2019年5月15日 星期三

Firstrade NEC退稅試算表更新v5.4/6.1/7.2
——2023~24用v7，2022用v6，2020~21用v5

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
2023年開始退回ROC與QII收入的溢扣稅金，且交易紀錄的配息金額呈現方式有所改變，不管有無標示NON-RES TAX WITHHELD都以原始配息金額顯示 (以前有標示者會呈現預扣稅金後的剩餘金額)，故更新為v7。按之前網友留言，配息金額顯示問題可能波及以前的交易紀錄，所以如果沒有在還沒有申報2022退稅的人有可能原來的v6也無法用，但這點還需要有人回饋狀況證實。

2022年的Interest on Credit Balance有網友反應改為與QII一起列入Income Code 01，不久又有網友提供的交易資料證實，於是就發表了v6.0。由於利息金額不高的話，可能無法和進位誤差做區分，所以如果已經用v5.3x而計算結果相符的話，並不需要特別更新為此一版本。相反的，如果用這個版本計算結果，收入總和不相符的話，可以回去用v5.3x看看是否可以相符。 

2020年1042-S有許多改變，故試算表又需大改版。包括：數字都取到整數位，所以牽涉到1042-S核對判讀的算式都需要修改。S/T CG 改分類為Income Code 36，而且有預扣稅。THE INSURED DEPOSIT PROGRAM似乎不再列入Income Code 01 (僅有一位網友提供案例，待更多案例確認)。

2018年的1042-S開始提供QII股息再分類，但沒有退還其預扣稅金，其對應的預扣稅也列入同一張1042-S。也就是說，除了原本的ROC再分類為Income Code 37並退還稅金外，又再把QII列入Income Code 01。至於短期資本利得分配 (Short-term capital gain distributions) 的再分類是否有改變，需要有人分享才知道。

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2019年5月7日 星期二

[修正] TD Ameritrade NEC退稅試算表v4.11
—Vanguard未退還稅金筆數太多造成報表瑕疵更新後可解決

  • NEC退稅試算表TD Ameritrade v4.11
    2019年 (v4.10~4.11) 修正內容摘要：
    1. 修正Income Code 01在兼有QII和一般利息收入時的核對方式
    2. 將報表中未退還稅金的整理表格容量擴充到36筆，修正報表瑕疵，並在未退還稅金超過1列時加上總和列
    3. 2018年持有VNQ、WIP問題者，此版並未解決不相符的問題，解決方法請看這裡
2019年的更新都沒有涉及退稅計算，所以如果與1042-S相符，又沒有報表瑕疵，都不必更新。

以下內容只是比較詳細的更新紀錄，對於試算表的計算細節沒有興趣的朋友不必理會。

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2019年5月6日 星期一

NEC退稅試算表合併稅金退還紀錄的方法  
TD Ameritrade 2018年WIP、VNQ如何修改才能帳目相符?

2019-6-12發表的V4.2已經可以自動處理本篇問題，大多數狀況不再需要手動調整
2018年在TD Ameritrade持有WIP、VNQ的投資人，在使用NEC退稅試算表時，其再分類結果與1042-S的比對都會發生問題。

我們先從單純試算表問題的WIP先談，其修改方法也有助於了解VNQ的解決步驟。

配息同時含有QII和ROC造成的問題

TD Ameritrade在配息同時含有QII和ROC時，會分別退還對應的預扣稅金而產生兩筆退還紀錄。但目前試算表的計算方式只能將QII和ROC合併計算，結果就會找不到對應的退還紀錄，而誤判為無退稅，進而干擾再分類的結果造成不相符。

