Schwab 聯名帳戶經驗分享與稅務討論——開戶過程、現金轉帳與美國稅務整合規劃

會想要再開一個聯名戶的主要原因是資金流動的方便性和隱密性，而要達到這些目的，嘉信理財(Charles Schwab)是不二選擇。而且，嘉信連以往聯名戶匯款回台無同名聯名帳戶的問題也一併解決，不管注資或撤資都沒有任何障礙。

開戶緣起和選擇考量

在TD Ameritrade為家人開了戶頭之後，雖然家人帳戶之間的資產轉移不成問題，TD Ameritrade也盡量簡化了程序 (最快紀錄是美國時間8:30AM遞交申請書, 當天5:15pm通知已入帳，比ACH還快)，但需要簽名終究是個麻煩。如果有券商能提供聯名支票帳戶，那麼此戶頭就能透過ACH和不同券商的全部家人戶頭連結，到時所有資金透過此帳戶中轉時，就可以做到完全免簽名且不需要"驚動"券商 (不過，2017年TD Ameritrade進一步簡化程序，券商內部帳戶之間的資產轉移不再需要簽名，只需線上填表就可完成，所以如果單用TD Ameritrade，不須在不同券商調撥資金的話，其實已經不需要聯名支票帳戶了，後來購併的Schwab也有提供類似功能)。

時到今日，還對國際投資人提供支票帳戶的只剩下Schwab和E*Trade了，而Schwab的免費ETF比E*Trade的偏門ETF要實在的多。而且，嘉信還提供聯名戶2張手續費全免的VISA debit card，家人出國旅遊時刷卡會更方便。所以其實也沒甚麼好考慮的，Schwab就是最好的選擇了。

開戶注意事項

這裡不再詳細講開戶流程，綠角大寫得很清楚，請需要的人自己去看，這裡只補充一些聯名帳戶與個人帳戶不同的部分，或其他需特別注意的狀況。

帳戶持有類別 (Title Your Account)

無論哪一種類型的聯名帳戶，全部帳戶持有人的權利都是平等的。有些重大變動需要全體持有人簽名，如資產轉移；而一般資金進出、證券交易等帳戶操作，任一個持有人都有權逕行決定，不必其他持有人共同署名，這一點對於避免繼承問題具有很大優勢。

主要的聯名類別有兩種，除非有特別原因，不然一般家人開聯名帳戶多半是選Joint Tenants with Right of Survivorship (享有繼承權的共同持有，常被縮寫成JTWROS)，這種帳戶的所有權在持有人過世後自動由存活的持有人繼承，不必經過麻煩的法律程序。對台灣人來說可能不覺得這有什麼重要，但在美國，遺產認證 (probate) 據說是很複雜的法律程序，不找律師很難搞定，但如果事先規劃好JTWROS，則存活的聯名持有人只要遞交另一位持有人的死亡證明，就可以轉移帳戶所有權，省去很多法律程序的麻煩和費用。但相反的，如果帳戶的共同持有者並非計畫中的繼承對象時，用這個設定就要小心，因為這可能會讓你的繼承人喪失權利 (詳文末附註)。需要釐清一點，JTWROS本身並不能避免遺產稅，就稅法來講，該課的遺產稅是跑不掉的(詳見下文稅務問題部分)，頂多是沒報稅或許比較不容易被抓到 (若走遺產認證的法律程序就必須先取得完稅證明，所以一定跑不掉) 。

Tenants in Common (共同持有) 開戶時可以設定每個持有人的權利百分比，沒有特別指定的話就是全體帳戶持有人均分。當某位持有人過世，該持有人的帳戶權利即成為其遺產的一部分，需等待繼承執行確定後才能決定帳戶權利歸屬。

誰是主要持有人－－稅務關鍵問題!!

