本文僅討論2025年NEC報稅所需的基金公司稅務文件，以配息收入計算累進稅率申請退稅與本文無關。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如需進一步了解NEC報稅，請看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
本文整理2025年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。
如需往年的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。
原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具如果無法正確辨識日期，而是以文字格式儲存的話，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。如果原始文件用-代表0值，轉換時也無法正確辨識，可善加利用Google試算表的規則運算式搜尋來轉換為0。
Vanguard
官網的Tax Center頁面的2025 Tax Information列表並不完整，需點入列表尾端的2025 tax calendar才能看到全部檔案。2024有2個檔案只提供PDF版本，2025則全部都只有PDF。而且過去用的Excel格式轉換工具無法轉換，須改用其他轉換工具：
- ICI revised 2025 Primary layout (with REIT finals)(.pdf, report date:2/11/2026, published date: 2/12)
基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。列表中也有舊版本，瀏覽時請注意。 - 2025 Foreign tax credit worksheet for eligible Vanguard funds(.pdf, published date: 1/22/2026)
國外來源收入百分比。過去使用的Secondary layout缺VPL、VWO等資料，還好這份文件可以取代，工作表標示為FTCWS。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。 - ICI 2025 Nonresident alien (NRA) layout (with REIT finals)(.pdf, report date:2/3/2026, published date: 2/12)
每股QII配息金額。列表中也有舊版本，瀏覽時請注意。
iShare
2013年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：
- 2025 ETF Distribution Summary Information(PDF, 2/23/2026)
自2020年開始就沒有直接提供DIVIDEND INCOME、SS/T CG欄位，其中SS/T CG可以從QII檔案取得，而DIVIDEND INCOME則需要從Total distribution扣除其他類別配息計算出來。轉換Excel效果較差，某些欄位數字被從小數點拆開，要採用比較複雜的抽取方式，而且今年偶然發現EWT LTCG小數點沒被正確識別，故使用轉換檔時最好核對下原始PDF檔。 - 2025 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF, 2/13/2026)
每股QII配息金額、百分比和S/T CG，Excel格式轉檔大致可直接使用
2014年開始在各基金資訊網頁底下，有提供當年度稅務文件的連結。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。2022 QII資料要下載時已被下架，詢問基金公司也拒絕補上，所以2023年以來，都有提前到2月下載，不過基金公司這幾年不僅正確保留去年配息的QII紀錄，後來連前年的都留著了。
- SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx, 1/20/2026)
從2015年開始就有提供Excel格式，基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。 - SPDR ICI Tax Summary (Secondary)(xlsx, 1/27/2026)
國外來源收入百分比。 - American Job Creation Act QII (2025)(PDF, 1/30/2026)
每股QII配息百分比，Excel格式轉換不如過去準確，部分ETF全名與代碼被合併，使用時最好再與原始檔案核對。
官網ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (1099 Tax Reporting Data)：
