修正帳目核對內容和試算表
原來利用退稅部分的原始收入金額進行核對的部份，試算表有點小錯誤，而且和核對過程的對照效果也不理想。目前已經對美國券商報稅文件1042-S表格解讀與帳目核對和Firstrade、TD Ameritrade1042-S對帳試算表都做了修正。
不過主要的核對邏輯和解讀的結論都沒有變動，已經看完而且不覺得有問題的朋友可以對此更新忽略不管，以後再使用新版對帳就行了。
月結單對帳 (Firstrade)
(對帳試算表使用說明已同步更新)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
2013年3月30日 星期六
2013年3月29日 星期五
[更正]Firstrade 1042-S 對帳試算表(Google Docs篩選條件相容問題)
對帳試算表由於DSUM的相容問題，致直接由Google Docs轉換為Excel使用時會發生錯誤，目前已經更正。
技術說明
技術說明
- 在使用DSUM函數時，文字篩選條件字串前後如果沒有加上萬用字元"*"，Excel會找到全部包含該字串的資料，但Google Docs則只會找到完全等於該字串的資料。
- 在使用DSUM函數時，如要排除空白格，Google Docs要用=""，Excel則用=即可，兩者不相容，如要直接轉換使用，只能用其他方式達成。
例如，篩選條件設為"A" ，則Excel會挑出A, AB, BA...，但Google Docs只會挑出A。
若篩選條件設為"*A*" ，則Excel和Google Docs都會挑出A, AB, BA...
2013年3月26日 星期二
2013年3月24日 星期日
存一大筆錢再匯出，會不會影響投資績效？
投資不是越早越好嗎？
(原文是回應"綠角財經筆記的留言")
會有這個問題是因為覺得，既然市場是「長期向上」，為了節省成本而延後入場，會不會反而錯過投資機會呢？而且通膨會不會侵蝕存款的價值呢？
我的答案是──不需要擔心這些。
本文是基於長期投資、指數化投資、定期定額投入的思考，如果您不喜歡這樣的投資方式，本文對您毫無價值。由於成本的考量，通常會建議要累積一定金額一次匯出，以控制匯款成本。但如果考慮通膨問題和投入市場時機點的問題，這樣做真的划算嗎？
會有這個問題是因為覺得，既然市場是「長期向上」，為了節省成本而延後入場，會不會反而錯過投資機會呢？而且通膨會不會侵蝕存款的價值呢？
我的答案是──不需要擔心這些。
2013年3月23日 星期六
1042-S 對帳試算表使用說明
(2013/3/30更新)
Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0已經發表，計算更精確，使用更方便，還有更詳細的說明文件，歡迎使用。TD Ameritrade 2016年開始，1042-S的各類收入均四捨五入至整數位，導致進位誤差擴大，建議直接使用NEC退稅試算表對帳比較準確。
以下試算表是用來核對Firstrade和TD Ameritrade的帳戶記錄和報稅文件1042-S表格的內容是否相符，只要在試算表的第一個工作表貼上帳戶記錄，在第二個工作表的淺綠色欄位輸入報稅年度和1042-S對應的數字，就可以進行核對了。
對試算表不熟悉的朋友，下面"如何取得帳戶記錄"裡有更詳細的操作說明。對於計算結果怎麼核對如果不清楚，另見解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對。對於試算結果有疑問，或想要近一步了解試算表的計算方式，本文後面有對技術細節的詳細解釋，不想接觸技術細節的朋友請忽略這個部分。
如何取得帳戶記錄
帳戶記錄的起迄日期必須涵蓋報稅年度全年和下個年度全部退稅記錄的全部帳目記錄。
如果是下載對帳試算表在Excel底下使用，則要先改變系統的日期格式：控制台＞地區語言＞格式＞英文（美國），再用Excel直接打開，才能正確轉換為日期。
也可以將CSV檔上傳到Google雲端硬碟，由本試算表裡選擇檔案＞匯入，其他用預設選項即可。如果要直接用Google Docs打開CSV檔的話，雲端硬碟國別要設成美國（操作介面是英文），才能正確轉換。
要確定日期轉換正確與否，可以觀察輸入後的試算表日期欄位的文字對齊方式，文字預設為靠左，日期預設為靠右，當然，要先把日期欄位拉到夠寬才看得清楚。
月結單對帳 (Firstrade)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
