2017年NEC退稅相關稅務資料－更新6家主要ETF發行公司文件來源連結及抽取試算表

本文僅提供2017年NEC方式申報退稅所需資料及連結，使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

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本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2016年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面就有，或是參考2016年的稅務文件整理，這裡也有提供2016年稅務資料的備份。

其實目前Schwab已經是美國第五大ETF發行公司了，但是他們一直沒有提供相關稅務文件，嘗試取得也有困難。不過，他們的ETF應該大部分都是專一與其券商往來的客戶才會買，而2016年開始Schwab開始為1042-S表格提供外國客戶所得的再分類 (但沒有退還稅金)，雖然有些錯漏，但已經可以據以申報QII、ROC (短期資本利得分配仍不確定)的NEC退稅。也有朋友向券商詢問再分類的稅務數字獲得電腦截圖回應，需要的朋友也可以嘗試詢問券商客服。不過，國外來源比例應該無法取得，因為Schwab的官方見解就是美國註冊基金配息一律視為美國來源收入。需要進一步了解的朋友請參考：再論國際ETF配息是否為國外來源？

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件：

1. 2017 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2017 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
   國外來源收入百分比，但VWOB無資料
3. 2017 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
   每股QII配息金額

附帶說明，Tax Center的Prior-year tax data archive裡面並沒有這些檔案的存檔，但到2019-3-12這些檔案連結仍然有效。

iShare

和去年一樣，2011年以來全部稅務文件都放在iShares Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2017 Distribution Summary Information (PDF)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源收入百分比
   Excel格式轉檔後有部份錯位，稍加注意即可使用
2. 2017 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)
   每股QII配息金額和百分比，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

從2015年開始，SPDR就有提供Excel格式的ICI檔案，只可惜QII仍是PDF格式。稅務文件的連結，在各基金資訊網頁的RELATED DOCUMENT就可以找到：

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2017
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary) (xls) - 2017
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2017) PDF
   每股QII配息百分比。這個檔案需要到美債相關ETF，也就是有QII收入的ETF才會提供連結 (配套越來越精準了)。由於有標註去年改名的SPDR portfolio系列的舊代碼，影響轉檔效果，Excel格式要小心使用。另外，17年12月底的配息日期不知何故被標到1月初，需要自己手動改一下才能搭配Tax Summary使用。

Powershares

官網的Financial Products » PowerShares ETFs » Resources » Tax Center 提供2010以來全部的稅務文件(目前已搬到這裡)  (頁面要稍微下捲)：

• Download 1099 Worksheet for 2017 (xls)
  資料架構和Vanguard相同，只是放在一個試算表底下的不同工作表

VanEck Vectors

2009年以來的稅務文件都在Performance » Distributions & TAX INFO » ETF底下的Supplemental Tax Information  (頁面要稍微下捲) ：

• 2017 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs (PDF)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，但2017又不見了。
  2017年的檔案格式大改，Excel格式錯位的問題大為改善，但將稅務資料拆成幾個不同Section的編排又造成新的麻煩，要小心使用才不會錯漏

Wisdomtree

和往年一樣，Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports有2006年以來的稅務文件：

1. WisdomTree Fund Distribution 2017 - Tax Supplement (PDF)
   包括每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源百分比。
   2017Excel格式轉檔錯位的狀況比往年嚴重，轉換後部分內容不知何故會在字母間加空白，需要修整後才能使用
2. WisdomTree Fund Distribution 2017 - QII Tax Supplement (PDF)
   每股QII配息金額和百分比，需要以Financial Professional登入才能下載，但註冊可以隨便填不需身份審查。也可以直接從我這裡下載
   Excel格式轉檔有錯位的情形，需要小心使用

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