的連結,用來對照以下說明會更具體。
⊙ Primary Layout
這份文件是跟據美國居民課稅的規定而設計的,所以有很多NRA用不到的資料,這裡僅介紹NRA需要用到的欄位,擷取資料時把其他欄位隱藏起來會比較方便。
  • Ticker Symbol
    • ETF代碼
    • 基金全名和CUSIP可按個人偏好決定
  • Estimated、Reclass、Corrected
    • Estimated表示文件發布時該比資料還不是最終結果,需注意後續的更新,確認之後就會取消此註記
    • Corrected表示配息資料在前次發布之後有改變,如果之前是標示Estimated,而確認後有所改變,有些公司會註記Corrected,也有的只是取消Estimated。
    • Reclass表示該筆配息在派發之後經過再分類,最常見的是一部分股息再分類變成ROC,但有時也會再分類成L/T CG。有些基金公司就算有再分類也不會特別標示。
  • Ex-Dividend Date (除息日)、Record date (紀錄日)
    • 在除息日前一天持有的股份才能參與配息,由於美國是T+3入帳,所以實際的股權紀錄日是除息日之後2個營業日
    • 除了TD Ameritrade以外,大部分券商都以紀錄日區分報稅年度
    • 有些金額較大的ROC、QII稅金退還,只有直接用
      除息日前一天的持股數 x (ROC p.s. 或 QII p.s.)  x 0.3
      才能得到正確數字,不然就會因進位處理而有點小誤差 (詳後面1042-S說明)
  • Payable Date (派息日)
    • 各基金運作狀況不同,實際分派配息的日期距離除息日多久並不一定,有些甚至會一個多月才真正派息,而券商入帳的日期可能是派息日 (如Firstrade和Schwab),或頂多是晚幾天 (如TD Ameritrade)。所以,如果想用試算表自動抓取與配息紀錄相應的稅務資料,以派息日抓取會比較準
    • Google試算表可用Filter函式自動配對,以Symbol相同且派息日為交易日T~T+10內為篩選條件,就算遇到長假都可以正確抓到。Excel沒有一個函式解決的方案,就不細講了。
    • 手動計算的話,只要ETF是連續持有的,則將交易紀錄按Symbol、Date重新排序後,只要找到第一筆配息的位置,之後整年度的資料應該可以連續複製貼入才對
  • Income Dividends
    • 來自持有的股票、債券等證券的股息和利息,需扣30%稅,以下簡稱Income Div p.s
    • 帳目中的Dividend其實包含ROC
      • Dividend per share (Div p.s.) Income Div p.s. + ROC p.s.
  • Short-term Capital Gain
    • 即S/T CG per share (以下簡稱 S/T CG p.s.)
      • S/T CG = Div * (S/T CG p.s. / Div p.s.)
    • 因為交易紀錄已經單獨分類,一般用不到這個公式。後來發現基金公司還是有可能在入帳後整分類,此時需改用此法計算:
      • Adj. S/T CG
         = (Div + S&L/T CG) * S/T CG p.s.
      •     / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
      • Adj. Dividend = Div - Adj. S&L/T CG
    •  可以考慮全面計算Adj. S/T CG,如果發現與實際S/T CG不符時,就表示需要再分類。
  • Foreign Tax Paid
    • 每股配息的背後,被從源扣繳的國外稅金。也就是說,原本每股配息應該是Income Div p.s+Foreign Tax Paid,課稅後投資人實際只拿到Income Div p.s
    • 其實計算退稅可以不需要用到這個欄位只是和Firstrade 2011-2012 1042-S帳目不符的解釋有關 (詳後面1042-S相關說明)
    • 對美國人來說,如果基金的國外總資產超過50%,基金公司可以選擇將Foreign Tax Paid提供給投資人,讓其有機會選擇將此金額列為抵減稅額 (Foreign Tax Credit),此時申報的總配息收入就會包含國外稅金,最後算出總稅金後再扣除國外以繳的稅金。當然投資人也可以選擇列為所得扣除額 (foreign tax deduction),這在申報上比較簡便但通常不如抵減划算。基金如果沒有提供選擇,其實結果就相當於把國外稅金當成扣除額,從股利中扣除。這些規定原本和NRA無關,但有些基金公司在不提供選擇或是沒有Foreign Tax Paid的情況下,就不提供國外來源收入百分比的資料,會造成困擾 (詳後)。
  • Ordinary Dividends
    • Ordinary Dividends = Income Dividends + S/T CG p.s. + Foreign Tax Paid
    • 其實用不到這個欄位,只是因為TD Ameritrade的Dividend記錄在Description用了Ordinary Dividends一詞,其實只是一般的Dividend的意思,和稅務文件的意思不同,請勿混淆。
    • 對美國居民來講,有些基金配息的課稅方式是填報Ordinary Dividends,再針對Foreign Tax Paid申報扣除 (Deductions) 或扣抵 (Credits) 。Firstrade 2011-2012 提報的1042-S似乎是基於此一規定,但這對NRA來講完全沒有意義,只是徒增困擾,所幸2013年似乎已經沒有此問題
  • Total Capital Gain Distr.
    • 即L/T CG per share (以下簡稱 L/T CG p.s.)
      • L/T CG = Div * (L/T CG p.s. / Div p.s.)
    • 如股息入帳後,其中一部分又被再分類為L/T CG時:
      • Adj. L/T CG
         = (Div+ S&L/T CG) * L/T CG p.s.
      •     / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
      • Adj. Dividend = Div - Adj. S&L/T CG
    • BWX 6/12/2013帳目股息含L/T CG $0.01425 p.s.但並無L/T CG入帳,TD Ameritrade 1042-S會將這部分配息正確再分類為Code 36,並退還稅金,Firstrade分類為Code 36但無退還稅金,其他券商則無再分類亦無退還稅金。
  • Non dividend Distributions
    • 即ROC per share (以下簡稱 ROC p.s.)
    • ROC = Dividend * (ROC p.s. / Div p.s.)
⊙ Secondary Layout
  • Foreign Source Income %
    • 國外來源收入百分比 (以下簡稱FSI%)
    • FSI = (Dividend - QII - ROC) * FSI%
    • 認真追究的話,稅務文件中的說明顯示其分母是Box 1a,,也就是前面提過的Ordinary Dividends,而上述算法是以Income Dividends 做分母,所以可能低估FSI。但從另一個角度說,這個數值原本是給美國人用來計算可抵減稅額上限的,算出來的國外收入其實只是大概的估算,而且這些國外收入原本是該歸於Dividend或S/T CG也無從分辨 (說不定也有可能是L/T CG)。而NRA的S/T CG原本就免稅,已經因為免稅而在計算應稅所得時扣除了,而照此公式,會在扣除FSI時又扣除一次,又有高估免稅收入之嫌。反正都是估計了,所以就乾脆照字面理解簡化計算作為「合理推估」使用。
  • 未列出國外來源收入資料怎麼辦?
    • 由於基金稅務處理的差異,有些基金確實不會列出國外來源收入。
    • 我2013年申請退稅時,即有少數ETF是自行根據投資組合的國別比例推算出國外來源百分比,但沒有特別說明其依據,也順利取得退稅。當然,這也可能只是IRS沒有進行查證而已。
    • 由於所謂國外來源不只是看公司所在地點而已,用投資組合的國別比例其實是不準的,所以有些看似完全投資美國以外地區,FSI卻只有60%。但嚴格說起來,借用FSI來當成退稅依據也是很粗略的做法,但我也沒有更好的依據了。
⊙ NRA Layout
  • NRA Exempt Income Div
    • QII per share。美國債券ETF退稅的主力項目,可惜優惠可能只到2013年為止 
    • QII = Dividend * (QII p.s. / Div p.s.)
    • 有些公司僅提供 QII%,其分母為Income div p.s.但考慮資料和計算方式統一會比較方便,可將之換算為 :
      QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
    • 如直接用 QII%計算
      QII = Dividend * QII% * ((- ROC p.s.) / Div p.s.)
  • 未提供QII資料怎麼辦?
    • 基本無解。如有TD Ameritrade稅金退還的話,或可由退還金額逆推。
    • 和FSI不同,QII是有明確定義的,基金公司應有義務提供,所以必要時還是可以力爭看看。
1042-S比對與驗算
有執行股息再分類和稅金退還的券商,對不申請退稅的人是個福利,但報稅時再分類結果是否能和1042-S分類一致,就要花較多功夫確認。不過,這也有助於確認計算過程與資料蒐集無誤。
以下這些公式主要是為了比對、驗算,不會影響退稅的結果
⊙ 通則 (詳見Pub 519)
    1. Code 01 (Interest paid by U.S. obligors-general)
      • 一般美國來源利息,免稅 (其實有些債券利息還是要課稅的,只是目前我們會碰到的債券應該都合乎Portfolio interest的規定而免稅,所以就直接說免稅)
      • 直接持有美國債券、定存單的利息應歸在此類,但Firstrade可能因為無預扣稅就不列入1042-S。
      • 債券基金的配息歸入Code 06 要預扣稅,但屬於QII的部分其實是可以免稅的,目前僅有TD Ameritrade有正確處理這部分收入,並將之重新再分類,列於Code 01:
        • TD Ameritrade Code 01 = QII + Other Interest (Code 29以外的其他利息)
        • 交易紀錄中無特別註明退還稅金的來源,需自行比對
      • 自動轉存 (Sweep) 貨幣市場帳戶/基金的利息因性質可能有不同稅務屬性,多數是列於Code 01,如Firstrade的 THE INSURED DEPOSIT PROGRAM,但TD Ameritrade的FDIC INSURED DEPOSIT ACCOUNT則列於Code 29,兩者均免稅。雖然我沒遇過,但有些貨幣市場基金是歸入Code 06而需扣稅的
      • 有些利息不會列於1042-S中,例如Firstrade貨幣市場帳戶以外的利息、嘉信的境外貨幣市場基金等,這裡僅能就我個人遇到的狀況說明,其他狀況可能需要自行找出分類規律,當然更歡迎您提供信息,大家一起完善這份說明
      • 原則上我自己是希望盡量能交代1042-S上的每一個數字,但除了TD Ameritrade會牽涉配息再分類和退還稅金的計算之外,其他券商的1042-S的Code 01原本就免稅,不會影響退稅計算,所以遇到搞不清楚券商對利息收入的分類方式、數字實在兜不攏時,應該也可以選擇不呈現Code 01
    2. Code 29 (Deposit interest)
      • 存款利息,免稅
    3. Code 06 (Dividends paid by U.S. corporations-general)
      • 美國來源股息,但包括帳目中的 Dividend + S/T CG
      • 美國居民配息課稅時,S/T CG和Dividend是同樣稅率,而L/T CG則因為是長期投資,有較低稅率。
      • 因為S/T CG 2005迄今都免稅,IRS建議改列Code 36且不需預扣稅,但大部分券商都沒有照辦,而且處理方式各不相同
      • TD Ameritrade 2011-2012
        • S/T CG列於Code 06,有預扣,無退還
        • Tax Repaid = (QII + ROC + Adj. L/T CG) * 30%
        • Code 06 Dividend - QII - ROC  + S/T CG - Adj. L/T CG
        • TD Ameritrade 2013~
          • S/T CG列於Code 36,先預扣後退還
          • Tax Repaid = (QII + ROC + S/T CG + Adj. S&L/T CG) * 30%
          • Code 06 = Dividend - QII - ROC - Adj. S&L/T CG
        • Firstrade 2011-12, 2015
          • Dividend + S/T CG - (Tax Repaid / 30%) + Foreign Tax Paid
          • S/T CG無預扣稅
          • Foreign Tax Paid已在國外扣除,未實際收到配息
        • Firstrade 2013, 2014 (Corrected)
        • 其他券商
          • Dividend + S/T CG
          • 有預扣稅,無退還
          • 股息含S/L CG如有正確再分類,需再扣除Adj L/T CG
      • Code 34 (Substitute payment—dividends)
        • 券商把客戶的證券拿去借券讓人放空因此錯過配息,而由券商支付等同于配息的金額時,可能會放在此類 (感謝S.J大留言提醒和u802005資料提供)
        • 和股息一樣,NRA要預扣30%,而且因為已經不是原來的配息,所以無法適用配息再分類進而主張退稅,不過因為目前是發生在VTI,本來就沒有可主張退稅的部分,也就沒差了。
        • 曾看過一篇文章指出,因為這種替代收入可能對客戶的稅務造成不利的影響,一般券商會盡量避免這種情形,如果真的造成稅金增加,有些券商會給予補償。該文還指出一點,不要開融資功能,券商就不能把客戶的證券拿去借券。這個說法我不知正確與否,或許需要近一步確認。
      • Code 52
        • 2015年新出現的類別。原本是用在客戶並未提供券商ITIN、而申請按稅務協議以低於30%的稅率預扣稅金股息收入 (只要客戶填報W-8BEN且護照和填報的居住地符合就行,並不一定要提供TIN)
        • 就分享狀況來判斷,Schwab似乎將沒有提供ITIN的國際客戶的股息收入一律歸入Code 52,Firstrade的處理狀況則很奇怪而且不一致。其他券商還沒有聽說使用此一代碼的。
        • 考慮退稅問題時,全部當成Code 06處理就行了。
      • Code 36 (Capital gains distributions)
        • TD Ameritrade 2013~
          • Code 36 = S/T  CG + L/T CG + Adj S&L/T CG
        • 其他股息含S&L/T CG且正確再分類券商
          • Code 36 = L/T CG + Adj L/T CG
        •  其他股息含S&L/T CG但未正確再分類券商
          • Code 36 = L/T CG
      • Code 37 (Return of capital)
        • TD Ameritrade 主動退還來自ROC的稅金,並有正確再分類,但交易紀錄中無特別註明退還稅金的來源,需自行比對
        • Firstrade 交易紀錄註明退還來自ROC的稅金,但2012年計算結果有些出入,雖然改用無條件捨去到0.01可以縮小部分差距,但仍無法完全用進位誤差解釋,後來發現有部分仍列於Code 06底下,兩者相加就和計算結果一致。但2013年Code 37則與ROC幾乎完全相符 (感謝u802005資料提供)。考慮到狀況多變,只能下列兩者並列,只要有一個符合就可以
          • Income Code 06 + Code 37 Dividend + S/T CG
