[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v4.20b——再分類錯誤試算及Income Code 27使用說明

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• 更新內容：
1. 再分類錯誤試算，誤差＜0.1報表即可自動增加報表說明
2. Income Code 27處理，併入Code 37報表即可自動增加說明
• Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題

1042-S屢屢出錯的Firstrade在2019年再度大爆發。目前所知，2019年的配息中，包括12月 IEI 的兩筆配息，還有可能全部的VTIP、BND、BWX、WIP配息的 QII、VNQ 的 ROC (該不會Vanguard都是吧?)，都沒有正確分類，而是留在Income Code 06底下。

透過再分類試算解釋計算結果的落差

前陣子有網友提供很不錯的再分類結果與1042-S落差的報表說明 (報表編輯範例)，後來想想，乾脆新增一個試算功能。如果能從1042-S收入與再分類結果的落差，找出可能未正確分類的配息，將其交易代碼及配息日期填入BB51的表格，如果能夠湊齊錯誤分類配息，使誤差達到0.1以下，就會自動在報表新增與範例類似的說明：

如果ROC或QII再分類結果與1042-S核對無誤差時，此試算表格會自動忽略對應的免稅收入，如圖中ROC的欄位自動變成 "---"。但如果在有誤差的情況下，改變BD欄【QII/ROC Select】欄位的內容可以指定單獨將ROC或QII列入計算 (此為v4.30以後新增之功能)。

處理DBC或其他原物料期貨基金的Income Code 27

Income Code 27 的問題請先參考相關文章的解釋，確認其符合NEC退稅的條件後，並取得相關稅務資料，才能使用NEC試算表退稅。此版本只要將 Income Code 27 所得併入 Income Code 37，填入相關的稅務資料，就可以自動完成報表，無須再針對這部分手動編輯。報表內容同樣參考了網友自己編輯的成果，再次感謝。

不過有網友反映，其DBC交易紀錄裡的金額有誤，仍需手動修正。要確認金額是否正確，可以從下列方式得知：

1. 和對帳單核對。
2. 敘述中列有 【ON 股數 SHS】之類的文字，則【配息金額=股數 x 每股配息】。
3. 如果有設定自動再投資 (DRIP)，再投資金額比較少出錯，其值相當於扣除預扣稅後的配息，只是正負號相反。
4. 如果Partnership 收入只來自一筆配息 (如DBC)，則1042-S的Gross Income就是總配息

由於Firstrade的配息金額有兩種表列方式，須注意該交易紀錄的敘述末尾是否含有【NON-RES TAX WITHHELD】：

1. 如果有標明【NON-RES TAX WITHHELD】：交易金額已經扣除預扣稅，則該配息紀錄【Amount=配息金額 x 0.63】或是【Amount=再投資金額 (正值)】
2. 若沒有標明，則【Amount=配息金額 】，或是【Amount=再投資金額 / 0.63】

當然，如果計算結果可以和1042-S相符，大概就沒有問題。如果不相符，就請再仔細確認交易資料的金額是否有誤吧。