2019年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表，SPDR的QII已在愚人節更新

本文僅討論2019年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2019年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2018年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面就有，至於原始連結有部分已經失效，但雲端硬碟也有存檔。

Vanguard

和往年一樣，在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下，分成三個Excel文件：

1. 2019 Primary layout spreadsheet (.xls)基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2019 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT是0%
3. 2019 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   每股QII配息金額

請注意，Prior-year tax data archive並沒有這些檔案的歷年存檔，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

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2011年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2019 Distribution Summary Information (PDF)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源收入百分比
   
   Excel格式轉檔後有部份錯位，稍加注意即可使用
2. 2019 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)
   每股QII配息金額和百分比，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

2014年開始固定在各基金資訊網頁底下，有提供稅務文件的連結，但2019的QII目前仍未更新，也沒有提供歷史檔案。2019年又有兩隻列入SPDR portfolio系列的ETF改變代碼，即ITE改SPTI，IPE改SPIP：

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2019
   從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。如果要用到函式，需要將試算表地區設定為美國，設定好日期格式，才能正確讀取。
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary) (xls)- 2019
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2019) PDF
   2019年版拖到愚人節終於更新了

Invesco (原Powershares)

官網重組過，以前的連結已不適用，但這裡仍有提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲)：

• Download 1099 Worksheet for 2019 (xlsx)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2019工作表名稱有小變動，抽取試算表也相應調整為v1.09。

以DBC為代表的 DB 系列原物料期貨 ETF 很長一段時間都沒配息，但2018、19都有配息。由於稅務結構不同，屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構，1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。此類收入一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據，和一般ETF的1099-DIV表格大不相同，所以其配息資料不在此檔案中。不過，個別 ETF 資料網頁的配息紀錄已經足以提供NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見 Invesco DB系列ETF的稅務問題。由於我自己沒有投資，所以目前NEC試算表都還是偷懶沒針對這個狀況做調整，需要的人只能手動調整報表內容因應。

Schwab

2018年度開始可以在官網找到相關稅務資訊，可惜，沒有統整的文件無法製成稅務資料抽取試算表。2019年的狀況和連結都與2018年相同，不過沒有保存歷史資料。其實 Schwab 券商 2016 年的1042-S表格就有開始提供外國客戶所得的再分類 (但沒有退還稅金)，可以據以申報 QII、ROC (短期資本利得分配仍不確定)的 NEC 退稅，也有朋友曾向券商詢問再分類的稅務數字獲得電腦截圖回應：

1. 基本配息資料
   在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有近7~9年的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。
2. Foreign Tax Credit Information (PDF) - 2019
   2018年開始報稅時節的官網首頁就有20XX Distributions & Tax information is available now! 連結，也可經由Resources » Distributions & Tax Center自行進入檔案存放位置。
3. Schwab ETFs Qualified Interest Income (PDF) - 2019
   也在Distributions & Tax Center 底下，但比較奇怪的是，他的QII不是按每筆配息列的，而是分為Q1~Q4。不過，除了SCHZ數字有起伏外，其他3支美債ETF (SCHP, SCHO, SCHR) QII四個季度都是100%。希望有在嘉信買這幾支ETF可以分享試算結果。

VanEck Vectors

2009年以來的稅務文件都在 Performance » Distributions & TAX INFO » ETF底下的Supplemental Tax Information  (頁面要稍微下捲) ：

• 2019 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs (PDF)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。2018年的檔案裡許多資料的原始狀態就是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，也沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。還好2019年不再有這個問題，而且表格有所簡化，雖然提供信息比較少，但轉檔問題比過去也更少。

Wisdomtree

2019年的好消息是主要資料檔案提供了試算表格式，完全擺脫這家公司以前特別麻煩的轉檔錯位。稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：

1. WisdomTree Fund Distribution 2019 - Tax Supplement (xlsx)
   包括每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源百分比。
2. WisdomTree Fund Distribution 2019 - QII Tax Supplement (PDF)
   每股QII配息金額和百分比。需要以Financial Professional登入才能下載，但註冊可以隨便填不需身份審查。也可以直接從我這裡下載。有一陣子不再需要登入即可下載，但不知何時又改回需要登入了。
   只有PDF格式，Excel格式轉檔有前述錯位和小數點問題，需要小心使用

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