2015年4月13日 星期一

Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.10 使用說明
——與交易紀錄、對帳單帳目核對,以及1042-S表格詳解

過去幾年Firstrade的1042-S表格錯誤層出不窮,不時出修正版常有人擔心何時才能安心拿來報稅,真的發現錯誤想更正又很難溝通,有時還越改越錯,連下載用來核對的交易紀錄有時也會出錯 (和對帳單不一致)。更糟的是,有人發現錯誤,好不容易凹到券商願意提出1042-S的計算明細,核對結果好幾筆配息紀錄居然和對帳單根本不符,也不知道怎麼搞的烏龍。
或許大多數人從來沒確認過1042-S的對錯,反正照著報稅也沒被挑錯。但如果能夠清楚確認1042-S的正確性,應該可以讓人更加安心。如果配合本文分享的對帳試算表,掌握訣竅之後,只要把帳戶交易紀錄的CSV檔案和1042-S的數字輸入試算表,就會可以輕鬆進行比對。如果有錯,也能夠幫助您迅速掌握清楚問題點,方便與券商交涉。
  1. 開啟1042-S 對帳試算表 (2014改版) 並建立副本  說明 
    熟悉試算表操作的話可以直接使用,有問題再查看以下的說明
  2. 輸入帳戶記錄 (CSV下載) 和1042-S,完成初步比對  GO 
    3/15日 (假日順延) 之後即可核對,兩者相符即確認1042-S無誤
  3. 與年末~翌年3月對帳單交叉比對,確認問題來源  GO 
    對帳單最少出錯,可用以區分問題是出在CSV,還是1042-S
  4. 與各月份對帳單比對,找到問題點  GO 
  5. 研究該月配息紀錄,即可查出問題月份,進而確認問題點
請注意!本試算表有很多Excel沒有的功能,只能在Google試算表底下使用,要建立副本才能輸入資料,若無Google帳號需先建立。請只在淺綠色格子填入資料,其他格子不要亂動以免造成錯誤。
輸入帳戶記錄 (CSV下載→貼入A~M欄)
  1. 退休與規劃>稅務中心>下載賬戶資信息>設定開始及結束日期>選擇下載格式>Excel CSV,下載日期應設為01/01/2014 ~ 03/15/2015 (以2014年為例,遇假日順延)。範圍超過沒關係,不足則極可能導致計算錯誤。
  2. 為何是3/15? 3/15是IRS規定的1042-S發布期限,也是退還溢扣稅金的截止日。由於Firstrade會在翌年退還前年度部份溢扣稅金,所以預扣稅可能因此產生變動。雖然Firstrade大多在2月退還溢繳稅金,但3/15日才是異動的截止日,所已下載到3/15截止比較保險。如果3/15以後發現有溢繳稅金,扣繳人 (券商) 也不能再自行退還,需照原狀向IRS申報並發給1042-S,再由客戶根據1042-S自行向IRS申報退稅。
  3. 用試算表軟體打開CSV檔案,從欄標題選取全部A~M欄、複製,進對帳試算表、在A2格按右鍵>選擇性貼上>僅貼上值。萬一交易太多導致資料量太大沒有完整貼入,可能要分幾次貼完。
  4. 請注意!資料欄數如果選得過大,貼入會破壞試算表公式,請立刻還原,並重新選取、複製。
  5. 輸入報稅年度,確認右側 (Z~AE欄) 「配息/利息/稅金退還紀錄 (類別排序)」已自動完成解讀,否則應檢查CSV資料和報稅年度是否正確。大致檢視是否涵蓋投資內容和配息即可,交易類別之描述僅供有興趣深入研究者參考。
  6. 圖中的交易類別是按交易紀錄查詢的分類 (和CSV檔案的Action欄位的英文意思相同)。括號內則是Description欄位資料中,試算表用以分辨配息/利息種類的關鍵字,括號後則是相對應的1042-S 收入分類 (Income Code),分為:股息 (CASH DIV) Code 06+37、短期資本利得 (S/T CAP GNS) Code 06、長期資本利得 (L/T CAP GNS) Code 36、股息替代收入 (SUBST PAY) Code 34、利息 (INSURED DEPOSIT PROGRAM) Code 01五類,最後加上 "退還ROC預扣稅 (REV NRA ON ROC)"的紀錄)。
輸入1042-S,與帳戶紀錄比對 (AH~AL欄)
