MLP ETF的股息可能含有大量ROC 採用NEC退稅請注意是否正確再分類，以免損失權益

最近由於網友的分享，讓我注意到 MLP ETFs 的配息也含有大量、甚至全部都屬於 ROC (return of capital)，是除了 TIPS、REIT、EM Bond ETFs 之外，又一個可能含有免稅 ROC 收入的 ETFs 類型，而且是最多的一種 (請注意，這裡的說明MLP ETN並不適用)。

由於目前規模較大的 MLP ETFs 都不是部落格有追蹤的ETF公司所發行，而晨星配息紀錄的 ROC 欄位都是 0，所以必須自行到基金公司找資料，以免錯失可退稅的收入。規模最大的 AMLP 雖然沒有提供完整的稅務資料，但在官網的RESOURCES網頁有歷年 IRS Form 8937 會列出全年的 ROC 數字 (大多為 100%)。規模第二大的 EMLP 在其資料網頁的 News & Literature 每有提供次配息的 19a-1 Notices 詳列 ROC, ST CG 數字，也有歷年 IRS Form 8937 。

Schwab NEC退稅試算表更新v4.44 ——2016~2023適用，交易紀錄欄位順序有變動，務必更新

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。

• NEC退稅試算表Schwab 2016~23 v4.44
  最近關鍵更新(v4.4 2024/3/13)：
1. 排除併入前原TD Ameritrade帳戶的交易紀錄
2. 交易紀錄欄位順序變動
• NEC退稅試算表 TD Ameritrade to Schwab V4.34
  如為TD Ameritrade轉入Schwab之帳戶，可由Schwab下載轉入前TDA的交易紀錄，並用此版本產生NEC退稅所需報表  使用說明
• 稅務資料抽取試算表
• NEC退稅試算表 多券商/多帳戶整合報表
• 補充說明
• NEC退稅1040NR簡易填表流程
• 再分類錯誤試算、DBC等期貨基金配息、Muni 基金
• 目標到期債券基金
• NEC退稅依據、資料解析計算總整理
• 2015/18後1042-S內容及其他NEC退稅補充說明
• NEC退稅試算表詳細使用說明

v4.4發布說明(2024/3/13)

Schwab購併TD Ameritrade後，將原來TD Ameritrade帳戶轉入Schwab，並保留了轉入前三年的紀錄直接併入Schwab的交易紀錄，僅在說明(Description)欄位前面加上【TDA TRAN -】作為區分，而兩者的1042-S是分別開立的，所以需要排除相關交易紀錄才能正確處理。至於原來TD Ameritrade帳戶的交易紀錄，另有版本可以處理。

此外，不知何故Schwab調整了交易紀錄的欄位順序。其實這個順序改變對現行配息計算並無影響，但如果還需要申報2021年退稅的話，當時用於現金餘額暫存的貨幣基金利息就會有影響。

收到來自IRS的退稅利息必須列為應稅所得 NRA的利息收入不一定免稅，應稅收入也不一定預扣稅

很多申請2014年退稅的朋友被耽擱到2016年才拿到退稅，然後發現收到的退稅比1040NR要求的還多，這是因為IRS對於外國人申請退稅的案件，如果處理時間超過180天的話，需要提供利息補償 (Code Sec. 6611(e)(4))。利息算法比照欠稅未繳的利息，所以還蠻公道的。這個利率IRS會每季公布，2015年當時是3%，但2016-4-1開始提高到4%。計息按日複利計算，日利率為年利率/年日數，可以自行驗算，網路上也有人提供計算器 (如irscalculators.com)。由於退稅核發日期和支票或退稅入戶的日期可能有些落差，有時需要回推才能得到相符的數字。

(IRS宣布，因Covid-19 Tax Relief將2019年所得稅報稅期限延到2020/7/15，依法不再適用原來退稅利息起算的 45(US)/180(NRA)天規定 (Code Sec. 7508A, 說明)，只要在7/15延遲期限前報稅，都可以取得按原定報稅期限日開始計算的退稅利息)

有些朋友在2017年有收到IRS寄出的Form 1099-INT，清楚地列出這筆利息，但按IRS的規定，如果利息少於$10，那麼就不會收到Form 1099-INT。但無論有沒有收到1099，這筆利息都是需要計稅的。如果您的狀況不需要報稅，那麼這筆利息可以忽視不管，但如果需要報稅，則要把這筆利息計入2016年的利息收入。

有網友分享他收到IRS的通知，雖然並沒有告知是在甚麼情況下收到的，也不知是否屬於沒有收到Form 1099-INT的狀況，但無論如何，這份信息都確認這筆利息是需要計稅的：

It shows the taxable interest paid to you during the calendar year by the Internal Revenue Service. If you are required to file a tax return, report this interest as income on your return. This amount may represent interest on an overpayment for more than one year, or more than one kind of tax. This interest may have been paid with your tax refund or part or all may have been applied against other taxes you owed.

不過，如果原本不打算再報稅的話，是否需要因為這份利息特別報稅? 我覺得還是報比較好，畢竟金額也不多，應該可以和退稅抵銷而有餘，但如果您堅持不再退稅，或是預扣稅真的比這利息的稅還少，那麼就需要補這利息的30%稅。雖然沒有親自試過，但如果有ITIN似乎可以刷卡繳稅，不然就是要用匯票或美國支票。我之前在留言討論中曾說 "乾脆就別報稅了吧" 後來覺得並不妥當。