如果在試算表稅金退還紀錄配對部分看到如下的狀況，也就是未配對的退還紀錄要比還沒找到配對的配息筆數要多，就要懷疑是這個問題：



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2019年5月3日 星期五

耽擱了幾乎一整年的留言
簡單的先回了，試算表請再稍候，沒及時幫上忙的只能抱歉了

一直依靠電郵處理留言，也奇怪到了報稅季都沒有留言，這才發現不知為何通知被取消了。

可以直接回的先回了，需要看試算表的朋友需要再等等。如果有新的變化請重新留言說明一下。

最遺憾的是去年好幾位遇到狀況的朋友，沒能及時討論，不知有沒有順利解決...
如果有後續發展，可以的話，歡迎繼續分享討論。

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2019年4月2日 星期二

[更正]美國2018年取消個人免稅額的影響
——除Income Code 37之外，其他的免稅收入認定均可能有疑義

本文為【美國2018年取消個人免稅額的影響】一文的更正內容，如果還沒有看過該文及其他相關文章，可以直接前往並忽略本文，以免重複。
2019-3-27發表【美國2018年取消個人免稅額的影響】時，誤以為1042-S的某些利息收入類別 (Income Code 01, exempt code 02) 在使用累進稅率報稅時，也確實屬於免稅類別，後來發現這完全錯誤。仔細再確認的結果，除了Income Code 37之外，其他的免稅收入認定均可能有疑義。因為把收入填在1040NR的第一頁Effectively Connected Income (ECI) 的相關欄位時，有可能被認為適用美國人的稅法而改變免稅所得的認定方式。如此一來，對於主動退稅的TD Ameritrade用戶來說，這些預扣稅已被退回的部分就需要重新計稅，其增加的稅金會使退稅減少，極端狀況甚至可能變得不划算。

 過去確實有人只把1042-S中被預扣稅金的所得 (主要是 Income code 06/34/52等) 列入應稅所得而成功退稅，雖然此算法明顯比較有利，但就如前面所說，理論上會增加被挑剔的風險，只能請大家自己衡量利弊。或許，花點功夫學習複雜但比較沒有爭議的NEC退稅方法是更好的選擇。
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2019年4月1日 星期一

2018NEC退稅試算表仍可用，1042-S有小改
——TD、Schwab已初步確認，Firstrades尚待有心人回報

本文僅適用於NEC報稅方式，和以配息總額按累進稅率申請退稅完全無關，不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也不好，無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
　(本文內容已整合入2015~18 NEC退稅補充說明，看過的不必重複)

2018年的1042-S又有些變化 ，主要是稅金退還的位置挪到Box 9，並有更詳細直觀的標題，格子的編排順序也做了調整，但實際使用上和2015以來的格式並沒有不同，還是每種收入類別就有一張，如有多張需要自行整合：



只要找到正確的數字，原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過有個小地方要留意一下，TD Ameritrade在2018年針對有退還稅金的NRA客戶發出了更新版本的1042-S，其中主要差異就是關於Box 7 Federal tax withheld (預扣稅金)的差異。以前TD Ameritrade的【Box 7 (預扣稅金)】= 稅前收入x30% -【Box 9 Tax Repaid (稅金退還)】=【Box 10 Total withholding Credit (總預扣稅金)】，但2018年1042-S填表說明有明確的範例說明，標準的填法應該是【Box 7 (預扣稅金)】-【Box 9 (稅金退還)】=【Box 10 (總預扣稅金)】。所以，在有退還稅金的收入類別中，舊版的Box 7是0，新版的是原始預扣稅金額 (稅前收入x30%)。兩個版本的總預扣稅金(Box 10)都會是0，報稅時用總預扣稅金(Box 10 Total withholding Credit)作為退稅的依據就不會錯。

其實最好還是自己了解這幾個數字和實際帳目的邏輯關係最安心。例如過去Firstrade雖然也有退還部分稅金，但到2017年為止稅金退還欄位(Box 9)都是空白未填，而其Box 7、Box 10都是原始預扣稅扣除退還稅金的金額，可作為退稅依據。也有網友曾經分享其他券商的不同填法，不自行對帳根本無法確認其填表邏輯。今年其他券商是否因為新版填表說明而有統一的做法，需要其他網友提供信息。不過，只要釐清邏輯，按正確的數字報稅，過去這些券商的不同填法也沒有造成退稅的問題。

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