          • Income Code 06 = Dividend + S/T CG
            Income Code 37 = ROC
      • Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid
      ⊙ TD Ameritrade稅金退還記錄比對
      • 為何要比對退還記錄?
        • 每一筆股息的退還金額應該能和 (ROC+QII) x 0.3相符,有些會有0.01以內的誤差,絕大部分是進位處理造成的差異,如果有較大的差距則表示計算有問題或基金稅務資料有誤
        • BWX 6/12/2013股息再分類即由此線索找出問題,從而調整計算方式
      • 找不到一致通用進位模式
        • 由過去經驗看來,計算各筆股息的ROC、QII時即四捨五入到小數點第二位,之後再加總得到的金額和1042-S的Gross Income差異最小
        • 在比對退還紀錄時, (ROC+QII) x 0.3又再四捨五入一次,會有少數和實際退還金額有0.01的進位誤差
        • 如改為過程都不進位,直到最後才四捨五入,前述進位誤差有些會消失,但也會產生新的進位誤差
        • 有一部分金額較大的QII、ROC (如WIP 2013-06-12) 前兩法都不完全相符,必須直接用持股數計算各項金額才能完全相符,但即使用了這麼精確的方法也沒用,和前述不四捨五入的算法一樣,有些就是要四捨五入兩次的算法會完全相符
        • 由於進位算法不一致,故即使每一筆退還金額看來都對上了,但加總後的數字仍有可能有進位誤差,無法完全避免。反之,有時總和看起來符合,各筆退還金額卻曾現很多進位誤差,只是加總時抵銷了。
      • 單筆股息可退還稅金小於0.1時似乎不會退還稅金
        • 如果有這類股息,其免稅金額要扣除,退還金額總和才能相符 (簡稱ROC\QII\S/T CG NP, Total NP, S/T CG自2013才開始退還稅金)
          • Tax Repaid = (ROC + QII + S/T CG- Total NP) * 30%
        • 比對各Income Code時,這部分到底應歸入Code 06或Code 01/37其實並未向TD Ameritrade確認 (金額太小),不過我去年和今年兩個算法的誤差大小剛好相反,所以就決定事情況選擇不同計算方式以縮小誤差
        • 其實金額太小時根本無法區分是否為進位誤差,所以真相很難確定
      ⊙ Firstrade的比對問題與解決方案
      • 預扣稅一定要相符:
        • Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid
        • Firstrade的1042-S中曾有一部分Federal tax withheld莫名列到Code 36去,所以只Federal tax withheld的總和相符也可據以退稅
        • 預扣稅採取無條件捨去到小數點第二位才會相符
        • 因實際配息和預扣稅時需要回推計算,所以可能會有較多的進位誤差,但應該也只有0.0x才對
      • 2012稅金退還記錄逐條比對失敗:
        • 我在Firstrade 2012收到兩波稅金退還,都有標明是REV NRA ON ROC,應該就是返還ROC部份的預扣稅金的意思。第一波大致與ROC計算結果相符,問題是第二波完全不知道是甚麼,問客服也問不出個所以然
        • 我在TD Ameritrade有同樣的基金,算出的退還金額就和ROC相符
        • 我在2011、2014都沒有ROC收入可以比對,希望有實例的的朋友可以提供訊息
      • 1042-S收入總和有時大於實際配息收入
        • 2011-2012無論所得總和、Code 06、Code 37都無法完全相符,為了克服此問題,我2012年報稅時立了一條Income Not Actually Paid (Income NP)
          • Income NPIncome Code 06 + Code 37 - Dividend + S/T CG
        • 雖然是倒因為果,但有了這個項目,我就可以宣稱:
          • Income Code 06 + Code 37
            = Dividend + S/T CG + Income NP
        • 當時我不知道這到底怎麼回事,所以也沒有特別說明此項目,也是順利退稅了。後來反覆詢問客服才知道Income NP應該來自於Foreign Tax Paid (參見前面稅務文件部分),後來實際根據稅務資料計算也確認無誤。所以前面公式中的Income NP就直接改成Foreign Tax Paid了。當然,如果算不出相符的結果,或許還是可以用Income NP取巧的方式蒙混過關
        • 2013年沒有此一問題,但2014年初版1042-S又再出現,但更正版又消失。
      ⊙ 進位誤差 (Round-off error) 的處理方式
      • 無稅金退還的券商,1042-S內容單純,應該不會有進位誤差發生
      • 有稅金退還的券商,1042-S涉及退還稅金的部分很難避免進位誤差,我報2012年的稅時是如實呈現計算結果,沒有特別說明相不相符,但後來我認為還是應該具體呈現比對結果,並說明有進位誤差存在比較好
      • Rounding Off to Whole Dollars
        • IRS容許填表時四捨五入取到整數位,但在計算過程仍需取到小數點下兩位,最後要填入稅單的數字才進位。而一旦選擇這樣做,則整張表格都要一致。如Schwab的1042-S即採用此做法
        • 如果對計算結果和1042-S有小數點以下的差異真覺得很礙眼,可考慮引用此方法將計算結果取到整數位,看起來就是一致的
        • 要切換計算結果,只需設定試算表的數字格式,將數字格式的小數點位數調整為0即可,不必改公式
        NEC退稅計算公式總整理
        這裡把前面的概念討論全部轉換為計算公式一次集中整理,不僅方便具體應用,也可以取適當者放在NRA Income Reclassification Summary後面附註說明,所以全部內容都以英文陳述。不過本人的英文並不是很好,還請高手多多指正。
        ⊙ Data source
        • Income Records Extracted from Transaction History
          • Ticker Symbol
          • Trade date
          • Dividend
          • Short-term Capital Gain Distri. (S/T CG)
          • Long-term Capital Gain Distri. (L/T CG)
          • Deposit and Other Interest (if needed)
          • Tax Repaid
        • Tax Info from Investment Companies
          • Payable date
          • Income Dividends (Income Div)
          • Short-term Capital Gain (S/T CG  p.s.)
          • Total Capital Gain Distr. (L/T CG p.s.)
          • Non dividend Distributions (ROC p.s.)
          • Foreign Source Income % (FSI%)
          • NRA Exempt Income Div (QII p.s.)
        ⊙ Dividend Reclassification Formula
        • Dividend
          • Tax withheld = Dividend * 30%
          • Div p.s. = Income Div p.s + ROC p.s.
          • ROC = Dividend * (ROC p.s. / Div p.s.)
          • QII = Dividend * (QII p.s. / Div p.s.)
          • QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
          • Foreign Source Income (FSI) = (Dividend - QII - ROC) * FSI%
          • Texable Income = Dividend - ROC - QII - FSI
            = (Dividend - ROC - QII)(1-FSI%)
        • Dividend reclassified as S/T and/or L/T CG
          • Adj. S/T CG = (Dividend + S&L/T CG)
             * S/T CG p.s. / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
          • Adj. L/T CG = (Dividend + S&L/T CG)
             * L/T CG p.s. / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
          • If S/T or L/T CG ≠ Adj. S/T or L/T CG,
            Adj. Dividend = Dividend - Adj. S&L/T CG
          • MUST use Adj. Dividend in reclassification formula
        • S/T  CG
          • Tax withheld = Dividend * 30% or 0
          • Texable Income = 0
        • L/T  CG
          • Tax withheld = 0
          • Texable Income = 0
        • Total Tax = Total Taxable Income * 30%
        • Tax Overpaid = 1042-S Federal tax withheld - Total Tax
        ⊙ Checking reclassification against gross income on Form 1042-S
        • If dividends were reclassified as adj. S&L/T CG
          • If reclassified correctly on 1042-S, use Adj. value for checking.
          • If reclassified incorrectly on 1042-S, use original value for checking.
        • TD Ameritrade
          • Income Code 01 = Other Interest + QII
          • Income Code 06 (2011-12) = Dividend - ROC - QII - adj. L/T CG
          • Income Code 06 (2013~) 
            = Dividend - ROC - QII - S/T CG - adj. S&L/T CG
          • Income Code 29 = Deposit Interest
          • Income Code 36 (2011-12) = L/T CG + adj. L/T CG
          • Income Code 36 (2013~) = S&L/T CG + adj. S&L/T CG
          • Income Code 37 = ROC
          • Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid
          • Tax Repaid (2011-12) = (ROC + QII + adj. L/T CG) * 30%
          • Tax Repaid (2013~) = (ROC + QII + S/T CG + adj. S&L/T CG) * 30%
          • For ROC、QII、S/T CG were not repaid (ROC, QII, & Total NP) :
            • As Income Code 01/37 --- No change 
            • As Income Code 06
              • Code 06 = Code 06 + Total NP
              • Code 01 or 37 = Code 01 or 37 - QII or ROC NP
              • Code 36 (2013~) = Code 36 - S/T CG NP
        • Firstrade
          • Income Code 06 + Code 37
             = Dividend + S/T CG + Income Not Actually Paid (if needed)
          • Income Not Actually Paid = Foreign Tax Paid
          • = Code 06 + Code 37 - Dividend - S/T CG
          • Income Code 36 = L/T CG
          • Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid (Rounding down to nearest 0.01)
        • 其他券商
          • Income Code 06 = Dividend + S/T CG
          • Income Code 36 = L/T CG
          • Federal tax withheld = Tax Withheld
        1040NR填寫說明
        這裡有詳細的填表圖解。
        • 1040NR page4 Schedule NEC
          • Line 1a (30%) = Total Taxable Income
          • Line 13 (30%) = Line 1a (30%)
          • Line 14 (30%) = Total Taxable Income * 30%
          • Line 15 = Line 14 (30%)
        • 1040NR page 2 (2011~2013/2014~2015)
          • Line 53/54 Tax on NEC = Schedule NEC Line 15
          • Line 60/61 total tax = Line 53/54
          • Line 61/62d = 1042-S Federal tax withheld
          • Line 69/71 total payment = Line 61/62d
          • Line 70 /72 tax overpaid Line 69/71 - Line 60/61
          • Line 71/73a refunded to you = line 70/72
        • 多家券商的計算結果
          • 用一個表格將各券商相關計算結果加總再填入1040NR
            (可用NEC退稅試算表多券商整合報表完成總和計算並產生報表)
          • 即使有部分券商的1042-S取到整數位,有的券商取到小數點第2位,計算總Federal tax withheld時,仍應照1042-S上的原始數字相加
          • 填入1040NR時,也可以四捨五入到整數位,但整個計算過程都必須先取到小數點第2位,只有在最後填入表格的結果才能取到整數位

