2016年2月26日 星期五

QII、Short-term Gains配息2015起永久免稅

對於在美國券商投資的退稅問題還不了解的朋友,請先看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?",本文內容與依個人免稅額申請退稅的方法無關

先說最重要的結論:2015年開始,NRA的QII (Qualified Interest Income)、Short-term Gains配息都免稅,而且從此不再有期限,用NEC方式報稅的朋友以後可以放心了。

NRA的QII、Short-term Gains配息自2005年開始就免稅 (American Jobs Creation Act of 2004),但最初的法案有定下免稅的期限,歷經多次延長免稅期限才持續到2014年,而且常常是快屆滿期限才通過延長的法案。我從2013年開始使用NEC方式報稅,當時按IRS的Pub 515、519等文件和Instructions for Form 1040NR的說明申報並無問題,但2015年初這些IRS文件對免稅內容的更新步調並不一致,還花了些功夫問IRS,也比較深入的了解相關的法律條文才確認。當時,我也有發現可以追蹤美國國會的進度,所以今年也怎麼注意IRS文件的更新。不過顯然外行人功力還是不到家,我關注的法案自2015/8月初排入參議院就一直毫無動靜,還是經由counteryou留言提醒,才發現有個The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (簡稱PATH) 中,其實相關條文的修訂已經早在2015-12-18就以修正案的形式插入另一個名稱完全不相干的法案裡夾帶通過了,看來這就是所謂的包裹表決吧。而且,這次修法不再像過去幾年一樣只是延長期限,而是直接刪除免稅期限的相關條文,這表示以後不必再等國會延長免稅期限了。

目前Pub 515519 、Instructions for Form 1040NR均已更新相關內容,所以可以確認永久免稅無誤。

9 則留言 :

  1. 請問Rib大,2014年的股息您用NEC方式申報有拿到退稅了嗎?
    我用ECI的方式到現在都沒消息...

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    1. 我同時用兩種,和許多朋友一樣,都只收到展延180天+利息的通知。

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  2. 我用NEC,也是還沒..
    BTW, 2/22 看到td帳戶有退稅,我的部份有EMLC, BND, VNQ...

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    1. 我TD的JNK沒有收到退稅,我在懷疑是不是基金公司把配息項目改掉了,改成非退稅項目,請問這個有哪種公開資料可以查嗎??

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    2. 如果有預扣應該要退QII部分。SPDR今年有把稅務文件連結放到各ETF頁面的Related Documents分頁下。其QII部分的連結如下:

      https://www.spdrs.com/library-content/public/American_Jobs_Creation_Act_Qualified_Interest_Income_QII_Percentages_for_SPDR_ETFs_021216.pdf

      會不會有QII,和其投資標的有關,所以,像這種指數型ETF,只要往年有QII退稅,沒有突然變成沒有的道理,這不是基金公司有辦法"調整"的。

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  3. 2/22 TD 退的PHK,有筆大於我從PIMCO 網站所下載的稅務文件還高的退稅。
    目前不知道怎麼跟今年度的退稅申請表對起來Orz...

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    1. 請問你PHK的稅務文件連結是...
      有需要的話可以一起研究看看

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  4. 請問一下,台灣人透過TD Ameritrade買JNK,配發的股息可以去申請NEC退稅嗎?

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    1. 可以的。不知您有沒有詢問客服,為何JNK的QII預扣稅沒有自動退還?

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