2026年3月22日 星期日

2025年NEC退稅相關稅務資料
——更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2025年NEC報稅所需的基金公司稅務文件，以配息收入計算累進稅率申請退稅與本文無關。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如需進一步了解NEC報稅，請看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
本文整理2025年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

如需往年的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具如果無法正確辨識日期，而是以文字格式儲存的話，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。如果原始文件用-代表0值，轉換時也無法正確辨識，可善加利用Google試算表的規則運算式搜尋來轉換為0。

Vanguard

官網的Tax Center頁面的2025 Tax Information列表並不完整，需點入列表尾端的2025 tax calendar才能看到全部檔案。2024有2個檔案只提供PDF版本，2025則全部都只有PDF。而且過去用的Excel格式轉換工具無法轉換，須改用其他轉換工具：
  1. ICI revised 2025 Primary layout (with REIT finals)(.pdf, report date:2/11/2026, published date: 2/12)
    基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。列表中也有舊版本，瀏覽時請注意。
  2. 2025 Foreign tax credit worksheet for eligible Vanguard funds(.pdf, published date: 1/22/2026)
    國外來源收入百分比。過去使用的Secondary layout缺VPL、VWO等資料，還好這份文件可以取代，工作表標示為FTCWS。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。
  3. ICI 2025 Nonresident alien (NRA) layout (with REIT finals)(.pdf, report date:2/3/2026, published date: 2/12)
    每股QII配息金額。列表中也有舊版本，瀏覽時請注意。
Previous years' tax information底下的檔案列表並不完整，但舊連結仍可下載，也可到部落格的雲端硬碟下載。

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2025年9月9日 星期二

累積3年才申請退稅可能導致ITIN過期失效
——累積2年就申報比較保險，2023年退稅最好2025年底前申報

先講結論：有網友分享自身經驗，2024年申請2021年退稅，結果2025年9月才收到通知，說ITIN已經過期。所以往後最好每兩年就要申報退稅，以免造成ITIN過期。

之前以為連續3年至少有一次申報就不會過期，從2016年度以來的退稅也沒有人回報過問題。事實上過去ITIN的填寫說明有很明確的支持這樣的過期判斷，雖然之後更新的版本都只有邏輯性的敘述而不再有明確的年份說明，但大家沿用過去邏輯好像也沒問題：If your ITIN wasn’t included on at least one U.S. federal tax return for the last 3 consecutive tax years, it will expire on December 31 of the third consecutive tax year, and must be renewed before being used again on a U.S. federal tax return.

不過既然有這樣的實例，我就進一步去找看看有沒有不同的說法，不幸的，其實早在2016年8月IRS的公告就有不同說法：For example, an individual applied for and received an ITIN in 2015 that is used in 2015 on the individual’s 2014 federal income tax return. If the individual does not file or is not claimed as a dependent on a tax return in 2016, 2017, and 2018, the ITIN will expire on December 31, 2018. This rule applies to all ITINs regardless of when the ITIN was issued.

所以，即使到2025年仍有一次申請3年退稅而ITIN仍沒有過期的幸運者，為了避免ITIN過期的麻煩，以後最好還是每2年就申請退稅才能確保不會過期。2023年度退稅還沒有申報的朋友，也建議在2025年年底前完成申報，以避免ITIN過期的困擾。

ITIN過期的朋友，如需更新ITIN，其程序和首次申請ITIN完全一樣，需要身分證明文件和1040NR，只是W-7右上角要勾選Renew an existing ITIN。身分證明不贊成寄護照正本，寄丟超麻煩也有個資風險，去外交部領務局辦認證影本比較安全。

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2025年3月18日 星期二

2024年NEC退稅相關稅務資料
——更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2024年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，以配息收入計算累進稅率申請退稅與本文無關。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如需進一步了解報稅方式，請看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
本文整理2024年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

如需往年的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。

Vanguard

官網的Tax Center頁面中點入2024 tax calendar即可看得到相關檔案。今年有2個檔案只提供PDF版本，而且過去用的Excel格式轉換工具都失敗，還好其他轉換工具還能轉，轉換結果也還能用：
  1. ICI 2024 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (with REIT finals)(.pdf, report date:2/12/2025, publish date: 2/23)
    基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。2022年4月BIV、BND同一派息日有兩筆資料，一筆是股息，另一筆是長短期資本利得。如果使用部落格的NEC退稅試算表，需手動將兩筆資料加總整併成一筆，才能正確計算。
  2. ICI 2024 Secondary layout spreadsheet(.xlsx, report date:1/21/2025, publish date: 1/23)
    國外來源收入百分比。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。
  3. ICI 2024 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (with REIT finals)(.pdf, report date:2/12/2025, publish date: 2/23)
    每股QII配息金額
過去資料網站僅提供2023，但部分檔案僅提供PDF格式，意外的是去年的檔案連結仍可下載，其他可到部落格的雲端硬碟下載。

