修正帳目核對內容和試算表
原來利用退稅部分的原始收入金額進行核對的部份，試算表有點小錯誤，而且和核對過程的對照效果也不理想。目前已經對美國券商報稅文件1042-S表格解讀與帳目核對和Firstrade、TD Ameritrade1042-S對帳試算表都做了修正。
不過主要的核對邏輯和解讀的結論都沒有變動，已經看完而且不覺得有問題的朋友可以對此更新忽略不管，以後再使用新版對帳就行了。
月結單對帳 (Firstrade)
(對帳試算表使用說明已同步更新)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
2013年3月30日 星期六
2013年3月29日 星期五
[更正]Firstrade 1042-S 對帳試算表(Google Docs篩選條件相容問題)
對帳試算表由於DSUM的相容問題，致直接由Google Docs轉換為Excel使用時會發生錯誤，目前已經更正。
技術說明
技術說明
- 在使用DSUM函數時，文字篩選條件字串前後如果沒有加上萬用字元"*"，Excel會找到全部包含該字串的資料，但Google Docs則只會找到完全等於該字串的資料。
- 在使用DSUM函數時，如要排除空白格，Google Docs要用=""，Excel則用=即可，兩者不相容，如要直接轉換使用，只能用其他方式達成。
例如，篩選條件設為"A" ，則Excel會挑出A, AB, BA...，但Google Docs只會挑出A。
若篩選條件設為"*A*" ，則Excel和Google Docs都會挑出A, AB, BA...
2013年3月26日 星期二
2013年3月24日 星期日
存一大筆錢再匯出，會不會影響投資績效？
投資不是越早越好嗎？
(原文是回應"綠角財經筆記的留言")
會有這個問題是因為覺得，既然市場是「長期向上」，為了節省成本而延後入場，會不會反而錯過投資機會呢？而且通膨會不會侵蝕存款的價值呢？
我的答案是──不需要擔心這些。
本文是基於長期投資、指數化投資、定期定額投入的思考，如果您不喜歡這樣的投資方式，本文對您毫無價值。由於成本的考量，通常會建議要累積一定金額一次匯出，以控制匯款成本。但如果考慮通膨問題和投入市場時機點的問題，這樣做真的划算嗎？
會有這個問題是因為覺得，既然市場是「長期向上」，為了節省成本而延後入場，會不會反而錯過投資機會呢？而且通膨會不會侵蝕存款的價值呢？
我的答案是──不需要擔心這些。
2013年3月23日 星期六
1042-S 對帳試算表使用說明
(2013/3/30更新)
Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0已經發表，計算更精確，使用更方便，還有更詳細的說明文件，歡迎使用。TD Ameritrade 2016年開始，1042-S的各類收入均四捨五入至整數位，導致進位誤差擴大，建議直接使用NEC退稅試算表對帳比較準確。
以下試算表是用來核對Firstrade和TD Ameritrade的帳戶記錄和報稅文件1042-S表格的內容是否相符，只要在試算表的第一個工作表貼上帳戶記錄，在第二個工作表的淺綠色欄位輸入報稅年度和1042-S對應的數字，就可以進行核對了。
對試算表不熟悉的朋友，下面"如何取得帳戶記錄"裡有更詳細的操作說明。對於計算結果怎麼核對如果不清楚，另見解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對。對於試算結果有疑問，或想要近一步了解試算表的計算方式，本文後面有對技術細節的詳細解釋，不想接觸技術細節的朋友請忽略這個部分。
如何取得帳戶記錄
帳戶記錄的起迄日期必須涵蓋報稅年度全年和下個年度全部退稅記錄的全部帳目記錄。
如果是下載對帳試算表在Excel底下使用，則要先改變系統的日期格式：控制台＞地區語言＞格式＞英文（美國），再用Excel直接打開，才能正確轉換為日期。
也可以將CSV檔上傳到Google雲端硬碟，由本試算表裡選擇檔案＞匯入，其他用預設選項即可。如果要直接用Google Docs打開CSV檔的話，雲端硬碟國別要設成美國（操作介面是英文），才能正確轉換。
要確定日期轉換正確與否，可以觀察輸入後的試算表日期欄位的文字對齊方式，文字預設為靠左，日期預設為靠右，當然，要先把日期欄位拉到夠寬才看得清楚。
月結單對帳 (Firstrade)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
在綠色的格子內輸入要核對的年份和月份，就可以從匯入的CSV檔資料統計出當月 (This period) 和自年初開始累計 (Year to date) 的股息、預扣稅等，和月結單相對應的欄位核對後，就可以找出有錯誤的月份，再一筆筆核對帳目找出錯誤。
依我的經驗，錯誤主要發生在每年的一月份，所以可以先從兩個１月份的月結單查起。
要一筆筆核對帳目時，利用試算表的篩選功能挑出CSV記錄中Action為Dividend, Interest, Other三類帳目，會比較方便核對。
貨幣市場帳戶(標示為The Insured Deposit Program)利息和稅金退還交易也曾經漏列，通常貨幣市場帳戶利息每個月都會有ㄧ筆，利用篩選功能可以更快速的察覺錯誤。利用Firstrade網站的 "我的帳戶>帳戶紀錄" ，選擇適當顯示項目和日期區間，就可以找到正確的紀錄進行核對。
個人曾經多次向Firstrade反映CSV的錯誤，但始終只有事後更正或甚至沒有更正，而且一直沒有徹底弄出真正無錯的版本。如果大家都一起來找碴，也許Firstrade的技術部門才會真正徹底改善CSV的問題。
Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0已經發表，計算更精確，使用更方便，還有更詳細的說明文件，歡迎使用。TD Ameritrade 2016年開始，1042-S的各類收入均四捨五入至整數位，導致進位誤差擴大，建議直接使用NEC退稅試算表對帳比較準確。
以下試算表是用來核對Firstrade和TD Ameritrade的帳戶記錄和報稅文件1042-S表格的內容是否相符，只要在試算表的第一個工作表貼上帳戶記錄，在第二個工作表的淺綠色欄位輸入報稅年度和1042-S對應的數字，就可以進行核對了。
對試算表不熟悉的朋友，下面"如何取得帳戶記錄"裡有更詳細的操作說明。對於計算結果怎麼核對如果不清楚，另見解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對。對於試算結果有疑問，或想要近一步了解試算表的計算方式，本文後面有對技術細節的詳細解釋，不想接觸技術細節的朋友請忽略這個部分。
如何取得帳戶記錄
帳戶記錄的起迄日期必須涵蓋報稅年度全年和下個年度全部退稅記錄的全部帳目記錄。
- Firstrade：退休與規劃>稅務中心＞下載帳戶資信息＞設定起迄日期＞選擇下載格式Excel CSV
- TD Ameritrade：Accounts＞History & Statements ＞ 設定起迄日期 ＞ 先按 View 再按 Download
