對於在美國券商投資的退稅問題還不了解的朋友，請先看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?"，本文內容與依個人免稅額申請退稅的方法無關。
先說最重要的結論：2015年開始，NRA的QII (Qualified Interest Income)、Short-term Gains配息都免稅，而且從此不再有期限，用NEC方式報稅的朋友以後可以放心了。
NRA的QII、Short-term Gains配息自2005年開始就免稅 (American Jobs Creation Act of 2004)，但最初的法案有定下免稅的期限，歷經多次延長免稅期限才持續到2014年，而且常常是快屆滿期限才通過延長的法案。我從2013年開始使用NEC方式報稅，當時按IRS的Pub 515、519等文件和Instructions for Form 1040NR的說明申報並無問題，但2015年初這些IRS文件對免稅內容的更新步調並不一致，還花了些功夫問IRS，也比較深入的了解相關的法律條文才確認。當時，我也有發現可以追蹤美國國會的進度，所以今年也怎麼注意IRS文件的更新。不過顯然外行人功力還是不到家，我關注的法案自2015/8月初排入參議院就一直毫無動靜，還是經由counteryou留言提醒，才發現有個The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (簡稱PATH) 中，其實相關條文的修訂已經早在2015-12-18就以修正案的形式插入另一個名稱完全不相干的法案裡夾帶通過了，看來這就是所謂的包裹表決吧。而且，這次修法不再像過去幾年一樣只是延長期限，而是直接刪除免稅期限的相關條文，這表示以後不必再等國會延長免稅期限了。
目前Pub 515、519 、Instructions for Form 1040NR均已更新相關內容，所以可以確認永久免稅無誤。
2016年2月26日 星期五
2016年1月5日 星期二
美國券商聯名帳戶申報多個免稅額的新構想
之前在｢美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? ｣一文中提到，按IRS的規定，聯名帳戶的任何持有人有權可以要求開立自己的1042-S表格。但詢問嘉信 (Schwab)客服時，則被告知－－若有此需求，請我直接和稅務部門交涉。當時我自己並沒有進一步向稅務部門詢問，後來也沒有其他網友分享實際經驗。
不過，後來我在與嘉信 (Schwab)客服討論別的問題時，意外從客服那裡得到新的的解決方案：
不過，後來我在與嘉信 (Schwab)客服討論別的問題時，意外從客服那裡得到新的的解決方案：
只要另外開一個新的聯名帳戶，然後換一個人做為主要的帳戶持有人 (寫在前面的那一個) ，則該帳戶的1042-S表格自然就會以那個人的名字另外開立。
由於完全是按券商現行程序，不必做任何特殊要求，所以應該一定可行，不過，這對客戶來說真的是增加管理上的麻煩就是了。
據那位客服表示，這種情況下，新開戶時該有的文件都還是要附上，但第二個帳戶並沒有最低注資$10000的要求。由於我自己沒有立即需求，所以這個方法我也沒有實際試過，也沒研究過嘉信 (Schwab)如果開兩個聯名帳戶，其資產/資金如何轉移、帳戶管理介面是否方便等問題。有興趣的朋友還請自行研究研究，如果能和大家分享就更好了。
主要內容已更新至｢美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? ｣。
2015年12月22日 星期二
[更正] NRA可能一次最多僅能申報3年退稅
最近在綠角財經筆記看到一則退稅的經驗分享，有匿名的網友在2015年向IRS申報2011-2014四個年度的退稅，但2011被拒絕。如果這個分享內容沒錯的話，就是說最多一次報3年稅。這和我之前的理解不同，相關文章也已做更正，但還是特別發文提醒一下老朋友，未來最好做比較保守的方式規劃報稅為妥，希望並沒有因此造成損失。當然，已經累積4年沒報稅的朋友，也不需要放棄，還是可以嘗試申報，因為也有成功退稅的例子。
這裡要稍稍辯解一下，順便也藉此提供相關規定的細節。我之前以為是3年也不是亂講的，因為看過IRS關於退稅的新聞稿，提到的所得稅退稅期限都是3年。例如2015年這篇，就很明確地提醒民眾記得要在最後期限前申報2011年的退稅。1040NR填寫說明的Refund Information也說 "To get a refund, you generally must file your return within 3 years from the date the return was due (including extensions). " ，而且也有網友分享一次退4年稅的經驗，所以我一直覺得3年應該沒問題 (綠角大這裡也有2016-1-8發表一次退4年稅的經驗分享)。不過，既然看到網友被拒絕的實際經驗後，我就想看看怎麼回事。進一步研究後發現，其實NRA預扣稅退稅期限的算法和美國人的所得稅有可能是不同的。
