本文僅討論2023年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
本文整理2023年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。
TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2022年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。
原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。
- ICI revised 2023 Primary layout spreadsheet (with REIT finals)(.xls, rev. 2/8/2024)
基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。2022年4月BIV、BND同一派息日有兩筆資料，一筆是股息，另一筆是長短期資本利得。如果使用部落格的NEC退稅試算表，需手動將兩筆資料加總整併成一筆，才能正確計算。 - ICI 2023 Secondary layout spreadsheet(.xls, 1/16/2024)
國外來源收入百分比。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。 - ICI 2023 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls, 1/30/2024)
每股QII配息金額
過去資料網站未提供，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。
iShare
2013年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：
- 2023 Distribution Summary Information (PDF, 2/14/2024)
自2020年開始就沒有直接提供DIVIDEND INCOME、SS/T CG欄位，其中SS/T CG可以從QII檔案取得，而DIVIDEND INCOME則需要從Total distribution扣除其他類別配息計算出來。今年Excel格式特別難轉換，好不容易找到個新工具能轉卻被切成許多工作表需要手動整併，乾脆就順便對齊全部欄位，方便使用。 - 2023 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF, 1/9/2024)
每股QII配息金額、百分比和S/T CG，Excel格式轉檔大致可直接使用
2014年開始在各基金資訊網頁底下，有提供當年度稅務文件的連結。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。2022 QII資料因為太晚查閱已經下架，詢問基金公司也拒絕提供，今年在2月中旬下載則有順利取得 (其實應該2月初就下載比較保險)。
- SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2023
從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。 - SPDR ICI Tax Summary (Secondary)(xls)- 2023
國外來源收入百分比 - American Job Creation Act QII (2023)(PDF)
每股QII配息百分比，2024/3之後很可能就會下架
官網ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲)：
- ICI-Primary-Secondary-and-NRA-File-IVZ-ETF-2023 (xlsx, 1/17/2024)
資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。
另外，ETF Tax Center有發布 Qualified Notices，說明該系列基金2023/12發放的配息源自NRA免稅的利息收入，屬於NEC，應可免除 Partnerships預扣稅，但大部分券商應該還是會按ECI收入預扣37%稅 (詳見 Invesco DB系列ETF的稅務問題)。當然，如果要申報退稅，還是要以K-1文件為準。
順帶一提，2023年起，此類基金除非合乎例外規定，其交易須根據成交金額預扣10%稅金。注意，是成交而非獲利!! 雖然基金公司有每三個月按時發布 Qualified Notices 以合乎免於此一預扣稅的規定，但券商會不會正確處理我就不知道了。已知有複委託券商因此已經不再接受此類ETF的購入，但影響多廣我也不清楚。
Schwab
2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center底下找到當年度的稅務資訊，雖然沒有統整的文件，所以無法製成稅務資料抽取試算表，不過透過網頁提供的資料自行複製貼上也還算方便。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。- 基本配息資料
在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。 - 2023 Foreign Tax Credit Information (PDF) (2/23/2024)
各ETF國外來源收入的比例，位於Tax Center比較下面的Additional Tax Information。沒有提供歷史資料。 - Schwab ETFs Qualified Interest Income (QII) 2023 (PDF) (12/31/2023)
按文件內的說明，他只提供一個免稅百分比涵蓋了S/T CG和QII，是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以，需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。如果有S/T CG，可能要從前述配息資料取得數字，再計算需要中扣除的百分比，才能得到QII。沒有提供歷史資料。
2019年以來的稅務文件可在 Resources » Tax Information and Distributions » ETF Tax Information 底下找到 ：
- 2023 Year End Tax Guide (PDF) (2023未更新, 2/16)
除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。Excel格式轉檔大致可直接使用，唯有2018年許多資料的原始狀態就是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，也沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。還好2019年以後不再有這個問題。
2019年開始，主要稅務資料檔案提供試算表格式，2020開始用標準的ICI檔案欄位，抽取試算表變得很省事。
稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：
- WisdomTree Fund Distribution 2023 - Tax Supplement (xlsx, 12/31/2023)
資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2020年開始因應新的資料架構，抽取試算表版本調整為v3。
NEC退稅稅務資料抽取試算表
美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 (含退稅試算表/報表)
2021年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2020年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2022年NEC退稅相關稅務資料來源整理
再論國際ETF配息是否為國外來源？
Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題
請問rib大 我去年9月td轉到嘉信
回覆刪除以往td的交易紀錄可以匯出excel 檔(方便我貼上試算表)
但目前使用嘉信的網頁版交易紀錄我找不到哪裡可以匯出
請問嘉信是可以匯出excel檔的嗎?