如果是下載對帳試算表在Excel底下使用，則要先改變系統的日期格式：控制台＞地區語言＞格式＞英文（美國），再用Excel直接打開，才能正確轉換為日期。
也可以將CSV檔上傳到Google雲端硬碟，由本試算表裡選擇檔案＞匯入，其他用預設選項即可。如果要直接用Google Docs打開CSV檔的話，雲端硬碟國別要設成美國（操作介面是英文），才能正確轉換。
要確定日期轉換正確與否，可以觀察輸入後的試算表日期欄位的文字對齊方式，文字預設為靠左，日期預設為靠右，當然，要先把日期欄位拉到夠寬才看得清楚。
月結單對帳 (Firstrade)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
在綠色的格子內輸入要核對的年份和月份，就可以從匯入的CSV檔資料統計出當月 (This period) 和自年初開始累計 (Year to date) 的股息、預扣稅等，和月結單相對應的欄位核對後，就可以找出有錯誤的月份，再一筆筆核對帳目找出錯誤。
依我的經驗，錯誤主要發生在每年的一月份，所以可以先從兩個１月份的月結單查起。
要一筆筆核對帳目時，利用試算表的篩選功能挑出CSV記錄中Action為Dividend, Interest, Other三類帳目，會比較方便核對。
貨幣市場帳戶(標示為The Insured Deposit Program)利息和稅金退還交易也曾經漏列，通常貨幣市場帳戶利息每個月都會有ㄧ筆，利用篩選功能可以更快速的察覺錯誤。利用Firstrade網站的 "我的帳戶>帳戶紀錄" ，選擇適當顯示項目和日期區間，就可以找到正確的紀錄進行核對。
個人曾經多次向Firstrade反映CSV的錯誤，但始終只有事後更正或甚至沒有更正，而且一直沒有徹底弄出真正無錯的版本。如果大家都一起來找碴，也許Firstrade的技術部門才會真正徹底改善CSV的問題。
解讀Firstrade和TD Ameritrade報稅文件 1042-S表格 與帳目核對
(2014/3/19 已更新2013年的相關內容)
以下內容最早是由我對Firstrade和TD Ameritrade 2011-2013年份1042-S表格內容的解析成果而來，內容相當瑣碎，如果只是為了退稅其實不必浪費時間搞這麼多。不過此一解析過程除了可以對帳和滿足求知慾外，也幫助我深入了解美國券商對外國人的課稅原則，以及兩個券商的稅金退還 (Repaid) 詳情。這對於後來探索NEC退稅方法很有幫助。這裡也提供了我設計的試算表，有興趣的話，可以自己動手對帳，可以和本文內容對照著看：
如果只想了解美國券商投資的退稅問題，請改看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?；如果打算採用NEC方式退稅，請直接看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理；如果只想核對Firstrade的1042-S內容是否無誤，可直接看Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0的說明。如果只想了解1042-S表格的內容，請跳過核對的部分，可以大量減少閱讀負擔。
非美國居民 (NRA, non-resident alien) 在美國券商投資證券，且有遞交W-8ben表格的話，股息入帳時就會被預扣30%的稅，而且每年3月15日之前，券商就必須開立1042-S表格給NRA客戶，內容是該客戶去年度的相關所得與預扣稅，我們可以根據根據這份文件申報1040NR表格請求退稅。簡單的說，就相當於台灣的所得稅扣繳憑單。
2015年以前，券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用，但編排往往各不相同。2015年開始IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣，每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格，收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊，但主要的欄位並沒有改變：
- Box 1 Income code：收入分類代碼，1042-S附有代碼說明，後面相關部分也會說明。
- Box 2 Gross Income：按Income code不同，列出各類收入的稅前總和。
- Box 3b (2014以前為Box 5) Tax rate：美國來源股息 (Code 06) 要預扣30%的稅，其他免稅。
- Box 7 Federal tax withheld：預扣稅金。
- Box 10 (2014以前為Box 9) Total Withholding：總預扣稅金 (如果Box 8沒有其他機構也預扣了稅金，那麼金額和Box 7相同)。
- Box 11 (2014以前為Box 10) Amount Repaid to recipient：稅金退還金額 (Firstrade有退還稅金，但空著沒填)。這個欄位的處理以前IRS的1042-S填表說明中講得並不清楚，各家券商的填法各有不同 (後面會詳細討論)。但2018年的填表說明開始在Box 10 (總預扣稅金) 下方有明確的範例說明，標準的填法應該是【預扣稅金】-【稅金退還】=【總預扣稅金】，但過去這些不同填法都沒有造成退稅的問題。我想，如果IRS真要處理這些不標準的作法，自會去函各金融機構提醒改善，和我們不會有直接關係。
以下內容最早是由我對Firstrade和TD Ameritrade 2011-2013年份1042-S表格內容的解析成果而來，內容相當瑣碎，如果只是為了退稅其實不必浪費時間搞這麼多。不過此一解析過程除了可以對帳和滿足求知慾外，也幫助我深入了解美國券商對外國人的課稅原則，以及兩個券商的稅金退還 (Repaid) 詳情。這對於後來探索NEC退稅方法很有幫助。這裡也提供了我設計的試算表，有興趣的話，可以自己動手對帳，可以和本文內容對照著看：
- 1042-S對帳試算表：Firstrade TD Ameritrade 使用說明
免責聲明：本人並非稅務專業，上述試算表和以下討論僅僅是個人經驗和消化網路資訊的成果，僅供網友分享討論，對其正確性無法負責。
2013年3月22日 星期五
美國券商的國外投資人要不要報稅?
能不能退稅?
(原文是"綠角財經筆記的留言回應") (最後更新：2019/3/27)
簡單的說，以NRA身分在美國券商投資，其美國所得所需要繳的稅，會由券商從配息中直接扣除 (預扣稅 Withholding Tax)，並交給美國國稅局 (IRS)，所以NRA投資人拿到的收入都是稅後所得，不必報稅也不會有任何問題。報稅，其實只是為了申請退稅。
最常見的退稅方法，是主張應稅所得低於個人免稅額 (personal exemption，類似台灣綜所稅的基本扣除額) 請IRS退還券商全部的預扣稅款 (2018年已取消個人免稅額，詳見最前面的說明)。
如何計算應稅所得?