        150 則留言 :

        1. Firstrade在4/8提供了Corrected 1042-S
          但是內容我越看越奇怪....
          該是搬家的時候了

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          1. 我沒有。請問又怎麼了嗎?

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          2. 原本在3/12拿到的1042-S中,Income code(Box1)有01,06,34三個項目
            而4/8的1042-S只剩下06而已。
            而且06的Tax Withheld變少的金額,也不是VNQ自動退稅的金額。

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          3. 其實最重要的就是Tax Withheld,不管哪種報稅方式,都需要用到這個數字,所以一定要力爭。不過,由於VNQ的退還稅金,本來就應該還會有另一個版本的1042-S出現,這個請一併提醒客服要正確處理,不然來回多幾次,弄到後來都會錯過報稅時間。

            我去年急著嘗試NEC報稅,所以不管三七二十一就先報了,反正只要預扣稅沒錯就行,其他都不影響實質報稅結果。結果稅都退了之後,隨著爭論還出過好幾個版本的1042-S給我,中間就有一個有點像您這樣的情形,讓我給嚇到了,於是趕快請他在修正預扣稅之後就放棄再繼續問有的沒有的了,免得越搞越錯。

            我那時的狀況是原來莫名其妙列在36 (您應該是打錯了吧) 後的預扣稅,隨著36被修掉就一起消失,而那明明就該是06的,APEX每次都有些預扣稅莫名其妙劃到36去,那金額也是什麼都搭不上,還好,向客服反映後因為錯誤很明顯,很快就修回來了。

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          4. 我也跟S.J.發生一樣的事.. 該向FT講,他們該換清算公司了,不然就是我們要換券商了(或是至少債券類+REIT類+非美市場的資產都得離開FT)。

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          5. Income code 是34沒錯,
            因為2013/3月的VTI配息,被Firstrade歸類為Substitute payments

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          6. Code 34...又長知識了...所以Firstrade把你的VTI拿去借券給人放空了,由於錯過配息,所以付了Substitute payments給你...這個稅務上和06沒差別吧,應該也是預扣了30%稅。所以這部分預扣稅被新版1042-S污掉了嗎?01不列倒是可以理解,大部分券商都不列的...

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          7. J大,照S.J講的情形來看,好像也不是資產類別的問題。VNQ晚處理也有可能是Vanguard的問題,因為Primary Layout上邊標示著Corrected,Firstrade有處理也算是有誠意,更多券商連退都不退的。我Firstrade今年債券類、非美類都正常,不過剛好沒有ROC就是了。

            只要爭取到預扣稅數字正確,Federal tax withheld = total tax withheld - tax repaid,還是不影響報稅的。

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          8. 昨天寫信去溝通了,但收到很制式的回答,另外把配息記錄當做附件給我。唉,看來口氣要硬一點..

            我知道其實這些都是Apex的問題,但FT這樣回答真是讓人不太舒服。

            特別是Apex對於1042S的classification,真的是很頭大,所以我說有機會要退稅的資產最好都不要給apex/FT處理,光是整理報表頭就很大。 (ok,我承認我不太會用試算表.. 目前我都是手動算的.. 所以算的很火大..)

            刪除
          9. 也不是說APEX的問題Firstrade就沒責任,她們還是會負責幫我們和APEX溝通,只是說,除非預扣稅不符,不然其他分類問題她的預設都是相信APEX稅務部門的,因為他們也不懂。我後來看開了,反正NEC報稅就是自己搞再分類,和原來1042-S的分類關係不大。只要預扣稅相符就好,其他狀況不要期待太多。

            不過說到手算....那真的太辛苦了,我想到就頭皮發麻。我FIrstrade版的試算表完成了,只是還在調整說明內容,今天稍晚應該就會發表,或許可以幫上點忙。只要會剪貼,按著說明操作就可以,不會太複雜。

            刪除
          10. 不知道SJ大有沒有去跟FT討論corrected 1042S? 我已經跟FT來回好幾次,FT還是說apex說沒錯.. 我快昏了。

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          11. 有具體提到數字給客服嗎? 如果是Federal tax withheld不符,應該蠻容易說明才對,全年預扣稅多少,退還稅金多少,哪個部分退還稅金沒算到等等,具體算給客服看,請他們自己算一次就知道問題在哪裡了。至於再分類的問題確實就不能期待太多,客服完全不懂。

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          12. 有阿,有寫信給客服。
            不過他們也說沒有錯...我也懶得去吵了
            所以我直接做了資產轉移,寧願花個$50,也不要之後一直收到有問題的1042-S

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          13. 今天完成資產轉移了,卻發現少了$75
            查了Firstrade的網頁發現,Firstrade偷偷調高了資產轉移的費用了
            帳戶轉移 (ACAT帳戶轉移系統) $75
            部份帳戶轉移 (ACAT帳戶轉移系統),每項 $25

            用提高資產轉移的障礙來留住客戶,實在是不可取的方法...

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          14. 真是蠻貴的。這個費用至少去年底就是這樣了。不過TD Ameritrade也是這個價 (部份轉移則免費。資產超過100000全部轉移也免費)

            這裡有各家比較:http://www.brokerage-review.com/findbroker/acat-account-transfer-fees.aspx

            以前Firstrade有支票時,流通性高的ETF還可以一買一賣,然後再轉現金,現在變成孤島後,這轉移費用還真是難防。

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          15. Apex終於又給我了一次corrected 1042S,這次01, 06, 36, 37都出現了。withholding tax看起來數字也對了。

            建議如果也有需要去跟FT/Apex溝通1042S的朋友,如Rib大所言,withholding tax是關鍵,所以信上一開頭就可以用粗體字定調 "The total withholding tax (金額) shown in 1042S dated (日期) does not match what Apex actually withheld (金額)." 。

            至少我最後一封信是這樣寫,希望對大家有幫助。

            Again, 問題應該是在VNQ,所以如果對FT還有眷戀(like me),至少要把VNQ或其他會產生return of capital的標的搬到TD去。 (Schwab那裡我沒放VNQ,我也不想再去try了... 累)

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          16. 恭喜恭喜。

            照說只要退還稅金就一定會影響Withholding tax,沒理由不更正。其實呢,也有可能是這張corrected 1042S早就在處理中了,只是客服搞不清楚,和APEX溝通也沒搞清楚而已。

            建議您再和客服講一下問題已經解決,不要再變了。免得像我去年後來竟出現越改越錯的版本。

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        2. 請教一下 Rib,
          文章中有寫到, Income code 01, 很多券商不在1042S中呈現
          之前因為股息不想被預扣30%買了一些債券, 沒想到這些債券讓我的總免稅額度爆掉
          TD 將債券配息歸類為 Income code 01.
          請教一下, "嘉信"會把債券配息在 1042S 上呈現嗎?
          如果會的話, 我要趕快把手上的債券賣一賣了
          謝謝!!

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          1. 我在嘉信沒有Code 01 (他的貨幣基金是境外基金,雖確實不列於1042-S,就算要列也不會是01)。不過如果是債券利息,我覺得會列的可能性非常高,因為債券配息是稅法十分關注的收入類型。

            我那樣寫的原來想表達的意思是「有些券商的利息收入不一定會列在1042-S上」但您這麼一提,我仔細想想後,覺得那種狀況都是券商戶頭現金的利息,金額很小,而且老實說我也不確定那應該是哪種收入,因為有些稅法名目和投資名目是不一樣的,例如同樣貨幣基金,有的配息是要課稅的,所以會換個寫法以免誤解。

            不過我覺得您還是做一下整體規劃比較好。會買債券想必有固定收益的投資需求,賣掉債券的話,又打算怎麼做呢?直接持有債券已經是稅賦最低的做法。如果債券利息都會爆的話,不管投資什麼都會很快爆掉的。

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        3. Rib大,先謝謝您,NEC退稅試算表實在太強了,加上您提供驗證過的ETF公司的稅務資料加入我須要的BSV、IEI、VNQ、BND稅務資料,讓不可能任務成為可能,很快完成FT與TD的NEC退稅試算。我的非美股票etf與債券etf各半,最後taxable income 只有859美元,稅率約只有2.5%(tax/gross income),明年QII如取消可能大幅提高。再次謝謝您!

