(已併進原來的主文，所以現在才看完主文的朋友就不必重複看了)
另一個SPDR吃鱉的類別是美國REIT ETF，除了VNQ當然被踢掉，SPDR的RWR也被費用率低許多的USRT取代了 (0.25% vs 0.08%)。
國際REIT類別沒有Vanguard以外的低價選擇，結果算是各有所長的RWX、IFGL並列 (費用率0.59%, 0.48%, VNQI是0.15%，總資產分別是3.68B, 601.82M, 5.10B)。Vanguard沒有的全球REIT類別，也同樣是各有所長的RWO、REET並列，但不同的是費用率差距大很多 (0.50% vs 0.14%)，之所以如此是因為RWO是老前輩 (08年發行)，REET則是後進 (14年發行)，目前看來低價搶市的策略算有部分效果，流動性/買賣價差還是有點差距 (總資產2.72B vs 480.06M, 買賣價差 0.07% vs 0.13%)。不過，如果這樣的差距選擇兩者並列的話，其實RWR應該也可以被保留，陰謀論一點，莫非刷掉RWR算是對iShare被SPDR取代的諸多ETF的補償? 反正那些ETF不靠券商也可以活得很好，換一個還需要成長的USRT其實也不錯?
其實，美國REIT ETF都有列入Schwab和iShare Core的組合中，對美國人來講也是重要的核心配置之一，所以RWX不在SPDR Portfolio裡其實有點離譜。而其原因恐怕是因為RWX的總資產比直接對手USRT還高許多 (2.85B vs 184.88M)，至於VNQ (34.96B) 根本就已經不是一個數量級了，純粹從市場競爭和公司利益來看確實沒有降價必要。而iShare其實還有個高價版的IYR，規模比RWR還大，所以iShare Core當初才選擇另外新成立USRT，然而其搶市效果和其他降價ETF相比就差很多，看起來是因為降價太晚而VNQ已經變得太過強大，而且這個類雖說重要，但接受度卻也沒有股債那麼廣泛，VNQ留下的市場空間相對比較小。所以，雖然RWR不降價讓SPDR的吃相似乎比其他基金公司更難看，但其實無非是USRT失敗在前的教訓而已，大家都是利益至上的一丘之貉。
順帶一提，有幾個不算冷門的類別從新名單中整個消失了。包括普通版本的S&P 500 (低價的IVV不給進，而SPY又夠大了不想降價?)、美國中型股 (低價的IJH不給進，而高價的MDY又活得很好不想降價?)、高收益債 (原因不明，但短期高收益債選擇增加)、中期政府/公司債券 (這類別Vanguard在短中期獨大、長期則獨家)。倒都不是非有不可，但沒有的原因也頗堪玩味。
由於網友的提醒，最後提一下。其實，純就交易費來講，InteractiveBrokers應該是交易費用最低的美國券商，每股$0.005的交易費率，對小額投資人來講幾乎沒有機會超過其最低交易費$1。一般指數投資人比較少用這家券商，除了以前有免交易費的ETF可用之外，也是因為IB有個每月最少$10交易費的費用，對於交易次數少的人來講並不划算。但如果資產超過$100,000的話，在IB就可以免除這個每月最少$10交易費的費用。如果用不上券商提供的免交易費ETF，又已經累積足夠的資產，IB或許也是值得考慮的選擇。不過因為我沒有與IB打交道的經驗，對這家券商了解很少。而挑選券商畢竟不是只有費用的考量而以，所以請有興趣的朋友務必多方了解、仔細考量，最好也去逛逛各種券商評價網站，然後再做決定。當然，也希望有實際使用經驗的朋友，願意和大家分享自己的經驗和建議。
2017年10月31日 星期二
2017年10月29日 星期日
TD Ameritrade新的免交易費ETF 名單
深入解讀券商的把戲 ，全面思考因應之道
2017年10月17日TD Ameritrade發布新的免交易費ETF名單，宣稱為客戶提供了費用率更低、類型更廣泛的296支ETF以取代原本的名單，但真相是大部分原有的免交易費ETF都被剔除，Vanguard ETFs更是完全被排除。原有的100支免交易費ETF被刷掉84支，將在2017/11/21取消免交易費優惠，而這些ETF正是當初與晨星合作、選出最具代表性的各類別ETF，如今新名單完全放棄這個特色，淪為類似其他券商、和特定基金公司利益交換取向的優惠名單。
事實上，TD的通知信和新名單的尾巴，那許多幾乎看不見的灰色小字中就明白揭露著：TD Ameritrade receives remuneration from certain ETFs (exchange-traded funds) that participate in the commission-free ETF program for shareholder, administrative, and/or other services, generally ranging from the equivalent of approximately 15% to 30% of the ETFs’annual net operating expense ratio.
