2023年NEC退稅相關稅務資料——更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2023年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2023年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2022年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。

Vanguard

官網的Tax Center頁面中點入2023 tax calendar即可看得到相關檔案。檔案和以前一樣分成三個Excel文件，有些文件會有不同版本，要注意下載最新版本：

1. ICI revised 2023 Primary layout spreadsheet (with REIT finals)(.xls, rev. 2/8/2024)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。2022年4月BIV、BND同一派息日有兩筆資料，一筆是股息，另一筆是長短期資本利得。如果使用部落格的NEC退稅試算表，需手動將兩筆資料加總整併成一筆，才能正確計算。
2. ICI 2023 Secondary layout spreadsheet(.xls, 1/16/2024)
   國外來源收入百分比。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。
3. ICI 2023 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls, 1/30/2024)
   每股QII配息金額

過去資料網站未提供，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

iShare

2013年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2023 Distribution Summary Information (PDF, 2/14/2024)
   自2020年開始就沒有直接提供DIVIDEND INCOME、SS/T CG欄位，其中SS/T CG可以從QII檔案取得，而DIVIDEND INCOME則需要從Total distribution扣除其他類別配息計算出來。今年Excel格式特別難轉換，好不容易找到個新工具能轉卻被切成許多工作表需要手動整併，乾脆就順便對齊全部欄位，方便使用。
2. 2023 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF, 1/9/2024)
   每股QII配息金額、百分比和S/T CG，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

2014年開始在各基金資訊網頁底下，有提供當年度稅務文件的連結。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。2022 QII資料因為太晚查閱已經下架，詢問基金公司也拒絕提供，今年在2月中旬下載則有順利取得 (其實應該2月初就下載比較保險)。

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2023
   從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary)(xls)- 2023
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2023)(PDF)
   每股QII配息百分比，2024/3之後很可能就會下架

Invesco

官網ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲)：

• ICI-Primary-Secondary-and-NRA-File-IVZ-ETF-2023 (xlsx, 1/17/2024)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。

DB 系列原物料期貨 ETF DB 系列原物料期貨 ETF由於稅務結構不同，屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構，和其他ETF配息的課稅方式不同，所以其稅務資料均不在前述檔案中，必須自行到Invesco官網個別ETF資料網頁的配息紀錄找。

另外，ETF Tax Center有發布 Qualified Notices，說明該系列基金2023/12發放的配息源自NRA免稅的利息收入，屬於NEC，應可免除 Partnerships預扣稅，但大部分券商應該還是會按ECI收入預扣37%稅 (詳見 Invesco DB系列ETF的稅務問題)。當然，如果要申報退稅，還是要以K-1文件為準。

順帶一提，2023年起，此類基金除非合乎例外規定，其交易須根據成交金額預扣10%稅金。注意，是成交而非獲利!! 雖然基金公司有每三個月按時發布 Qualified Notices 以合乎免於此一預扣稅的規定，但券商會不會正確處理我就不知道了。已知有複委託券商因此已經不再接受此類ETF的購入，但影響多廣我也不清楚。

Schwab

2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center底下找到當年度的稅務資訊，雖然沒有統整的文件，所以無法製成稅務資料抽取試算表，不過透過網頁提供的資料自行複製貼上也還算方便。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。

1. 基本配息資料
   在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。
2. 2023 Foreign Tax Credit Information (PDF)  (2/23/2024)
   各ETF國外來源收入的比例，位於Tax Center比較下面的Additional Tax Information。沒有提供歷史資料。
3. Schwab ETFs Qualified Interest Income (QII) 2023 (PDF)  (12/31/2023)
   按文件內的說明，他只提供一個免稅百分比涵蓋了S/T CG和QII，是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以，需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。如果有S/T CG，可能要從前述配息資料取得數字，再計算需要中扣除的百分比，才能得到QII。沒有提供歷史資料。

VanEck Vectors

2019年以來的稅務文件可在 Resources » Tax Information and Distributions » ETF Tax Information 底下找到 ：

• 2023 Year End Tax Guide (PDF)  (2023未更新, 2/16)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。Excel格式轉檔大致可直接使用，唯有2018年許多資料的原始狀態就是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，也沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。還好2019年以後不再有這個問題。

Wisdomtree

2019年開始，主要稅務資料檔案提供試算表格式，2020開始用標準的ICI檔案欄位，抽取試算表變得很省事。

稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：

• WisdomTree Fund Distribution 2023 - Tax Supplement (xlsx, 12/31/2023)
  資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2020年開始因應新的資料架構，抽取試算表版本調整為v3。

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