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          1. 不客氣,祝您退稅順利。

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        4. Rib兄

          小弟駑鈍

          看了您的大作

          研究了三日

          還是算不出結果

          code 1與 code 37 在 TD 與Firstrade 都為"0"

          不知問題出在那?

          想放棄又不甘心

          Rib兄 拜託了!

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          1. 這樣看不出您的問題在哪裡,願意的話,您可以把試算表把右上角的共用設定成"知道連結的使用者"+"可編輯"然後把連結貼在這裡就可以。我不會公開那個留言,只會把結果回覆在這裡。

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          2. 主要計算失靈原因:AE~AY為隱藏的計算欄位,但您的公式填滿方式似乎跳掉隱藏欄位了

            FT部分:改正前述公式問題後,仍有計算不符問題,看起來是有一部分股息記錄缺漏,且利息部分全無資料

            TD部分:IEI的QII資料有缺,補上並改正前述公式問題後,Code 01和總收入仍不符,看起來就是缺少非貨幣基金利息的資料。建議用沒過濾的完整CSV重新貼入

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          3. Rib 兄

            非常感謝您的幫忙

            我重新填寫了 數字大致都正確

            可以再幫我確認一下嗎?

            感激不盡!!!

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          4. TD沒問題了,FT的利息部分(Code 01)對了,但Code 06和Federal tax withheld看起來仍像是缺了一部分的股息/預扣稅記錄,還有BWX似乎應該也還有一筆稅金退還記錄

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          5. 我的FT 1042-S (Code 34)為70.25且此部分的Federal Tax Withheld為21.07
            與您提供的試算表是一致的
            我個人覺得應該是正確的
            不曉得這樣報稅會不會有問題
            可否再幫我確認一下FT的試算表
            (我看了您更動過後有些不一致,原本的試算表似乎是正確的)

            感謝您的幫忙

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          6. 如果Code 34是70.25,而且其對應的交易記錄沒有在CSV資料的話,那計算結果是正確的沒錯,但這和我原來設計的報表內容會有些不相符的問題。

            我自己沒有遇到Code 34,原本我以為他還是列為一般配息,不需要特別處理。但如果Code 34有自己的交易記錄的話,那麼報表中應該要另外列出單獨的項目,並列入應稅所得比較好。

            但是,我在CSV資料沒看到Code 34對應的交易記錄,不知是您沒貼上去還是我自己沒找到?方便提供原始的CSV檔案讓我研究看看嗎?

            刪除
          7. 收到新留言,不過您給的CSV連結不對,麻煩仍用共用設定取得文件連結給我,謝謝

            刪除
          8. 還是不行。您這兩次給的連結會連到"自己的雲端硬碟"所以由我來用就只會連到我的雲端硬碟而已。請點選該CSV檔,「右鍵>共用...>共用...」或按上方的「共用」按鈕,就可以看到和試算表共用類似的介面,設為"知道連結的使用者"再複製共用連結給我就行了。

            刪除
          9. 已找到code 34紀錄,「SUBST PAY ON.... IN LIEU OF DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD」Action也是Dividend,找到後才想起S.J大曾提過是VTI,我還找半天,真是...

            已針對Code 34進行修改,果然是一毛不差了。不過,Code 34按規定就是要課稅,他本身已經不是配息,無法適用原來配息再分類,所以另外分類為妥 (不過VTI本來就沒得退,沒差) 。另外,BWX 2013/06的配息再分類,Firatrade有正確再分類,但並沒有退還稅金,不過申請退稅即可一併退回。

            其實我還要感謝您願意提供原始資料 (確認後其實您後來的試算表已經涵蓋原始CSV沒錯) 讓我能進一步完善試算表,有需要的朋友也可受益。通用版本的修改稍晚會公布。

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          10. 感謝Rib 兄的無私

            新的FT的試算表 使用後數字完全正確

            只是不知怎麼 無法列印

            即使貼到新的工作表也無法解決

            是否有其它的方法呢?

            只要按重新整理後 變成資料又要重貼一次

            試了幾次都的同樣的結果

            不過TD 就相當完美 已經列印成功

            非常感謝 Rib兄的幫忙!!!

            刪除
          11. 不好意思沒說清楚:為了追蹤問題方便,我設定成「可檢視」,所以要請您先建立副本,才能貼到新的工作表....不過現在我已經把報表內容貼到最後一個工作表了,直接由該工作表複製到新的空白試算表,應該就可以列印了。

            我猜Google可能正在更新列印功能,那個列印選項和平常不太一樣...

            刪除
          12. Rib 兄

            我覺得是FT 試算表 某個算式可能出錯

            只是我不確定問題在那邊

            我是使用您提供的 NEC退稅試算表Firstrade 2013 rev 02

            (雖然有時可算出正確的資料 但都無法列印; 不時會出現“計算發生錯誤" 使用複製 & 貼上重新試算似乎無法解決問題 )

            建立副本後尚未填入資料就會出現“計算發生錯誤“的字樣

            在未填入任何資料的情況下 就無法列印了

            相對的 TD的試算表 完全不會有這樣的情況

            填入或未填入資料時 列印功能都是正常的

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          13. 是[計算時發生錯誤],不是算式錯誤,這個東西和計算的複雜度有關,Google sheet是雲端軟體,所以資料超過某種量和複雜度就會出現這種訊息,類似網頁逾時的錯誤。

            我觀察過,像NEC試算表這種東西的資料量不算大,主要是因為我用了幾個Query函式,而其判斷基準又來自於每筆CSV的巢狀判斷。Firstrade的判斷方式本來就比別人複雜,為了判斷Code 34,每筆CSV記錄都多了2個巢狀判斷,所以更常發生這狀況是可以理解的。就算是TD Ameritrade,如果有上千筆的CSV資料,也會除現類似情形。

            Google sheet為了加速計算,會暫存計算結果,資料和算式不動的話,用暫存的計算結果就可以減少計算複雜度。這也是用複製(如無法應可用剪下)貼有作用的原理,但這也造成試算表一打開就用前次暫存結果計算 (我還沒有勤勞到重新由空白試算表建立新檔案) 所以,一開始就有錯誤信息也是正常的。

            頁面更新只會造成試算表重新載入而已,並沒有作用。

            W-AY公式填滿後,有時也會需要再強制更新R3,但如果更新後未再出現失敗,這部分就不要再動。如果計算結果部分看起來異常,就針對計算結果部分複製─貼上就行了,千萬不要更新頁面,那就整個重來了。計算結果都正確,再去處理列印報表的問題。

            列印失敗又是另一回事。TD Ameritrade以前也不時出現列印失敗,但後來就不會了,所以那不是我們這邊的問題,而是Google那邊的問題。很不幸的,我不知道如何強迫Google選用不同的列印功能,這次我可試過重新建立一個檔案再把工作表一一複製過去,但還是沒用 (不過這個新檔案還是反應快些,至少沒有一開始就先出現錯誤,計算結果也不需更新,所以就取代原來的Rev 02了,您可以重新點選相關連結就會接到新檔案去)。

            其實新功能還不錯,可以自訂邊界、頁首頁尾等,但就是不知何時才能穩定下來。

            不過,解決列印失敗方法應該還是有用的,不知您那個環節出問題:先把列印報表的格式和值全部複製─貼上到「如欲編輯報表...」工作表,再把這個工作表複製到新檔案列印應該就沒問題了。這我自己動手試過無誤。

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          14. 剛剛把說明內容改得更詳細,如果列印仍有問題可以看http://ribtw.blogspot.tw/2014/04/FT-NEC-2013.html

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          15. 感謝 Rib 兄的 大力幫忙

            我兩個券商都已列印成功

            只是我1040NR 填寫有些疑問

            使用NEC報稅只需要填寫您提到的 page4 及 page2 項目嗎?

            page1 lin 8~36 需要填寫嗎?

            page2 line 37~52 需要填寫嗎?

            其它沒有提到的部分都是填 "0" 嗎?

            不好意思 第一次用NEC報稅 問了蠢問題

            感謝!!!

            刪除
          16. 順利完成真是太好了

            我是填0,不過空白應該也行吧? 我對這個問題沒有研究,不過有人覺得填0是比較謹慎的做法。唯一肯定的是帳號那邊,多餘的空格留白就好,千萬別補0

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          17. 感謝神人 Rib 的幫忙

            我收到退稅支票了

            一毛不差

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        5. 收到退稅(NEC)了,一毛不差地退到嘉信的帳戶。

          簡單說明一下我的狀況:
          1. 今年第二次報稅,去年用綠角大的方法。今年超出免稅額,用Rib大上頭說的NEC方式,搭配Rib分享的超強試算表。
          2. 我的券商有FT, TD, Schwab.
          3. 整個報稅文件就是(1)1040NR+(2)三個券商的1042s +(3)Rib大試算表 and nothing else.
          4. 我的資產有美債(BND), REIT(VNQ), 美國以外的股票(VWO)
          5. 報稅文件用航空掛號(不是快遞,但也有追蹤號碼可用)寄出,約7-8天到IRS
          6. 從IRS收到文件到退稅完成,約一個月

          也祝大家退稅順利!



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          1. 恭喜恭喜,感覺NEC退稅速度似乎還比較快一點,不過也可能只是巧合啦。

            順便一提,USPS的掛號追蹤有時不準,退稅都入帳了,USPS的查詢進度還在LA動也不動。一時無聊把舊收據拿出來查,沒正確更新的還比有更新多,不過還好沒掉過信。順便搜尋了一下,發現這個狀況其實很普遍,倒不是我比較衰~~ 我NEC的部分5月底才寄出,因為有五家券商,資料+信封快250g,反而EMS比較便宜,追蹤又比較可靠。

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          2. 剛發現台灣郵局跟USPS.com都可以掛號追蹤同一封郵件,但郵局網頁更詳細,連第一次投遞失敗都會顯示。

            是說航掛跟EMS真的沒差多少錢... 印象中我的才差50元。

            另真的很感謝Rib大(跟綠角大)無私的分享,讓我這麼順利就退稅了,剛剛捐出一部分退稅給維基百科,謝謝所有無私分享的好心人。

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        6. 自從看到J兄退稅直接入帳,我就每天忐忑不安的等著退稅支票,前天終於接到退稅支票。
          去年第一次報稅,稅額較少以免稅額方式申報,今年超出許多,以Rib大NEC退稅試算表申報。
          也報告今年報稅狀況:
          1、 報稅文件:1040NR(填入ITIN)、二個券商的1042S(FT & TD)、NEC退稅再分類摘要報告表。
          2、 5月5日寄出(EMS),6月23日收到IRS退稅支票。
          3、去年第一次只用一般航空信報稅,4月底寄出,7月中旬先後收到ITIN、護照、支票。
          計劃以支票背書方式入帳TD,再次謝謝Rib大NEC退稅試算表。

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        7. Dear Rib大,

          很晚才分享
          不過今年依照您提供的方式來退稅
          有正確的退到戶頭中
          很重要的一點是心理相對踏實多了
          十分感謝您無私地分享 :)
          祝您投資順利

          Andy

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        8. 請問Rib大
          若卷商為TD,不參加股息再投資計劃時,自動退稅會受到影響嗎?
          是否有參加股息再投資計劃的自動退稅率比較高呢?