簡單的說，就是透過這份新名單，券商可從基金公司得到15~30%內扣費用的回饋，而顯然Vanguard拒絕加入這種資產管理業慣玩的把戲。
對於這事件，綠角大已經有三篇文章的剖析和建議，還沒看過的建議先看看。我這篇討論較多無關投資決策的主題，所以只想看建議的朋友可以直接跳看【我在TD Ameritrade的投資部位怎麼辦?】
事實上，TD的通知信和新名單的尾巴，那許多幾乎看不見的灰色小字中就明白揭露著：TD Ameritrade receives remuneration from certain ETFs (exchange-traded funds) that participate in the commission-free ETF program for shareholder, administrative, and/or other services, generally ranging from the equivalent of approximately 15% to 30% of the ETFs’annual net operating expense ratio.
簡單的說，就是透過這份新名單，券商可從基金公司得到15~30%內扣費用的回饋，而顯然Vanguard拒絕加入這種資產管理業慣玩的把戲。
對於這事件，綠角大已經有三篇文章的剖析和建議，還沒看過的建議先看看。我這篇討論較多無關投資決策的主題，所以只想看建議的朋友可以直接跳看【我在TD Ameritrade的投資部位怎麼辦?】
2017年10月4日 星期三
IRS的Letter 5447C 是怎麼回事? 如何回應?
無論您從IRS收到任何通知，不管是Letter或Notice，首先您應該做的，就是到IRS網站查詢，或直接網路搜尋「IRS Letter 5447C」然後點入「www.irs.gov」相關主題的網址，看看有沒有相關的說明，並看看收到的信件內容是否和IRS的說明一致。
要小心該信函內容是否為釣魚詐欺，想要藉此取得您的個資。首先，IRS不會要求您用EMAIL傳遞任何文件，而即使該信函要求您郵寄到某個地址或郵政信箱，您最好也確認一下該信函的內容是否和IRS網站的查詢結果一致，或是利用網路搜尋確認該地址或郵政信箱確實屬於IRS的某個機構。如果真的發現有假冒IRS的釣魚詐欺，您可以透過phishing@irs.gov舉報以避免類似事件再發生 (詳見IRS的說明)。
事實上Letter 5447C的目的就在於確認您的身分並沒有被盜用，讓IRS確認該份1040NR確實是出自您之手，IRS會等待您的回覆和確認，退稅才會撥付。從網友分享來看，差不多都是回信後三周左右，退稅就入帳了。所以雖然沒有明言，但收到這封信可能就暗示您的1040NR已經通過審核，就等這最後一步。
Letter 5447C裡提到兩種回復方式。第一種是電話，理論上這是最快的，不過要具備相當的英語會話能力才能完成。如果您有這個能力，信件內容想必可以看懂，這裡就不贅述。可以考慮用Skype等網路電話撥IRS的免付費電話，不過常常要等很久才能接通。國際電話似乎會比較快接通，但必須自己付費。
如果用信件回復的話，您必須附上下列文件的清晰影本：
最後要注意寄件地址，不要和別的寄送地址弄混：
以下是Letter 5447C原始內容，由於我本身並沒有收到，所以信件圖檔是來自網友的留言：
要小心該信函內容是否為釣魚詐欺，想要藉此取得您的個資。首先，IRS不會要求您用EMAIL傳遞任何文件，而即使該信函要求您郵寄到某個地址或郵政信箱，您最好也確認一下該信函的內容是否和IRS網站的查詢結果一致，或是利用網路搜尋確認該地址或郵政信箱確實屬於IRS的某個機構。如果真的發現有假冒IRS的釣魚詐欺，您可以透過phishing@irs.gov舉報以避免類似事件再發生 (詳見IRS的說明)。
事實上Letter 5447C的目的就在於確認您的身分並沒有被盜用，讓IRS確認該份1040NR確實是出自您之手，IRS會等待您的回覆和確認，退稅才會撥付。從網友分享來看，差不多都是回信後三周左右，退稅就入帳了。所以雖然沒有明言，但收到這封信可能就暗示您的1040NR已經通過審核，就等這最後一步。
Letter 5447C裡提到兩種回復方式。第一種是電話，理論上這是最快的，不過要具備相當的英語會話能力才能完成。如果您有這個能力，信件內容想必可以看懂，這裡就不贅述。可以考慮用Skype等網路電話撥IRS的免付費電話，不過常常要等很久才能接通。國際電話似乎會比較快接通，但必須自己付費。
如果用信件回復的話，您必須附上下列文件的清晰影本：
- Letter 5447C。
- 今年申報的1040NR。
- 去年申報的1040NR頭兩頁。如果去年沒申報，請附上一次申報的1040NR頭兩頁。
- 以下文件任選其二，其中必須有一種是政府發行的、附有照片的文件 (除非您小於14歲)：
- 護照的基本資料頁 (附照片可確認持有人為發行國國民)
- 政府發行的、附照片的簽證
- 政府發行的、附照片的身分證
- 政府發行的駕照
- 美國的社會安全卡
- 派發ITIN的通知信
- 出生證明
- 現行地址的mortgage statement (房貸帳單?)
