[更新] TD Ameritrade NEC退稅試算表 v3.40——不影響退稅計算，僅影響券商配息再分類後的退稅金額核對

• NEC退稅試算表 TD Ameritrade v3.40
  修正內容：
1. 股息於入帳後再分類為資本利得分配的可退還稅金總和
2. 再分類後的QII、ROC可退還稅金，與退稅紀錄的自動比對
3. 可對應之BI3:BU再分類產生之退稅 (BS21) 改為容許0.01的誤差
4. 再分類為SL/T CG 產生之退稅 (AY欄) 公式和標題修正
5. 文字與數字比較時需以函式轉換，否則會視為比數字大
6. 無進位算法差異的公式修正
7. 部分向下填滿格式修正

當ETF股息於入帳後，由TD Ameritrade再分類為資本利得分配時，再分類的金額會產生一筆需要退還的稅金，而如果該ETF的股息本身還含有QII或ROC收入時，還會再另外產生一筆需要退還的稅金。之前的版本在計算分項收入時已經做了妥善處理，所以在收入核對和退稅計算都不會有問題。不過，由於我之前疏忽，並沒有對可還稅金總和的計算做出相應的調整，以致2015年有BLV配息時，v3.39的可退還稅金總和的計算就會不相符 (感謝J大報錯)。而此一狀況也提醒我，這種狀況下的QII或ROC收入的稅金退還，退稅紀錄的自動比對部分也應該一併調整才行。本來，應該要在股息於入帳後再分類為資本利得分配 (BJ~BV欄) 增加可退還稅金的欄位，信息會比較清晰，但由於欄位變動會影響Query函式的運作，我實在懶得再大動干戈，所以就只在可對應之BI3:BU再分類 產生之退稅 (BS21) 直接進行比對，列出比對結果。同時，也發現這部分核對應該要容許0.01的誤差。

3.40版除了修正前述問題 (1~3) 外，也順帶調整了再分類為SL/T CG 產生之退稅 (AY欄) 公式。原本這部分僅憑代碼和日期就能對應到正確的退稅估算，但由於TD Amaritrade將2015-1-8的BWX、WIP的S/T CG、L/T CG都被誤歸類為股息並預扣稅，造成一日之內同一ETF有三筆股息，以至無法對應到正確的退稅估算。雖然不影響實際退稅計算，但既然有修正版了就順手一起解決。

未來計畫

之前提到要不要區分兩種Code 01，分別核對。後來想想，有買個別債券或定存單的人應該還是少數，Code 01如果有兩個欄位要填，可能徒然增加多數使用者的理解負擔和出錯機會。所以這部份不會再出新版。

不過，倒是有另一個修正版已經將近完成階段，很有可能推出。有網友不幸被誤當成美國人身分課稅，為了研究他的狀況我做了一個特別版本，能夠核對每一筆預扣稅是否正確。由於這個功能應該也有助於一般人抓出修改TD Ameritrade改錯的問題，實際測試對試算表效率影響也可以接受，所以應該會把相關功能移植到正式版本上。不過，這個調整也不會影響退稅計算，目前計算結果都沒有任何問題的話，不必再等新版本，用現行版本計算結果報稅就行了。

[更新] NEC退稅稅務資料抽取試算表 (2015)——從六家主要ETF發行公司稅務文件快速取得所需資料

更新文章和試算表：

• NEC退稅稅務資料抽取試算表 (2013~2015)

呃，其實3/21就以經完成2015年的更新，這次發文並不是又有任何更新，而是通知大家已經更新了。

會現在才發更新通知，其實是我試著玩了一個新學到的東西：Blogger可以在不改變連結的狀況，修改發文的日期和時間。我本來是想，如果這樣就不用特別發更新文了，但不盡人意的是，這種狀況因為不是發文，Feedburner的訂閱不會出現更新，只看定閱的朋友就看不到更新的信息。

這下尷尬了，如果補發更新文，兩篇連在一起怎麼都覺得怪。後來想，反正要發2015NEC退稅試算表適用報告，到時提一下就好了。可惜，寫得到後來就忘記這事了，還是沒提。不過，照理說要能用在2015年，稅務資料當然要先備妥，應該也可以意會吧 ? 對吧 ? ... 最後結果就是這篇更新文。至於主文，我看過還是給他搬回去好了。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v3.401042-S 對帳試算表 v2.10

• NEC退稅試算表 Firstrade v3.40
• Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.10

由於Firstrade對於個股股息的描述，和對ETF有些不同，所以原來的判斷方式不會計入個股的股息，導致計算錯誤。更正後應該已經解決。

個股股息沒有ETF或基金的QII/長/短期資本利得這類免稅配息，稅務資料不填也不影響計算結果，但報表內容會受影響，最好還是補齊。網路搜尋一下就有了。

感謝roaddie提供私人紀錄，促成此一更新。

順帶一提，ADR的股息不預扣稅金，但試算表目前無法正確處理此狀況。

2015/18後NEC退稅的補充說明——1042-S表格解讀與問題排除

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也不算好，無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。

• NEC退稅試算表
  TD Ameritrade   Schwab   Firstrade   E*Trade
• NEC退稅所需之稅務資料
  稅務資料抽取試算表  (涵蓋 Vanguard、iShare、SPDR等知名ETF公司)
• NEC退稅試算表輔助工具
  多券商/多帳戶整合報表   1040NR填表說明
• 1042-S 對帳試算表
  Firstrade (如果無法確認1042-S是否正確...)

2015年的1042-S表格看起來和過去完全不同，不過，這才是IRS官版1042-S表格的本來面貌。2015年以前，券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用，但編排往往各不相同。2015年開始，IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣，每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格，收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊。不過，實質的內容是一樣的，所以這個改變對於NEC退稅的計算並沒有太大影響，只是用起來比較不方便而已：



2018年的1042-S又有些變化 ，主要是稅金退還的位置挪到Box 9，並有更詳細直觀的標題，格子的編排順序也做了調整，但實際使用上並沒有不同 (新增Unique form identifier和修改Box 3其實自2017就開始)：



只要找到正確的數字，原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過，由於我近年已經整併帳戶集中到 TD Ameritrade和Schwab，所以要確認其他券商的適用情形，都是靠網友的留言分享甚至提供個人帳目才能修正問題提出更新。

建立副本即可使用，請勿要求編輯權限——請正確使用分享的Google試算表

2015年NEC退稅相關稅務資料來源整理六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文僅提供2015年NEC方式申報退稅所需資料及連結，使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

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本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。

今年是第一次六家基金公司的退稅資料全部齊全，剛好，2015年底美國國會通過修法，NRA的QII和短期資本利得配息從2015年開始永久免稅。這或許是修法促成基金公司的重視，也可能是關心退稅問題的國外投資人越來越多。希望未來也有券商能重視此事，向TD Ameritrade看齊，主動退還相關免稅配息的預扣稅。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2014年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表也可以取得，或參考2014年的稅務文件整理，除了SPDR之外連結都還有效，這裡也有2012-2014退稅資料的備份。

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件：

1. 2015 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
   Office 2003+轉換工具無法開啟，這是已轉好的xls檔案
2. 2015 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
   國外來源收入百分比，但VWOB無資料 (BNDX 96.495600%)
   Office 2003+轉換工具無法開啟，這是已轉好的xls檔案
3. 2015 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
   每股QII配息金額

目前 (2016-3-10) Tax Center的Prior-year tax data archive裡面已經沒有往年的ICI檔案。