          謝謝!

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          1. 兩者毫無關連。再投資只是把稅後股利拿去投資而已,除了會買到小數點股份外,其他課稅方式都是一樣的。

            硬要說有差別的話,那是因為再投資的累積股份會比沒有再投資多些,所以實際產生的配息、預扣稅、退還稅金總額都會等比例增加,如果誤用最初投資金額當分母的話「退稅率」就好像變高了,但正確的算法是以預扣稅額為分母,則退稅率其實是一樣的。

            不過如果減稅相關法案沒有延展的話,估計今年自動退回稅金會非常少,因為利息相關配息和短期資本利得都無法再退稅了。

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        9. Rib大,
          請問⊙交易查詢的篩選功能,第4點中關於Tax Repaid的描述部分,是不是應該是金額大於0。

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          1. 謝謝指正,您真的看得很仔細

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        10. Rib你好,

          因為未超過免稅額,今年預計還是採ECI方式申報,但由於我還蠻好奇,如果我使用NEC退稅方式,那會差多少。所以最近用了您一系列分享文章的方式,試算了我在TD的標的(VWO,VTI,VGK,VPL,WIP,BWX,TIP,VGIT),使用NEC退稅的話與ECI,其實沒有差很多了。大約能取回大約9成的預扣稅。還蠻讓驚訝的(當然與QII及S/T CG還能繼續免稅應該也有關係),也可以對未來改用NEC報稅預作準備。雖然對有些公式細節及計算方式不太懂,還在學習中,但還是非常謝謝Rib,讓我對未來NEC申報方式不再害怕。

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          1. 差別主要在VTI的部分,這部分NEC一毛都退不了

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        11. 請問一下Rib大, 有沒有使用過退稅查詢網站
          https://sa.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp
          大約多久會查的到資料呢?
          我在 3/24將退稅資料航空掛號寄出
          在3/27到達 LA, 狀態是 Processed Through Sort Facility
          然後郵件就沒再更新資料了(我是在USPS上查的)
          而退稅網站上一直查不到資料,其中有寫到
          If you filed a complete and accurate tax return, your refund should be issued within four weeks of the received date. Processing may take longer under certain circumstances.
          收件四周內會建檔
          所以是不是我的掛號寄丟了,需要再重新寫退稅資料後寄出?
          但如果後續郵件有收到了話, IRS收到兩份資料會不會由其他的麻煩
          謝謝!

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          1. USPS掛號信的查詢系統比較不可靠,網路上罵得很多,也有人因此建議用EMS不要用掛號。我自己的感覺幾乎是一半的機會沒有正確更新。

            IRS的查詢系統,我第一次用NEC退稅時也是查不到,但後來發現其實早就入帳了,但還是查不到。其他幾次我和家人的都順利查到。所以這系統也不是百分之百可靠。

            重複寄件確實可能造成更多麻煩,雖然我也不之麻煩會是甚麼,但IRS在某些文件都會提醒不要這樣做。可能還是要打電話問IRS確認,如果IRS真的沒收到,因為是掛號,可以透過台灣郵局書面查詢確認郵包是否真的丟失,然後再看是否補寄。

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          2. 感謝Rib的回覆
            有去郵局填了書面查詢單
            郵局是將查詢單正本寄到美國,再請美國那邊幫忙查
            大約要一個多月才會有下文
            而且美國那邊不接受催件
            所以可能要等到 6/15之後才有回覆了
            只能希望是安全寄到了

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          3. 最近我都用平信,開戶文件,退稅支票,報稅文件,都用平信,會用平信的原因是,我發現,美國人都不掛號,包括IRS寄來的支票,也都是平信,有一次,我去郵局,要掛號,寄支票去美國,郵務人員告訴我,支票不可以用郵件寄送,當時我愣住了,美國國稅局不也是這樣嗎?真奇怪,竟然不可以寄,之後,我都是去秤重,問平信要多少,都用平信寄,到目前為止,沒有寄丟的狀況,以上。

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          4. 美國寄來的東西多用平信,但券商有些重要的東西,像空白支票、Debit Card會用Fedex之類的快遞,安全性說不定還更高。掛號基本上就是郵件保險,付不付保險費大家自己衡量。

            像IRS那樣大量寄支票,應該會計算寄丟付出的成本和郵資成本,決定比較划算的方式吧。國內民粹高漲,反正都是納稅人出錢,看新聞講,退稅支票還用的是雙掛號...

            至於寄支票,國內規定支票要用報值信函寄,但美國又不接受報值信函,所以真按規定來是有困難,只能私下處理。

            其實支票有沒有抬頭、劃線,意思差很多。沒抬頭沒劃線的確實有報值需求,有抬頭有劃線,遺失是有些麻煩,但也還不到需要報值的程度。

            其實國內的退稅、股息支票也都是用寄的,但是否真的有用報值郵件我就不知道,因為我自己都是設好轉帳的。不過從去年成為新聞的退稅支票郵寄問題,有官員說用雙掛號郵資35元,這應該沒有報值費在內。又是只許州官放火之一例。

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        12. 嘉信已經可以在網站下載2015年的1042S了,但是今年的格式變了,我都不大看的懂了,
          第一欄的income code變成了52:Dividends paid on certain actively traded or publicly offered securities. 不知道是什麼意思?跟06有什麼不同??
          Gross income和Federal tax withhold到是沒錯!
          不知道Rib大,有沒有時間可以研究一下今年的1042S,感謝

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          1. 那不是哪一個年份的問題,而是您個人稅務狀況的問題。
            代碼的解釋可看Instructions for Form 1042-S:
            https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1042s.pdf

            我自己沒碰過,所以不是很有把握,不過看起來像是您有向券商宣告稅務協議 (treaty) 而降低預扣稅的稅率,但並沒有提供ITIN之類的稅務身分ID。這個應該是比較新的代碼,之前1042-S的代碼說明並沒看過,今年才第一次看到。

            順帶一提,2015年開始,嚴格規定一份1042-S就是一種Income,不能像過去一樣把不同類別收入整合 (Consolidated) 成一張,整理起來麻煩許多。收入類別多的人恐怕會收到一大疊1042-S。而2016年開始,即使是同一受益人,不同帳戶也要分別開立1042-S,不過這個我們應該很少會碰到。

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          2. 經Richard一說,我發現我也有相同的情形(code 52)。查了一下之前提供給Schwab的文件,還真的沒給過ITIN,晚上來寫信給Schwab問問看...

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          3. 之前有人說,如果在嘉信開戶時有填寫ITIN,會變的很麻煩。
            所以應該大家開戶時都沒給ITIN吧?
            TD Ameritrade的1042-S也已經可以下載了

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          4. 當初開戶時還沒有ITIN,所以我也沒提供給嘉信,但是前兩年的income code都是01, 06, 今年第一次看到52, 會不會是因為今年一份1042-S只有一個income code, 嘉信就把所有income code整合成了52?

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          5. 照那個說明的意思,如果像台灣人預扣30%沒有降低稅率的,照說也不會是52才對。

            原文如下:
            ... and you have reduced the rate of withholding under an
            income tax treaty without the recipient providing a U.S. or foreign TIN.

            裡面的You是指1042-S填表人,也就是券商。
            個人的US TIN是ITIN和SSN,foreign TIN則是和美國有關稅協議的國家才有意義。

            有沒有提供TIN是指開戶時W-8ben有欄位可以填ITIN/SSN,但就如S.J大講的,因為ITIN和SSN是填在同一個欄位,雖然有些特徵可以區分此二者,但券商還是可能因此懷疑填表人是美國人而一再查證,所以一般都空著不填。

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          6. 回Richard,沒有整合一說,會要求弄成一張表格一種收入就是為了弄得更清楚,因為券商給IRS的都是這樣的格式,所以現在要求給我們的格式也要一樣,這樣才不易出錯。

            而且對應於52的股利,減過稅的利息也有51可選。也就是因為協議減稅的06->52 01->51 34->53不能亂來的。

            順帶一提,TD Ameritrade很不錯,正式的1042-S按規定變成好幾張,但還是提供一個匯總表格方便報稅。而且,由於細分之後,2014以前整合在01底下的包含一般利息和QII兩種收入分不出來,現在因為免稅代碼不同也被分成兩張,05 Portfolio interest exempt under IRC是直接持有債券或定存單利息,02 Exempt under IRC (other than portfolio interest)則是QII,核對時更準確。

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          7. 我的稅率一樣是30%,沒有去申請減稅,且因為我在嘉信買的ETF很單純,應該只有06的income code
            講到W8BEN的問題,我今年要更新嘉信的W8BEN了,是不是還是把ITIN空著比較好??

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          8. 維持原樣就好了啊,反正只是分類問題,其他數字都對的話,也不影響報稅退稅。

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          9. 維持原樣就好了啊,反正只是分類問題,其他數字都對的話,也不影響報稅退稅。

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          10. 我也是這樣想,所以也有點猶豫要不要去跟客服講這事...

            BTW, 都3/9了,我還沒看到嘉信上個月的對帳單,也沒收到e-mail的通知。大家也一樣嗎?

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          11. 嘉信對帳單 3/2 就可以下載了, 3/3 收到 e-mail 通知

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          12. 我昨天問了客服,客服說若當月沒有activity就不會有對帳單。我的確2月份嘉信的帳戶沒有activity(因為大部分的asset都轉去TD了... cc.. )

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          13. 對喔,忘了這個。
            我在那放的都是國際債券,去年開始常常沒配息,
            確實會等到有交易的月份再發對帳單

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        13. 我是新手, 請教Rib大, 我去年到美國時直接買當地的REIT, 上星期收到1042-S, 其中有Code 06, 36, 37. 請問 06 是寫到1040NR 的10a 吧,
          36 是Captial gains distriution, 所以寫在 1040NR 的 14 吧, 那 37 是指 Return of Captial, 我不知要寫在 1040NR那一欄?
          1040NR page 3 以後我是不是不用填?
          另外我要主張收入 < 4000 免稅額 應寫在哪裡?

