2015年12月22日 星期二

[更正] NRA可能一次最多僅能申報3年退稅

最近在綠角財經筆記看到一則退稅的經驗分享,有匿名的網友在2015年向IRS申報2011-2014四個年度的退稅,但2011被拒絕。如果這個分享內容沒錯的話,就是說最多一次報3年稅。這和我之前的理解不同,相關文章也已做更正,但還是特別發文提醒一下老朋友,未來最好做比較保守的方式規劃報稅為妥,希望並沒有因此造成損失。當然,已經累積4年沒報稅的朋友,也不需要放棄,還是可以嘗試申報,因為也有成功退稅的例子。

這裡要稍稍辯解一下,順便也藉此提供相關規定的細節。我之前以為是3年也不是亂講的,因為看過IRS關於退稅的新聞稿,提到的所得稅退稅期限都是3年。例如2015年這篇,就很明確地提醒民眾記得要在最後期限前申報2011年的退稅。1040NR填寫說明Refund Information也說 "To get a refund, you generally must file your return within 3 years from the date the return was due (including extensions). " ,而且也有網友分享一次退4年稅的經驗,所以我一直覺得3年應該沒問題 (綠角大這裡也有2016-1-8發表一次退4年稅的經驗分享)。不過,既然看到網友被拒絕的實際經驗後,我就想看看怎麼回事。進一步研究後發現,其實NRA預扣稅退稅期限的算法和美國人的所得稅有可能是不同的。