這裡要稍稍辯解一下，順便也藉此提供相關規定的細節。我之前以為是3年也不是亂講的，因為看過IRS關於退稅的新聞稿，提到的所得稅退稅期限都是3年。例如2015年這篇，就很明確地提醒民眾記得要在最後期限前申報2011年的退稅。1040NR填寫說明的Refund Information也說 "To get a refund, you generally must file your return within 3 years from the date the return was due (including extensions). " ，而且也有網友分享一次退4年稅的經驗，所以我一直覺得3年應該沒問題 (綠角大這裡也有2016-1-8發表一次退4年稅的經驗分享)。不過，既然看到網友被拒絕的實際經驗後，我就想看看怎麼回事。進一步研究後發現，其實NRA預扣稅退稅期限的算法和美國人的所得稅有可能是不同的。
2015年8月9日 星期日
TD Ameritrade免交易費ETF 的DRIP 購入
不影響短線交易費計算 (簽名掛保證喔)
有留意部落格留言討論的朋友，應該有留意到最近關於這個題目的釐清過程。由於客服的答覆互相矛盾，甚至TD Ameritrade相關部門本身對此問題似乎也認識不清，所以花了一點時間來回溝通。雖然整件事看起來就是TD Ameritrade在搞烏龍，不過因為結果是好的，現在看來也不失為一個有趣的經驗。
2015年6月22日 星期一
評估Schwab debit card 的安全性
其實台灣的Visa金融卡可能更危險
6月上旬有幾位朋友先後留言提到Schwab debit card被盜刷，引起我對Schwab debit card安全性的關注。從這次的狀況來看，就算妥善保管卡片和個資，盜刷仍防不勝防。然而，就算美國的盜刷狀況比台灣猖獗 (發卡量大或許也是原因)，不過由於美國法規較完備，只要不是連對帳單都不聞不問，基本上取回被盜刷的資金並不困難，無論調查是否完成，被盜資金都必須在10天內返還。反而是台灣的Visa金融卡，萬一被盜刷，取回盜刷資金相對麻煩，資金返還沒有限期保證，某些特定情況的損失風險也比較大，更需要加倍小心。
盜刷處理簡便明快，幾乎零成本
就我所知，最近發生的Schwab debit card盜刷處理，大致可以分成三種情形：
掛失、補發新卡均毋需費用。在台灣用國際免付費電話 (00801-103-017)，在國外也用Skype撥美國的中英文免付費客服電話，或用1-317-596-4501對方付費，都不必負擔掛失的通訊費用。只有自己遺失卡片，且要求使用快遞寄送新卡，才要負擔$15運費。但按我辦卡、定期更新卡片都沒有任何要求，也都都是用FedEx寄送。
整個過程沒有人實際蒙受任何金錢損失，也沒有人對處理過程感到不滿。當然，追回款項、等待新卡的時間仍然有可能會造成不便，發新卡大概要2~3個工作天，國際快遞大約3天，法定的盜刷回存時間是10天，除非只依靠此卡提供每日的現金消費，否則對一般人來說應該不至於造成太大的困擾。
唯一可能造成困擾的是語言問題。幾位朋友都特別提到，即使一開始是選擇中文客服，但轉接相關部門後都是講英語的，不過我有跟客服確認過，聽不懂英語的話還是可以請求中文協助。其實按過去經驗，和美國金融機構打交道，一般只要說Chines please或Mandarin please，應該都能得到中文協助。
卡片沒丟也能盜刷，防不勝防
這次被盜刷都沒有遺失卡片，用卡狀況也沒有一致性，看來是發卡端或是信息網路資料被盜的可能性較大。去年PTT也有人分享只在台灣ATM查詢過一次，卡片沒有遺失仍遭到盜刷。在網路查詢還看開卡一小時就被盜刷 (CHASE bank)的。所以，美國Debit Card的盜刷問題真的還蠻猖獗，就算自己注意小心保管卡片和密碼也無法杜絕盜刷，還是要注意帳戶交易紀錄，至少每個月的對帳單一定要看，才能保障自己的權益 (詳後段說明)。
盜刷處理簡便明快，幾乎零成本
就我所知，最近發生的Schwab debit card盜刷處理，大致可以分成三種情形：
- 自己檢視交易紀錄時發現異常，立即聯絡客服停舊卡、發新卡並追回款項
- Schwab事後查覺可疑交易，主動透過電子郵件通知，請客戶回電話確認後才停舊卡、發新卡並追回款項