- 現行地址的租約
- 現行地址的水電(瓦斯?)帳單
- 現行的學校成績單
最後要注意寄件地址，不要和別的寄送地址弄混：
Internal Revenue Service有網友分享說，他的Letter 5447C有附一個「剪下貼在回郵信封上的地址」，由於我本人沒收到，其他分享的網友也沒提到這個，所以我不確定是怎麼回事。不過他寄到那個住址後，也順利收到退稅支票了。
3651 S IH 35
MAIL STOP 6579 AUSC
Anstin,TX 78741
以下是Letter 5447C原始內容，由於我本身並沒有收到，所以信件圖檔是來自網友的留言：
2017年8月31日 星期四
小心假冒IRS通知函 的釣魚詐騙
前陣子有些朋友反映收到IRS的Letter 5447C，要求確認是否本人申請退稅。過去確實在IRS網站上看過不少小心身分竊取的警告，但還是頭一次聽到台灣有人收到這類信件。當時就想，莫非已經開始有針對外國人的詐騙事件。結果今天就收到一位朋友的留言詢問，讓我覺得很可能就是釣魚手法的詐騙信，請大家務必提高警覺。
那位朋友是初次申請退稅，結果收到IRS寄回的一封信件，說是資料還是ITIN不符合要求回復。過去有些朋友 (包括我自己在內) 確實收過類似通知，也都順利解決，但他留言裏頭可疑的是，居然要求【email回復】。就我所知，IRS不會透過Email和納稅人接觸，也不可能接受不安全的EMAIL傳遞任何稅務文件。如果您真的不幸回復了，那麼他就取得您的個資，接下來說不定他就有機會假冒您的身分做非法用途了。
或許是假冒的通知信函太多，IRS網站的通知函說明網頁現在很多附有樣本，您可以透過這裡搜尋對應編號的通知函，和您收到的信函做比對就知道有沒有問題。如果確實是假冒的IRS通知函，您可以透過phishing@irs.gov舉報，以避免類似事件再發生 (詳見IRS的說明)。
如果您想確認IRS處理退稅的進度，可以到IRS網站的"Where's My Refund?"查詢，但查詢需要ITIN，所以如果是首次跟IRS報稅又還沒收到ITIN的話，那就只能透過電話詢問了。
那位朋友是初次申請退稅，結果收到IRS寄回的一封信件，說是資料還是ITIN不符合要求回復。過去有些朋友 (包括我自己在內) 確實收過類似通知，也都順利解決，但他留言裏頭可疑的是，居然要求【email回復】。就我所知，IRS不會透過Email和納稅人接觸，也不可能接受不安全的EMAIL傳遞任何稅務文件。如果您真的不幸回復了，那麼他就取得您的個資，接下來說不定他就有機會假冒您的身分做非法用途了。
或許是假冒的通知信函太多，IRS網站的通知函說明網頁現在很多附有樣本，您可以透過這裡搜尋對應編號的通知函，和您收到的信函做比對就知道有沒有問題。如果確實是假冒的IRS通知函，您可以透過phishing@irs.gov舉報，以避免類似事件再發生 (詳見IRS的說明)。
如果您想確認IRS處理退稅的進度，可以到IRS網站的"Where's My Refund?"查詢，但查詢需要ITIN，所以如果是首次跟IRS報稅又還沒收到ITIN的話，那就只能透過電話詢問了。
順帶一提。在關於Letter 5447C的留言中，有朋友問到，是否有甚麼特別理由導致IRS進行身分確認呢? 雖然我也不知道IRS的實際做法，不過後來想想，其實像我們這樣的NRA，在美國沒有其他收入卻主動報稅，其實就有某種程度的可疑性吧。畢竟從IRS的立場來看，這種身分是不必報稅的。
2017年6月17日 星期六
ITIN有效期限已經縮短為三年
如果您之前申請過ITIN但後來沒繼續報稅，IRS已於2016-12-21宣布，由於修法的結果，從2017年開始，如果申請到的ITIN連續3年都沒有用來申報所得稅，則該ITIN將會失效，需要重新申請 (感謝Jean再次提醒)。
也就是說，如果2013~2015年度都沒有報稅，2017年想要一次報2013~2016的稅，那麼因為ITIN過期，需要重新申請ITIN。這裡特別提醒一下，其實對於外國人來說，累積四年才一起申報退稅可能會被駁回，累積到三年就報稅比較保險，而且最好在4/15日前寄出1040NR，所以個人覺得將ITIN有效期限訂為三年其實還蠻合理的。想進一步了解退稅期限問題的話，可以看這裡的討論。