雖然帳戶權利上都是平等的，但1042-S會以第一位持有人做為納稅人。在稅務規劃上有需求的話，要注意順序問題。

如果持有人只要有一位是美國人或住在美國的外國人，整個帳戶的稅務都必須按美國人的規定處理 (最大的差別就是資本利得會被課稅)，如果持有者適用的預扣稅率有差別，需以最高稅率為準，這些狀況下會使聯名帳戶在稅務上變成極為不利的安排。

水電費帳單

聯名戶的話，每個帳戶持有者必須有各自的開戶文件，這對會造成一些麻煩。金融機構帳單還好，但水電費帳單，一般一家人只會用一個人的名字，特別為了這個去改名字也太麻煩。與嘉信的開戶專員討論後，我用的是房屋稅稅單，我家人用的是戶籍謄本證明同住。但即使如此，到了審查階段，嘉信還是請我傳真了一封親筆簽名的信件，裡面聲明家人和我的關係，而且我們是住在同一地址。小氣的我當然就順手學習了如何運用免費的網路傳真，雖然傳真文件上因此出現廣告，不過還是ＯＫ。

順帶一提，最近有朋友在嘉信開戶，金融機構帳單用存款證明居然不行，反而是用信用卡帳單被接受，這和其他券商的狀況好像相反。

支票帳戶和Visa Debit Card

門檻和開戶一樣是$10000，綠角大寫的$25000應該是舊的門檻。這$10000不必是現金，轉入證券也行。開戶完成後，這些錢要怎麼挪動並沒有特別限制。此外Pricing Guide上提到，我們國際客戶開的Schwab One International® Accounts除了開戶門檻，還有一種Minimum Deposit Requirement，若帳戶低於$1000有可能會被關閉。詢問過客服確實有此條規定，但這並不會有任何其他費用發生。其實，我自己還有看網友分享詢問客服的經驗，一開始都是說沒有任何限制，我是仔細看過Pricing Guide才發現有此規定，或許實際狀況是備而不用吧。

雖然邏輯上是要申請支票帳戶，才能申請Visa Debit Card，但實際上Card很快就寄出來，支票可能還要印，所以會比較慢，但我足足晚了一個月才收到。不知道是否聯名帳戶的緣故，收到的是一大盒整整一百張的支票，而非綠大講的A4紙4張支票 (看說明文件，這才是正常狀況)。

支票上會印上聯名帳戶持有人的名字，但使用時只要一個人簽名就行了。ACH設定也是各設各的，和各自的TD Ameritrade戶頭連結都沒有問題。

2個人的聯名帳戶的話，可以申請2張卡。如果超過兩個人聯名的話，仍以2張卡為限。這一人一張固然十分方便，不過消費時還是要協調一下，不然萬一透支就麻煩了。

再次提醒，不要花錢打國際開卡專線，請用Skype撥美國國內免付費的開卡專線。那是24小時語音服務，雖然是講英語，但聽不懂沒關係，照綠角大寫的輸入就行了。搞不定的話，也可以打中文客服請求協助，同樣可以用Skype。如果您有英語流利的朋友，也可以利用Skype的三方會談請他幫忙翻譯，按鍵輸入的部份對方看不到也不虞外洩。

這張Visa debit card的國際提領優惠是很有名的 (雖然很多人提到的其實是Schwab bank的支票帳戶，不過國際提領的優惠是一樣的)，提領免手續費，也沒有匯兌手續費，還自動補貼ATM另行收取的費用 (月底入帳)，沒有自動補貼到的部分也可透過免付費電話爭取另行補貼 (詳情請詢問客服)。實際經驗可參考cyutptw大的台灣經驗分享，其留言還有Nil兄的日本經驗分享。

帳戶轉移

雖然沒有明文優惠，但據說有人向開戶專員爭取到帳戶轉移費用的補貼。

我自己並沒有去爭取，因為從TD Ameritrade轉入的話，部分轉移本就是免費的。如果帳戶總資產超過$100,000，自動成為TD Ameritrade Apex，連帳戶全部轉移都是免費的。雖然實際用過，不過為了保險起見，使用前最好再與客服確認一下 (這種獨一無二優惠雖然我用得很開心，但還是奇怪－－不補貼轉入反而優惠轉出，這是甚麼邏輯？)