按美國稅法規定，美國券商必須在3月15日之前 (假日順延) 提供1042-S表格，上面會列出NRA全年度的稅前所得 (Gross income)、所得類別 (Income code)、稅率 (Tax rate)、預扣稅款 (Federal Tax Withheld) 等關鍵信息，可據以計算應稅所得和已扣繳稅金 (相當於台灣的扣繳憑單)。券商會同時提供郵寄實體文件和下載PDF電子文件，兩者效力相同，但前者用平信寄，往往要等比較久才會收到。
最簡單而比較沒有爭議的計算方式，就是把全部稅前收入加起來，當成應稅所得。如果往來券商超過一個時，就要把全部券商的應稅收入加總一併計算。
如果券商有主動退還部分預扣稅 (如TD Ameritrade、Firstrade，即所謂自動退稅)、或是沒有退還但是有將配息中免稅部分進行再分類 (如Schwab自2016年以後)，或者是直接持有債券、定存單等狀況，其1042-S可能會有一些免稅的收入類別 (稅率為0、免稅類別不為0)。其中Income code 39確實免稅而且沒有爭議，但Income code 01、Income code 36用此法報稅時是否可以免稅恐有疑義。因為把收入填在1040NR的第一頁Effectively Connected Income的相關欄位時，有可能被認為適用美國人的稅法而改變免稅所得的認定方式。保守的作法是列入應稅所得加總，或分別將其填入應稅利息 (Interest) 和資本利得 (Capital gains) 對應的欄位。但如果超過免稅額或在免稅額取消之後，這些原本沒有預扣稅、或是有預扣但已被退回的收入，就需要重新計稅，其增加的稅金會使退稅減少，極端狀況甚至可能變得不划算 (這裡有詳細說明)。
過去確實有人只把1042-S中被預扣稅金的所得 (主要是 Income code 06/34/52等) 列入應稅所得而成功退稅，雖然此算法明顯比較有利，但就如前面所說，理論上會增加被挑剔的風險，只能請大家自己衡量利弊。特別是個人免稅額取消後，或許，花點功夫學習複雜但比較沒有爭議的NEC退稅方法是更好的選擇。
Firstrade 的1042-S有時比較怪，過去曾出現 "稅前收入x稅率>預扣稅款" 的奇怪狀況，此時，也可以用 "預扣稅/稅率" 當成應稅收入 (細節請參考這裡)。
前人退稅的經驗分享
上述幾種不同的應稅收入算法，都有網友都分享成功退稅的經驗。甚至過去沒有申報、或已經申報過但發現還可以退更多時也可以申請，包含當年度和過去2年，總共可以一次報最近3個年度的退稅 (如2019年可以同時申報2016-2018的退稅。也有人成功一次退4年稅，即2019退2015-2018的稅。這另有專文進一步深入討論)。雖然以前絕大多數用此方法退稅的人都成功了，但如果收入總和超過免稅額，或在2018年取消個人免稅額以後，狀況就比較不確定。雖然過去有人超過免稅額後仍然用這個方式成功退稅，但也有人被IRS拒絕，所以請自行斟酌。另有一種NEC退稅方法則比較沒有爭議，但相對複雜許多。需要進一步了解的話可參考這裡。
NRA報稅是用1040NR表格。不知道如何報稅的朋友，可到最早討論此議題的綠角財經筆記參考相關說明及範例，包括首次報稅時如何申請ITIN (新版FORM W-7右上角要勾選Apply for a new ITIN)、如何填寫報稅表格的基本資料、報稅退稅金額都寫得很詳細，轉帳資料填寫可參考這篇等。如果想同時申請數個年度的退稅，需要按年度不同分別填寫對應年度的1040NR表格。如果是聯名帳戶，則以1042-S列名者申報全部所得。當然，這樣的申報方式只能使用一個個人免稅額，如果想要取得更多免稅額，可參考這裡的說明。如果英文閱讀還可以，實際操作時，最好再看看考IRS的說明文件 (ITIN 1040NR 1040X)，更能確保資訊的及時與正確。雖然IRS說明文件指出2016年的1040NR可以用電子報稅 (e-file)，但網路上查到的資訊顯示，外國人仍然只能用書面申報。不過，我沒能在IRS網站得到更確定說法，也沒有花時間去實際測試，真有興趣的話可以試試看之後和大家分享經驗。
比較安全的是用外交部驗證過的影本 (certified copies) 申請，但須另跑外交部領事事務局的申請出具「護照正影本相符」證明程序 (費用400元)。據jwhei的經驗分享和本人的實際驗證，此影本和護照一樣會寄回，也可以重複利用。特別要注意的是：IRS 有特別註明不接受公證的文件 (notarized document)，護照影本一定要經過護照發行機關驗證才有效力。有些人不是走前面提到的正本相符驗證程序，而是走領務局的另一個文件證明程序——國內文件要拿到國外使用。此程序先走法院公證再由領事事務局驗證，好像更加嚴謹，但實質上此程序是由申請人自書聲明與正本相符，而公證人則證明此聲明確實是出自本人，然後再經過領務局的複驗。問題是，經過領務局的複驗或許也有證明影本與正本相符的意義，但也可能被誤為只是驗證公證程序的效力，這就會增加被 IRS 退件的風險。就我所知，用影本申請發生問題的狀況，都是出在公證程序上，最好別再自找麻煩了。另外有些舊資料提到可以透過AIT公證辦理，但這條路自2012-6-22已經公告不通了，結果連AIT網站自己都沒更新。不過，這個網頁有提供一些可以協助外國人處理美國稅務問題的會計師事務所，有需要的朋友可以參考一下。
如果您之前申請過ITIN但後來沒繼續報稅，IRS已於2016-12-21宣布，由於修法的結果，從2017年開始，如果申請到的ITIN連續3年都沒有用來申報所得稅，則該ITIN將會失效，需要時就要重新申請 (感謝Jean再次提醒)。也就是說，如果2013~2015年度都沒有報稅，2017年想要一次報2013~2016的稅，那麼因為ITIN過期，需要重新申請ITIN。如果報稅時沒有注意更新ITIN也不用太緊張，按IRS的說明，IRS「會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報，但是不會處理所申請的任何免稅額及（或）稅收優惠，而且屆時不會支付退稅。您會收到通知，解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後，國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠，而且會支付允許的任何退稅。」所以只需要按IRS通知補程序即可，除了延遲退稅處理之外，並不會影響其他權益。ITIN的程序大致和第一次申請差不多，只是申請表W-7右上角要勾Renew an Existing ITIN，並填寫6e勾YES、6f填寫舊的ITIN資料，就可以了。
是否報稅還要考慮退稅成本
有些朋友可退的金額不多，申請搞不好反而要多花錢，所以要先評估一下到底划不划算。報稅需要的成本如下：
由於美國2018年已取消個人免稅額，如果願意當開路先鋒，或許可以試著繼續使用類似下文的方式嘗試申報2018年的退稅，只是需要以10%起跳的累進稅率計算稅額，所以無法全額退稅。按2018年的稅率來算，只要應稅收入不是高達48萬美元以上就還是可以退到稅，只是應該是不可能再全額退稅 (計算方式詳Instructions for Form 1040NR末尾的簡表和公式)。雖然過去有人超過免稅額後仍然使用這個方式拿到退稅，但也有人失敗，所以請自行斟酌。另有一種NEC退稅方法比較沒有爭議，也不受個人免稅額影響，但相對複雜許多，需要進一步了解的話興趣可以參考這裡的討論。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，英文程度也不算好，無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
很多申請2014年退稅的朋友被耽擱到2016年才拿到退稅，並收到IRS的利息補償，此利息必須列入2016年的所得，並計以30%稅 (最好不要和股息dividends合併，另填於Interest欄位較清楚)。2018年沒有個人免稅額，2017年個人免稅額和2016同樣是 $4,050 USD (2015=4000)，詳情可參考IRS網站。由於單純的外國投資人可以不報稅，而按規定報稅期限的2年內都可以申請退稅，所以2017的稅到2020/6/15才真正截止退稅申請 (需要主動報稅者的申報期限4/15之前應該更保險)。而到到2018/6/15之前，2015年以後的預扣稅都還可申請退税。
美國券商國外投資人(NRA) 的報稅退稅問題，網路上不同立場的說法可能越看越混淆，本文試著用中立理性的角度歸納我所知道的事實。簡單的說，以NRA身分在美國券商投資，其美國所得所需要繳的稅，會由券商從配息中直接扣除 (預扣稅 Withholding Tax)，並交給美國國稅局 (IRS)，所以NRA投資人拿到的收入都是稅後所得，不必報稅也不會有任何問題。報稅，其實只是為了申請退稅。
最常見的退稅方法，是主張應稅所得低於個人免稅額 (personal exemption，類似台灣綜所稅的基本扣除額) 請IRS退還券商全部的預扣稅款 (2018年已取消個人免稅額，詳見最前面的說明)。
如何計算應稅所得?