如果報稅時沒有注意更新ITIN也不用太緊張，按IRS的說明，IRS「會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報，但是不會處理所申請的任何免稅額及（或）稅收優惠，而且屆時不會支付退稅。您會收到通知，解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後，國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠，而且會支付允許的任何退稅。」所以只需要按IRS通知補程序即可，除了延遲退稅處理之外，並不會影響其他權益。
也就是說，如果2013~2015年度都沒有報稅，2017年想要一次報2013~2016的稅，那麼因為ITIN過期，需要重新申請ITIN。這裡特別提醒一下，其實對於外國人來說，累積四年才一起申報退稅可能會被駁回，累積到三年就報稅比較保險，而且最好在4/15日前寄出1040NR，所以個人覺得將ITIN有效期限訂為三年其實還蠻合理的。想進一步了解退稅期限問題的話，可以看這裡的討論。
如果報稅時沒有注意更新ITIN也不用太緊張，按IRS的說明，IRS「會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報，但是不會處理所申請的任何免稅額及（或）稅收優惠，而且屆時不會支付退稅。您會收到通知，解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後，國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠，而且會支付允許的任何退稅。」所以只需要按IRS通知補程序即可，除了延遲退稅處理之外，並不會影響其他權益。
有更新要求以來，最開始確實是可以單獨遞交W-7和文件證明就可以更新ITIN，我自己就是確認更新完成後再另行申報1040NR。不過，後來就改成需要附上1040NR才能申請。也就是更新ITIN也必須完全比照第一次退稅時的申請方式，需要同時申報所得稅才能申請通過。畢竟更新的目的就是想要取消不需要的ITIN號碼，所以才會同樣要求申請者證明自己有報稅需求。如果不是為了報稅申請ITIN，就需要附上其他文件來證明申請人確實需要ITIN。
最新規定詳見IRS網頁：
https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/individual-taxpayer-identification-number
或者
https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/revised-application-standards-for-itins
https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/individual-taxpayer-identification-number
或者
https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/revised-application-standards-for-itins
2017年4月30日 星期日
MLP ETF 的股息可能含有大量ROC
採用NEC退稅 請注意是否正確再分類，以免損失權益
最近由於網友的分享，讓我注意到 MLP ETFs 的配息也含有大量、甚至全部都屬於 ROC (return of capital)，是除了 TIPS、REIT、EM Bond ETFs 之外，又一個可能含有免稅 ROC 收入的 ETFs 類型，而且是最多的一種 (請注意，這裡的說明MLP ETN並不適用)。
由於目前規模較大的 MLP ETFs 都不是部落格有追蹤的ETF公司所發行，而晨星配息紀錄的 ROC 欄位都是 0，所以必須自行到基金公司找資料，以免錯失可退稅的收入。規模最大的 AMLP 雖然沒有提供完整的稅務資料，但在官網的RESOURCES網頁有歷年 IRS Form 8937 會列出全年的 ROC 數字 (大多為 100%)。規模第二大的 EMLP 在其資料網頁的 News & Literature 每有提供次配息的 19a-1 Notices 詳列 ROC, ST CG 數字，也有歷年 IRS Form 8937 。
由於目前規模較大的 MLP ETFs 都不是部落格有追蹤的ETF公司所發行，而晨星配息紀錄的 ROC 欄位都是 0，所以必須自行到基金公司找資料，以免錯失可退稅的收入。規模最大的 AMLP 雖然沒有提供完整的稅務資料，但在官網的RESOURCES網頁有歷年 IRS Form 8937 會列出全年的 ROC 數字 (大多為 100%)。規模第二大的 EMLP 在其資料網頁的 News & Literature 每有提供次配息的 19a-1 Notices 詳列 ROC, ST CG 數字，也有歷年 IRS Form 8937 。