開戶時就填好嘉信的轉移申請表，無論由哪一位持有人帳戶轉入都可以，連同最近一個月的轉出帳戶帳單，和其他開戶文件一起寄出就行了。

電匯回台無障礙

以前講到聯名戶頭，常聽到的麻煩就是電匯回台灣時沒有同名的聯名戶頭造成問題，甚至要公證甚麼的超麻煩。

不過，嘉信的電匯流程完全沒有這些常聽說的障礙。雖然還沒有實際操作經驗，但有和客服確認過，任一位帳戶持有人都可以單獨發動電匯，不需要全部持有人簽名，也可以匯入個別持有人、甚至第三人帳戶，但匯入帳號要自己確認好，萬一因為填錯寄丟可能沒辦法追回。國際電匯的話，按規定會經過電話確認無誤才執行，這樣安全性應該就沒有問題了。

據S.J大指出，匯入資金時，嘉信對第三方匯款也沒有任何限制。所以，不管注資撤資，嘉信聯名戶都沒有任何障礙。

稅務問題

聯名帳戶如何申請退稅？

前面提到過，1042-S會以第一位帳戶持有人為納稅人，所以就由他來報稅就行了，其他持有人既然沒有出現在1042-S上，就不必牽涉其中。

嘉信的1042-S是四捨五入取到整數位的，小數點以下都是0。如果還有其他券商的1042-S，那多半是取到百分位 (小數點下二位)，在填1040NR時，這兩種數字如何加總呢？經詢問IRS對國際人士提供的電子詢問服務確認，沒錯，就是這樣直接加，而且只能這樣加，因為IRS那邊收到的1042-S就是這樣的數字。

如何才能獲得兩個或更多免稅額? 

除了特定國家外，NRA身分並不適用配偶或撫養的免稅額，而且1042-S只會以第一位帳戶持有人為納稅人，所以如果只開立一個聯名戶頭，就算是家人關係，也沒辦法拿到多個免稅額。按法規，我們可以要求券商針對帳戶個別持有人分別開立各自的1042-S，分割所得，分開報稅，就可以各自拿到免稅額，但還沒有人分享實務經驗，詳情請參考這裡的討論。比較可行的方法或許是另外再開一個聯名帳戶，但改變共同持有人的順序，然後分配好兩個帳戶的投資部位，讓配息都不至於超過免稅額。雖然操作上會增加不便，但只要按一般開戶程序進行，阻力應該比前者低很多。(2018年取消個人所得稅免稅額)

聯名帳戶的贈與稅和遺產稅

法律上來說，存入帳戶時該筆資金仍為存入人所有，並沒有贈與問題，但另一位持有人提領時，就可能涉及贈與。也就是A注入資金，由B提領時，就可能有A贈與B的事實，所以還是要注意一下。

當其中一位帳戶持有人過世時，除非能夠證明其所有權，否則可能按全額計入遺產 (詳文末附註)。生前的帳戶所得則按照生前的所得稅申報方式單獨或按比例分別申報，但如果券商只單單以主要持有人的名義開立1042-S，實務上就只能由主要持有人單獨申報所得稅。

除此這些比較特殊的原則之外，贈與稅、遺產稅的算法和個人戶其實並沒有不同。也就是說，如果是透過這個帳戶轉移股票、ETF等實物IRS不課贈與稅 (要注意，台灣這邊對實物仍會課徵贈與稅)，現金轉移的話，2015年贈與稅年度免稅額 (Annual Gift Tax Exclusion) 是每位受贈者$14000，配偶年度贈與稅免稅額 (Annual Marital Gift Tax Exclusion) 是$147,000，要預先規劃比較好。台灣這邊也會對境外財產的贈與課徵贈與稅，所以還要注意同一贈與人在同一年度內不要超過220萬台幣的免稅額 (美國的免稅額是以受贈人算，台灣是以贈與人算，請注意二者的區別)。美國的外國人遺產稅只有$60000的免稅額，最好還是設法不要在美國發生財產繼承為妥。更詳細討論可參考「以家人名義另外開設帳戶的稅務探討」，這裡不再贅述。