  1. 淺綠色格子填入1042-S表格的數字:按所得分類 (Income Code, Box 1) 填入對應的稅前所得 (Gross Income, Box 2) 以及預扣稅 (Federal Tax Withheld, Box 7),如果有多筆預扣稅,請自行加總。
    • 2014年 (含) 以前 Form 1042-S是一張整合全部收入的表格
    • 2015年 (含) 以後 Form 1042-S各種收入各有分開的表格
  2. 下方的比對結果解讀會自動列出比對結果和建議:
    • 以個人免稅額申報退稅,預扣稅大致符合就沒問題
    • 如果預扣稅不相符,要與對帳單交叉比對才能確認問題來源  GO 
    • 若只是收入不相符,只要不超過免稅額,其實不影響退稅。真要確定問題來源或試圖更正,需要詳細核對基金每一筆配息資料的細節並學習相關知識,除非您有興趣多花時間研究,否則可以不理會  我有興趣 
    • 導致收入數字不相符而預扣稅相符的常見錯誤——原本1月份屬於前一年的短期資本利得,被當成本年度的收入。只要比對1月對帳單 INCOME AND EXPENSE SUMMARY 的 Taxable dividends 是否大於0,而且剛好可以解釋1042-S多出的金額,即可確定。
    • 預扣稅與股息收入都不相符 (2014第一版1042-S)
      預扣稅與股息收入都相符 (2014修正版1042-S)
  3. 若以個人免稅額申報退稅,而1042-S的 "原始股息收入 Code 06+34+37" 比帳目紀錄多,且收入總和超過個人免稅額時,可以考慮用 "預扣稅總和÷30%" 當成應稅收入,以降低稅額
    1042-S的 "原始股息收入" 甚麼會比實際配息多? 美國基金在國外的投資收入也會被國外政府扣繳稅金 (Foreign Tax Paid),這些稅金當然就不能分配給投資人了。但是,美國人可以選擇用基金的稅前總股息 (原始股息收入+國外稅金) 申報所得,而將國外稅金拿來扣抵應繳稅額,這會比僅僅將國外稅金從所得扣除少繳不少稅。所以,在美國人用的股息收入稅單 1099-DIV 也會列出國外稅金,供美國納稅人選擇使用。或許是受此影響,Firstrade有時會將這些國外稅金也列入股息收入 (Code 06) 的一部份,但對於沒有扣抵機制的NRA來說,如果直接用這樣的1042-S表格資料申報所得,超過免稅額時就會平白多繳所得稅 (如2011~2012、以及2014年未更正的1042-S)。而且,因為1042-S並不像1099-DIV明確列出哪些部分是國外稅金,所以,我們只好取巧,用"預扣稅總和÷30%" 來估算原始股息收入,算是一個不得已但合理的做法。當然,最正規的做法應該是請Firstrade更正,我曾經試著做過,但過程辛苦又拖延,有時還越改越錯,真要試的話要有心理準備,由於券商不認為這個表列方式有錯,所以一再出現這種表列方式,很難溝通。所以,如果要請Firstrade修改,不能只是含糊說他有錯請求更正,而是要把詳細對帳結果列出,並明示這種表列方式造成權益損失的狀況,而客服很有可能還是完全不進入狀況,這時就要嚴厲一點,指出客服根本不了解稅務問題,希望能夠直接將狀況轉達給稅務部門處理 (外包給APEX) 或是要求直接與稅務部門溝通,才能真正解決問題。
與對帳單交叉比對,找出問題來源
  1. 前往對帳單交叉比對 / 找出錯誤月份 + 當月相關交易紀錄明細工作表
  2. 12月份對帳單首頁 INCOME AND EXPENSE SUMMARY 比對,確認CSV的1-12月交易資料是否正確。注意月份欄位要與核對的帳單月份一致。其中 Year To Date 為年初迄今之總和,故12月帳單的 Year To Date 即1-12月的全年總和。
  3. 圖中Taxable dividends = Code 06+36+37,即 "股息 (含ROC)、長短期資本利得分配" 的總和,也就是前一段比對結果中的原始股息股息收入。Non-resident tax paid即預扣稅。 Taxable capital gains=Code 36,即長期資本利得分配 (其"Taxable" 是針對美國人,NRA免稅)。 Bank Interest = Code 01,即自動轉存貨幣帳戶利息。