2017年4月19日 星期三
Schwab NEC退稅試算表更新 v4.44
——2016~2023 適用，交易紀錄欄位順序有變動，務必更新
本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
- NEC退稅試算表Schwab
2016~23 v4.44
最近關鍵更新(v4.4 2024/3/13)： - 排除併入前原TD Ameritrade帳戶的交易紀錄
- 交易紀錄欄位順序變動
- NEC退稅試算表
TD Ameritrade to Schwab V4.34
如為TD Ameritrade轉入Schwab之帳戶，可由Schwab下載轉入前TDA的交易紀錄，並用此版本產生NEC退稅所需報表 使用說明 稅務資料 抽取試算表- NEC退稅試算表
多券商/多帳戶整合報表 - 補充說明
v4.4發布說明(2024/3/13)
Schwab購併TD Ameritrade後，將原來TD Ameritrade帳戶轉入Schwab，並保留了轉入前三年的紀錄直接併入Schwab的交易紀錄，僅在說明(Description)欄位前面加上【TDA TRAN -】作為區分，而兩者的1042-S是分別開立的，所以需要排除相關交易紀錄才能正確處理。至於原來TD Ameritrade帳戶的交易紀錄，另有版本可以處理。此外，不知何故Schwab調整了交易紀錄的欄位順序。其實這個順序改變對現行配息計算並無影響，但如果還需要申報2021年退稅的話，當時用於現金餘額暫存的貨幣基金利息就會有影響。
2017年4月12日 星期三
收到來自IRS的退稅利息 必須列為應稅所得
NRA的利息收入不一定免稅，應稅收入也不一定預扣稅
很多申請2014年退稅的朋友被耽擱到2016年才拿到退稅，然後發現收到的退稅比1040NR要求的還多，這是因為IRS對於外國人申請退稅的案件，如果處理時間超過180天的話，需要提供利息補償 (Code Sec. 6611(e)(4))。利息算法比照欠稅未繳的利息，所以還蠻公道的。這個利率IRS會每季公布，2015年當時是3%，但2016-4-1開始提高到4%。計息按日複利計算，日利率為年利率/年日數，可以自行驗算，網路上也有人提供計算器 (如irscalculators.com)。由於退稅核發日期和支票或退稅入戶的日期可能有些落差，有時需要回推才能得到相符的數字。
(IRS宣布，因Covid-19 Tax Relief將2019年所得稅報稅期限延到2020/7/15，依法不再適用原來退稅利息起算的 45(US)/180(NRA)天規定 (Code Sec. 7508A, 說明)，只要在7/15延遲期限前報稅，都可以取得按原定報稅期限日開始計算的退稅利息)
有些朋友在2017年有收到IRS寄出的Form 1099-INT，清楚地列出這筆利息，但按IRS的規定，如果利息少於$10，那麼就不會收到Form 1099-INT。但無論有沒有收到1099，這筆利息都是需要計稅的。如果您的狀況不需要報稅，那麼這筆利息可以忽視不管，但如果需要報稅，則要把這筆利息計入2016年的利息收入。
有網友分享他收到IRS的通知，雖然並沒有告知是在甚麼情況下收到的，也不知是否屬於沒有收到Form 1099-INT的狀況，但無論如何，這份信息都確認這筆利息是需要計稅的：
It shows the taxable interest paid to you during the calendar year by the Internal Revenue Service. If you are required to file a tax return, report this interest as income on your return. This amount may represent interest on an overpayment for more than one year, or more than one kind of tax. This interest may have been paid with your tax refund or part or all may have been applied against other taxes you owed.
