2017年4月12日 星期三

收到來自IRS的退稅利息必須列為應稅所得  
NRA的利息收入不一定免稅，應稅收入也不一定預扣稅

很多申請2014年退稅的朋友被耽擱到2016年才拿到退稅，然後發現收到的退稅比1040NR要求的還多，這是因為IRS對於外國人申請退稅的案件，如果處理時間超過180天的話，需要提供利息補償 (Code Sec. 6611(e)(4))。利息算法比照欠稅未繳的利息，所以還蠻公道的。這個利率IRS會每季公布，2015年當時是3%，但2016-4-1開始提高到4%。計息按日複利計算，日利率為年利率/年日數，可以自行驗算，網路上也有人提供計算器 (如irscalculators.com)。由於退稅核發日期和支票或退稅入戶的日期可能有些落差，有時需要回推才能得到相符的數字。

(IRS宣布，因Covid-19 Tax Relief將2019年所得稅報稅期限延到2020/7/15，依法不再適用原來退稅利息起算的 45(US)/180(NRA)天規定 (Code Sec. 7508A, 說明)，只要在7/15延遲期限前報稅，都可以取得按原定報稅期限日開始計算的退稅利息)

有些朋友在2017年有收到IRS寄出的Form 1099-INT，清楚地列出這筆利息，但按IRS的規定，如果利息少於$10，那麼就不會收到Form 1099-INT。但無論有沒有收到1099，這筆利息都是需要計稅的。如果您的狀況不需要報稅，那麼這筆利息可以忽視不管，但如果需要報稅，則要把這筆利息計入2016年的利息收入。
有網友分享他收到IRS的通知，雖然並沒有告知是在甚麼情況下收到的，也不知是否屬於沒有收到Form 1099-INT的狀況，但無論如何，這份信息都確認這筆利息是需要計稅的：
It shows the taxable interest paid to you during the calendar year by the Internal Revenue Service. If you are required to file a tax return, report this interest as income on your return. This amount may represent interest on an overpayment for more than one year, or more than one kind of tax. This interest may have been paid with your tax refund or part or all may have been applied against other taxes you owed.
不過，如果原本不打算再報稅的話，是否需要因為這份利息特別報稅? 我覺得還是報比較好，畢竟金額也不多，應該可以和退稅抵銷而有餘，但如果您堅持不再退稅，或是預扣稅真的比這利息的稅還少，那麼就需要補這利息的30%稅。雖然沒有親自試過，但如果有ITIN似乎可以刷卡繳稅，不然就是要用匯票或美國支票。我之前在留言討論中曾說 "乾脆就別報稅了吧" 後來覺得並不妥當。
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2017年3月17日 星期五

[更新] NEC退稅試算表 Schwab v3.12  
增加新的收入類別代碼Income Code 51, 52

檔案連結請點標題。

不好意思，忘了更新收入類別代碼Income Code 51, 52。

已經手動修改報表說明的朋友，不更新也沒關係。
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2017年3月16日 星期四

[更新] NEC退稅試算表 Schwab v3.11
          全年無配息?

檔案連結請點標題。

去年測試完成的v3.10b (ADR股息不列入Income Code 06) 因已過報稅季節一直沒有正式發布更新。今年因為我 Schwab 2016年全年都沒配到股息 (都是強勢美元和低利率的錯) ，當初完全沒想到會有這種狀況，因為沒股息根本就不需要做Reclass Report。不過既然碰到了，也不難修正，所以就有了v3.11。

原來版本計算結果沒有問題的話，不更新也沒關係。
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TD Ameritrade NEC退稅試算表更新v4.34
——由Schwab取得之交易紀錄，必須用to Schwab版本

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。
如果有任何建議，或發現問題，都歡迎繼續提出。

v4 更新說明

TD Ameritrade 2016年的1042-S做了重大調整，將數字全部取到整數位 (和Schwab一樣)。此外，貨幣市場帳戶利息 (Income Code 29) 不再列入1042-S。由於這樣的變化，NEC退稅試算表做了重大更新 (v4)。如果您現在才要申報2015年或更早的退稅，請使用計算到小數點第二位的版本 (v3.5)。

想當初2013年TD Ameritrade開始退還短期資本利得分配的預扣稅金和改變收入類別時，還很勤奮的整併成一個版本，現在想想，其實不需要為一個只有幾年壽命的東西花那麼多功夫。其實這東西有一部份就是好玩試試，玩過就沒那個勁了。

另外，由於我在2017年出現較多筆金額稅金相近的稅金退還紀錄，暴露了試算表稅金退還紀錄的核對功能邏輯不夠嚴密的問題。當然，兩個更新版本都包含了這部分的修正。由於想要盡量減少手動，所以這部分功能一直弄得很複雜，很難保證不出狀況。所以遇到問題的話還請不吝指教。還好，除了少數碰到有可退還而沒有退還的稅金之外，這部份其實不影響主要計算功能。