按美國稅法規定，美國券商必須在3月15日之前 (假日順延) 提供1042-S表格，上面會列出NRA全年度的稅前所得 (Gross income)、所得類別 (Income code)、稅率 (Tax rate)、預扣稅款 (Federal Tax Withheld) 等關鍵信息，可據以計算應稅所得和已扣繳稅金 (相當於台灣的扣繳憑單)。券商會同時提供郵寄實體文件和下載PDF電子文件，兩者效力相同，但前者用平信寄，往往要等比較久才會收到。
最簡單而比較沒有爭議的計算方式，就是把全部稅前收入加起來，當成應稅所得。如果往來券商超過一個時，就要把全部券商的應稅收入加總一併計算。
如果券商有主動退還部分預扣稅 (如TD Ameritrade、Firstrade，即所謂自動退稅)、或是沒有退還但是有將配息中免稅部分進行再分類 (如Schwab自2016年以後)，或者是直接持有債券、定存單等狀況，其1042-S可能會有一些免稅的收入類別 (稅率為0、免稅類別不為0)。其中Income code 39確實免稅而且沒有爭議，但Income code 01、Income code 36用此法報稅時是否可以免稅恐有疑義。因為把收入填在1040NR的第一頁Effectively Connected Income的相關欄位時，有可能被認為適用美國人的稅法而改變免稅所得的認定方式。保守的作法是列入應稅所得加總，或分別將其填入應稅利息 (Interest) 和資本利得 (Capital gains) 對應的欄位。但如果超過免稅額或在免稅額取消之後，這些原本沒有預扣稅、或是有預扣但已被退回的收入，就需要重新計稅，其增加的稅金會使退稅減少，極端狀況甚至可能變得不划算 (這裡有詳細說明)。
過去確實有人只把1042-S中被預扣稅金的所得 (主要是 Income code 06/34/52等) 列入應稅所得而成功退稅，雖然此算法明顯比較有利，但就如前面所說，理論上會增加被挑剔的風險，只能請大家自己衡量利弊。特別是個人免稅額取消後，或許，花點功夫學習複雜但比較沒有爭議的NEC退稅方法是更好的選擇。
Firstrade 的1042-S有時比較怪，過去曾出現 "稅前收入x稅率>預扣稅款" 的奇怪狀況，此時，也可以用 "預扣稅/稅率" 當成應稅收入 (細節請參考這裡)。
前人退稅的經驗分享
上述幾種不同的應稅收入算法，都有網友都分享成功退稅的經驗。甚至過去沒有申報、或已經申報過但發現還可以退更多時也可以申請，包含當年度和過去2年，總共可以一次報最近3個年度的退稅 (如2019年可以同時申報2016-2018的退稅。也有人成功一次退4年稅，即2019退2015-2018的稅。這另有專文進一步深入討論)。雖然以前絕大多數用此方法退稅的人都成功了，但如果收入總和超過免稅額，或在2018年取消個人免稅額以後，狀況就比較不確定。雖然過去有人超過免稅額後仍然用這個方式成功退稅，但也有人被IRS拒絕，所以請自行斟酌。另有一種NEC退稅方法則比較沒有爭議，但相對複雜許多。需要進一步了解的話可參考這裡。
NRA報稅是用1040NR表格。不知道如何報稅的朋友，可到最早討論此議題的綠角財經筆記參考相關說明及範例，包括首次報稅時如何申請ITIN (新版FORM W-7右上角要勾選Apply for a new ITIN)、如何填寫報稅表格的基本資料、報稅退稅金額都寫得很詳細，轉帳資料填寫可參考這篇等。如果想同時申請數個年度的退稅，需要按年度不同分別填寫對應年度的1040NR表格。如果是聯名帳戶，則以1042-S列名者申報全部所得。當然，這樣的申報方式只能使用一個個人免稅額，如果想要取得更多免稅額，可參考這裡的說明。如果英文閱讀還可以，實際操作時，最好再看看考IRS的說明文件 (ITIN 1040NR 1040X)，更能確保資訊的及時與正確。雖然IRS說明文件指出2016年的1040NR可以用電子報稅 (e-file)，但網路上查到的資訊顯示，外國人仍然只能用書面申報。不過，我沒能在IRS網站得到更確定說法，也沒有花時間去實際測試，真有興趣的話可以試試看之後和大家分享經驗。
釐清ITIN的申請程序
由於歷來的經驗分享有些分歧，我以前也曾搞混，這裡特別加以釐清。申請 ITIN 必備的文件包括：外國人身分證明、需要申請 ITIN 的理由證明。後者對首次申請退稅者來講就是 1040NR和所需的附屬文件 (主要是1042-S)。所以，用來申請ITIN的FORM W-7一定要在首次報税時，連同1040NR一起寄到FORM W-7的專屬收件地址 (而非一般報稅的收件地址)，否則一定會被退件。甚麼樣的文件才是有效的身分證明，也是爭議和困擾的來源：使用護照正本絕對沒問題，但照一般經驗需要2個月或更久才會收到寄回的護照，也有寄丟 (IRS用平信寄) 或弄壞的風險，所以需要出國的朋友請留意一下時間。按IRS的說法，如果超過60天+郵寄天數仍未收到寄回的護照，請致電IRS確認。比較安全的是用外交部驗證過的影本 (certified copies) 申請，但須另跑外交部領事事務局的申請出具「護照正影本相符」證明程序 (費用400元)。據jwhei的經驗分享和本人的實際驗證，此影本和護照一樣會寄回，也可以重複利用。特別要注意的是：IRS 有特別註明不接受公證的文件 (notarized document)，護照影本一定要經過護照發行機關驗證才有效力。有些人不是走前面提到的正本相符驗證程序，而是走領務局的另一個文件證明程序——國內文件要拿到國外使用。此程序先走法院公證再由領事事務局驗證，好像更加嚴謹，但實質上此程序是由申請人自書聲明與正本相符，而公證人則證明此聲明確實是出自本人，然後再經過領務局的複驗。問題是，經過領務局的複驗或許也有證明影本與正本相符的意義，但也可能被誤為只是驗證公證程序的效力，這就會增加被 IRS 退件的風險。就我所知，用影本申請發生問題的狀況，都是出在公證程序上，最好別再自找麻煩了。另外有些舊資料提到可以透過AIT公證辦理，但這條路自2012-6-22已經公告不通了，結果連AIT網站自己都沒更新。不過，這個網頁有提供一些可以協助外國人處理美國稅務問題的會計師事務所，有需要的朋友可以參考一下。