2017年3月17日 星期五
[更新] NEC退稅試算表 Schwab v3.12
增加新的收入類別代碼Income Code 51, 52
檔案連結請點標題。
不好意思，忘了更新收入類別代碼Income Code 51, 52 。
已經手動修改報表說明的朋友，不更新也沒關係。
不好意思，忘了更新收入類別代碼
已經手動修改報表說明的朋友，不更新也沒關係。
2017年3月16日 星期四
[更新] NEC退稅試算表 Schwab v3.11
全年無配息?
TD Ameritrade NEC退稅試算表更新 v4.34
——由Schwab 取得之交易紀錄，必須用to Schwab 版本
本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
- NEC退稅試算表 TD Ameritrade to Schwab V4.34 (2021~2023)
原TD Ameritrade帳戶轉入Schwab後，由Schwab取得之交易紀錄須用此版本產生NEC退稅所需報表。除下載資料與來源不同，其他均與下面TDA版相同 - NEC退稅試算表 TD Ameritrade V4.34
不可用於Schwab取得之交易紀錄
重大更新：v4.02 2016年起1042-S數字取到整數位 (2016-3-16)v4.03 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式 (2016-4-14)v4.20 配息部分退還，提示同時有QII和ROC收入的整併建議 (2019-6-12) 稅務資料 抽取試算表- NEC退稅試算表
多券商/多帳戶整合報表 -
NEC退稅1040NR
簡易填表流程 - 2015/18後
1042-S內容 及NEC退稅補充說明 - NEC退稅試算表詳細使用說明
v4 更新說明
TD Ameritrade 2016年的1042-S做了重大調整，將數字全部取到整數位 (和Schwab一樣)。此外，貨幣市場帳戶利息 (Income Code 29) 不再列入1042-S。由於這樣的變化，NEC退稅試算表做了重大更新 (v4)。如果您現在才要申報2015年或更早的退稅，請使用計算到小數點第二位的版本 (v3.5)。想當初2013年TD Ameritrade開始退還短期資本利得分配的預扣稅金和改變收入類別時，還很勤奮的整併成一個版本，現在想想，其實不需要為一個只有幾年壽命的東西花那麼多功夫。其實這東西有一部份就是好玩試試，玩過就沒那個勁了。
另外，由於我在2017年出現較多筆金額稅金相近的稅金退還紀錄，暴露了試算表稅金退還紀錄的核對功能邏輯不夠嚴密的問題。當然，兩個更新版本都包含了這部分的修正。由於想要盡量減少手動，所以這部分功能一直弄得很複雜，很難保證不出狀況。所以遇到問題的話還請不吝指教。還好，除了少數碰到有可退還而沒有退還的稅金之外，這部份其實不影響主要計算功能。
更新記錄
v4.02 2016年起1042-S數字取到整數位，並停列貨幣市場帳戶利息，同時調整比對方式和附註內容 (2016-3-16)
v4.03 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式 (2016-4-14)
v4.04/3.55 Query函式不允許欄位資料類型轉換，故取消AY欄的NA (2018-3-18)
v4.05/3.56 配合雲端軟體的新介面，微調列印排版和使用說明 (2018-3-19)
v4.06/3.57 修正BD13算式，將因種種原因未能配對的稅金退還紀錄考慮進去，避免估計可退還稅金時誤報錯誤。例如某筆配息因為分成兩筆列帳而與退還稅金紀錄無法配對，就會被誤為未退還稅金 (2018-3-22)
v4.08/3.59 「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況，如該筆配息含有其他免稅收入時，其可退稅金額會受到再分類的影響，故需調整退還稅金配對的算式才能正確配對。此修正發現於Firstrade版本v3.52，並感謝匿名網友提供資料協助及eujent報錯 (2018-3-26)
v4.09 Income code 01的收入如果包含兩種免稅代碼分別表列，BD6的算式也必須分別四捨五入到整數位再加總，才能與1042-S兩者加總相符。感謝roaddie報錯 (2018-3-31)
v4.10 前一版本將BD6的QII部分也四捨五入到整數位後，會影響到BD7 Income code 06的計算和核對結果。目前取消QII的四捨五入，但保留其他利息收入的四捨五入，到BE6比對時再四捨五入的話，而BD7計算時也可以減去BD6再加回其他利息收入的四捨五入，以簡化算式，而BD4也必須調整其他利息的計算方式以配合此改變 (2019-4-24)
v4.11 2018年Vanguard的債券ETF似乎都沒有退還QII稅金，有些朋友的未退稅筆數會超過設計的12筆容量，造成報表相關部分的瑕疵，故此版將其擴充到36筆並加上總結欄位。此更新不會影響計算結果 (2019-5-5)