更新記錄

v4.02 2016年起1042-S數字取到整數位，並停列貨幣市場帳戶利息，同時調整比對方式和附註內容 (2016-3-16)
v4.03 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式 (2016-4-14)
v4.04/3.55 Query函式不允許欄位資料類型轉換，故取消AY欄的NA (2018-3-18)
v4.05/3.56 配合雲端軟體的新介面，微調列印排版和使用說明 (2018-3-19)
v4.06/3.57 修正BD13算式，將因種種原因未能配對的稅金退還紀錄考慮進去，避免估計可退還稅金時誤報錯誤。例如某筆配息因為分成兩筆列帳而與退還稅金紀錄無法配對，就會被誤為未退還稅金 (2018-3-22)
v4.08/3.59 「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況，如該筆配息含有其他免稅收入時，其可退稅金額會受到再分類的影響，故需調整退還稅金配對的算式才能正確配對。此修正發現於Firstrade版本v3.52，並感謝匿名網友提供資料協助及eujent報錯 (2018-3-26)
v4.09 Income code 01的收入如果包含兩種免稅代碼分別表列，BD6的算式也必須分別四捨五入到整數位再加總，才能與1042-S兩者加總相符。感謝roaddie報錯 (2018-3-31)
v4.10 前一版本將BD6的QII部分也四捨五入到整數位後，會影響到BD7 Income code 06的計算和核對結果。目前取消QII的四捨五入，但保留其他利息收入的四捨五入，到BE6比對時再四捨五入的話，而BD7計算時也可以減去BD6再加回其他利息收入的四捨五入，以簡化算式，而BD4也必須調整其他利息的計算方式以配合此改變 (2019-4-24)
v4.11 2018年Vanguard的債券ETF似乎都沒有退還QII稅金，有些朋友的未退稅筆數會超過設計的12筆容量，造成報表相關部分的瑕疵，故此版將其擴充到36筆並加上總結欄位。此更新不會影響計算結果 (2019-5-5)
v4.12 1042-S各類別收入的退還稅金已先四捨五入到整數位，填入試算表時才再相加，今修改BD13計算方式以盡量在比對時能精確評估。但由於試算表設計方式，如有未退還、未配對等情形，不同類別的稅金退還無法分別計算，故仍無法精確比對，只好放寬BA1的錯誤判別標準，並配合調整此部分表格內容和格式 (2019-5-9)
v4.20 處理券商僅退還部分免稅配息的狀況 (如2018年VNQ的四筆配息) 。此外，配息同時有QII和ROC收入時，券商會分成兩筆退還 (如2018年WIP有四筆配息)，雖然大多數情況不影響退稅計算，但如要嚴密比對稅金退還情形，就必須手動整併此兩筆退還紀錄，為了方便使用者進行整併，於BA1及BA51提示需要整併之退還紀錄 (2019-6-12)
v4.21 提示退還稅金比可退稅金多的狀況 (2019-6-17)
v4.22 調整 Note [4]內容，修正S/T CG未退還之計算方式 (2019-7-3)
v4.23 修正CP欄算式，修正稅金退還配對問題 (2019-9-19)
v4.24 修正v4.12將各類免稅收入可退稅金額分別四捨五入到整數位再加總時，遺漏S/T CG的可退稅金額的錯誤 (2020-3-30)
v4.25 修正稅金退還核對判讀忽略配息後再分類為LT CG的自動配對的錯誤 (BA1. BD51)，同時BE13改為與1042-S比對(2020-4-6)
v4.26 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，加強BA1提示，並改變AS、AT稅金退還計算、稅金退還加總方式，以正確顯示其未退稅金額；同時調整BD11:BE13之稅金退還與預扣稅比對方式，自動選擇可以相符的近似算法，調整並加強註解中關於稅金退還的計算和比對，並修正XXX Not Repaid的說明和顯示狀態判斷 (2020-4-12)
v4.27 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，在BA1提示需手動編輯，並呈現編輯後的核對結果；在BA10提示Income Code 27輸入 (2020-4-12)
v4.28 如有DBC之類的配息將自動調整註解內容；BA1按狀況提示【搜尋PARTNERSHIP DISTRIBUTION手動加入列表】或有其他未能辨識之配息 (2020-4-13)
v4.30 如有DBC之類的配息將自動調整預扣稅及註解內容；BA1按狀況提示【搜尋PARTNERSHIP DISTRIBUTION手動加入列表】或有其他未能辨識之配息 (2020-4-17)
v4.31 如同時有DBC之類的配息，又有其他未退還稅金的免稅收入需要列入Income Code 06時，將無法分開處理，將PTP配息脫離BF5的設定，固定分類於Income Code 37+27即可解決。需修改的算式涵蓋各項收入總和和BF1 (2020-4-27)
v4.32 修正BD6算式，這是升級DBC辨識功能時造成的錯誤，但其實在v4.2時也有一小部分算式沒有改到，只是一直沒發現，感謝網友報錯。順帶修正BA1的手動編輯判定 (2020-5-15)
v4.33 稅務資料查詢算式加上Value函式，以包容稅務資料貼入格式問題。修正BA1比對結果判讀提示，去掉不必要的退稅紀錄合併提示 (2020-5-17)
v4.34 改正Amt的Grand Total，感謝網友報錯。使用說明增加新手常常遺漏的1042-S資料輸入 (2024-3-17)
v4.35 (僅適用於to Schwab版本) 加強排除轉入Schwab後的交易紀錄避免解讀錯誤，感謝網友報錯。 (2024-3-24)

更早的更新紀錄請看詳細使用說明
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2017年3月13日 星期一

NEC退稅稅務資料抽取試算表2016更新完畢  
從六家主要ETF發行公司稅務文件快速取得所需資料

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2017年3月11日 星期六

2016年NEC退稅相關稅務資料來源整理  
－六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文僅提供2016年NEC方式申報退稅所需資料及連結，使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2015年12月的稅務資料，前述抽取試算表裡面就有，或是參考2015年的稅務文件整理，我這裡也有提供2012年以來稅務資料的備份。

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件：
  1. 2016 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
    基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
  2. 2016 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
    國外來源收入百分比，但VWOB無資料
  3. 2016 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
    每股QII配息金額
附帶說明，Tax Center的Prior-year tax data archive裡面並沒有這些檔案的存檔。
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