如果您之前申請過ITIN但後來沒繼續報稅，IRS已於2016-12-21宣布，由於修法的結果，從2017年開始，如果申請到的ITIN連續3年都沒有用來申報所得稅，則該ITIN將會失效，需要時就要重新申請 (感謝Jean再次提醒)。也就是說，如果2013~2015年度都沒有報稅，2017年想要一次報2013~2016的稅，那麼因為ITIN過期，需要重新申請ITIN。如果報稅時沒有注意更新ITIN也不用太緊張，按IRS的說明，IRS「會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報，但是不會處理所申請的任何免稅額及（或）稅收優惠，而且屆時不會支付退稅。您會收到通知，解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後，國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠，而且會支付允許的任何退稅。」所以只需要按IRS通知補程序即可，除了延遲退稅處理之外，並不會影響其他權益。ITIN的程序大致和第一次申請差不多，只是申請表W-7右上角要勾Renew an Existing ITIN，並填寫6e勾YES、6f填寫舊的ITIN資料，就可以了。
有些朋友可退的金額不多，申請搞不好反而要多花錢，所以要先評估一下到底划不划算。報稅需要的成本如下：
2013年3月17日 星期日
短期債券基金投資1-3季的平均報酬率和虧損率計算
(原文為綠角財經筆記的"留言回應")
請注意稅務問題。本文的計算是稅前獲利，債券基金配息會預扣稅，能夠全額退稅才能夠拿到全部報酬 (其實還是會損失拿回預扣稅前的再投資機會)。如果券商不退稅而您也不退稅的話，報酬最多要打到將近七折（2013/4/21更新）
為了節省匯款成本，有些人會將一年份的投資金額一次匯到美國券商，然後再分批投入。如要使用短期債券ETF來放閒置資金，到底會承擔多少風險呢？這裡試著用試算表來計算此一問題。由於我還是剛開始學習看數字說話，疏漏之處務請不吝指正 (2015-3-10附註：現在看來本篇算法雖然沒太大問題，但這個問題本身可能有值得斟酌之處。如果累積一年才有足夠的金額降低成本，其實可以考慮一年投入一次，不一定要再分4次，因為如果考慮投資是因為上漲機會較高的話，分4次延後投入反而可能喪失相當的獲利機會。詳情可參考綠角財經筆記「定期定額與單筆投資的選擇」和「美國券商匯款的合宜頻率」的分析和計算)。
為什麼波動最小的VGSH反而虧損機率最高？我想是因為利率實在太低了，使得投資報酬率偏低，所以雖然波動最小，卻仍然抵不過價格的波動而有著最高的虧損機率，感覺不如留在貨幣基金還比較穩。VCSH雖然波動高些，但其較高的配息反而帶來最低的虧損機率。
以下是詳細計算過程。
請注意稅務問題。本文的計算是稅前獲利，債券基金配息會預扣稅，能夠全額退稅才能夠拿到全部報酬 (其實還是會損失拿回預扣稅前的再投資機會)。如果券商不退稅而您也不退稅的話，報酬最多要打到將近七折（2013/4/21更新）
為了節省匯款成本，有些人會將一年份的投資金額一次匯到美國券商，然後再分批投入。如要使用短期債券ETF來放閒置資金，到底會承擔多少風險呢？這裡試著用試算表來計算此一問題。由於我還是剛開始學習看數字說話，疏漏之處務請不吝指正 (2015-3-10附註：現在看來本篇算法雖然沒太大問題，但這個問題本身可能有值得斟酌之處。如果累積一年才有足夠的金額降低成本，其實可以考慮一年投入一次，不一定要再分4次，因為如果考慮投資是因為上漲機會較高的話，分4次延後投入反而可能喪失相當的獲利機會。詳情可參考綠角財經筆記「定期定額與單筆投資的選擇」和「美國券商匯款的合宜頻率」的分析和計算)。
*此表的計算不包括交易成本，統計的資料涵蓋時間為2009/01-2013/02。
*請注意：報酬的分布未必是常態分布，過去報酬也不能完全預測未來，結論極可能與未來實際狀況有落差。
*請注意：報酬的分布未必是常態分布，過去報酬也不能完全預測未來，結論極可能與未來實際狀況有落差。
以下是詳細計算過程。
2013年3月16日 星期六
查詢ETF的配息資料
(原文為綠角財經筆記的留言回應)
最新配息資料要去基金公司網站找。不知道網站再哪的話請用Google，例如找bwx distribution，就可以找到BWX發行公司SPDR的相關連結。配息記錄上會有三個配息有關的日期，其意義見綠角財經筆記"ETF的三個重要日子"有詳細說明。
晨星的各ETF基金首頁 (Quote)最下方有近期配息資料，Distributions分頁則有歷年配息狀況。
國內的基智網有整理歷史紀錄，但最新的會比較慢。
最新配息資料要去基金公司網站找。不知道網站再哪的話請用Google，例如找bwx distribution，就可以找到BWX發行公司SPDR的相關連結。配息記錄上會有三個配息有關的日期，其意義見綠角財經筆記"ETF的三個重要日子"有詳細說明。
晨星的各ETF基金首頁 (Quote)最下方有近期配息資料，Distributions分頁則有歷年配息狀況。
國內的基智網有整理歷史紀錄，但最新的會比較慢。
2013年3月15日 星期五
設定美國券商的電子轉帳 (ACH)
TD Ameritrade, Firstrade, Charles Schwab, E*TRADE, Just2Trade間的資金調度