  4. 1月份對帳單的 ACCOUNT ACTIVITY 的 FUNDS PAID AND RECEIVED 比對,確認CSV翌年1月的交易資料是否正確。大部分1月份才入帳的ETF配息,其實是屬於前一年12月末的配息,列入前一年的收入,也因此不會列入翌年1月的INCOME AND EXPENSE SUMMARY,必須自己找出配息紀錄、自己加總,或是逐一比對交易紀錄
    • 自己找出配息紀錄、自己加總
      下圖 是配息登錄日期 (Record date) 和報稅年度 (應該為前一年度,1099則是美國人用的收入憑單) 是預扣稅是支出總和,是股息是收入總和,則是參與配息的股數。如果沒有其他收支紀錄,則 預扣稅翌年入帳之總和,否則只能逐一加總各配息記錄的B項,或從總和扣除其他支出,並與試算表的翌年入帳總和相符。同理可完成 E/D 股息翌年入帳總和的比對。
    • 逐一比對交易紀錄
      月份欄位輸入13代表翌年1月,G~R欄會列出的相關的交易紀錄
      ,方便和對帳單的紀錄逐筆比對   →核對方法 
  5. 2、3月份對帳單的 ACCOUNT ACTIVITY 的 SECURITIES RECEIVED AND DELIVERED 比對,確認CSV翌年2、3月的稅金退還是否正確。下圖 G 是退還稅金是收入總和,可以參照前一段的方法與退還稅金總和比對。曾經遇過2、3月都有退還溢扣稅金的狀況,甚至同一ETF因為基金公司改資料,重複退了兩次。此時必須要全部加總才能與試算表的全年總和相符。也可以在月份欄位輸入14、15,分別與2、3月的相關交易紀錄比對。
  6. 比對結果解讀
    • CSV與對帳單完全相符,表示1042-S有錯,需請券商更正
    • CSV與帳單不相符,但1042-S與對帳單相符,表示CSV有錯,1042-S無誤。若只為了報稅問題,可以就此打住。但如果可能會用到CSV檔案的交易資料執行投資相關計算,最好繼續比對各月份對帳單,更正CSV檔的錯誤。因為如果錯誤累積久了,以後再要查錯就更難了
    • 三者皆不相符的話,可嘗試繼續比對各月份對帳單,嘗試找到CSV錯誤點使更正後的CSV檔與對帳單相符,以證實1042-S的錯誤。
與各月份對帳單比對,找到問題點
除了對帳單交叉比對 / 找出錯誤月份 + 當月相關交易紀錄明細工作表,還有另一個+ 全年相關交易紀錄明細其實都可以做帳單比對,只是前者的相關交易紀錄明細 (G~R欄) 只列出當月要核對的紀錄,後者則不論核對月份,都把全部相關的交易紀錄一口氣列出。
當月相關交易紀錄明細
全年相關交易紀錄明細
請注意,交易紀錄明細中,P欄的Amount是原始資料,L~M欄的稅前配息金額和預扣稅是計算回推的結果,可能有進位誤差。
  1. 利用個月份對帳單首頁 INCOME AND EXPENSE SUMMARY 的 Year To Date (以下簡稱YTD),找到出問題的月份  →核對方法 
    1. 先核對最容易出錯的1月份:
      由於大部分 1 月份才入帳的 ETF 配息,其實是屬於前一年12月末的配息,列入前一年的收入,所以總股息 (Taxable dividends) 和預扣稅 YTD 通常為0。但Firsrtade有時年分處理不正確,將前一年的配息列入今年的所得。此時要仔細核對配息的敘述,是否確時將屬於前一年的配息,列為今年 1 月的收入  →核對方法 
    2. 以2分法加速核對過程:
      如果12月YTD錯,1月YTD對,接下來核對6月YTD,如果也有錯,則再查3月YTD;如果6月YTD沒錯,則核對9月YTD,以此類推,這樣就用盡量少的次數找出錯誤月份。
  2. 核對交易紀錄明細不知道何故,Firstrade的CSV配息紀錄和對帳單ACCOUNT ACTIVITY配息紀錄各有兩種對應的紀錄方法,核對方法各不相同
    1. 非 1 月份入帳的配息
      • CSV的配息紀錄只有一筆,其Amount已經扣除預扣稅 (Description 會有NON-RES TAX WITHHELD字樣)
      • 對帳單的配息紀錄集中在DIVIDENDS AND INTEREST
