2021年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2021年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2021年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2020年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。

Vanguard

官網的Tax Center版面有調整，檔案要點入2021 tax calendar才看得到相關檔案。檔案倒是和以前一樣分成三個Excel文件，不過可能有不同版本，要注意下載最新版本：

1. ICI revised 2021 Primary layout spreadsheet (with REIT finals)(.xls)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. ICI 2021 Secondary layout spreadsheet (Updated February 8, 2022)(.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT和2019/20年一樣是0%。
3. ICI 2021 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet(.xls)
   每股QII配息金額

2020年的資料也可以在2020 tax calendar底下找到，但更早的就沒有了，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

iShare

2011年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2021 Distribution Summary Information (PDF)
   和2020年一樣沒有DIVIDEND INCOME、SS/T CG欄位，不過SS/T CG可以從下面檔案取得，而ORDINARY DIVIDENDS=DIVIDEND INCOME+SS/T CG+Foreign Tax Paid，所以DIVIDEND INCOME也可以計算得知。Excel格式今年似乎完全沒有錯位。
2. 2021 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)每股QII配息金額、百分比和S/T CG，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

2014年開始在各基金資訊網頁底下，有提供當年度稅務文件的連結，目前除了有2019年以來的QII資料，其他都沒有歷史檔案，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2021
   從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary)(xls)- 2021
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2021) (PDF)
   每股QII配息百分比
   

Invesco

ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲)：

• 2022 ICI Primary and Secondary File (xlsx)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2019工作表名稱有小變動，抽取試算表也相應調整為v1.09。

2018、19都有配息的 DB 系列原物料期貨 ETF，2020、21並沒有配息，毋須煩惱。需要2018、19年的稅務資料的話，請注意：由於稅務結構不同，屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構，1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。此類收入一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據，和一般ETF的1099-DIV表格大不相同，所以其配息資料不在此檔案中。不過，個別 ETF 資料網頁的配息紀錄已經足以提供NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見 Invesco DB系列ETF的稅務問題。

Schwab

2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center底下找到當年度的稅務資訊，雖然沒有統整的文件，所以無法製成稅務資料抽取試算表，不過透過網頁提供的資料自行複製貼上也還算方便。歷史檔案可到部落格的雲端硬碟下載。

1. 基本配息資料
   在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。
2. 2021 Foreign Tax Credit Information (PDF) 
   各ETF國外來源收入的比例，位於比較下面的Additional Tax Information。沒有提供歷史資料。
3. Schwab ETFs Qualified Interest Income (QII) 2021 (PDF) 
   按文件內的說明，他只提供一個免稅百分比涵蓋了S/T CG和QII，是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以，需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。如果有S/T CG，可能要從前述配息資料取得數字，再計算需要中扣除的百分比，才能得到QII。沒有提供歷史資料。

VanEck Vectors

今年官網版面有些變動，2009年以來的稅務文件挪到 Resources » Tax Center » ETFS 底下，有歷年的稅務資料 ：

• 2021 VanEck Supplemental Tax Guide (PDF)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。Excel格式轉檔大致可直接使用，唯有2018年許多資料的原始狀態就是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，也沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。還好2019年以後不再有這個問題。

Wisdomtree

2019年開始，主要稅務資料檔案提供試算表格式，2020開始用標準的ICI檔案欄位，抽取試算表變得很省事。

稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：

• WisdomTree Fund Distribution 2021 - Tax Supplement (xlsx)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2020年開始因應新的資料架構，抽取試算表版本調整為v3。

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