使用超過一家美國券商時，ACH是很重要的資金調度工具。在券商之間設定好ACH功能之後，資金就可以在各券商的本人帳戶或包含本人的聯名帳戶之間轉出轉入，而且不需任何手續費。通常在交易時間前下的指令，第二天就可以入帳並用來購買一般證券，但如果想要提領現金 (包括開立支票、刷卡消費、或是再轉到另一家券商等)可能要等更多天。各家券商對ACH的金額限制、何時可以使用該筆資金的規定不一，請自行參考各家券商說明或洽詢客服。另外，要自己注意轉出戶頭的餘額，如果因為餘額不足而失敗，就相當於支票被退一樣，是要被收取費用的，如TD Ameritrade就明列Return check/electronic funding fee $25。
大部分券商的提領現金的限制是3個工作天，TD Ameritrade對於新開戶的ACH注資則需要60天才能提領，Firstrade則明文規定一定要等60天才能提領。按美國消費者保護的相關規定 (Regulation E)，付款人可以在60天內主張該筆ACH交易無效而取回資金，所以最嚴格的規定確實是該筆轉入資金要保留60天才能提領。可能因為一般券商的ACH都限制為與本人帳戶或包含本人的聯名帳戶之間的轉帳交易，狀況很單純，所以通融客戶在3個工作天就能提領，只是提醒該筆轉帳在60天內可能會被複查。而Firstrade規定雖硬，但其實我在察覺Firstrade的規定前早就提領過而沒有問題。發現此規定後詢問客服，回答卻十分強硬。如果是ACH的發動者，不能提領頂多就是該筆交易無法進行，但因為Firstrade不接受國際投資人申請ACH服務，只能透過支票戶頭被動接受其他券商的ACH提領，如果真的因資金被鎖住而退件是要付手續費的，所以後來我還是不敢亂試而乖乖等了60天。當然，透過電匯轉入的資金是不受這個限制的。
以下是整理幾個券商的ACH服務狀況：
2013年3月14日 星期四
對各種所謂 "成功故事" 都要小心
(綠角財經筆記"常見的投資謬思—把破產當成光榮記錄"的回應)
其實不只是投資，對各種所謂 "成功故事" 都要小心。很多人自己以為的成功原因，其實只是一時好運。
故事是中立的，我們可以借鏡。評論或渲染都可能有偏差，要小心看待。
我們可以學這些人的韌性，但請避免他的賭性。
其實不只是投資，對各種所謂 "成功故事" 都要小心。很多人自己以為的成功原因，其實只是一時好運。
故事是中立的，我們可以借鏡。評論或渲染都可能有偏差，要小心看待。
我們可以學這些人的韌性，但請避免他的賭性。
沒有多少錢的年輕人要如何投資?
(原文為綠角財經筆記的留言回應)
請先從存錢和充實自己著手，才有可能累積財富，以後才有錢投資。
投資理財只適合幫助我們累積資產，想要藉此創造資產恐怕只是看哪裡錢多眼紅就往哪裡靠過去，要小心因此被欺騙或是變成賭徒。
如果真的對投資理財很有興趣，可以考慮先做虛擬投資。雖然還是和實際投資差一層，但也是很好的學習。更進一步的話，還可以分兩組，一組按綠角的方法，一組按自己的"直覺"，觀察比較兩者的差異。
其實已經在投資的人，也可以利用券商的工具，弄一組虛擬的組合來觀察，也不必再花時間動他，一段時間後就可以比較有沒有再平衡的差異。
不過別忘了，即使是真正下場投資的人，讓投資理財本身佔用太多時間都是不必要也不值得的。心理調整和時間管理也是虛擬投資的重點學習項目。
請先從存錢和充實自己著手，才有可能累積財富，以後才有錢投資。
投資理財只適合幫助我們累積資產，想要藉此創造資產恐怕只是看哪裡錢多眼紅就往哪裡靠過去，要小心因此被欺騙或是變成賭徒。
如果真的對投資理財很有興趣，可以考慮先做虛擬投資。雖然還是和實際投資差一層，但也是很好的學習。更進一步的話，還可以分兩組，一組按綠角的方法，一組按自己的"直覺"，觀察比較兩者的差異。
其實已經在投資的人，也可以利用券商的工具，弄一組虛擬的組合來觀察，也不必再花時間動他，一段時間後就可以比較有沒有再平衡的差異。
不過別忘了，即使是真正下場投資的人，讓投資理財本身佔用太多時間都是不必要也不值得的。心理調整和時間管理也是虛擬投資的重點學習項目。
2013年3月12日 星期二
匯款 到美國券商的費用 比較與試算
(2014/12/31更新，台銀網銀郵電費小調漲，順帶大幅調整詳細說明的內容)
那個銀行的國際匯款費用比較低？一次匯多少才划算？只要直接點選下面的試算表，即可看到幾個較優惠的匯款管道的比較，找出不同匯款金額的最佳匯款管道和費用率，也可以和自訂的匯款管道進行試算和比較。
整數美金匯款費用試算表 ($2,000~300,000 遞增1,000 USD) 簡要版 (選列15個關鍵金額)
整數台幣匯款費用試算表 ($60,000~3,000,000 遞增10,000 TWD) 簡要版 (選列18個關鍵金額)
那個銀行的國際匯款費用比較低？一次匯多少才划算？只要直接點選下面的試算表，即可看到幾個較優惠的匯款管道的比較，找出不同匯款金額的最佳匯款管道和費用率，也可以和自訂的匯款管道進行試算和比較。
整數美金匯款費用試算表 ($2,000~300,000 遞增1,000 USD) 簡要版 (選列15個關鍵金額)
整數台幣匯款費用試算表 ($60,000~3,000,000 遞增10,000 TWD) 簡要版 (選列18個關鍵金額)
2013年3月7日 星期四
Skype支援國外免付費電話
(原文貼在綠角財經筆記"如何聯絡美國券商客服人員")
還是很建議學一下Skype，她支援以下國家的免付費電話，不必買點數也能撥號，TD Ameritrade的中文服務電話877-888-1238也可用Skype撥喔~
France: +33 800, +33 805, +33 809
Poland: +48 800
UK: +44 500, +44 800, +44 808
USA: +1 800, +1 866, +1 877, +1 888
Taiwan: +886 80
在台灣用Skype打台灣本地的免付費電話，也可以不用加+886，直接撥0800....就行了。現在很多免付費電話不支援手機來電，此時如果手機有網路就可以用skype撥號。