      • 如果有股息再投資,可以用對帳單的再投資金額CSV配息紀錄的Amount比對;如果沒有,可以用L/M欄計算出的稅前配息金額/預扣稅,和對帳單的總股息/預扣稅比對,但有時可能會有0.01進位誤差 (見下圖)。
    2. 1 月份入帳,但稅務上屬於前一年度的配息
      • CSV的股息紀錄大多分為配息和預扣稅兩筆其Amount就是總股息 (未扣稅)可以直接和對帳單核對。但有少數配息只有一筆。
      • CSV紀錄分成兩筆的配息,其對帳單也分成兩部分 (見下圖):再投資→DIVIDENDS AND INTEREST配息和預扣稅FUNDS PAID AND RECEIVED,還有人發現短期資本利得分配 (S/T CAP GNS) 又另外列在DIVIDENDS AND INTEREST,但無法確定是特例和通則
CSV的配息紀錄只有一筆的核對方法
CSV的配息紀錄分成兩筆的核對方法
1042-S收入分類 (Income Code)詳解
如果不懂1042-S上的收入數字而想要搞清楚的話,就需要對1042-S的收入分類方式和課稅情形有一定的了解。不過要有心理準備,因為內容還蠻繁瑣的,加上Firstrade在1042-S的處理方式變了好幾次,使得說明更加龐雜,還請保持耐心。講得不清楚的地方,歡迎提問或指證。如果看到一半發現實在難搞,也不用擔心,這對退稅真的影響不大,搞不懂也沒關係。
  • Code 01 (Interest paid by U.S. obligors-general)
    • 一般美國來源利息,免稅 (其實有些債券利息還是要課稅的,只是目前我們會碰到的債券應該都合乎Portfolio interest的免稅規定,所以就直接說免稅)
    • Firstrade僅將自動轉存貨幣市場帳戶 (INSURED DEPOSIT PROGRAM的利息歸入此類,其他各種利息 (債券、定存單、帳戶餘額利息) 似乎都不列於1042-S
    • 因為原本就免稅,不會影響退稅計算,所以數字兜不攏、而又懶得研究券商的分類方式時,不用理會就好
  • Code 06 (Dividends paid by U.S. corporations-general)
    • 美國來源股息,要預扣30%稅金。美國註冊基金的股息,即使其源頭來自國外,也被券商認定為美國國內來源
    • 綠角財經筆記曾指出2007-2008Firstrade的1042-S並未把國際基金股息列入1042-S,而導致表格的收入總和少於實際配息收入,推測是被認定為非美國來源收入而免稅,且2008年有自動退還這部分預扣稅。2009看起來仍有退還大多數國際基金股息預扣稅,但沒詳細說明1042-S的狀況,2010更語焉不詳。2011年以後,Firstrade則和其他券商一樣,把美國註冊基金的配息都當成是美國來源,而維持預扣稅並列於1042-S。
    • 基金股息也可能有一部分來自返還本金 (Return of capital, 簡稱ROC) ,但這部分原本就屬於我們的資本而非收入,所以不需預扣稅,Firstrade會在翌年退還其當成股息預扣的30%稅金
    • 偶而也有一部分股息後來被重新分類為免稅的長期資本利得 (如2013年的BWX),但會將這部分股息改列於Code 36,但翌年並沒有退還這部分稅金 (感謝u802005資料提供)
    • 短期資本利得分配 (Short-term capital gain distribution, Firstrade縮寫為S/T CAP GNS) 原本並非股息,而是基金出售持有不到12個月的證券得到的資本利得,但在美國稅制上都是同股息處理,所以也歸入同一類。不過,2005年以來外國人這部分獲得免稅優惠,Firstrade也沒有預扣30%稅金 (IRS建議在免稅時將其改列於Code 36,但Firstrade沒有理會。此外,這個優惠其實也包括美國債券基金股息中來自利息的收入 (Qualified Interest Income, 簡稱QII),但Firstrade這部分仍予以預扣稅金,翌年也沒有退還)