          Thanks,

          Henry

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          1. 您誤入叢林啦,個人免稅額請看這裡:
            http://ribtw.blogspot.tw/2013/03/blog-post_22.html

            一般如果要填得那麼細,您要有1099,可是如果NRA一般只會收到1042-S,1040NR的說明文件中關於Line 14很多細節說明就對不上,所以您也照不到Code 37要放哪裡,那些狀況Capital gain distribution應該填我也沒深入研究。

            按過去有人分享的退稅成功經驗,如果1042-S總收入低於免稅額就把免稅額,就把總收入填10a,那個意思就是說反正本人年收入低於個人免稅額就不用繳稅。您也省點事,不用花功夫審查了。但如果收入加起來超過,只有06收入不超過,那就填06,也有人成功退稅。不過,某些狀況Capital gains distribution在這種申報法下說不定要計稅,IRS是否會挑剔這一點,沒有人知道。

            而且,從去年開始,還有今年的說明文件看來,未來審查會趨於嚴格,也沒人保證照過去做一定能成功退稅。

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          2. 謝謝Rib,

            1099是我們自己上網抓下來填的, 來是由美國REIT公司寄過來的?
            Code 37 是否可填在9b Tax-exempt interest, 因為稅率是0% (1042-S寫的)?
            或是10a 填 06 + 37, 10b 填 37?

            Thanks,

            Henry

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          3. 1099是美國人的扣繳憑單啦,那可不是甚麼好東西,你原本NRA免稅的收入很多都變成要預扣28%稅,包括賣出證券的價金和資本利得分配都要。只做證券投資的NRA因為稅制不同,所以才說正常都不會收到,只會收到外國人用的扣繳憑單1042-S。

            那Code 37到底填哪裡? 無論如何,Code 37並非利息或Qualified Dividend,請不要亂填。

            基本上填10a或是不填,就只是來自有人被指點後成功退稅,而後續者接著嘗試的經驗分享擴大效應。要不要採取怎麼樣的填法,其實都是有人成功就照著做。您從1040NR的說明找不到這樣的申報方式。如果完全照規矩,只投資證券的NRA並不能在Page 01填任何東西,那些東西應該要有1099為依據才有辦法精確的填上。

            但是,如果您覺得全部所得都計稅比較安心,但全部填10a看起來又覺得所得分類明顯不符,而一定要另外找地方填,那和Code 36一起填Line 14吧。

            因為Code 37所代表的Return of Capital,按照美國人的報稅規則,應該是用在賣出證券時扣減證券購入成本用的(降低成本會增加資本利得),如果成本扣到0還有剩,則剩下的部分就視為資本利得。由於1042-S看不出有資本利得,Return of Capital就不是應稅所得。所以,要申報Page 1的話,Code 37不填也有不填的道理。但由這說明也可看出,Return of Capital對美國人來講並非免稅,而是要和資本利得一起計算是否應稅。如果有盈餘,那就實質上會被扣到資本利得稅,如果有虧損而且虧得比Return of Capital多,那就不必繳稅。而1042-S上直接免稅是因為NRA的資本利得不課稅。

            所以,填Line 14的前提應該是有要申報資本利得,但這要1099才有資料,NRA使用的1042-S根本不會提及有沒有資本利得,在這樣情況下填Line 14到底有何意義?

            我沒看過有人分享填Line 14的經驗,也不知道填了之後IRS有何反應,如果要這樣填,您或許可以作為先鋒再來分享報稅的結果。

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        14. 想請教rib,因為想報稅所以讀了很多篇您的文章,不過還是有一些問題不是很清楚,如果ETF只有買VUG/ VO/ VXF/ IEI是不是依NEC的算法就只有IEI的預扣稅可退(TD已退大部份),而其他3個就不可用NEC來退稅(因為都是投資美國),而用ECI的方式來退稅的話就是把GROSS INCOME都加起來填進10a,應退稅額就填Federal Tax withheld,只要總Gross income不超過免稅額就可以這樣報,但成不成功就看IRS的認定,且就算成功日後也會有被追稅的可能對嗎?sorry 問題有點雜,感謝回答。Thanks. IVY

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          1. 是的。
            不過我覺得被追的可能性極低,因為他要拒絕退稅也是很容易的。
            對美國人來說,個人免稅額是免報稅門檻,您可以想想這個意思。

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        15. Rib大你好,

          我本身只有 TD code 06的30%想要退稅, 有點疑問想請教,
          Line 53/54 Tax on NEC = Schedule NEC Line 15 =Line 14

          Line 61/62d = 1042-S Federal tax withheld
          有不一樣嗎?
          我看綠角醫師跟你都是要填
          Line 14 (30%) = Total Taxable Income * 30%
          這樣一來,
          Line 71/73a refunded to you 這個部分不就變成0了嗎?
          IRS還需要退稅嗎?
          還是喔只要看到10a小餘免稅額,1042-S Federal tax withheld 就會退稅呢
          先感謝你的說明


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          1. 請注意文章開始的提示【想要以個人免稅額申請退稅的朋友,請直接忽略本文】本文所說的內容您想用的退稅方法完全無關,使用本文所說的NEC退稅方法美國來源股息完全無法退稅。

            看來我提示還要想辦法寫清楚點,已經是第二位問了這種問題了。

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          2. 謝謝 Rib 大的說明,我剛剛又比對了綠角醫師那邊的blog.
            http://greenhornfinancefootnote.blogspot.tw/2009/06/2009how-to-file-for-tax-refund-with.html
            這篇提到用個人免稅額的做法,
            看起來是10a小於免稅額,就可以在line61填0的樣子

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          3. 這是兩種完全不同的報稅方法,您想退稅的話只能照綠角大的方法。

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          4. 這是兩種完全不同的報稅方法,您想退稅的話只能照綠角大的方法。

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        16. rib 大,小弟的1042-S 出現code 52 (dividends paid on certain actively traded or publicly offered securities),在您的blog 或試算表好像找不到。還請rib的幫忙解說一下,感激不盡!

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          1. Schwab 請參考
            http://ribtw.blogspot.tw/2016/03/2015-nec-refund.html
            Firstrade 請參考
            http://ribtw.blogspot.tw/2016/04/2015-firstrade-1042-s.html

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        17. 真是令人敬配的文章
          FSI 在NEC 的狀況下,似乎不屬taxable income

          P519
          Nonresident aliens are taxed only on their U.S. source income and certain foreign source income that is effectively connected with a U.S. trade or business.

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          1. 是這樣沒錯,麻煩是出在哪些收入屬於FSI。

            如果持有ADR,那麼一般券商確實不會預扣30%税,但持有投資國外公司、債券的基金,其配息仍會被預扣30%税,只能自行申報才可能退稅,而且不是毫無爭議。

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        18. 請教Rib一個問題, NRA的資本利得免稅.
          若未來有想在美國工作的打算,亦或是有移民的打算
          到時NRA的身分就不適用,需要繳資本利得稅
          請問:
          1. 若是ETF持有5年,有20%的獲利, 此時NRA身分消失, 再過3年後,變成了30%獲利
          這時才賣出ETF, 那麼資本利得是算 10% or 30% ?
          2. 承1, 若是算30%的話, 那是不是趁還有NRA身分時,每隔幾年就要實現獲利,賣出
          再買入?
          3. 若是只是單純怕美國政府改法令,也應每隔幾年實現一次資本利得? 以免法令改
          成NRA要繳資本利得,而自己沒注意到
          謝謝!

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          1. 以下是業餘者的淺見:
            1.沒看過明確規定或相關討論,但我覺得應該是30%。
            2.3.如果會觸及國內所得基本稅額才需要看情況實現獲利,目前對外國人仍是減稅的傾向,不需要過度擔心。就算真有那麼一天,提案階段應該就會引起軒然大波,到時再處理也來得及。移民問題也是一樣到時再說,1的問題也可到時再問IRS。

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          2. 感謝Rib的回覆
            會有實現獲利的想法也是因為自己不會常關注美國新聞,就算提案階段引起軒然大波也不見得會注意到.
            再加上雖然法律通常不朔及繼往, 可是如果朔及繼往呢??
            但是這樣賣出再買入, 也會有增加持有成本(買賣價差)

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          3. 到最後階段券商應該也會通知。
            不過您講的溯及既往反而在這裡沒甚麼用。
            因為資本利得是在賣出階段才產生的,看的是賣出的時間點
            就因為會增加成本,所以才勸您不要無謂的擔心。好歹您都到這裡來留言了,我相信不會連這麼大事都完全聽不到消息。部落格還可以訂閱,沒空沒興趣至少可以透過EMAIL看看標題。

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        19. 請問大大,我剛在firstrade購買AT&T的公司債劵,請問利息會被預30%的税金嗎?(打电話去客服問,有的說不扣,有的說要扣)

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          1. 客服就是這點討厭,您可以把不同客服的說明貼再一起,寫信給券商抱怨客服素質欠佳並請公司提供正式的官方答覆。

            只要合乎稅法規定的Portfolio interest依法就可以免除預扣稅,但券商不一定完全照這個規定。要不然也不會一堆券商對短期資本利得分配預扣稅了。法規對於多扣並沒有任何處罰,但少扣是有的。如果被預扣了,就只能自己報稅申請退稅才能取回,

            一般來講您跟券商買的公司債應該是合乎免稅規定,不過詳細內容還是請自行參考IRS的官方文件,有些排除條件我也很難說得周延:
            https://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html#en_US_2015_publink1000222265

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        20. 請問Rib大,NEC退稅試算表是否有可能做Scottrade版本的嗎?目前對試算表的內容仍然不是挺熟悉的,非常謝謝。

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          1. 其實真正困難的是自動退稅的計算和確認,其他券商如果有全年交易紀錄的CSV或Excel檔,要做個新版本出來應該不會太難。如果願意提供個人交易紀錄和1042-S的話,我倒是願意研究看看。

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        21. TD 自動退稅包括 mutual fund 嗎?

          請問 mutual fund 也可以申請 tax refund 嗎?

          非常謝謝

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          1. 照說Mutual fund的稅和ETF並沒有甚麼不同,沒道理做不同處裡。不過我並沒有實務經驗,還是請您自行詢問客服。

            好奇請教或是提醒:TD的Mutual fund交易成本並沒有優勢,而且外國人是否能夠投資我也不清楚,不知您基於甚麼想法考慮在TD買Mutual fund?

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        22. 想買高收益債,要退稅。本想買 jnk 和 hyg,但比對後發現vanguard的vwehx較好。jnk退稅存疑,hgy Qii% 只有65%, vwehx qii%有85%。請問大大有沒有其他規模大成交大的推介?