v4.12 1042-S各類別收入的退還稅金已先四捨五入到整數位，填入試算表時才再相加，今修改BD13計算方式以盡量在比對時能精確評估。但由於試算表設計方式，如有未退還、未配對等情形，不同類別的稅金退還無法分別計算，故仍無法精確比對，只好放寬BA1的錯誤判別標準，並配合調整此部分表格內容和格式 (2019-5-9)
v4.20 處理券商僅退還部分免稅配息的狀況 (如2018年VNQ的四筆配息) 。此外，配息同時有QII和ROC收入時，券商會分成兩筆退還 (如2018年WIP有四筆配息)，雖然大多數情況不影響退稅計算，但如要嚴密比對稅金退還情形，就必須手動整併此兩筆退還紀錄，為了方便使用者進行整併，於BA1及BA51提示需要整併之退還紀錄 (2019-6-12)
v4.21 提示退還稅金比可退稅金多的狀況 (2019-6-17)
v4.22 調整 Note [4]內容，修正S/T CG未退還之計算方式 (2019-7-3)
v4.23 修正CP欄算式，修正稅金退還配對問題 (2019-9-19)
v4.24 修正v4.12將各類免稅收入可退稅金額分別四捨五入到整數位再加總時，遺漏S/T CG的可退稅金額的錯誤 (2020-3-30)
v4.25 修正稅金退還核對判讀忽略配息後再分類為LT CG的自動配對的錯誤 (BA1. BD51)，同時BE13改為與1042-S比對(2020-4-6)
v4.26 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，加強BA1提示，並改變AS、AT稅金退還計算、稅金退還加總方式，以正確顯示其未退稅金額；同時調整BD11:BE13之稅金退還與預扣稅比對方式，自動選擇可以相符的近似算法，調整並加強註解中關於稅金退還的計算和比對，並修正XXX Not Repaid的說明和顯示狀態判斷 (2020-4-12)
v4.27 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，在BA1提示需手動編輯，並呈現編輯後的核對結果；在BA10提示Income Code 27輸入 (2020-4-12)
v4.28 如有DBC之類的配息將自動調整註解內容；BA1按狀況提示【搜尋PARTNERSHIP DISTRIBUTION手動加入列表】或有其他未能辨識之配息 (2020-4-13)
v4.31 如同時有DBC之類的配息，又有其他未退還稅金的免稅收入需要列入Income Code 06時，將無法分開處理，將PTP配息脫離BF5的設定，固定分類於Income Code 37+27即可解決。需修改的算式涵蓋各項收入總和和BF1 (2020-4-27)
v4.32 修正BD6算式，這是升級DBC辨識功能時造成的錯誤，但其實在v4.2時也有一小部分算式沒有改到，只是一直沒發現，感謝網友報錯。順帶修正BA1的手動編輯判定 (2020-5-15)
v4.33 稅務資料查詢算式加上Value函式，以包容稅務資料貼入格式問題。修正BA1比對結果判讀提示，去掉不必要的退稅紀錄合併提示 (2020-5-17)
v4.34 改正Amt的Grand Total，感謝網友報錯。使用說明增加新手常常遺漏的1042-S資料輸入 (2024-3-17)
v4.35 (僅適用於to Schwab版本) 加強排除轉入Schwab後的交易紀錄避免解讀錯誤，感謝網友報錯。 (2024-3-24)
更早的更新紀錄請看詳細使用說明
2017年3月13日 星期一
2017年3月11日 星期六
2016年NEC退稅相關稅務資料 來源整理
－六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結
本文僅提供2016年NEC方式申報退稅所需資料及連結，使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。
TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2015年12月的稅務資料，前述抽取試算表裡面就有，或是參考2015年的稅務文件整理，我這裡也有提供2012年以來稅務資料的備份。
Vanguard
和往年一樣分成三個Excel文件：
- 2016 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC - 2016 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
國外來源收入百分比，但VWOB無資料 - 2016 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xlsx)
每股QII配息金額
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