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2024年3月27日 星期三

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v7.2b5
——2023年起提供QII退稅，2024需更新到v7.1

  • 2019~2022請見 其他版本及相關說明
  • Firstrade NEC退稅試算表 v7.2b5 檔案連結
  • 更新內容：
    • 2023退還QII之溢扣預扣稅及調整退稅紀錄格式 (2024/3/27)
    • 2024券商退稅紀錄格式再調整 (2025/4/12)
    • 支援「證券借出收益計劃」收入 (2025/4/27)
    • 納入THE INSURED DEPOSIT PROGRAM利息 (2025/4/27)
      如無借券收益，且納入此利息導致01收入過多，可嘗試 v7.1b1
Firstrade 2023年的1042-S，Income Code 01未列預扣稅，屬於QII收入的溢扣稅金於1042-S開立後才退回，試算表必需更新為v7才能正確處理。感謝網友提供個人交易資料協助建立新版本。 新的稅金退還記錄是目前唯一一家券商很清楚的紀錄了每筆退稅交易對應的配息日期，如果計算結果有落差時，比較容易發現問題。

2024年QII溢扣稅金仍有退回，但更晚了，紀錄方式也有調整，故須更新為v7.1才能適用。

由於陸續有參加「證券借出收益計劃」的網友需要借券收益，更新為v7.2應可支援。另外，有網友的01收入需要納入THE INSURED DEPOSIT PROGRAM利息才會相符。早期試算表有納入，但後來有一段時間此類利息似未納入，不過此收入一般金額不高所以很難確定，不過回測其他有此收入的舊資料也沒有發現明顯錯誤，故還是先納入此更新。如果導致01收入計算結果比1042-S多，又沒有借券收入，可先退回v7.1比較計算結果並留言反映。

除錯記錄

v7.0b1 更新退稅紀錄的交易類別判斷，退稅核對增加QII，BB1警示考慮QII也會產生稅金退還的狀況 (2024/3/27)
v7.0b2 交易紀錄不管有無標示NON-RES TAX WITHHELD都以原始配息金額顯示 (2024/3/29)
v7.0b3 修正：附註解釋Tax Repaid券商少退時，因為此版本多了QII會該列的文字長度超過列印範圍 (2024/4/1)
v7.0b4~9 修正：BE51:BF51格式，BE52:BF/BF8:13算式、報表註解附註解釋；改善：BB1總收入核對、原始收入比較BE4/BF4、1042-S輸入提醒、預扣稅核對、原始預扣稅BE15、對應的BF格式設定，詳見試算表更新說明 (2025/3/26)
v7.0b10 優化bb1提示及預扣稅判斷，修正報表再分類差異註解 
v7.0b11 簡化bb1並修正bb52相關提示
v7.1b1 更新退稅紀錄的交易類別判斷 (2025/4/12)
v7.2b3 支援「證券借出收益計劃」收入，納入THE INSURED DEPOSIT PROGRAM利息 (2025/4/27)
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2024年3月13日 星期三

[更新] Schwab NEC退稅試算表 v4.45
——合併TD Ameritrade帳戶後的一些變動，務必更新

  • Schwab NEC退稅試算表 v4.44 檔案連結
    更新內容：
    1. 排除併入原TD Ameritrade帳戶的交易紀錄
    2. 交易紀錄欄位順序有變動
    3. 修正BD4遺漏債券利息的錯誤
    4. 修正QII、CG、ROC有錯誤分類時，附註核算的顯示邏輯 (v4.41)
  • 其他相關說明
  • NEC退稅試算表 TD Ameritrade to Schwab v4.35 (2023) / v5.0b2 (2024, 無退還稅金)
    如為TD Ameritrade轉入Schwab之帳戶，可由Schwab下載轉入前TDA的交易紀錄，並用此試算表產生NEC退稅所需報表。
  • NEC退稅試算表 多券商/多帳戶整合報表
    由TD Ameritrade轉入Schwab之帳戶，需同時申報2023轉入前後2個帳戶的退稅，或因券商合併產生多個帳戶，可以此試算表整合計算
Schwab購併TD Ameritrade後，將原來TD Ameritrade帳戶轉入Schwab，並保留了轉入前三年的紀錄直接併入Schwab帳戶的歷史紀錄 (History)，僅在交易紀錄的說明(Description)欄位前面加上【TDA TRAN -】作為區分，而兩者的1042-S是分別開立的，所以需要區分不同帳戶的交易紀錄才能正確處理。原本以為用時間做區分就行，然而原TD Ameritrade轉入前的2023年配息仍會按原來的做法於2024年退稅，這部分紀錄就會和轉入後的Schwab帳戶紀錄重疊，所以還是要用內容做篩選。至於TD Ameritrade部分的交易紀錄，則需用另外的NEC退稅試算表處理。