此外，美國券商常會有"國際"或"海外"服務專線，名義雖然好聽，但其實這類專線的主要目的只是給位於美國以外地區、無法直播美國免付費電話的人使用，除了需要收費已外，幾乎不用期待有甚麼針對國際客戶的服務。而我們只要會用Skype，就可以直接用美國當地的免付費電話。包括報稅問題打給IRS，也一樣可以用Skype (IRS上班時間需以加州時間為準，而非平常股市用的紐約時間)。
順帶一提，有些券商沒有專門的中文免付費電話，但仍然有中文服務 (或翻譯) 人員，例如E*TRADE，雖然接電話的人說的是英語，但我們只要說Chinese, please或Mandarin, please，客服人員就會去找人幫忙了。有的是翻譯，有的則是有專門的客服人員。
另外，有一種真正的國際免付費電話，如E*TRADE和Schwab的台灣免付費電話，這種00801開頭的免付費電話是由台灣本地電信公司提供的服務，約定由對方付費，所以必須用市話或手機撥出才行，不能透過Skype這種網路電話撥出 (它根本就沒有國碼)。另有一種00800開頭的國際免付費電話，和00801一樣是用電話直撥的，不同之處是，這是由國際電信聯合會(ITU-T)統一接受各電信公司登記並配發，全球通用，不像00801只能在台灣用。
還是很建議學一下Skype，她支援以下國家的免付費電話，不必買點數也能撥號，TD Ameritrade的中文服務電話877-888-1238也可用Skype撥喔~
France: +33 800, +33 805, +33 809
Poland: +48 800
UK: +44 500, +44 800, +44 808
USA: +1 800, +1 866, +1 877, +1 888
Taiwan: +886 80
在台灣用Skype打台灣本地的免付費電話，也可以不用加+886，直接撥0800....就行了。現在很多免付費電話不支援手機來電，此時如果手機有網路就可以用skype撥號。
此外，美國券商常會有"國際"或"海外"服務專線，名義雖然好聽，但其實這類專線的主要目的只是給位於美國以外地區、無法直播美國免付費電話的人使用，除了需要收費已外，幾乎不用期待有甚麼針對國際客戶的服務。而我們只要會用Skype，就可以直接用美國當地的免付費電話。包括報稅問題打給IRS，也一樣可以用Skype (IRS上班時間需以加州時間為準，而非平常股市用的紐約時間)。
順帶一提，有些券商沒有專門的中文免付費電話，但仍然有中文服務 (或翻譯) 人員，例如E*TRADE，雖然接電話的人說的是英語，但我們只要說Chinese, please或Mandarin, please，客服人員就會去找人幫忙了。有的是翻譯，有的則是有專門的客服人員。
另外，有一種真正的國際免付費電話，如E*TRADE和Schwab的台灣免付費電話，這種00801開頭的免付費電話是由台灣本地電信公司提供的服務，約定由對方付費，所以必須用市話或手機撥出才行，不能透過Skype這種網路電話撥出 (它根本就沒有國碼)。另有一種00800開頭的國際免付費電話，和00801一樣是用電話直撥的，不同之處是，這是由國際電信聯合會(ITU-T)統一接受各電信公司登記並配發，全球通用，不像00801只能在台灣用。
投資失利不可笑，學習永遠不嫌遲
(原文為綠角財經筆記的留言討論)
匿名兄，我不會笑你的。
1997?我猜應該是2007，1997天達環球策略股票基金還沒成立呢。在那個時機點投入，只能說是一個不幸，這沒有甚麼好笑的。您沒有在-45%被震出場，已經勝過很多人了。不少自覺有經驗的人在那個時間點停損，錯過反轉的大漲，然後才又趕緊跟上追漲，結果只剩下這2年來的波段來回。
選擇標的不好嗎? 跟其他主動型基金比，這隻也沒有更差。事實上綠大那個圖如果繼續往下畫，現在又勝過指數不少了。當然，現在我們有更好的選擇了，不必再忍受這類基金的高成本和難以掌握的選股策略的折騰。
在那個時間點，我也持有這隻基金。不過我比您幸運的是，我在前一次的科技股泡沫中學到兩件事，第一，更仔細的評估自己的財務狀況、規劃投資腳步，讓我能在低點持續投入；第二，從慘賠中發現自己心理承受力沒想像中好，開始重視學習資產配置。
我在金融海嘯中，親身體會到配置中股價跌、政府公債券漲對整體投資穩定度的神奇效果，然後發現綠角財經筆記更深入學習指數化投資和資產配置的知識，猶豫2年後，2011年才終於下定決心前進美國券商。
學習永遠不嫌遲，真的。
匿名兄，我不會笑你的。
1997?我猜應該是2007，1997天達環球策略股票基金還沒成立呢。在那個時機點投入，只能說是一個不幸，這沒有甚麼好笑的。您沒有在-45%被震出場，已經勝過很多人了。不少自覺有經驗的人在那個時間點停損，錯過反轉的大漲，然後才又趕緊跟上追漲，結果只剩下這2年來的波段來回。
選擇標的不好嗎? 跟其他主動型基金比，這隻也沒有更差。事實上綠大那個圖如果繼續往下畫，現在又勝過指數不少了。當然，現在我們有更好的選擇了，不必再忍受這類基金的高成本和難以掌握的選股策略的折騰。
在那個時間點，我也持有這隻基金。不過我比您幸運的是，我在前一次的科技股泡沫中學到兩件事，第一，更仔細的評估自己的財務狀況、規劃投資腳步，讓我能在低點持續投入；第二，從慘賠中發現自己心理承受力沒想像中好，開始重視學習資產配置。
我在金融海嘯中，親身體會到配置中股價跌、政府公債券漲對整體投資穩定度的神奇效果，然後發現綠角財經筆記更深入學習指數化投資和資產配置的知識，猶豫2年後，2011年才終於下定決心前進美國券商。
學習永遠不嫌遲，真的。
2013年3月1日 星期五
Blogger Hack
目前用到的修改
- 7 Blogger Page Types: Analysis, Code Snippets, Data Matrix
- Abin's Tech Note: 標籤/搜尋頁面只列出標題 (Simplify the result of label and search)
- [Blogger]新功能 : 加入反應(Reactions )按鈕一窺讀者的想法!