在綠色的格子內輸入要核對的年份和月份，就可以從匯入的CSV檔資料統計出當月 (This period) 和自年初開始累計 (Year to date) 的股息、預扣稅等，和月結單相對應的欄位核對後，就可以找出有錯誤的月份，再一筆筆核對帳目找出錯誤。
依我的經驗，錯誤主要發生在每年的一月份，所以可以先從兩個１月份的月結單查起。
要一筆筆核對帳目時，利用試算表的篩選功能挑出CSV記錄中Action為Dividend, Interest, Other三類帳目，會比較方便核對。
貨幣市場帳戶(標示為The Insured Deposit Program)利息和稅金退還交易也曾經漏列，通常貨幣市場帳戶利息每個月都會有ㄧ筆，利用篩選功能可以更快速的察覺錯誤。利用Firstrade網站的 "我的帳戶>帳戶紀錄" ，選擇適當顯示項目和日期區間，就可以找到正確的紀錄進行核對。
個人曾經多次向Firstrade反映CSV的錯誤，但始終只有事後更正或甚至沒有更正，而且一直沒有徹底弄出真正無錯的版本。如果大家都一起來找碴，也許Firstrade的技術部門才會真正徹底改善CSV的問題。
Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0已經發表，計算更精確，使用更方便，還有更詳細的說明文件，歡迎使用。TD Ameritrade 2016年開始，1042-S的各類收入均四捨五入至整數位，導致進位誤差擴大，建議直接使用NEC退稅試算表對帳比較準確。
以下試算表是用來核對Firstrade和TD Ameritrade的帳戶記錄和報稅文件1042-S表格的內容是否相符，只要在試算表的第一個工作表貼上帳戶記錄，在第二個工作表的淺綠色欄位輸入報稅年度和1042-S對應的數字，就可以進行核對了。
對試算表不熟悉的朋友，下面"如何取得帳戶記錄"裡有更詳細的操作說明。對於計算結果怎麼核對如果不清楚，另見解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對。對於試算結果有疑問，或想要近一步了解試算表的計算方式，本文後面有對技術細節的詳細解釋，不想接觸技術細節的朋友請忽略這個部分。
如何取得帳戶記錄
帳戶記錄的起迄日期必須涵蓋報稅年度全年和下個年度全部退稅記錄的全部帳目記錄。
- Firstrade：退休與規劃>稅務中心＞下載帳戶資信息＞設定起迄日期＞選擇下載格式Excel CSV
- TD Ameritrade：Accounts＞History & Statements ＞ 設定起迄日期 ＞ 先按 View 再按 Download
如果是下載對帳試算表在Excel底下使用，則要先改變系統的日期格式：控制台＞地區語言＞格式＞英文（美國），再用Excel直接打開，才能正確轉換為日期。
也可以將CSV檔上傳到Google雲端硬碟，由本試算表裡選擇檔案＞匯入，其他用預設選項即可。如果要直接用Google Docs打開CSV檔的話，雲端硬碟國別要設成美國（操作介面是英文），才能正確轉換。
要確定日期轉換正確與否，可以觀察輸入後的試算表日期欄位的文字對齊方式，文字預設為靠左，日期預設為靠右，當然，要先把日期欄位拉到夠寬才看得清楚。
月結單對帳 (Firstrade)
當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。
由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。
使用方式
在綠色的格子內輸入要核對的年份和月份，就可以從匯入的CSV檔資料統計出當月 (This period) 和自年初開始累計 (Year to date) 的股息、預扣稅等，和月結單相對應的欄位核對後，就可以找出有錯誤的月份，再一筆筆核對帳目找出錯誤。
依我的經驗，錯誤主要發生在每年的一月份，所以可以先從兩個１月份的月結單查起。
要一筆筆核對帳目時，利用試算表的篩選功能挑出CSV記錄中Action為Dividend, Interest, Other三類帳目，會比較方便核對。
貨幣市場帳戶(標示為The Insured Deposit Program)利息和稅金退還交易也曾經漏列，通常貨幣市場帳戶利息每個月都會有ㄧ筆，利用篩選功能可以更快速的察覺錯誤。利用Firstrade網站的 "我的帳戶>帳戶紀錄" ，選擇適當顯示項目和日期區間，就可以找到正確的紀錄進行核對。
個人曾經多次向Firstrade反映CSV的錯誤，但始終只有事後更正或甚至沒有更正，而且一直沒有徹底弄出真正無錯的版本。如果大家都一起來找碴，也許Firstrade的技術部門才會真正徹底改善CSV的問題。