- Schwab扣款前就察覺可疑交易，並未扣款且直接停用卡片，客戶發現 debit card 無法提款或刷卡，詢問客服後才被告知原因，完成確認程序後即另行發新卡
掛失、補發新卡均毋需費用。在台灣用國際免付費電話 (00801-103-017)，在國外也用Skype撥美國的中英文免付費客服電話，或用1-317-596-4501對方付費，都不必負擔掛失的通訊費用。只有自己遺失卡片，且要求使用快遞寄送新卡，才要負擔$15運費。但按我辦卡、定期更新卡片都沒有任何要求，也都都是用FedEx寄送。
整個過程沒有人實際蒙受任何金錢損失，也沒有人對處理過程感到不滿。當然，追回款項、等待新卡的時間仍然有可能會造成不便，發新卡大概要2~3個工作天，國際快遞大約3天，法定的盜刷回存時間是10天，除非只依靠此卡提供每日的現金消費，否則對一般人來說應該不至於造成太大的困擾。
唯一可能造成困擾的是語言問題。幾位朋友都特別提到，即使一開始是選擇中文客服，但轉接相關部門後都是講英語的，不過我有跟客服確認過，聽不懂英語的話還是可以請求中文協助。其實按過去經驗，和美國金融機構打交道，一般只要說Chines please或Mandarin please，應該都能得到中文協助。
卡片沒丟也能盜刷，防不勝防
這次被盜刷都沒有遺失卡片，用卡狀況也沒有一致性，看來是發卡端或是信息網路資料被盜的可能性較大。去年PTT也有人分享只在台灣ATM查詢過一次，卡片沒有遺失仍遭到盜刷。在網路查詢還看開卡一小時就被盜刷 (CHASE bank)的。所以，美國Debit Card的盜刷問題真的還蠻猖獗，就算自己注意小心保管卡片和密碼也無法杜絕盜刷，還是要注意帳戶交易紀錄，至少每個月的對帳單一定要看，才能保障自己的權益 (詳後段說明)。
2015年5月7日 星期四
NEC退稅試算表Just2Trade v3.01 發布
試算表和說明文件均已更新。
其實利息稅務年度判別的錯誤是在完成本版的過程才發現的。過去一直沒發現的原因是：以前1月跨年收入切點設為7，對貨幣基金/帳戶利息入帳時間沒影響。而Schwab版本沒發現的原因是：Schwab的1042-S沒有列入這些收入，所以沒有辦法透過核對察覺。
順帶一提，關於限金帳戶餘額自動轉存 (Cash Sweeps) 的利息收入在1042-S的歸類，各家券商有所不同，其實和背後的處理架構有關。TD Ameritrade、Just2Trade都是由銀行提供貨幣市場帳戶 (Money Market Account或Money Market Deposit Account，簡稱MMA/MMDA)，這種帳戶的利息來源其實和貨幣市場基金 (Money Market Fund，簡稱MMF)一樣來自短期票券，但因為是透過銀行帳戶的形式，所以歸類於Code 29。而Schwab對國際客戶提供的海外美元貨幣市場基金，根本不屬於美國收入，所以可以不列在1042-S。
其實按IRS的規定，一般銀行存款利息不必預扣稅，也可以不用列於1042-S，但因為有少數例外必須填報的規定 (居住在加拿大，利息給付高於$10)，所以通通填報以免觸法也是合理的選擇。
至於Firstrade的貨幣帳戶明明也符合FDIC存款保險的保障，但為甚麼不是Code 29而是列在Code 01，我就不是那麼清楚了。
其實利息稅務年度判別的錯誤是在完成本版的過程才發現的。過去一直沒發現的原因是：以前1月跨年收入切點設為7，對貨幣基金/帳戶利息入帳時間沒影響。而Schwab版本沒發現的原因是：Schwab的1042-S沒有列入這些收入，所以沒有辦法透過核對察覺。
順帶一提，關於限金帳戶餘額自動轉存 (Cash Sweeps) 的利息收入在1042-S的歸類，各家券商有所不同，其實和背後的處理架構有關。TD Ameritrade、Just2Trade都是由銀行提供貨幣市場帳戶 (Money Market Account或Money Market Deposit Account，簡稱MMA/MMDA)，這種帳戶的利息來源其實和貨幣市場基金 (Money Market Fund，簡稱MMF)一樣來自短期票券，但因為是透過銀行帳戶的形式，所以歸類於Code 29。而Schwab對國際客戶提供的海外美元貨幣市場基金，根本不屬於美國收入，所以可以不列在1042-S。
其實按IRS的規定，一般銀行存款利息不必預扣稅，也可以不用列於1042-S，但因為有少數例外必須填報的規定 (居住在加拿大，利息給付高於$10)，所以通通填報以免觸法也是合理的選擇。
至於Firstrade的貨幣帳戶明明也符合FDIC存款保險的保障，但為甚麼不是Code 29而是列在Code 01，我就不是那麼清楚了。
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