    • 投資國際市場的基金,其收入可能會被當地政府從源頭扣除稅金 (就像IRS要求券商預扣30%的稅一樣),我們從美國基金公司拿到的配息其實已經扣除這些國外稅金 (Foreign Tax Paid) ,不過Firstrade有時 (2011-12, 2014未修正版) 會把這部分稅金也當成股息的稅前收入列於1042-S表格,導致表格的收入總和大於實際配息收入
  • Code 34 (Substitute payment—dividends)
    • 券商把客戶的證券拿去借券讓人放空因此錯過配息,而由券商支付等同于配息的金額時,可能會放在此類 (感謝S.J大留言提醒, u802005資料提供)
    • 和股息一樣,NRA要預扣30%,但應該不會有退還稅金
  • Code 36 (Capital gains distributions)
    • 即長期資本利得分配 (Long-term capital gain distribution, Firstrade縮寫為L/T CAP GNS) 來自基金出售持有超過12個月的證券得到的資本利得
  • Code 37 (Return of capital)
    • 本金返還 (簡稱ROC) 通常發生在帳目本金可能調降的TIP (通膨調整) 和REIT基金 (財產折舊) ,當地貨幣計價的新興市場債也常出現 (這我就不懂了) 
    • ROC理論上是屬於>Income Code 37,但IRS也容許原來包含在股息中的ROC不扣稅但仍放在Code 06,所以隨著券商對股息重新分類的方式不同可能出現不同的計算方式
1042-S股息相關收入的比對方法
由於Firstrade的1042-S對股息曾出現過多種不同分類方式,使比對上變得很困難,有時根據交易資料也無從判斷是否正確。以下將就已知的狀況,說明試算表的比對和解讀方法以供參考。但老實說,個人覺得其實並沒有深入探究的必要,如果對於試算表提供的簡單解讀不滿足的話,其實直接利用NEC退稅試算表算出各類所得的確實數字就行了,雖然還要蒐集並輸入基金的稅務資料,但邏輯上反而簡單易懂。
  1. 1042-S總收入與帳目收入大致相符
    • 隨著ROC分類方式不同,可能出現3種狀況:
      1. Income Code 37 = 全部ROC = 退還稅金/0.3
        Income Code 06 = 原始股息 - 全部ROC ( 感謝u802005提供實例)
      2. Income Code 37 = 0 (沒看過實例)
        Income Code 06 = 原始股息
      3. 混合使用2種分類方式,此時Income Code 06、37和計算結果均不相符(我在2012年遇過) ,則只能用
        Income Code 06+37 = 原始股息
    • 1042-S的Code 36如果大於交易紀錄中的長期資本利得,通常表示在配息入帳後又有部分股息被重新分類於長期資本利得 (如2013年6月的BWX),則
      • Income Code 06+37+36 = 原始股息+長期資本利得
  2. 1042-S總收入大於帳目收入
    • 這很可能表示國外稅金 (Foreign Tax Paid) 也被當成稅前所得列於1042-S,但無法由帳目資料確認
    • Code 36 37 如果出現與計算結果不一致的情形時,將無法如前面那樣藉由與股息合併計算確認
    • 如果一定要確認,就要利用NEC退稅試算表v4 (稍後才會發表) ,外引入基金的稅務資料才可能確認
  3. 1042-S總收入小於帳目收入
    • 這表示有部分收入沒有列於1042-S
    • 如果Code 06和預扣稅計算結果相符,這表示有些Code 36 37的免稅收入沒有列於1042-S
    • 如果Code 06小於帳目計算結果,表示免稅收入比計算結果要多,例如前面提到的,將國際基金股息當成國外來源收入的情形,或者有其他錯誤,這些由帳目資料都無法確認,只能詢問券商解答或利用NEC退稅試算表設法自行研究
關鍵更新記錄--對操作方式或計算結果有具體影響的更新
  • v2.10 改用CASH DIV辨認股息以兼顧個股

