IRS對1042-S帳目不符的回應：必須交涉到底1042-S對帳問題追蹤報告 (5)

雖然Firstrade有承諾會向交割公司 (Apex, 1042-S的製作者) 交涉，但一直沒有回音，所以4/27又去信詢問IRS：如果1042-S沒有更正，我能不能用對帳單證明"正確的income"自行更正，但這回踢到鐵板了。

IRS的意思是報稅必須以1042-S為依據，我只能繼續交涉以得到更正，如果來不及的話，可以先根據原來的1042-S填寫1040NR，有正確的版本之後，再用1040-X和更正的1042-S取得進一步退稅。IRS還提醒說，1040-X要等到之前的退稅收到後，才能提出修改。

其實這結果並不算太意外啦，因為1042-S不只是給我們，券商也需要向IRS申報(就像我們的薪資收入會收到扣繳憑單，但國稅局那邊當然也會收到公司的薪資申報一樣)。

節錄IRS答覆如下：

...However, if you are in dispute with the amount you received after tax withholding, versus , what your broker actually paid, you would have to continue to consult your broker. Your broker would have to file a corrected Form 1042-S (and potentially a revised Form 1042-T Annual Summary and Transmittal of Forms 1042-S and Form 1042 - Annual Withholding Tax Return for U.S. Source Income of Foreign Persons) to us. Once the Form is corrected and reissued to you, you may be able to amend your tax return to correct the income reporting.

Use Form 1040-X, Amended U.S. Individual Income Tax Return, to correct a previously filed Form 1040NR, U.S. Nonresident Alien Income Tax Return. If you amend Form 1040NR or Form 1040NR-EZ or file the correct return, attach the corrected return (Form 1040, Form 1040NR, etc.) to Form 1040-X. Print “Amended” across the top. If you are filing to claim an additional refund, wait until you have received your original refund (you may cash that check). ...

如果1042-S多出來的Income始終沒更正，我可能會試著直接在NEC schedule主張那部分收入是免稅的，事實上他原來就沒有預扣稅。如果行得通，那麼這個問題就沒有實質影響。但如果不行，我會考慮減少Firstrade部位或乾脆關掉，因為那會每年讓我少退不少稅金，實在超過保留帳戶的好處。當然，這個考量只對使用NEC報稅或超過免稅額的朋友有意義。沒超過免稅額用ECI報稅或不報稅的朋友，這個問題沒有實質影響。

其他進度說明：

1. 已經放棄和Firstrade客服討論QII問題，實在是雞同鴨講。我都已經一步步算給他看，他仍然堅稱 "BIV, TIP和IEI這三支股票都有股息重新分類記錄，該記錄便是股票/基金公司將發出的股息部份調整為本金收益的記錄" 。反正我可以自己申請退稅，所以實在懶得爭了。取而代之的，我會把美國債券基金移到有QII自動退稅的TD Ameritrade去。不過這個考量對總收入沒到免稅額，用綠角大教的ECI方式報稅的朋友沒有實質影響。但如果是不打算報稅退稅的朋友，可能要仔細評估是否需要搬家 (搬家是有費用的，現金轉移的話有手續費和買賣價差，直接資產轉移的話Firstrade則有另外的手續費，而QII免稅會到何時截止實在很難說)(Daniel留言分享他在TD Ameritrade新開戶，有補貼資產由Firstrade轉入的費用)。
2. 向SPDR要2012的QII資料沒有回覆，而且連原來2013的QII都下架了。還好我SPDR的美國境內債券基金都在TD Ameritrade，影響不大。另外BWX的Foreign Source %資料從缺，詢問也沒回應。沒辦法的話到時可能只好引用WIP的數字來"合理推估"。
3. TD Ameritrade的Short term capital gain distribution仍無回覆。