歷史紀錄右上角有輸出 (EXPORT) 選項，可輸出CSV。不過他欄位有變動，TD紀錄也需要另外處理，請等候更新。
刪除感謝Rib大回復!
刪除目前有試著將交易紀錄貼入試算表
誠如Rib大所言TD紀錄試算表抓不到
(有試著將Symbol股票型號手動輸入有抓到)
但是退稅的部分試算表還是抓不到
目前只有在TD的部分有退稅(3/1從TD主動退稅匯入)
移到嘉信就沒有退稅了
靜候Rib大更新試算表，謝謝。
來回報一下
刪除去年9月TD移入嘉信
使用Rib大更新提供的試算表
今年3/19寄出
4/25已收到退稅(匯款到嘉信帳戶)
近幾年IRS效率最高的一次
再次感謝Rib大!!
自己犯蠢 剛已經找到輸出嘉信交易紀錄了!抱歉打擾rib大了
回覆刪除我回完了才看到，不過給有需要的人參考也好，畢竟是新券商新介面，需要時間摸索。
刪除rib周末愉快
回覆刪除感謝rib提供的稅務資料
昨天有下載嘉信提供的1042-S,發現其提供的資料只有到8月底的
資料,我是在9月從TD轉移到了嘉信,不知道其他朋友是否也有同樣的問題呢,目前我已經詢問嘉信客服,有進一步消息再來更新
謝謝
日安
應該是先出TDA的部分，SCHWAB的還沒有出
刪除順帶一提，我看TDA的01的Tax withholding credit是0，3/1也有看到標示有TDA TRAN的退稅紀錄，但從筆數推測，轉入後就沒有主動退稅了，而且後面還有退稅款TDA TO CS&CO TRANSFER的相關紀錄，與01的Federal TAX withheld金額也一致。
rib早安,我核對TD的部分是沒問題的,就如rib所說,還要等嘉信的那一份資料,主動退稅是到8月之後就沒了,而IEI 少退一筆呢. 謝謝
刪除分享一下發現，BWX（國際債券etf）自2022年開始，已經連兩年（2022及2023）國外來源為0%（之前是幾乎可以全部退稅）。
回覆刪除是不會考慮因此轉換標的（因為想要純公債且未美金避險的標的，似乎沒有其他更佳選擇）。但完全無法退稅仍然是對投資績效有所影響就是了。
這兩年BWX都沒有任何Foreign Tax Paid，所以沒有計算 foreign tax credit 上限的需求，通常這樣基金公司就不會提供國外來源%。按這兩年狀況來看說不定就是常態性的了。
刪除無貨幣避險的國際公債ETF美國是只有BWX，但如果有IB或複委託的英國股市交易管道，iShare倒是有IGLO/IGLA可選擇，無預扣稅，內扣費用0.2%，和美股BWX+美國公債ETF各半接近，但僅投資G7，範圍窄很多，但也可以說風險更低些。
Rib大，請問一下WIP的再分類是否有問題？
回覆刪除因為我的WIP都被分類到ROC(code 37)，但Schwab 1042S中並沒有code 37的項目。而且我看您在「SPDR 2023稅務資料抽取試算表」的WIP中有註明「入帳後再分類, 發布後再更正」。
基金公司最後發布的資料是如此，只能推測可能券商完成計算後基金公司才發布再分類，但具體狀況不知道。如果相信基金公司資料，就按這樣申請退稅；如果覺得以券商為準，那就把稅務資料的ROC歸零加回Income Dividend，就會得到與券商相同結果(其實只歸零不加回計算結果也是一樣的)。
刪除你另外留言問：
刪除另外想請問SCHP，我看Schwab的QII資料中有列SCHP的QII是100%，但我若手動將QII改為100%後，再分類的金額就會差更大
可是2022之前手動改QII為100%後，稅務金額都是對的，不知道是哪邊出了問題？還是我之前都報錯了？
我的回覆：
答案很簡單，因為券商也把SCHP的QII也都歸到06了，所以你改變分類和券商分類的差距就會更大啊。
雖然原來的版本報表也可以用來申報退稅，沒有問題，不過因為你提供的數據讓我發現另外的問題，重新下載4.44版，BA1的提示就會符合你的狀況