58 則留言 :

  1. 看到S.J兄留言「FT在4/10已經發出更正後的1042-S」,果然在tax center看到更正後的1042-S,再經試算表確認已符合。謝謝!

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  2. 謝謝Rib大大詳細的分析,其實我在原始1042-S發現錯誤,因為筆數不多,已逐筆核對預扣款金額,自己算完後,也在第一時間,向FT反應預扣稅款不符合的問題,因為我算的,與account statement的到今年的預扣金額是相符合的,第二版的1042-S,沒想到卻發生一件事,就是表格中所列的預扣金額,比實際的預扣金額多,我又再度寫信去給FT客服,目前尚未回覆。第一次少算,第二次多算,兩種我都不敢報稅,前者自己吃虧,後者,如果拿到不該拿的,以後怕有麻煩,今年的報稅,又要等FT了,TD算的到是一毛不差,剛剛好。各位第二版的金額都正確了嗎?

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    1. 我的是正確了。TD Ameritrade還沒聽過有錯的1042-S,其實一般券商也很少搞錯,因為預扣稅扣多少其實是要交到IRS去的,弄錯券商自己也很麻煩。其實我自己除了國外稅金問題外,除這次之外,預扣稅倒是沒有錯過,反而是開始討論對帳問題後陸續聽到朋友反映錯誤。

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  3. Rib大您好,

    使用FT新版後,試算表已確認符合。但我發現一件奇怪的事情,只要是VTI的配息,在CVS檔案上當天的帳目金額會是"未預扣30%稅的配息總額",因為我有作自動再投資,所以同日會記綠"扣除30%稅後的再投資金額。但其他投資標的,當天的入帳均以扣除30%後金額及再投資金額幾乎是相同(除小數點以下的誤差外)。

    所以,我2014年整年度有4筆配息/再投資VTI均是如此情形,我回到FT線上系統帳戶紀錄去看,VTI確實都被扣稅了,且這樣的結果確不會影響整年度的對帳表。

    蠻好奇Rib大有沒有遇到如此的情形。

    另不好意思,請問一下TD的對帳試算表可以使用去年的嗎?還是今年您還會更新版本,謝謝。

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    1. 我是只有在跨年配息會碰到分成配息、再投資、預扣稅三筆的情形,不知您說的VTI的狀況是否也是這樣?Amount是否有預扣稅是根據Description裡有沒有標示NON─RES TAX WITHHELD來判斷的。這部分倒還算準確,所以就不會弄錯。

      TD的對帳試算表可以用去年的。其實FT也可以用,只是那個算法誤差太大,TD倒是沒這問題。TD之後應該也會改版,不過他如果要做對帳單核對的部分反而比FT麻煩,眼下先搞定NEC,有空再回頭做。

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    2. 我的CVS檔案內的VTI不管是3/6/9/12/隔年的3月,均是二筆,配息(未預扣稅)、再投資二筆。其他的標的也是二筆,但有標示NON-RES TAX WITHHOLD。但最終對帳結果及FT帳戶資料(不管是那個標的)均有預扣、數字也對的,只是好奇不知道當FT帳務資料轉成CVS檔發生什麼事了。

      也謝謝Rib大分享經驗,我想結果是對的,就不探究了。

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    3. 是沒有關係,只是這樣我的試算表計算結果就不正確了。不管是對帳或NEC試算表都是根據NON-RES TAX WITHHOLD去判斷Amount到底有沒有包含預扣稅,要不就更正Amount,要不就去掉NON-RES TAX WITHHOLD,結果才會正確。

      我就是因為它的CSV有時會有問題才會弄對帳單核對的部分,像TD我就沒做這個,因為其他券商的CSV很少會像Firstrade這樣CSV居然還和帳目紀錄不一致。

      我遇過的狀況其實更離譜,就是有2-3筆配息金額完全不對。不是有沒有預扣稅那種,就是數字完全不對...我說的那種跨年配息單獨列除的預扣稅少了,不過這個反而不影響我這些試算表,而是在核對現金結餘時發現的

      刪除
    4. Rib大,

      我了解了,原來在你的原始文件中"技術細節"已經提到了(如下),原來是FT列帳的狀況,我想你的試算表應該沒有錯,只是你已經想到用推算解決方法了。另外,我有點不是很了解為什麼原始配息總和計算公式中狀況2不是用"總和B/0.7",而是總和B*3/7。

      "雖然在帳戶記錄倒是有完整的配息和預扣稅金額,但並沒有直接提供下載功能,也不利於我們拿來輸入試算表使用。所以只能用比較複雜的方式推算。目前的作法是:
      總和A=全部含有NON-QUALIFIED DIVIDEND的記錄 (涵蓋前述三種狀況)
      總和B=含有NON-QUALIFIED DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD的記錄 (狀況2)
      原始配息總和=額總和A+總和B*3/7
      預扣稅總和=原始配息總和*30%
      這樣的做法因為不是直接採用真正的帳目記錄,計算結果應該會和實際帳目有一點點誤差,但已經是目前我想到比較容易處理的方法了。"

      刪除
    5. 因為A是三種狀況的總合啊,已經包含了B的Amount在內,所以只要把B的預扣稅加回去就是全部配息。總和B*3/7算的是預扣稅沒錯。這是為了簡化算式把邏輯弄得有點曲折的結果。當初腦袋可是轉了好幾個彎。

      新版的試算表就是用你的算法--根據狀況用Amount和Amount/0.7算出原始配息,然後再加總,邏輯簡單多了。其實這才是裡想的設計。不過沒辦法,當初最開始是用Excel做的,要用Excel做這種算法的話,一定需要用到向下填滿,就失去簡化使用的初衷了。當時對Google試算表不過是當成分享平台,完全沒有深入學習,後來才學會Google試算表的Query和一些陣列函式的強大和方便。

