2015年NEC退稅相關稅務資料來源整理六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文僅提供2015年NEC方式申報退稅所需資料及連結，使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

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本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。

今年是第一次六家基金公司的退稅資料全部齊全，剛好，2015年底美國國會通過修法，NRA的QII和短期資本利得配息從2015年開始永久免稅。這或許是修法促成基金公司的重視，也可能是關心退稅問題的國外投資人越來越多。希望未來也有券商能重視此事，向TD Ameritrade看齊，主動退還相關免稅配息的預扣稅。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2014年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表也可以取得，或參考2014年的稅務文件整理，除了SPDR之外連結都還有效，這裡也有2012-2014退稅資料的備份。

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件：

1. 2015 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
   Office 2003+轉換工具無法開啟，這是已轉好的xls檔案
2. 2015 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
   國外來源收入百分比，但VWOB無資料 (BNDX 96.495600%)
   Office 2003+轉換工具無法開啟，這是已轉好的xls檔案
3. 2015 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
   每股QII配息金額

目前 (2016-3-10) Tax Center的Prior-year tax data archive裡面已經沒有往年的ICI檔案。

QII、Short-term Gains配息2015起永久免稅

對於在美國券商投資的退稅問題還不了解的朋友，請先看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?"，本文內容與依個人免稅額申請退稅的方法無關。

先說最重要的結論：2015年開始，NRA的QII (Qualified Interest Income)、Short-term Gains配息都免稅，而且從此不再有期限，用NEC方式報稅的朋友以後可以放心了。

NRA的QII、Short-term Gains配息自2005年開始就免稅 (American Jobs Creation Act of 2004)，但最初的法案有定下免稅的期限，歷經多次延長免稅期限才持續到2014年，而且常常是快屆滿期限才通過延長的法案。我從2013年開始使用NEC方式報稅，當時按IRS的Pub 515、519等文件和Instructions for Form 1040NR的說明申報並無問題，但2015年初這些IRS文件對免稅內容的更新步調並不一致，還花了些功夫問IRS，也比較深入的了解相關的法律條文才確認。當時，我也有發現可以追蹤美國國會的進度，所以今年也怎麼注意IRS文件的更新。不過顯然外行人功力還是不到家，我關注的法案自2015/8月初排入參議院就一直毫無動靜，還是經由counteryou留言提醒，才發現有個The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (簡稱PATH) 中，其實相關條文的修訂已經早在2015-12-18就以修正案的形式插入另一個名稱完全不相干的法案裡夾帶通過了，看來這就是所謂的包裹表決吧。而且，這次修法不再像過去幾年一樣只是延長期限，而是直接刪除免稅期限的相關條文，這表示以後不必再等國會延長免稅期限了。

目前Pub 515、519 、Instructions for Form 1040NR均已更新相關內容，所以可以確認永久免稅無誤。

美國券商聯名帳戶申報多個免稅額的新構想

之前在｢美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? ｣一文中提到，按IRS的規定，聯名帳戶的任何持有人有權可以要求開立自己的1042-S表格。但詢問嘉信 (Schwab)客服時，則被告知－－若有此需求，請我直接和稅務部門交涉。當時我自己並沒有進一步向稅務部門詢問，後來也沒有其他網友分享實際經驗。

不過，後來我在與嘉信 (Schwab)客服討論別的問題時，意外從客服那裡得到新的的解決方案：

只要另外開一個新的聯名帳戶，然後換一個人做為主要的帳戶持有人 (寫在前面的那一個) ，則該帳戶的1042-S表格自然就會以那個人的名字另外開立。

由於完全是按券商現行程序，不必做任何特殊要求，所以應該一定可行，不過，這對客戶來說真的是增加管理上的麻煩就是了。

據那位客服表示，這種情況下，新開戶時該有的文件都還是要附上，但第二個帳戶並沒有最低注資$10000的要求。由於我自己沒有立即需求，所以這個方法我也沒有實際試過，也沒研究過嘉信 (Schwab)如果開兩個聯名帳戶，其資產/資金如何轉移、帳戶管理介面是否方便等問題。有興趣的朋友還請自行研究研究，如果能和大家分享就更好了。

主要內容已更新至｢美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? ｣。

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[更正] NRA可能一次最多僅能申報3年退稅

最近在綠角財經筆記看到一則退稅的經驗分享，有匿名的網友在2015年向IRS申報2011-2014四個年度的退稅，但2011被拒絕。如果這個分享內容沒錯的話，就是說最多一次報3年稅。這和我之前的理解不同，相關文章也已做更正，但還是特別發文提醒一下老朋友，未來最好做比較保守的方式規劃報稅為妥，希望並沒有因此造成損失。當然，已經累積4年沒報稅的朋友，也不需要放棄，還是可以嘗試申報，因為也有成功退稅的例子。

