2021年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2021年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2021年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2020年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。

Vanguard

官網的Tax Center版面有調整，檔案要點入2021 tax calendar才看得到相關檔案。檔案倒是和以前一樣分成三個Excel文件，不過可能有不同版本，要注意下載最新版本：

1. ICI revised 2021 Primary layout spreadsheet (with REIT finals)(.xls)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. ICI 2021 Secondary layout spreadsheet (Updated February 8, 2022)(.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT和2019/20年一樣是0%。
3. ICI 2021 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet(.xls)
   每股QII配息金額

2020年的資料也可以在2020 tax calendar底下找到，但更早的就沒有了，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v5.2b——2020 THE INSURED DEPOSIT PROGRAM不再列入1042-4

• Firstrade NEC退稅試算表 v5.2b 檔案連結
• 更新內容：
• THE INSURED DEPOSIT PROGRAM不再列入Income Code 01
• 其他版本及相關說明

提供證券帳戶餘額自動轉存生息的THE INSURED DEPOSIT PROGRAM似乎不再列入Income Code 01，不過目前僅有一位網友提供案例，需要更多案例確認。不過我覺得數字算是夠明顯了，還是先更新公版。有問題請再提出反例。

可能是現在利息很低，新加入Firstrade的朋友比較少用到這個，而以前的老朋友可能在多次退稅的疑難雜症下又早早轉投其他券商了，所以到底甚麼時候有這改變的也弄不清楚。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v5.1b——2020 S/T CG 改分類為36且有預扣稅

• Firstrade NEC退稅試算表 v5.1b 檔案連結
• 更新內容：
1. S/T CG 改分類為Income Code 36，調整相關算式和報表
2. 預扣稅核對優先採取簡單加總，不行才先分類取整數，並加附註
3. 修正預扣稅再分類取整數的算式，修正CE欄標題、CN欄算式錯誤
4. 稅務資料查詢加上Value函式，增加容錯性
• 其他版本及相關說明

根據網友提供的資料，發現Firstrade提供的2020年1042-S已經把S/T CG 改分類為Income Code 36，而且有預扣稅。原先並不確定預扣稅個案還是通則，剛好另一位網友提供的資料也有另一隻ETF的S/T CG被預扣稅，於是相關算式的修改就預設為有預扣稅，以後沒有預扣稅時反而需要手動調整了。

不過從兩位網友的狀況也顯示，券商的1042-S仍有些奇怪的問題，雖然不影響上述原則的確立，但公版的適用性仍然有待考驗，使用時請小心。

前一版調整1042-S取到整數位時，預扣稅核原本直接就採取先分類取整數加總的方式，經網友提醒與報表直接加總的結果不同，才想到之前Schwab就有考慮到這個問題，優先採取簡單加總來核對以簡化資訊，不行才先分類再取整數，並有加附註避免誤解，此版本已經完整移植過來了。

此外，由網友提供的資料有入帳後再分類為L/T CG的實例可供測試，相關算式得以抓錯修正，在此一併感謝。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v5.0b——修改核對方式以因應2020年的1042-S取到整數位

• Firstrade NEC退稅試算表 v5.0b 檔案連結
• 更新內容：
1. 修改相關的核對算式以因應1042-S數字改為取到整數位
2. 修正退還ROC稅金的計算方式，排除Income Code 27
   
• 其他版本及相關說明

根據網友提供的資料，Firstrade提供的2020年1042-S內容也改為取到整數位了，試算表牽涉到1042-S核對判讀的算式都需要修改。

看到Firstrade雖然的1042-S逐漸向主流標準化靠攏應該是值得高興的事，但改得晚的結果，就是去年新增的Income Code 27自動化處理和再分類錯誤的試算功能，使得需要修改的複雜度倍增，請大家使用時要有試誤的心理準備。

詢問或回報使用狀況時，請先留一個不含個資的留言，然後再回復試算表的連結，這樣我比較方便發布並回覆留言，而個資的部分可以直接隱藏。

2020年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2020年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2020年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2019年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

Vanguard

和往年一樣，在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下，分成三個Excel文件：

1. 2020 Primary layout spreadsheet (.xls)基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2020 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT是0%
3. 2020 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   每股QII配息金額

請注意，Prior-year tax data archive並沒有這些檔案的歷年存檔，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

[更新] Schwab NEC退稅試算表 v4.30b——處理到期的債券ETF稅務資料須補充Cash Liquidation Distr.

• Schwab NEC退稅試算表 v4.30 檔案連結
• 更新內容：
1. 支援目標到期債券基金 (defined-maturity bond funds)
2. 有些原來用無預扣稅判定為Muni的偷懶作法，也統一改用稅務資料 (AV欄) 做判斷，才能與現金清算配息區分
3. 改正BA1和報表1042-S核對部分的一些瑕疵，包括隱藏不需要的比對項目，預扣稅附註*號
4. 稅務資料查詢算式加上Value函式，以包容稅務資料貼入格式問題
• 其他版本及相關說明

和一般永遠不會到期的的債券基金不同，有一種目標到期債券基金 (defined-maturity bond funds) 是會到期的，如Invesco的BulletShares、iShare的iBonds，這類基金到期時會返還大量本金，其稅務性質和一般基金的現金清算 (Cash Liquidation) 類似 (對此類基金有興趣可參考綠角大的初步介紹，或可研讀Vanguard Research深入的研究報告)。

最近有網友提供他2019年在嘉信到期的BSCJ紀錄，從而有這個版本誕生。由於是僅僅根據這份唯一的資料所做的設計，適用性還待觀察，而且涉及新的免稅收入和預扣稅計算方式改變，變數較多，所以這個版本不會直接取代舊的v4.2x，而是先併行提供，確認無虞後再替換。

嘉信對於到期債券ETF的交易紀錄Action (行動)欄位標示為Final Cash Liquid，沒有預扣稅，1042-S的分類是Income Code 37。如果遇到這種情形，除了必須使用此一版本外才能正確處理之外，還需要取得每股現金清算配息金額Cash Liquidation Distr.，貼入稅務資料的M欄 (僅貼上值)。此資料抽取試算表也有提供，如果配息日期有重複，試算表會提示要整併為一筆，但因為這裡確實是分為兩筆屬性不同的配息，所以千萬不要整併，退稅試算表才有辦法正確處理。這種情形僅適用於其中一筆是普通配息、一筆是基金到期或清算的場合，其他狀況該整併就有整併。此外，該筆資料的QII和FSI%欄位因為日期重複無法正確抽取，需自行到原始資料處 (NRA及Secondary工作表) 複製：

不過，由於嘉信對這兩筆同樣日期配息的再分類出現技術性錯誤，而且難以簡單解釋 (有興趣可參考後面的說明)，所以就算用了更新版本，還是無法完美的對上1042-S的收入分類，只能在報表中簡單說明，除了1042-S分類與基金公司的稅務資料不相符之外，其他計算結果均相符。

以下為開發過程的技術說明，一般使用者可以忽略。