等等，你好像刪除了部分關鍵格子才導致前述錯誤，才造成預扣稅紀錄核算不完整。不過確實不影響報表。不過BA1的提示還是需要更新版本沒錯。
刪除感謝Rib的協助。
刪除不過我只有刪掉其它資金進出或美國個股的買賣資料而已，這會造成核算不完整嗎？
所以我2023的報稅就只能把WIP的ROC歸零，SCHP就不放QII。
不過這樣是不是會造成可退稅金額變少？
刪除非股息的資料沒問題，但你可能某次用了整列刪除，以至於刪除了解析交易資料所需的關鍵資料格，導致Credit Int年初的預扣稅無法正確解讀
刪除其實早期嘉信的1042-S根本就全部扔到06，當時這試算表的主要目的之一就是從06把01和37解析出來，國外來源其實是有爭議的。現在券商也不過是有提供分類，並沒有保證不出錯。改變券商分類得到更多退稅本就是這個試算表的基本功能，如果放棄當然會減少可退金額。
真要吹毛求疵的話，基金公司公告的QII的數字是有法律效力的，一定沒問題。ROC的效力則弱一點，因為這不是規定的公告，基金公司發表的文件也聲明不得作為納稅依據。但是美國人會有1099-DIV表格把ROC分得好好的，這個才真正是納稅的依據，如果內容和基金公司有差異，也可以理直氣壯要求券商更正。但NRA可沒這東西，真要求券商更正1042-S不是不行，但經常被推諉拖延，只能自力救濟。
無聊去爬了文，發現對美國人來說，收到錯誤的1099，如果要求修改被裝死其實也沒有太好的辦法，投訴、起訴也是曠日廢時趕不及報稅，一般也是建議自己補充說明文件主張更正，但他們必須如期申報的壓力還更大，還有可能因此被要求補稅或查稅。
刪除https://www.forbes.com/sites/robertwood/2022/01/24/if-an-irs-form-1099-is-wrong-how-to-disagree/
這樣說起來，國外投資客反而風險少些，因為稅金都已經預扣了，幾乎不會有退稅失敗以外的風險。
好像我真的有直接在試算表上刪過一次…
刪除後來才從下載的history資料刪除後再貼過去。
想說來試試有無機會至少把QII更正回來。
報稅前跟嘉信客服連絡了很多次，也打了客服電話找稅務部門，但都說ETF的資料應該是他們送出1042-S後才更改的，他們也不會再個別修正1042-S…
刪除最後我送出的退稅資料中還是將WIP的ROC，以及SCHP的QII都加進去。寄出兩個月後的今天終於收到退稅入帳了，一毛不減。感謝Rib大！
您好!請問Vanguard 2023 稅務資料抽取試算表 如何在綠色部分輸入VOO呢?
回覆刪除先建立副本，你就有該副本的完整權限可以輸入
刪除已成功輸入VOO了，不好意思，打擾了
回覆刪除謝謝 Rib 大，今年又靠您的分享申請退稅了，<(_ _)>
回覆刪除Shang Tse留言：
回覆刪除你好 請問可以幫我看看2023報稅資料有哪邊要調整才可以解決?
答覆
下次麻煩試算表連接另外分開留言，否則我無法不公開連結直接回覆。
2024-3-22 退還WIP 2023-3-7的稅金多退了，造成預扣稅計算結果比1042-S少，該筆是QII的退稅， 實際上應該只退0.02，和下面其他WIP退稅比較就知道那個數字不對。建議你查一下2024/3月對帳單，看是否下載資料有誤。如果對帳單數字是0.02，那就直接更該交易紀錄就會相符，但如果對帳單也顯示確實是券商多退，帳目餘額也一致，那就不是下載資料有誤，而是1042-S沒有反映多退的情形。那就看你是否要省事把退稅紀錄擅自改為0.02好讓帳面相符，但多退實際上就是稅少繳了。比較正確的做法是修改報表備註，說明券商1042-S有誤，然後再增加一張說明重新計算正確的預扣稅和可退稅金額 (扣除多退的部分) ，或直接修改報表的退稅計算內容，再把正確的結果填入1040NR。如果IRS審核時堅持要照1042-S原始數字計算，由IRS更改就沒有漏稅的疑慮。