台灣這邊規定境外遺產也需要課徵遺產稅，而且不要以為只要那些遺產不匯回台灣就不會被發現，如果亡者生前曾匯出大筆金額，但沒有匯回紀錄，且遺產中沒有申報境外遺產的話，還是可能被懷疑涉及逃漏稅，要求交代財產去向否則就可能被列入遺產課稅 (推薦精采文章，請特別關注文末案例)。萬一在美國被課徵遺產稅，別忘了國外遺產稅可以扣抵台灣這邊的遺產稅，但扣抵金額僅限於因境外遺產產生的稅額 (需檢附經我國使領館簽證之納稅憑證)。

不過，如前面提到的，嘉信對於電匯的規定比較寬鬆，聯名帳戶的個別持有人或許有機會在不辦理繼承的情況下，單獨行使權利抽回資金。當然，這其中仍可能涉及法律和稅務問題，請務必自己考慮清楚。

相關文章

• 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 
• 美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額?
• 配息超過免稅額後的報稅方法和稅務規劃
• 以家人名義另外開設帳戶的稅務探討
• 聯名帳戶匯匯款回台灣真的困難嗎?
• 五家美國券商使用經驗總檢討──FIRSTRADE、TD AMERITRADE、E*TRADE、SCHWAB、JUST2TRADE
• SCHWAB的台灣免付費電話
• 別打"國際"或"海外"服務專線 用SKYPE + CHINESE, PLEASE
• SKYPE支援國際免付費電話

附註：聯名帳戶與遺產問題的進一步探討

我並非法律或財務專家，以下資料都是從網路資料蒐集彙整而來，請讀者審慎評估其可靠性。這算是很熱門的議題，有興趣的人可以自己搜尋，恕我偷懶不一一提供原始連結。相關稅法規定於section 2040 ，不過法條內容我也算不上是全盤理解，只是用以參照確認網路資料的正確性。

若想證明聯名帳戶列入遺產的比例低於100%，可能必須提供聯名帳戶詳細的存提款和獲利資料，才能正確計算出聯名帳戶的資產有多少屬於逝者需列入遺產、有多少屬於其他人而不必列入遺產。不過，外國人申報遺產稅的Form 706-NA沒有聯名帳戶用的表格，必須複製美國人用的Form 706裡面的Schedule E。如該帳戶的聯名持有人只有本人及配偶，且配偶為美國人，則可以用50%帳戶資產計入遺產，但如果聯名持有人是其他人則不適用。不過外國人和美國人配偶一般不會開立聯名帳戶，因為這會導致聯名帳戶必須全部按美國人方式課稅，並不划算。

雖然很多人利用聯名帳戶作為遺產規劃的一環，但帳戶持有人死亡，即使是JTWROS聯名帳戶，其他非聯名帳戶持有人的繼承人仍有可能主張對帳戶資產的繼承權而發生爭議。而法庭的判決就看帳戶持有人的舉證，是否能讓法庭相信亡者確實有贈與的意圖。所以單純用聯名帳戶作遺產規劃並不可靠，還是要立遺囑會比較清楚而有效。相反的，如果只是讓子女代為管理財產，並沒有分割財產或贈與的意圖，使用授權管理 (Power of Attorney) 的方式會比用聯名帳戶要合理，也不會產生爭議。不過，外國人是否能夠使用此授權方式，目前我並沒有看到明確的說法，如果有朋友清楚的話，歡迎補充說明 (後來曾問過券商，外國人並無法用此方法授權管理)。