這裡要稍稍辯解一下，順便也藉此提供相關規定的細節。我之前以為是3年也不是亂講的，因為看過IRS關於退稅的新聞稿，提到的所得稅退稅期限都是3年。例如2015年這篇，就很明確地提醒民眾記得要在最後期限前申報2011年的退稅。1040NR填寫說明的Refund Information也說 "To get a refund, you generally must file your return within 3 years from the date the return was due (including extensions). " ，而且也有網友分享一次退4年稅的經驗，所以我一直覺得3年應該沒問題 (綠角大這裡也有2016-1-8發表一次退4年稅的經驗分享)。不過，既然看到網友被拒絕的實際經驗後，我就想看看怎麼回事。進一步研究後發現，其實NRA預扣稅退稅期限的算法和美國人的所得稅有可能是不同的。

TD Ameritrade免交易費ETF的DRIP購入不影響短線交易費計算 (簽名掛保證喔)

有留意部落格留言討論的朋友，應該有留意到最近關於這個題目的釐清過程。由於客服的答覆互相矛盾，甚至TD Ameritrade相關部門本身對此問題似乎也認識不清，所以花了一點時間來回溝通。雖然整件事看起來就是TD Ameritrade在搞烏龍，不過因為結果是好的，現在看來也不失為一個有趣的經驗。

評估Schwab debit card 的安全性其實台灣的Visa金融卡可能更危險

6月上旬有幾位朋友先後留言提到Schwab debit card被盜刷，引起我對Schwab debit card安全性的關注。從這次的狀況來看，就算妥善保管卡片和個資，盜刷仍防不勝防。然而，就算美國的盜刷狀況比台灣猖獗 (發卡量大或許也是原因)，不過由於美國法規較完備，只要不是連對帳單都不聞不問，基本上取回被盜刷的資金並不困難，無論調查是否完成，被盜資金都必須在10天內返還。反而是台灣的Visa金融卡，萬一被盜刷，取回盜刷資金相對麻煩，資金返還沒有限期保證，某些特定情況的損失風險也比較大，更需要加倍小心。

盜刷處理簡便明快，幾乎零成本

就我所知，最近發生的Schwab debit card盜刷處理，大致可以分成三種情形：

1. 自己檢視交易紀錄時發現異常，立即聯絡客服停舊卡、發新卡並追回款項
2. Schwab事後查覺可疑交易，主動透過電子郵件通知，請客戶回電話確認後才停舊卡、發新卡並追回款項
3. Schwab扣款前就察覺可疑交易，並未扣款且直接停用卡片，客戶發現 debit card 無法提款或刷卡，詢問客服後才被告知原因，完成確認程序後即另行發新卡

這三種狀況大概還蠻完整的反映了Schwab對卡片沒有遺失的盜刷事件的處理情形。但無論哪一種情形，只要經過電話確認，再配合回傳書面的確認文件，透過網站信息中心 (Message Center) 或傳真皆可，就完成處理程序，沒有任何爭議或囉嗦。

掛失、補發新卡均毋需費用。在台灣用國際免付費電話 (00801-103-017)，在國外也用Skype撥美國的中英文免付費客服電話，或用1-317-596-4501對方付費，都不必負擔掛失的通訊費用。只有自己遺失卡片，且要求使用快遞寄送新卡，才要負擔$15運費。但按我辦卡、定期更新卡片都沒有任何要求，也都都是用FedEx寄送。

整個過程沒有人實際蒙受任何金錢損失，也沒有人對處理過程感到不滿。當然，追回款項、等待新卡的時間仍然有可能會造成不便，發新卡大概要2~3個工作天，國際快遞大約3天，法定的盜刷回存時間是10天，除非只依靠此卡提供每日的現金消費，否則對一般人來說應該不至於造成太大的困擾。

唯一可能造成困擾的是語言問題。幾位朋友都特別提到，即使一開始是選擇中文客服，但轉接相關部門後都是講英語的，不過我有跟客服確認過，聽不懂英語的話還是可以請求中文協助。其實按過去經驗，和美國金融機構打交道，一般只要說Chines please或Mandarin please，應該都能得到中文協助。

卡片沒丟也能盜刷，防不勝防

這次被盜刷都沒有遺失卡片，用卡狀況也沒有一致性，看來是發卡端或是信息網路資料被盜的可能性較大。去年PTT也有人分享只在台灣ATM查詢過一次，卡片沒有遺失仍遭到盜刷。在網路查詢還看開卡一小時就被盜刷 (CHASE bank)的。所以，美國Debit Card的盜刷問題真的還蠻猖獗，就算自己注意小心保管卡片和密碼也無法杜絕盜刷，還是要注意帳戶交易紀錄，至少每個月的對帳單一定要看，才能保障自己的權益 (詳後段說明)。