[更新] Schwab NEC退稅試算表 v4.20——再分類錯誤試算 (含DBC等期貨基金) 及Muni基金使用說明

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• 更新內容：
1. 再分類錯誤時可以自動修正核對算式
2. 再分類錯誤試算，誤差＜0.1即可自動增加報表說明再分類錯誤細節
3. DBC等期貨基金也可用再分類試算解決
4. 支援Muni基金的Exempt Interest Dividends
• DBC等期貨基金之稅務說明

2009~2017都沒有配息的DBC等DB系列ETF，在2018、2019年都有配息，而且狀況與一般配息不太相同。Schwab的處理方式是預扣30%稅並列入Income Code 06，這比其他券商預扣37%稅所造成的問題要少，只要解釋該筆配息屬於ROC但券商沒有正確再分類，導致1042-S與再分類計算結果有落差，就可以申報退稅。

因為Firstrade在2019年有大量的再分類錯誤，在針對DBC配息提供更新時，也同時推出再分類錯誤試算功能。既然有了解決的思路，就把這功能移植到Schwab版本，剛好DBC配息可以用上，而且還意外解決了預扣稅總額的進位誤差。

透過再分類試算解釋並改善計算結果的落差

當試算表再分類的結果與1042-S有落差時，如果能從1042-S收入與再分類結果的落差，找出可能未正確分類的配息，將其交易代碼及配息日期填入BA39的表格，如果能夠湊齊錯誤分類配息，使誤差達到1以下，就會自動在報表新增相關的表格與說明 (感謝網友提供構想)：

由於Schwab各類收入的1024-S都是取到整數位，而預扣稅的是按將每筆配息按各類收入的再分類比例分配並四捨五入到小數點後2位，加總後再取到整數位，這樣不斷累積進位誤差的結果，就是各類收入的再分類落差，也可能導致1042-S的預扣稅與試算表加總結果不一致。只要正確完成此一再分類的試算，就可以解決問題。

無論此一表格有沒有完成，只要試算表判斷有再分類錯誤時，新版本都會根據再分類問題的內容，自動調節報表說明中1042-S與計算結果核對說明的算式，不再需要手動編輯。同時，基本的核對算式的邏輯也有調整，減少含糊不清及誤解。

DBC或其他原物料期貨基金的ROC再分類落差

Schwab比較少發生再分類錯誤，所以如果1042-S的Income Code 37和試算表再分類的ROC收入有落差，大概就是來自DBC或其他原物料期貨基金，只要將其交易代碼及配息日期填入BA39的表格，就可以解決問題。不過，抽取試算表並沒有提供這類基金的稅務資料，需要另外取得。要特別注意，如果其股息100%為ROC，則Income Dividend應該為0。

謹慎一點的話，還是要檢視這些基金的K-1表格，確認其符合NEC退稅的條件後，才能使用NEC試算表退稅。

有網友的2018年DBC配息只列出再投資的紀錄，缺了一般都會有的配息和預扣稅紀錄。這種情形必須先手動補齊相關交易紀錄：

1. 複製兩筆再投資紀錄。
2. 將Action欄位分別改為 Reinvest Dividend 和 NRA Tax Adj (其實只要有 Div 和 Tax 這兩個關鍵部分就行)
3. 將Amount欄位分別改為【Amount / 0.7】【Amount x 30% / 0.7】
4. 確認配息列表中出現DBC的配息紀錄

由於Schwab對這類配息預扣30%稅並列入Income Code 06的作法和普通股息並無不同，只要以ROC收入未正確分類處理，即可滿足退稅需求，所以報表中並沒特別補充這類基金相關的稅務說明。事實上，由於交易紀錄和一般股息都一樣，試算表也無法如其他券商版本的試算表一樣自動判定其配息的特殊性，也就無法自動調整報表內容。

支援Muni基金的Exempt Interest Dividends

Schwab對於股息100%為Exempt Interest Dividends的Muni基金並沒有預扣稅金，其1024-S有單獨的類別：Income Code 06，Exemption Code 02，Tax Rate 0。只要在稅務資料的K欄填入Exempt Interest Dividends的每股配息金額，就可以正確處理此類股息。

如果基金公司沒有直接提供Exempt Interest Dividends的每股配息金額，而是提供每股配息金額，以及Exempt Interest Dividends的比例，此時K欄就是【每股配息 x 比例】其他部分的股息則屬於其他收入類別的。要注意，稅務資料中的Income Dividend是指應稅股息，並非每股配息，所以要填【每股配息 x(1-Exempt Interest Dividends 比例)】，如果其比例為100%，則Income Dividend是0。

這個功能是從其他券商版本處理Income Code 27的方法衍生而來，可以在不改動大架構的情況下，處理全新的收入類別，報表中也有集中表列和小標題，完成度還不錯。對於試算表的算式有興趣的話，其思路在這篇有進一步的說明。

不過，有些Muni基金還是有少許其他類別的收入，即前述比例小於100% (有些基金公司明示其100%為QII，有些則沒有說明)。由於目前還沒有看到實例，不知道這種情形下，券商如何預扣稅，1042-S如何分類。現行的設計是預扣稅0，其他收入按一般再分類處理。如果有人提供實例，應該很快就能確認此法是否正確，或者做出針對性的修改。