      最後,我還想要再確認一下。不是說我試算表有錯,而是如果照您說的,配息(未預扣稅)...有標示NON-RES TAX WITHHOLD,那是算表示會把Amount當成是有預扣稅金的,而把Amount/0.7當成總配息,這樣就沒辦法正確處理您的VTI配息了吧? 如果真有這種情形,我覺得就需要在說明中提一下才好。如果方便的話,麻煩把Decription貼上來看看,不過股數部分涉及隱私請記得刪除。

      刪除
  4. Rib大,
    1042-S收入分類 (Income Code)詳解中Code 36的英文是不是有筆誤,應該Long-Term,而非short-term。

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    1. 感謝指正,偷懶用剪貼的,不知何故貼完忘了改...

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  5. 今天登入Firstrade,發現7/22時又更新了1042-S
    不知道IRS會怎麼處理已經報稅後,1042-S又更新的情況...

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    1. 請問這是又改了甚麼? 您曾要求更正或是券商主動改的?

      主要的問題是在預扣稅金額。如果預扣稅金額增加,那麼是退稅退少了,應該可以不管。如果預扣稅金額變小就比較麻煩,理論上退稅有可能會被追回,因為這個修改一定也會通知IRS,真要追是追得到的。但我猜如果沒有用1040X自爆,IRS大概不會花時間去理會這種小額退稅吧。

      不過也有個不妙的線索,整個1040NR的退稅程序之所以可能要拖延六個月,說不定不是退稅處理不來,而是因為1042-S改變 (包括格式改變和新增的chapter 4-FATCA預扣稅) 造成許多金融機構1042-S出錯,所以IRS才延後審查1040NR讓這些機構有時間更正1042-S。如果是這樣,對於預扣稅金額變小導致1040NR填寫退稅金額過多的狀況,IRS不知會不會直接減少退稅金額,然後書面通知審查結果。這是對納稅人最省事的結果,不過對IRS來說工程可就大了。

      所以說自己能夠對帳和試算還是比較有個底,就算有錯或是後來才改錯了,也可以爭取修正。不然的話,就算問券商,他們自己也沒辦法確定有沒有修正版。就因為不知道,才會需要事後修改吧。

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    2. 我也去 Firstrade 查看,發現我也有新的 1042-S ,但金額跟舊的一模一樣!! 不知大家的金額差多嗎?

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    3. 是券商主動改的。
      withheld金額差0.01而已,舊的1042-S只有列出Income code 06
      新的Income code 有01 06 37

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    4. 要命,2015/8/5 我的FT帳戶1042S也有新文件,我最擔心的事發生了,我今年四月自己手算金額,與FT提供的1042S,金額完全兜不攏,幾次寫信去反應,FT都說沒錯,這一項錯誤,造成我的gross income 與 withheld 都多報,也就是多向IRS申請太多的退稅,少報就算了,這多佔人家31美金的稅,這要如何處理啊。轉出FT果真是明智的。

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    5. 我自己的想法,是至少要爭取到預扣稅大致正確,準確到分最好,不然至少四捨五入到元也行,後者報稅時可以自行四捨五入到元。再不行,最少10142-S的預扣稅不能多於實際的預扣稅,少退點可以自己認了,多退真的就不知道哪天出甚麼問題。

      有位網友的問題和jwhei兄的狀況很類似,蒙他信任整個帳務和溝通過程幾乎是一起應付的。一開始向FT客服說明1042-S和對帳單數字不符後,客服也是講些五四三的錯誤解釋,對稅務根本不了解,後來只好不客氣的對客服說「我是在反應錯誤要求更正,而不是請求協助。您對配息和預扣稅的理解並不正確,請直接幫我把帳目不符的狀況直接轉給APEX的相關部門,請他們解釋為甚麼他們的1042-S和對帳單內容不一致,到底是哪邊數字有問題」,然後得到的回覆是1042-S的明細列表,有每一筆配息和對應預扣稅的數字,仔細核對後發現Vanguad的多筆配息、預扣稅都和帳目不符。把比對結果扔回去,然後等了2個多月就是和大家一起收到新的1042-S,收入部分仍有1.xx的出入,但至少預扣稅整數位是對了。我覺得就這樣報稅也行,要不要繼續和FT奮戰,就請他自行斟酌了。