- ICI-Primary-and-Secondary-and-NRA-File-IVZ-ETF-2025 (xlsx) (1/20/2026, 1/27, 2/3)
資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。檔案格式雖為試算表，但日期儲存為文字資料，故需要手動將試算表地區設定為美國，設定好日期格式，才能正確讀取。
另外，ETF Tax Center底下Foreign investor resources分頁有近年發布的Qualified Notices會說明其稅務狀態，2025/12的Qualified Notices說明該系列基金2025/12發放的配息源自NRA免稅的利息收入，屬於NEC，應可免除 Partnerships預扣稅，但過去大部分券商應該還是會按ECI收入預扣37%稅 (詳見 Invesco DB系列ETF的稅務問題)。不過這個其實只是個公告，不算正式的稅務憑據，所以如果要申報退稅，要以K-1文件為準。
順帶一提，2023年起，此類基金除非合乎例外規定，其交易須根據成交金額預扣10%稅金。注意，是成交而非獲利!! 雖然基金公司有每三個月按時發布 Qualified Notices 以合乎免於此一預扣稅的規定，但券商會不會正確處理我就不知道了。2023年就聽說有複委託券商因此不再接受此類ETF的購入，但實際影響多廣我並不清楚。
Schwab
2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center底下找到當年度的稅務資訊，雖然沒有統整的文件，所以無法製成稅務資料抽取試算表，不過透過網頁提供的資料自行複製貼上也還算方便。需要歷史檔案的話可到部落格的雲端硬碟下載。- 基本配息資料
在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。 - 2025 Foreign Tax Credit Information (PDF) (2/26/2026)
各ETF國外來源收入的比例，位於Tax Center比較下面的Additional Tax Information。沒有提供歷史資料。 - Schwab ETFs Qualified Interest Income (QII) 2025 (PDF) (2/26/2026)
按文件內的說明，他只提供一個免稅百分比涵蓋了S/T CG和QII，是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以，需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。如果有S/T CG，可能要從前述配息資料取得數字，再計算需要中扣除的百分比，才能得到QII。沒有提供歷史資料。
2019年以來的稅務文件可在 Resources » Tax Information and Distributions » ETF Tax Information 底下找到 ：
- 2025 Tax Guide (PDF) (2/16)
除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，故Excel格式轉檔雖然大致可直接使用，但要注意避免錯漏，自動抽取試算表的檢索算式也頗為複雜，常需要微調才能正常使用。
2019年開始，主要稅務資料檔案提供試算表格式，2020開始用標準的ICI檔案欄位，抽取試算表變得很省事。
稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports，並有2006年以來的歷史文件：
- WisdomTree Fund Distribution 2025 - Tax Supplement
(xlsx, 1/20/2026, 1/27, 2/3)
資料架構和 Vanguard 相同，不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2020年調整為v3後資料架構都可沿用，不過Secondary Layout工作表名稱後有時會有空白，需要手動去除。
NEC退稅稅務資料抽取試算表
美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 (含退稅試算表/報表)
2024年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2023年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2022年NEC退稅相關稅務資料來源整理
再論國際ETF配息是否為國外來源？
Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題
真是辛苦Rib再次提供2025年NEC退稅相關稅務資料,資料的轉換非常繁雜,每家提供的資料與轉換工具總會遇到意想不到的問題要解決,