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        23. Rib大您好,我試著用您網站上的試算表做了Reclassification,但因為券商是Scottrade,我在把交易紀錄貼上時有些對不太起來且因為是第一次報稅,不知可否請您幫我審視一下Reclassification有無問題嗎?如您同意的話,應怎麼提供資料給您呢?非常謝謝Rib大網站上詳盡的資訊~~

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          1. 對我來說最方便的方式是,您要有一個Google雲端硬碟,然後建立一個資料夾,把那資料夾設定為 "共用...>進階>變更...>開啟--任何知道連結的使用者",然後在這裡留言給我該資料夾的共享連結,我會注意不公開。

            小心一點的話僅供檢視也行,如果可以允許編輯的話當然對我更方便。
            只要您放進該檔案夾的都是備份而非原始資料,就不怕資料被弄亂。

            需要的資料包括:報稅年度到翌年1月全部交易資料下載檔案,如果有主動退還稅金的話,就要到翌年3月,還有券商報稅年度全部1042-S。如果狀況較複雜,有時還會需要報稅年度12月和翌年1月的對帳單。

            然後還要提醒一下,我不保證可以解決問題,進度也難說,還請慎重考慮並多多包涵。

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          2. 另一個是自助方案,如果配息紀錄不多的話,其他券商要套用的正確方式絕對不是直接貼入交易紀錄,那鐵定行不通。

            對於不會改算式的人來說,正確自助方法是放棄配息紀錄自動抽取功能,自己根據交易資料或對帳單列出配息資料。然後根據下列步驟使用試算表:

            1.選定試算表:沒有自動退稅的話,1042-S如算到小數點第二位請用E*TRADE或J2T,整數位請用Schwab。

            2.刪除退稅計算工作表中R3:V3格的內容(即配息資料自動填入公式),然後按標題自己輸入每個配息的"排序類別(股息/短/長期資本利得分別是1,2,3)、ETF代碼、交易日期、配息總額(扣稅前)、預扣稅金,這樣試算表就可以完成再分類計算,即使計算結果那裏有錯誤提示,只要自行核對1042-S沒錯,報表內容看起來也對就行了。

            如果1042-S 06,34,36以外的Income code,由於各券商的處理方式有些出入,要看個別狀況處理。如果沒有預扣稅,一般直接不理會也不在報表顯示,並不影響報稅(不涉及退稅)。如果一定要列出利息收入,可嘗試將利息收入的排序類別設為4或5就行。利息為Income Code 29請用J2T、01請用E*TRADE/Schwab,其他狀況需手動調整,請按前一留言處理。

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          3. Maple留言說:

            我有自己先做了一個試算表,比較有問題的是去年12/29 BND發的四筆Div, Short-term C/G 和Long-term C/G(我在12月對帳單中有打勾標示起來),這四筆資料和基金公司的資料對不起來,需再麻煩您幫忙看一下試算表中的內容是否正確。謝謝您。

            Rib回應:

            您的試算表公式沒有正確解讀長短期資本利得,對BND問題紀錄的處理也不妥,修改1、修改2其實對算是的修改都是一樣的,只是對BND問題紀錄的處理不同。此外,我發現您對原始資料做了修改,其實大可不必,修改3是我部分仿造您的做法重新貼入、您可以看看如何直接用原始資料解析。如果有朋友需要,看起來針對史考特發展一個版本並不困難。

            關於12/29 BND發的四筆Div,看起來不知何故把一部份股息歸類於短期資本利得分配了,只要把比較大的短期資本利得分配和股息合併成一筆,就可以和稅務資料相符,這也是修改1的作法。不過,這有個缺點是--預扣稅會有0.01的誤差,不過由於史考特也是取到整數位,所以其實不影響報表和退稅試算。

            至於修改2,則是將錯就錯,維持原來的交易紀錄,由於短期資本利得可以全額退稅,反其實真要算起來可退稅多了0.01,而預扣稅數字則會完全相符(拆成2筆後,預扣稅少了0.01)。

            要用哪個方式申報,還請自行斟酌。我是比較建議用修改1啦。

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        24. Rib大您好,經您解釋我大致都了解了,真的要謝謝您無私的幫忙。另有一個小問題,寄送1042S予IRS時,需使用券商寄發的紙本,還是可以下載電子檔自行印出?感謝。

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        25. Rib 大大您好
          去年12/29 BND發的Div, Short-term C/G 和Long-term C/G,Forstrade 卻將它併到2017 年1月份statement裡,所以這些配息2016報稅時不必填入,要併入明年一起申報了

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          1. 像這種收入年度歸屬不一致的狀況,沒有對帳還真是抓不出來。過去熱心分享的朋友似乎都棄守Firstrade了,真高興您能繼續分享。

            不過,關於Statement的說法可能有點誤導,Statement是按交易,也就是入帳日期呈現的,和收入年度規屬無關。如果2017/01的Statement中,有配息的說明標示INCLUDED ON 2016-1099,就表示其雖然在2017/01入帳,但在報稅時屬於2016年的收入。只是有時也會出現不一致的現象,去年有些ETF也是如此。

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        26. 網誌管理員已經移除這則留言。

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          1. 後來想想還是不適合貿然公開EMAIL,所以謹慎起見還是先移除原始留言。

            1.ECI報稅的話,超過免稅額的部分採卻累進稅率課稅:
            https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040nr.pdf
            第61頁開始有稅額快速查詢表。要報稅就要按規矩來,各種變通做法雖然不見得一定完蛋,但總是增加變數,也造成對方的困擾。

            2.NEC也沒有那麼難,稅法不懂沒關係,您點入對應券商的試算表頁面,按照說明一步步做應該不難,有疑慮的話最後我幫您看一下1040NR就行了。走過一次,以後就沒問題了。

            說實在話,錢還在其次,我並沒有那個資格幫人報稅,也不想開這個例。不過我向來尊重個人決定,如果您自己實在沒有辦法完成,仍然想找人協助的話,就再留個言徵求網友協助,對於最後結果有疑慮我也可以再看看1040NR做最後把關。我仍可以保留您的 EMAIL不需要公開,由這裡居中代轉EMAIL就行了。

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          2. Rib大哥,

            感謝您的回覆,看來若超過免稅額,用ECI報稅不是好方法。
            我再試研究NEC的報稅方式,感謝您抽空回覆

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        27. Rib兄:
          坦白說我自認不具ECI身份資格,所以對退稅一事一直擱著。直到看到您對NEC退稅的相關文章,我很驚訝居然有人將資訊整理的如此鉅細靡遺,雖然對初次辦退稅的我整個過程還是顯得繁複,但依據您的教戰守則一步一步的進行,我還是將退稅表遞交出去了,姑且不論結果如何,衷心感謝!在此也順便分享一下,國泰複委託會主動提供1042-S表,我也把它列入退稅依據了,若成功了再回報。

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          1. 謝謝支持,期待分享。

            國泰也提供1042-S? 這真是好消息,應該讓更多人知道。其實,只要有預扣稅,券商依法都該主動提供才對,不然投資人怎麼知道那稅真的是繳給IRS?

            順便請教一下,國泰的上手券商是哪一家? 他的1042-S第三格是 Chapter 3 或 4?

            就我所知,凱基的上手券商是香港花旗,其1042-S原本是Chapter 3,2016下半年變為Chapter 4。據說是因為台灣的複委託券商都屬於【不合資格的中間機構 (NQI, nonqualified intermediary)】所以持有帳戶為NQI undisclosed account,適用FATCA預扣稅 (即Chapter 4)。

            這對於台灣複委託券商的退稅應該沒有任何實質影響,只是好奇藉機了解一下狀況。

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          2. 國泰的上手是 CITIBANK NA, 這也是我選擇國泰的原因之一.
            它的1042-S是 Chapter 3.

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        28. Rib兄:
          想請問
          若申請2015年度退稅被拒絕
          (因為我忘記將ITIN同時付上申請)
          所以沒有有效的ITIN號碼,因此被拒絕
          這樣的話可以今年再次一次申請2015及2016的退稅嗎

          謝謝

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          1. 當然可以,這次可要記得按首次申報程序走。

            不過,第一次申報就一次申請2年的退稅,我不記得有沒有朋友分享過實際經驗...

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          2. 若忽略2015的退稅申請
            直接從2016年進行首次申報
            不知是否可行
            這樣的話在填表時
            回答前一年是否有申請報稅的選項
            應該要填有或無呢

            還有2016退稅還能提出嗎

            謝謝

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          3. 只是退稅的話,退稅期限還沒到都可以隨時申請。每年的報稅期限是針對不報不行的人而言的,單純的過外投資人不必管。

            還沒報過第一次當然就填無。這題其實影響不大。

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        29. 想請問一個笨問題(我自己百思不得其解):
          我在Schwab開戶,沒有看到他有自動退稅的功能。可是年初收到去年的報稅資料,發現他會列出不同的income code,而有的income code的withholding tax上面是註明$0。我去查Schwab交易紀錄,發現每筆股利(含股債)都有預扣30%。這我就不懂了,如果每筆都會預扣,他又沒有自動退稅,為何報稅單據上會有income的withholding tax為0?可以麻煩先進大大幫忙解惑嗎?感謝!

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          1. 這似乎是2016年才開始提供1042-S收入類別的再分類,至於您說預扣稅為零的部分,比較常發生的有長期資本利得分配(Income code 36)、國外股息(如ADR, 08)、Portfolio interest (債券、定存單)、存款利息 (29)、國外債券利息 (04) 等等,您要自己研究看看。

            如果這樣說還是搞不清,就需要實際對帳才能告訴您收入和扣稅狀況是否正確。NEC退稅試算表有一部分對帳功能,可以幫您查證1042-S的數字有沒有問題,或者是有沒有特殊狀況需要個別研究。

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          2. 如果您只是想知道預扣稅有沒有漏列,還有個辦法是到「紀錄與報表」選取「帳戶活動」分頁,適當的日期區間(有些1月份配息算是前一年的,一般在「行動」欄位標示Pr Yr NRA Tax就是列於前一年的1042-S,但我也遇過沒有標示Pr Yr的狀況;所以一般需要稅務年度2016年1月到2017年1月的交易紀錄,然後檢視兩個1月份的配息狀況看Ex dividend date是歸屬於哪個年度),然後設定篩選器為「稅」,就可以列出全年預扣稅紀錄,下載後加總就應該等於全部1042-S的預扣稅加總才對。

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          3. 大大真的是太強了,按照您建議的方式,全年度預扣稅紀錄加總的確等於1042-S的預扣稅,全年度的股債息收入也等於我1042-S收入加總,看來都沒有問題。但是我不懂是income code=01的收入(未被預扣稅),意思是利息(Interest paid by US obligors-general),從交易紀錄看不出來是指哪些,將債券ETF配息加總數字不符(我沒有其他利息收入),所以讓我感到困惑...
            不知Rib大大是否有遇到類似狀況,可以幫忙解惑?感恩!

