QII、Short-term Gains配息2015起永久免稅

對於在美國券商投資的退稅問題還不了解的朋友，請先看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?"，本文內容與依個人免稅額申請退稅的方法無關。

先說最重要的結論：2015年開始，NRA的QII (Qualified Interest Income)、Short-term Gains配息都免稅，而且從此不再有期限，用NEC方式報稅的朋友以後可以放心了。

NRA的QII、Short-term Gains配息自2005年開始就免稅 (American Jobs Creation Act of 2004)，但最初的法案有定下免稅的期限，歷經多次延長免稅期限才持續到2014年，而且常常是快屆滿期限才通過延長的法案。我從2013年開始使用NEC方式報稅，當時按IRS的Pub 515、519等文件和Instructions for Form 1040NR的說明申報並無問題，但2015年初這些IRS文件對免稅內容的更新步調並不一致，還花了些功夫問IRS，也比較深入的了解相關的法律條文才確認。當時，我也有發現可以追蹤美國國會的進度，所以今年也怎麼注意IRS文件的更新。不過顯然外行人功力還是不到家，我關注的法案自2015/8月初排入參議院就一直毫無動靜，還是經由counteryou留言提醒，才發現有個The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (簡稱PATH) 中，其實相關條文的修訂已經早在2015-12-18就以修正案的形式插入另一個名稱完全不相干的法案裡夾帶通過了，看來這就是所謂的包裹表決吧。而且，這次修法不再像過去幾年一樣只是延長期限，而是直接刪除免稅期限的相關條文，這表示以後不必再等國會延長免稅期限了。

目前Pub 515、519 、Instructions for Form 1040NR均已更新相關內容，所以可以確認永久免稅無誤。