如果原來就同時持有Schwab和TD Ameritrade帳戶的人，轉入後就會有多個Schwab帳戶，而1042-S會按帳號分別開立 (欄位13k有標註帳號)。為了區分不同帳戶的報表，列印報表工作表的第二列(A2)是空白欄位，可以自由加註帳號或其他個資以防資料失散。如果覺得不夠醒目，也可以修改輸入工作表S1欄位內容，就可以改變報表的大標題。或者把報表複製格式+複製值到編輯報表工作表，就可以自由修改報表內容。而原來的【多券商整合報表】也可以用來整合多帳戶，只要把原來券商名稱的欄位加註帳號就行了。

此外，Schwab不知何時調整了交易紀錄的欄位順序，原來是數量/價格，改為價格/數量。其實這個順序改變對現行配息計算並無影響，但如果還需要申報2021年退稅的話，當時用於現金餘額暫存的貨幣基金利息就會有影響。【2024/5/8 交易紀錄的欄位順序不知何時又改回數量/價格，改來改去的暫時就不管了，反正大多數人不會受影響。如果真有申報2021年退稅且有貨幣基金利息的人，輸入交易資料前自己調整一下，其他狀況不會有影響】

順便更正一個過去遺留的錯誤，由於BD4遺漏債券利息，有此類交易時核對收入金額會出現錯誤。感謝網友提供資料糾錯。

2023 1042-S 異常回報



v4.41 修正QII、CG、ROC有錯誤分類時，附註核算的顯示邏輯，感謝網友報錯 (2024-3-15)
這看起來恐怕是v4.2就遺留下來的問題。正確的邏輯是：此三者如果相符就應該顯示各自的核對算式，不相符則不顯示，而任一不相符則需顯示06+QII/CG/ROC的修正算式。原來的錯誤是各自核對算式的顯示條件誤加了對06+QII/CG/ROC的修正算式顯示狀態的檢測，這是不必要的，而且導致只要有一個不相符，其他相符的核對算式也無法顯示。

v4.43 修正報表Amt的Grand Total錯誤，感謝網友報錯 (2024-3-17)
這恐怕是v4就遺留下來的問題，當1042-S開始按股息再分類後，由於各類所得的1042-S取到整數位，為何了核對效果，對應的加總也需要取整數位後再相加，然而這邏輯套到報表就會造成加總問題，所以報表不應該再直接套用BD4的結果。

v4.44 調整進位誤差的判斷方式以放寬解釋；修正1042-S完全未列免稅分類時BA1的輸入檢查、BE欄算式；更正再分類試算相關核對與報表算式 (2024-3-19)

由於網友的狀況讓我想到比較合理的進位誤差估算方式：每一項進位後的加總可能帶來0.5的誤差，而改變收入分類帶來的預扣稅變動，每一項可能額外帶來0.5的誤差。這應該可以減少一些無關緊要的警示，並放寬報表對預扣稅誤差的解釋，但對計算結果沒有影響。由於改動的地方較多，BA1、BE5算式、BE欄條件式格式、報表備註算式多處都有調整，且條件式格式無法用複製方式更新，故新建檔案及連結以簡化更新程序。

BA1偵測1042-S有未填空白時，如果BE5已經相符，實際上是1042-S未正確分類而完全沒有該項收入，不該顯示未填警示。同時修改BE6：BE10算式，使1042-S完全未列免稅分類的情況能納入BA1對BE5的誤差評估。