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          4. 我再仔細研究您的NEC退稅試算表後發現,我的income code 01的金額等於試算表中QII的金額(四捨五入取整數後),而且相關資料早已被討論過,真不好意思,打擾到您。才疏學淺,不知道哪裡有說明QII金額為何不等於債券ETF配息?也再次感謝Rib大功德無量,造福我們這些一知半解的投資客。

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          5. 如果您確實沒有債券ETF以外的利息收入,那麼您可以再確認一下,收入x30%是否等於預扣稅。我猜可能他把QII (01) 的預扣稅灌到別的收入去了 (最可能的是06)。

            至於「QII金額為何不等於債券ETF配息」內文有說明「基金的配息中來自免稅利息的部分,並符合規定要件者 ([section 871(k)(1)(E)])」,關鍵就在「符合要件者」,不符合的部分當然就無法列為QII,所以需要基金公司提供資料才能算出QII到底有多少。

            對於「要件」內容,內文只有法條[section 871(k)(1)(E)],因為我也沒有很仔細去啃法條內容,有興趣可以自己看看:

            https://www.law.cornell.edu/uscode/text/26/871#k_1_E

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          6. 天啊,感覺好複雜...謝謝Rib大,我再研究看看。
            另外,的確,研究1042-S,QII (01) 的預扣稅灌到收入06去了。

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        30. Rib兄
          昨天收到退稅支票了,是第一次採用NEC報稅方式,非常興奮.而且連Form 1099 INT 也一起附上申報.Form 1099 的利息根據你的方式填入 9a (Taxable interest) 再以免稅額給予全部扣除,等於Form 1099 利息全免稅了.再次謝謝你了

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          1. 恭喜,謝謝分享經驗。

            希望能有更多朋友分享不同的報稅經驗,對於後來者會有很大的幫助。

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        31. 感謝rib..
          讓我完成第一次的退稅,我是採用TD+schwab的組合來處理退稅直接匯入schwab支票帳戶,提供個人的時間經驗讓大家參考
          我是首次申請,所以要申請ITIN及退稅一併處理,我是直接郵寄護照正本,因為護照好像2018年就到期。
          寄出到收到ITIN的回函時間還蠻久的,久到我都忘了有這麼回事.....好在一切都順利。
          2017/4/7 進行整一次報稅,一次報兩年的稅,郵局航空郵件掛號$288
          2017/6/24 收到ITIN信件,NoteDate=2017/5/19
          結果irs網站查不到,要注意查詢會用到填寫文件的時間跟方法,下次要記得注意留起來,查不到有可能是尚未處理,只好再等等看了。
          2017/6/29 收到護照囉!!
          2017/7/10 用最新一年度的報稅資料去查,要選Married-Filing Separate Return,已經有呈現處理中的畫面了
          2017/7/17 查詢已經核可了,預計7/19 轉帳
          2017/7/20 已查到schwab 的匯款記錄,與當初計算的一毛未少。
          2017/7/31 收到美國前一期的退稅支票
          非常感謝前人提供的經驗,謝謝

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        32. Rib大
          我今天打電話給TD客服, 客服說公司債券(不是ETF)利息要預扣30%稅金,不知道是不是真的?

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          1. 我過去的經驗是不會預扣,但最近幾年沒買不確定。但過去沒預扣時也看過有人分享客服有做了類似的答案,您要不放心,可以跟客服再確認,說有朋友類似狀況但沒有被預扣,希望客服做進一步澄清,看到底是怎麼回事。客服出錯的狀況不是沒有,特別是牽涉到外國人稅務的部分。

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        33. 分享一下我今年申請退稅的進展:
          1. 我是用NEC身份首次申請退稅,一口氣申報2014~2016三個年度,其中2016年度包含國泰複委託的部份。
          2. 6/12 將ITIN申請表,護照影本與退稅表格資料寄出。
          2. 7/28 收到寄還的護照影本,同時間還收到IRS另一封信件,說我W-7表格需提供mailing address......呆了半响,實在無法理解若我無提供mailing address, 那IRS又怎能將這信寄到我手上? 詳讀W-7 instruction後,在第3欄 Foreign address 處填上“SAME” (我原本此欄空白). 7/31 將回覆寄出。
          3. 9/7 發現2016年的退稅已入帳戶,金額包含國泰複委託的部份。
          4. 因一直未收到ITIN, 故於 9/14致電IRS查詢,對方答覆 8/18已寄出,除口頭提供ITIN外,並承諾會再重寄一份。
          5. 9/15 受到ITIN信件⋯⋯電話白打了,但也由此推論由IRS寄出的信件約需4週才能收到。
          6. 2014~2015的退稅申請至今還沒有任何回應,也沒說不給退,推測當年度跟前年度的退稅大概是由不同單位或不同程序處理。隨緣吧!

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          1. 根據網友的經驗,通常只有當年度的退稅會直接入戶,其他都還是會寄支票。是否不同人審查不知道,不過一般也不會拖太久吧。從您的進度來看,由於您有被寄回,所以申請日期可能還是要從7/31開始從頭算,算是一般速度,而其他年度的退稅支票說不定已經在路上。IRS寄到台灣確實非常慢,一個多月很平常。

            Foreign address 處需填“SAME”...確實現在W-7 instruction是這樣說,以前的版本怎麼寫沒特別注意,不過真的第一次聽說這樣被退的。W-8ben確認過,應該還是沒有這個問題,怕的話比照辦理也不會錯。

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        34. Rib大您好:
          1.一直看到大家說TD退稅做的很完整,但這個是不是還是要看投資標的呢?
          舉個例子,大多股票ETF TD仍是不會退稅的,必須自己申報被預扣的30%?

          2.看到有人分享TD VNQ會自動退稅,但因為我都沒有看到我有被自動退稅的transaction,是因為我投資時間不夠長嗎?還是通常是發生在一年一次的某個月份呢?

          3.若有被自動退稅的部份,假設退稅金額不達預扣的30%,是否仍可申報IRS退還?

          4.請問Rib大,自動退稅機制除了跟券商有關外,跟基金公司會有關係嗎?如:TD買VT和VTI,有沒有可能一個有退,一個沒退呢?

          謝謝~

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          1. 1.所謂完整就是完全遵照IRS的規定計算應稅所得和免稅收入,並把免稅收入也多扣的預扣稅完整退還。至於股票ETF的退稅是有爭議的,仍須自行向IRS爭取,但不保證百分之百都會通過審查。

            2.TD通常在2月退還前一年多扣的稅金,紀錄不會標明是退稅,交易說明看起來就像是預扣稅,只是金流的正負號相反。

            3.完全退還的通常都是將收入填入1040NR第一頁ECI部分,且收入低於個人免稅額,據以申請全額退稅。如果完全按照IRS明文規定的方式申報,則應該將收入填入第四頁的NEC schedule,但這種申報方式不能扣除個人免稅額,所以只能退還法定免稅的收入,通常不會是百分之百可退,其中,美國股票ETF是完全不能退的。

            4.不會,有這樣的情形我會去要求補退。VT和VTI正常狀況都不會有有可退還稅金。VT透過自己報稅有可能可以已NEC方式申報而退還其中來自國外來源股息的預扣稅,或以ECI方式申報,因總收入未達個人免稅額而全額退稅,或超過個人免稅額而需要按累進稅例計稅,再退還超扣的稅金。

            您的問題說得還算清楚,所以我也簡單回答了。但老實說,從問題內容就可以看出您並沒有認真看文章,不然這些都不會是問題。建議您還是先看文章開頭建議的【美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?】,看完文章真有不懂再問吧。

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        35. BEAR留言提到2016 TD NEC退稅試算表的使用問題:請把您持有的ETF的稅務資料補齊就沒問題了,沒稅務資料據以計算配息的再分配,計算結果就不會正確。

          請到這裡找到您要的資料:
          https://drive.google.com/drive/u/0/folders/0B5Y5cKn8jKOKfkd2WnFzdFFyRVF0R3IzaV9kYUlDWEZuVlFhS1M3WUtiZ2RhdGt2RGp6bEE

          一月份的配息,大多需要到前一年的稅務資料中去找。

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        36. Rib您好
          果然是需要高人指點,一點就通,資料已經完全正確無誤
          再次感謝~~~

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        37. 01-09-2017 16195211634 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION (WIP) WIP
          01-09-2017 16195211635 Bought 4.394 WIP @ 52.5891 4.394 WIP

          Payable Date 這欄資料會變成 N/A
          但是 下面這個不會,因為同一日有ORDINARY DIVIDEND 和 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION ?
          12-29-2017 18176901750 ORDINARY DIVIDEND (WIP) WIP
          12-29-2017 18177109296 W-8 WITHHOLDING (WIP) WIP
          12-29-2017 18176905471 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION (WIP) WIP
          12-29-2017 18176901751 Bought 0.68 WIP @ 57.5726 0.68 WIP
          12-29-2017 18176905472 Bought 2.926 WIP @ 57.5726 2.926 WIP

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          1. TD用戶吧?2017/1/9的稅務資料在2016年底,請補上稅務資料應該就行了

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        38. Hi Rib:
          請問一下您透過 NEC 方式要求退稅所附上的文件是否如下
          1. 1040NR
          2. 1042-S
          3. NEC 試算結果表格

          1,2 是本來就該附上的,
          那 Foreign source income 的證明就是 3 嗎?還是需要其他文件佐證?
          另外 3 最後面的 reclass result 和 1042-s 的 result 如果幾乎一致(至少 Federal tax withheld 進位後完全一致) 表示試算結果是沒問題, 可依據填寫 1040NR 了 ?

          第一次申請所以問題特別多, 真是麻煩也感謝你這麼多資料幫忙.


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        39. Hi Rib:
          請問一下, 如果 schwab 的 interest 是 taxable 的. 對於 1040nr 需要填寫在那邊呢?
          是不是 p4. Line 2c ?

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        40. Rib大:請教個問題,我有NLY的Dividend Tax Information,但不知如何對應到您稅務資料表格的各欄位,可否指點一下,謝謝!
          http://www.annaly.com/~/media/Files/A/Annaly-V2/documents/2017-dividend-tax-information.pdf

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          1. Ordinary Income Dividends = Income Dividends
            Capital Gain Distr. = L/T CG
            Nondividend Distr. = ROC

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        41. Rib 大大,

          你的分享真是太超過了, 訊息超詳盡以外, 還有超方便的試算表,
          很難想像你是怎麼辦到的
          能把這麼複雜的資訊消化還整理成試算表

          對我幫助很大,非常感謝!

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        42. R大~~我又來了!
          可不可以偷懶,明年報2年的稅?
          好怕填錯欄位喔@@2017一樣照上面您寫的?
          感恩

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          1. 可以的,記得分別使用不同年份的1040NR就行

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          2. R大~,您真好~~~圖:灑滿很多鮮花

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