- Abin's Tech Note: Blogger 和 Picasa 的圖片上傳和外連限制
- [Blogger]如何對文章標題做SEO優化？
- Blogger 最新回應＋留言者頭像＋文章標題
- Abin's Tech Note: 「最新回應」模組(Recent Comments)
- Abin's Tech Note: 讓側邊列 (Sidebar) 的元件只在首頁顯示/不顯示
- Abin's Tech Note: 增加文章留言回應的編號 (Show Comment Index)
- 如何隱藏blogger文章頁面下的新,舊文章及訂閱連結(remove older posts)
- 標題42px #3399bb
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default="normal normal 16px 微軟正黑體, Microsoft JhengHei, Arial, Tahoma, Helvetica, FreeSans, sans-serif"
value="normal normal 14px 微軟正黑體, Microsoft JhengHei, Arial, Tahoma, Helvetica, FreeSans, sans-serif" - Variable name="post.title.font" description="Font" type="font"
default="normal normal 24px 微軟正黑體, Microsoft JhengHei, Arial, Tahoma, Helvetica, FreeSans, sans-serif"
value="normal bold 28px 微軟正黑體, Microsoft JhengHei, Arial, Tahoma, Helvetica, FreeSans, sans-serif" - Variable name="widget.title.font" description="Title Font" type="font"
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value="normal bold 16px 微軟正黑體, Microsoft JhengHei, Arial, Tahoma, Helvetica, FreeSans, sans-serif"
- font-size: x-small;在IE字體太小，用80%才一致。
- 次標題可用，設small {font-size:70%;}還算剛好
- 2013/5/7後首頁和新內文的字體設定和過去不同，body也要設定字體、行距才會整體一致，但如果用%設定大小的話，舊Post的字體會兩次放大。
- 2013/5/7後首頁和新內文的Widget、留言、More、post-footer等似乎是用到small，由於為了副標題的效果將small定義得較小，使得這些相關字體全部變小，而IE的Small比Chrome還更小，必須一一定義相關物件的字形才能改善。
- 14px大小line-height: 1.6; 感覺較剛好 (CSS) (預設1.4)
- 單純x-small (80%, 約12px) line-height: 110% 較剛好
- 段距按兩下Enter太大，0.8em較剛好
- 下接表格0.5em
- 段距和List配合時用0.6em
- List line-height: 1.6 (可設在ul) 才和 body 的行高一致，但這和List的段距變得差不多，有符號區分夠不夠看狀況評估。List每項之間的margin要設在li才有用。
body, .post-body {
font: $(body.font);
line-height: 1.6;
}
.widget, .comments {
font: $(body.font);
font-size:14px;
line-height:1.6;
}
.post-footer {
font-size:14px;
margin: 0px -2px 0;
}
.blog-pager, .jump-link, .comments h4, .post-feeds, .blog-feeds {
font: $(body.font);
font-weight:bold;
}
.post-body {
margin: 0 0 $(post.margin.bottom) 0;
}
small {font-size:70%;}
美國券商Firstrade匯款金額問題
(原文貼在綠角財經筆記海外券商Firstrade開戶步驟詳解的留言回應)(2013/3/25更新)
如果打算開Firstrade戶頭，那當然要考慮他的匯款補貼門檻比較划算，首次最低匯10000 USD，以後最低匯20000 USD，每次補貼上限為25 USD。由於電匯中間可能會被扣取費用，為了確保達到門檻，至少再加50-100 USD比較保險。
不過要注意，使用匯款補貼之後，該筆資金必須在Firstrade停留一年以上，否則可能會被扣回補助款。也就是說，如果首次匯入12000 USD，則一年之內不能提款或轉出超過2000 USD，超過一年就沒限制了。
另一個要考量的是您的匯款機構如何計算匯款費用，很多銀行的算法都有最低手續費的設計，低於最低手續費的金額就相對不划算。一般來講，郵電費和中間行費用是固定的，所以單筆金額越高，平均成本越低。如過想一步理解，我在"簡單搞懂國際匯款費用和"全額到"的問題"有簡單扼要的說明，還可以參考國際匯款作業流程一文的說明和相關討論，特別是CL兄提供的各金融機構外匯業務共通性費用收取方式資訊彙整表，還有Orange提供的七家銀行詢問結果和試算表。
後來我也根據Orange的試算表進一步發展出幾個試算表，在幾個比較優惠的匯款管道之間，找出不同匯款金額的最佳匯款管道和費用率，也可以和自訂的匯款管道進行試算和比較。
不過因為不同銀行算法不同，全額到戶的問題又增加變數，考慮太多會很複雜。如果想簡單一點，就以Firstrade的標準，考量較低成本和較方便的的管道就行了。第二次以後的20000 USD門檻確實有點高，但我個人覺得如果打算長期投資的話，不用著急於幾個月或是一兩年的準備時間。有計劃的存錢、調整匯款間隔，就能盡量控制成本。
在實際去銀行前，建議先用電話向銀行確認費用。一來確認資訊無誤，二來如果對方理解有落差，也可以先發現。畢竟對有些分行行員來講，這可能是她相對不熟悉的業務，先搞清楚再去，比較不會像有些朋友興沖沖的去匯款結果在櫃台才出問題。
如果打算開Firstrade戶頭，那當然要考慮他的匯款補貼門檻比較划算，首次最低匯10000 USD，以後最低匯20000 USD，每次補貼上限為25 USD。由於電匯中間可能會被扣取費用，為了確保達到門檻，至少再加50-100 USD比較保險。
不過要注意，使用匯款補貼之後，該筆資金必須在Firstrade停留一年以上，否則可能會被扣回補助款。也就是說，如果首次匯入12000 USD，則一年之內不能提款或轉出超過2000 USD，超過一年就沒限制了。
另一個要考量的是您的匯款機構如何計算匯款費用，很多銀行的算法都有最低手續費的設計，低於最低手續費的金額就相對不划算。一般來講，郵電費和中間行費用是固定的，所以單筆金額越高，平均成本越低。如過想一步理解，我在"簡單搞懂國際匯款費用和"全額到"的問題"有簡單扼要的說明，還可以參考國際匯款作業流程一文的說明和相關討論，特別是CL兄提供的各金融機構外匯業務共通性費用收取方式資訊彙整表，還有Orange提供的七家銀行詢問結果和試算表。
後來我也根據Orange的試算表進一步發展出幾個試算表，在幾個比較優惠的匯款管道之間，找出不同匯款金額的最佳匯款管道和費用率，也可以和自訂的匯款管道進行試算和比較。
不過因為不同銀行算法不同，全額到戶的問題又增加變數，考慮太多會很複雜。如果想簡單一點，就以Firstrade的標準，考量較低成本和較方便的的管道就行了。第二次以後的20000 USD門檻確實有點高，但我個人覺得如果打算長期投資的話，不用著急於幾個月或是一兩年的準備時間。有計劃的存錢、調整匯款間隔，就能盡量控制成本。
在實際去銀行前，建議先用電話向銀行確認費用。一來確認資訊無誤，二來如果對方理解有落差，也可以先發現。畢竟對有些分行行員來講，這可能是她相對不熟悉的業務，先搞清楚再去，比較不會像有些朋友興沖沖的去匯款結果在櫃台才出問題。
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