解讀Firstrade和TD Ameritrade報稅文件 1042-S表格 與帳目核對
(2014/3/19 已更新2013年的相關內容)
以下內容最早是由我對Firstrade和TD Ameritrade 2011-2013年份1042-S表格內容的解析成果而來，內容相當瑣碎，如果只是為了退稅其實不必浪費時間搞這麼多。不過此一解析過程除了可以對帳和滿足求知慾外，也幫助我深入了解美國券商對外國人的課稅原則，以及兩個券商的稅金退還 (Repaid) 詳情。這對於後來探索NEC退稅方法很有幫助。這裡也提供了我設計的試算表，有興趣的話，可以自己動手對帳，可以和本文內容對照著看：
如果只想了解美國券商投資的退稅問題，請改看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?；如果打算採用NEC方式退稅，請直接看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理；如果只想核對Firstrade的1042-S內容是否無誤，可直接看Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0的說明。如果只想了解1042-S表格的內容，請跳過核對的部分，可以大量減少閱讀負擔。
非美國居民 (NRA, non-resident alien) 在美國券商投資證券，且有遞交W-8ben表格的話，股息入帳時就會被預扣30%的稅，而且每年3月15日之前，券商就必須開立1042-S表格給NRA客戶，內容是該客戶去年度的相關所得與預扣稅，我們可以根據根據這份文件申報1040NR表格請求退稅。簡單的說，就相當於台灣的所得稅扣繳憑單。
2015年以前，券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用，但編排往往各不相同。2015年開始IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣，每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格，收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊，但主要的欄位並沒有改變：
- Box 1 Income code：收入分類代碼，1042-S附有代碼說明，後面相關部分也會說明。
- Box 2 Gross Income：按Income code不同，列出各類收入的稅前總和。
- Box 3b (2014以前為Box 5) Tax rate：美國來源股息 (Code 06) 要預扣30%的稅，其他免稅。
- Box 7 Federal tax withheld：預扣稅金。
- Box 10 (2014以前為Box 9) Total Withholding：總預扣稅金 (如果Box 8沒有其他機構也預扣了稅金，那麼金額和Box 7相同)。
- Box 11 (2014以前為Box 10) Amount Repaid to recipient：稅金退還金額 (Firstrade有退還稅金，但空著沒填)。這個欄位的處理以前IRS的1042-S填表說明中講得並不清楚，各家券商的填法各有不同 (後面會詳細討論)。但2018年的填表說明開始在Box 10 (總預扣稅金) 下方有明確的範例說明，標準的填法應該是【預扣稅金】-【稅金退還】=【總預扣稅金】，但過去這些不同填法都沒有造成退稅的問題。我想，如果IRS真要處理這些不標準的作法，自會去函各金融機構提醒改善，和我們不會有直接關係。
以下內容最早是由我對Firstrade和TD Ameritrade 2011-2013年份1042-S表格內容的解析成果而來，內容相當瑣碎，如果只是為了退稅其實不必浪費時間搞這麼多。不過此一解析過程除了可以對帳和滿足求知慾外，也幫助我深入了解美國券商對外國人的課稅原則，以及兩個券商的稅金退還 (Repaid) 詳情。這對於後來探索NEC退稅方法很有幫助。這裡也提供了我設計的試算表，有興趣的話，可以自己動手對帳，可以和本文內容對照著看：
- 1042-S對帳試算表：Firstrade TD Ameritrade 使用說明
免責聲明：本人並非稅務專業，上述試算表和以下討論僅僅是個人經驗和消化網路資訊的成果，僅供網友分享討論，對其正確性無法負責。
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