2016年3月29日 星期二

[更新] NEC退稅稅務資料抽取試算表 (2015)
——從六家主要ETF發行公司稅務文件快速取得所需資料

更新文章和試算表:

呃,其實3/21就以經完成2015年的更新,這次發文並不是又有任何更新,而是通知大家已經更新了。

會現在才發更新通知,其實是我試著玩了一個新學到的東西:Blogger可以在不改變連結的狀況,修改發文的日期和時間。我本來是想,如果這樣就不用特別發更新文了,但不盡人意的是,這種狀況因為不是發文,Feedburner的訂閱不會出現更新,只看定閱的朋友就看不到更新的信息。

這下尷尬了,如果補發更新文,兩篇連在一起怎麼都覺得怪。後來想,反正要發2015NEC退稅試算表適用報告,到時提一下就好了。可惜,寫得到後來就忘記這事了,還是沒提。不過,照理說要能用在2015年,稅務資料當然要先備妥,應該也可以意會吧 ? 對吧 ? ... 最後結果就是這篇更新文。至於主文,我看過還是給他搬回去好了。

2016年3月26日 星期六

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v3.40
1042-S 對帳試算表 v2.10

由於Firstrade對於個股股息的描述,和對ETF有些不同,所以原來的判斷方式不會計入個股的股息,導致計算錯誤。更正後應該已經解決。

個股股息沒有ETF或基金的QII/長/短期資本利得這類免稅配息,稅務資料不填也不影響計算結果,但報表內容會受影響,最好還是補齊。網路搜尋一下就有了。

感謝roaddie提供私人紀錄,促成此一更新。

順帶一提,ADR的股息不預扣稅金,但試算表目前無法正確處理此狀況。

2016年3月24日 星期四

2015/18後NEC退稅的補充說明
——1042-S表格解讀與問題排除

本文僅適用於NEC報稅方式,和以個人免稅額累進稅率申請退稅完全無關,不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
聲明:本人沒有法律會計相關背景,非電腦專業,英文程度也不算好,無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正,但相關稅務責任尚請自負。
2015年的1042-S表格看起來和過去完全不同,不過,這才是IRS官版1042-S表格的本來面貌。2015年以前,券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用,但編排往往各不相同。2015年開始,IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣,每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格,收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊。不過,實質的內容是一樣的,所以這個改變對於NEC退稅的計算並沒有太大影響,只是用起來比較不方便而已:



2018年的1042-S又有些變化 ,主要是稅金退還的位置挪到Box 9,並有更詳細直觀的標題,格子的編排順序也做了調整,但實際使用上並沒有不同 (新增Unique form identifier和修改Box 3其實自2017就開始)



只要找到正確的數字,原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過,由於我近年已經整併帳戶集中到 TD Ameritrade和Schwab,所以要確認其他券商的適用情形,都是靠網友的留言分享甚至提供個人帳目才能修正問題提出更新。

2016年3月10日 星期四

2015年NEC退稅相關稅務資料來源整理
六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文僅提供2015年NEC方式申報退稅所需資料及連結,使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解,請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔,但轉換工具有時會造成表格錯位,最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明,請看NEC退稅總整理NEC退稅試算表的愛用者,可以直接用稅務資料抽取試算表,只要填入基金代碼,就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題,仍應以原始文件為準。

今年是第一次六家基金公司的退稅資料全部齊全,剛好,2015年底美國國會通過修法,NRA的QII和短期資本利得配息從2015年開始永久免稅。這或許是修法促成基金公司的重視,也可能是關心退稅問題的國外投資人越來越多。希望未來也有券商能重視此事,向TD Ameritrade看齊,主動退還相關免稅配息的預扣稅。

TD Ameritrade由於切帳方式不同,有些可能還需要2014年12月的稅務資料,前述稅務資料抽取試算表也可以取得,或參考2014年的稅務文件整理,除了SPDR之外連結都還有效,這裡也有2012-2014退稅資料的備份

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件:
  1. 2015 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
    基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
    Office 2003+轉換工具無法開啟,這是已轉好的xls檔案
  2. 2015 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
    國外來源收入百分比,但VWOB無資料 (BNDX 96.495600%)
    Office 2003+轉換工具無法開啟,這是已轉好的xls檔案
  3. 2015 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
    每股QII配息金額
目前 (2016-3-10) Tax Center的Prior-year tax data archive裡面已經沒有往年的ICI檔案。