2020年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2020年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2020年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2019年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

Vanguard

和往年一樣，在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下，分成三個Excel文件：

1. 2020 Primary layout spreadsheet (.xls)基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2020 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT是0%
3. 2020 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   每股QII配息金額

請注意，Prior-year tax data archive並沒有這些檔案的歷年存檔，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

iShare

2011年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2020 Distribution Summary Information (PDF)
   往年這個檔案會提供每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源收入百分比，但2020年的檔案缺了DIVIDEND INCOME、SS/T CG兩個欄位，Foreign Tax Paid欄位也搬家了。不過SS/T CG可以從下面檔案取得，而ORDINARY DIVIDENDS=DIVIDEND INCOME+SS/T CG+Foreign Tax Paid，所以DIVIDEND INCOME也可以計算得知。Excel格式轉檔後有部份錯位，稍加注意即可使用
2. 2020 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)
   每股QII配息金額、百分比和S/T CG，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

2014年開始固定在各基金資訊網頁底下，有提供稅務文件的連結。沒有提供歷史檔案，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。2019年又有兩隻列入SPDR portfolio系列的ETF改變代碼，即ITE改SPTI，IPE改SPIP：

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2020
   從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。如果要用到函式，需要將試算表地區設定為美國，設定好日期格式，才能正確讀取。
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary) (xls)- 2020
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2020) PDF
   2019年版拖到愚人節終於更新了

Invesco (原Powershares)

ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲)：

• Download 1099 Worksheet for 2020 (xlsx)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2019工作表名稱有小變動，抽取試算表也相應調整為v1.09。

2018、19都有配息的 DB 系列原物料期貨 ETF，2020並沒有配息，毋須煩惱。需要這類ETF前2年的稅務資料的話，請注意：由於稅務結構不同，屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構，1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。此類收入一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據，和一般ETF的1099-DIV表格大不相同，所以其配息資料不在此檔案中。不過，個別 ETF 資料網頁的配息紀錄已經足以提供NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見 Invesco DB系列ETF的稅務問題。

Schwab

2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center找到相關稅務資訊，沒有提供歷史檔案，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。由於沒有統整的文件，所以無法製成稅務資料抽取試算表，不過複製貼上也還算方便。

其實 Schwab 券商 2016 年的1042-S表格就有開始提供外國客戶所得的再分類 (但沒有退還稅金)，可以據以申報 QII、ROC (短期資本利得分配仍不確定)的 NEC 退稅：

1. 基本配息資料
   在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有近7~9年的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。
2. Foreign Tax Credit Information (PDF) - 2020
   提供各ETF國外來源收入的比例，位於比較下面的Additional Tax Information。
3. 2020 Schwab ETFs Qualified Interest Income and Qualified Short-Term Capital Gains (PDF) 
   他的QII不是按每筆配息列的。往年分為Q1~Q4，2020年則乾脆都只有一個數字全年適用，是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以，需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。而且這個免稅百分比還涵蓋了S/T CG，如果有S/T CG，可能要從前述配息資料取得數字，再計算需要中扣除的百分比，才能得到QII。這樣到底對不對，希望有在嘉信買這幾支ETF可以分享試算結果，看看和1042-S的分類是否相符。

VanEck Vectors

2009年以來的稅務文件都在 Performance » Distributions & TAX INFO » ETF底下的Supplemental Tax Information  (頁面要稍微下捲) ：

• 2020 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs (PDF)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。2018年的檔案裡許多資料的原始狀態就是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，也沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。還好2019年不再有這個問題，而且表格有所簡化，雖然提供信息比較少，但轉檔問題比過去也更少。

Wisdomtree

2019年開始，主要稅務資料檔案提供了試算表格式，2020更進一步改用標準的ICI檔案欄位，雖然抽取試算表又需要調整，但只要套用相同的抽取工作表就行，以後省事不少。

稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：

• WisdomTree Fund Distribution 2020 - Tax Supplement (xlsx)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。因應新的資料架構，抽取試算表版本調整為v3。

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