再分類試算相關核對與報表相關算式，包括BD31:BE和多處報表相關算式有不少錯誤都沒發現，應該是用這個功能的人很少。所以雖然這版改得很多，還是定位為小更新。試算結果的評估，原來用比對結果來間接估算，現在改為直接試算BD6、7、10修正後取到整數位的比對結果，才能正確處理正負數取整數位時的影響。其實這個影響很細微，只有在剛好0.5時才有差異，主要是對過去列算式時總是企圖盡量簡化，結果把邏輯搞得很複雜而不易解讀，以現在逐漸老化的腦力，邏輯要簡單些才有辦法負荷，不能怕偷懶。現在修改紀錄比過去詳細得多，也是同樣的原因，都是寫給自己看。
 
v4.45 調整BA1的輸入檢查、BE12條件化格式 (2025-3-23)

考慮收入01的利息和QII會分成2張1042-S且都有預扣稅，需要各增加0.5的進位誤差。同時去除BE11/12誤差過大的判斷邏輯累贅。順便把欄位順序改回數量/價格。核對表Income Code 01如有超過一項相加，改為取整數後相加，並加上說明。預扣稅相加的說明語法也有修改。
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2024年3月10日 星期日

[更新] TD Ameritrade to Schwab NEC退稅試算表 v4.35 (2023) / v5 (2024)

Schwab購併TD Ameritrade後，將原來TD Ameritrade帳戶轉入Schwab，並保留了轉入前三年的交易紀錄直接併入Schwab帳戶的歷史紀錄 (History)，僅在交易紀錄的說明(Description)欄位前面加上【TDA TRAN -】作為區分。如果要申報NEC退稅，原來TD Ameritrade帳戶2021~2023的交易紀錄可以從這裡取得，貼入這個試算表就可以產生所需報表。至於2020，由於保留的紀錄沒有涵蓋全年度，所以如果沒有自行保留原來的交易紀錄，恐怕就無法用下載的資料申報退稅。如果有保留轉入前就從原來TD Ameritrade網頁下載的交易紀錄，則可用原來的NEC退稅試算表 TD Ameritrade V4.34產生所需報表。

TD Ameritrade帳戶轉入Schwab前的2023年配息仍以TD Ameritrade名義開立1042-S，再由Schwab發布，也會在2024年按原來TD Ameritrade的做法主動退稅，所以申報2023年的退稅時，下載的交易紀錄需涵蓋2023/1/1~2024/3，才能正確完成報表。這部分就算有保留原來TD Ameritrade的交易紀錄也因為缺乏退稅紀錄無法產生正確報表。至於轉入Schwab後的配息就會以Schwab名義另外開立1042-S，這部分需要用Schwab NEC退稅試算表 v4.4來製作報表。

TD Ameritrade的交易紀錄除了說明欄位加註外，其他內容沒有太大變動，只是有些交易類別的【Symbol】欄沒有標註，必須從交易說明中抽取。所以這個版本只需加上簡單的資料轉換，其他就套用原本TD Ameritrade版本的試算表。當初做TD Ameritrade預留的空白欄位不多，還好Schwab下載的資料欄位比較少，才會有新的空白欄位可以用來做資料轉換，不然就比較麻煩了。

v5.0b2 未主動退還稅金的話需要改用此版本 (2025-4-27)
據網友回報，他是2024年才轉入Schwab，2025年並未主動退還稅金，舊版雖然也有容許未退稅的設計，調整相關設定後，比對結果是可以接近相符，但報表註解關於退稅的相關說明就顯得很怪異，而且收入分類和預扣稅分列擴大進位誤差問題也會影響核對結果。但因為只有一位網友回報，不確定是否為普遍現象。如果有些人還是有退還稅金，繼續使用v4.35就可以。

v4.35 加強排除轉入Schwab後的交易紀錄避免解讀錯誤 (2024-3-24)
感謝網友報錯。之前偷懶，沒有真正把轉入Schwab後的、無標示【TDA TRAN -】的交易資料直接排除，只是利用Schwab和TDA的交易說明差異來解讀交易資料，乍看下計算結果沒錯就發布了。後來仔細研究才發現，之前能正確運作是因為Schwab不會在交易說明標出配息屬性，而是另有Action欄位做判斷，所以交易說明的配息屬性關鍵字的判斷就兼有排除的效果，但若標的名稱有關鍵字，如VIG的Dividend，就會把不相干的交易紀錄納入配息列表，導致錯誤的訊息和計算結果 (原來TDA的交易說明並沒有標的名稱，所以沒有這問題)。如果v4.34計算結果和報表的正常的話，不用更新版本也無妨。
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