回覆刪除個人的稅務就要花不少時間 更何況Rib是提供是數個不同的投資組合
再次感謝~~~~~
其實不辛苦，算是還蠻有趣的解謎遊戲吧，而且自己也用得上。
刪除非常感激～感謝您的無私分享！每年都因此省下很多心力
回覆刪除今年使用郵局 航空掛號寄出, 需要線上填寫 EZPost
回覆刪除EZPost 不好填, 寄幾張紙, 還問我價值多少, 也不能寫0
一、目前歐盟27國、美國、日本、香港、英國、瑞士、挪威、加拿大、澳大利亞、紐西蘭、韓國、印尼、馬來西亞、巴西、約旦、南非、印度、白俄羅斯、蒙古、越南、泰國、阿根廷及土耳其郵政屬強制要求郵件需預先傳遞電子通關資訊(ITMATT)，以紙本發遞單交寄之郵件，因無法提供電子通關資訊(ITMATT)予寄達國郵政，恐遭致退件。
刪除二、交寄國際平常小包、國際e小包、國際掛號小包、國際包裹及國際快捷郵件至上述國家，不論內裝物為商品或文件，均請先使用本公司「EZPost線上交寄」網頁，選擇郵件種類後，以英文或寄達國通用語言輸入郵件資料並列印發遞單及商業發票，俟窗口完成郵件收寄程序，系統將自動傳遞電子通關資訊至該國郵政，以加速郵件進口通關時效。
三、寄往美國(包含其屬地或離島)之注意事項 :
(一)需填寫內裝物品之「原產國」欄位，原產國代碼表請參閱下列附加檔案。
(二)各類國際郵件，包含平常小包、掛號小包、掛號信函、掛號明信片、掛號印刷物、掛號新聞紙、掛號郵簡、掛號盲人文件、國際包裹及國際快捷郵件等，無論內容物為文件類或商品類，均強制要求需預先傳遞電子通關資訊（ITMATT）。
(三)寄往夏威夷郵件暫停所有函件類交寄，若有交寄文件類需求，請以「國際快捷（EMS）文件類」交寄。
(下略)
發布單位:郵務處
發布時間:115/03/10
https://www.post.gov.tw/post/internet/Message/index.jsp?ID=150102&news_no=46092&control_type=page&news_cat=4&group_name=&news_type=latest_news
115年4月1日起全面開辦「國際e小包（ePacket）」服務，並同步停止收寄「國際掛號小包」；國際掛號服務將僅限信函、明信片、郵簡、印刷物、新聞紙及盲人文件等。
刪除....較現行國際航空掛號小包更低廉。
"國際e小包(ePacket)得於本公司網站查詢頁面輸入郵件號碼，全程追蹤郵件遞送狀態。郵件類別屬於平常函件，一律按址投遞，免予收件人簽收"
刪除依照理解, 這應該沒有掛號的功能 (雖說寄到美國, 有掛號也無法查詢), 但是有掛號還是比較安心
ePacket 還是需要填寫 EZPost.
EZPost 實際填寫後, 感覺是為包裹設計的, 信件就會有很多欄位不知怎麼填 (包裝後的尺寸, 價值....等)
後來發現，其實寄稅表應該算信函，似乎還是可以寄國際掛號。
刪除謝謝您持續分享自己的心得與成果！
回覆刪除我想詢問如果是有其他券商的帳戶，比如說：E*TRADE, 我可以如何自己編輯您的試算表，來嘗試自己作試算表嗎？謝謝！
我不清楚E*TRADE目前是否主動退還QII、ROC的預扣稅，過去是沒有退還。如果只是是要退這部分預扣稅，而券商有提供正確的1042--S的話，其實不需要搞試算表，直接用1042-S收入分類就可以填1040NR和NEC表格，從而申請退稅。
刪除如果想要額外主張國外來源股息的退稅，那就需要自行完成再分類。我的試算表設計挺複雜的，其他人要改很難。不過，如果自用其實不需要那麼複雜。下載交易紀錄，透過篩選、排序就能手動建立配息列表，計算部分只要懂再分類計算依據，直接套入對應的稅務數據就可以計算。詳情見【NEC退稅總整理】
EWC foreign source total那欄是100%，但是用iShare稅務抽取表會看到0%
回覆刪除感謝報錯，而且是從去年就錯了，已更新R1版
刪除Rib大你好
回覆刪除感謝你多年整理NEC退稅相關稅務資料，依靠你的資訊才能退稅成功，辛苦啦。
今年遇到小問題，我有TQQQ的部位，過往依照你網站的說明解釋，到ProShares的網站尋找相關稅務資料
但至今天ProShares似乎仍未公佈ICI NRA的數字，那是不是就無法透過你的退稅試算表申報呢
https://www.proshares.com/resources/tax-and-filing-documents/tax-supplements
請詢問ProShares。能得到結果是最好的。有個別網友曾經從券商得到資料，反正死馬當活馬醫。
刪除如果實在沒有，但券商已有退稅且有標示退稅對應的配息，如Firstrade，可以自行逆推每股QII。
如果券商沒有退稅，但1042-S有針對QII再分類，那麼如果排除已知QII後，只有某特定ETF沒有QII，也可以從QII收入逆推平均每股QII，這樣計算結果會對得上1042-S，或許也有機會過關，但其法律/稅務風險請自負。
順帶發現一個奇怪的問題，我看ProShares的ICI文件2024-2025提供的每股配息金額，和其對外公布的配息金額居然是不一樣的(其他年份我沒看)，這到底搞啥啊