      整個過程真是麻煩,不過這個對帳試算表真的可以發揮功能,核對起來比較方便,溝通時可以直接羅列數據並以對帳單作佐證,不然問題還真不知該如何說明。

      其實我今年E*TRADE的1042-S也是完全不符,不過E*TRADE的處理比較明快,客服看到我提出的數字說明後,就提交稅務部門處理,雖然處理速度也很慢,但7月下旬收到的更正就是完全正確的。期間每隔幾個禮拜就會去跟客服問進度,他就一路道歉說已確認仍在執行中,但無法提供時程,而且中間客服還一度直接來電致歉,保證會解決問題,請我安心等候。

      比對之下,同樣的問題兩家券商的處理真的有差。但其實我還蠻同情FT客服的,其實他態度也不是不好,但顯然承擔了他不應該涉入的事情。就不知這是個人特質還是公司政策或訓練的問題。FT沒有自己的稅務部門,和APEX的溝通是否順暢可能也是差異所在。

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    6. 如果IRS直接將多報要退的稅扣掉是最好,或者將錯就錯,退回我因1042-S錯誤而多報的稅,但這面臨被追回的風險,或者明年我用1040X更正,主動繳回,但這又是我不熟悉的部分,有人有相同經驗嗎?

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    7. 這我沒經驗,但按照說明,最簡單的方式是開立支票隨著1040X一起寄回, 支票詳細寫法見<http://www.irs.gov/pub/irs-pdf/i1040x.pdf>關於To pay by check or money order的部分。另有線上轉帳和刷卡(要手續費)方式繳稅,但沒試過不知道會不會有甚麼障礙。

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    1. 懶得搞清楚的話,不管收到甚麼1042-S就照著退就行了
      大多數人應該也是這樣
      在台灣繳所得稅,應該也沒多少人會去對扣繳憑單的金額吧

      反正已經搞NEC退稅試算表,又加上有家券商老是出錯,我就順便稍微改一下給需要的人用,這是給需要的人提供方便,不是在給不需要的人增加困擾

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    2. 這句話,對擔任顧問業的人也很受用!"這是給需要的人提供方便,不是在給不需要的人增加困擾"真是太有智慧的版大!

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    3. 呃,這也是提醒自己啦,總之謝謝支持

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  7. 今天收到APEX CLEARING的2015 FORMS 1042-S了
    跟往年很不一樣的是,它依據Income code的不同分成好幾組文件,比如:
    code 36 (含copy B,C,D共三張)
    code 52 (含copy B,C,D共三張)
    code 06 (含copy B,C,D共三張)
    待會就來用板主提供的試算表check 一下^^
    不然去年真的被搞死

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    1. 是的,2015新規定是如此。Firstrade這邊也是有用到52...但還是有06...這和Schwab又不同(請參考http://ribtw.blogspot.tw/2016/03/2015-nec-firstrade.html關於Schwab用Code 52的討論)。請問您有可以降低預扣稅率的身分嗎?

      我現在沒有用Firstrade了,不知您能否幫忙回饋一些信息...

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    2. 我今年收到的1042-S 也是有兩組文件,一組是CODE 6 一組是CODE 52,我用試算表算完全吻合!但問題就來了,我用家人的名字再開的戶頭只有收到一組CODE 6的1042-S!偏偏用退稅試算表算完就差1月的兩隻ETF的短期資本利得,FIRSTRADE 又把他算入2015年的收入.而我自己這份CODE 52的金額偏偏又跟1月的兩隻ETF的短期資本利得總和一樣!會不會就是指這筆收入?

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    3. 所以變成我如果把code 52 key入,gross income就多出來了,然後得再用鴕鳥法解決才行!

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    4. 不太可能A的收入跑到B的1042-S。準備稅單的機器可不知道你們是一家人。話說回來,你自己的完全吻合,是把52加進06裡面嗎? 還是單單06沒管52? 因為我還沒拿過52,不知道到底甚麼狀況下出現這東西,光聽到的感覺都比較像是誤用

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    5. 我的說法可能讓你誤會了~我的意思是我有兩個帳戶要申報!這兩個帳戶的持股幾乎一樣!一個帳戶收到CODE 6+CODE 52使用退稅試算表算完1042-S GROSS INCOME(CODE6+CODE52) 剛好多試算表的金額=1月的兩隻ETF的短期資本利得總和而FEDERAL TAX WITHHELD則相同.另一個帳戶只收到 CODE 6而GROSS INCOME 一樣比試算表的多了1月的兩隻ETF的短期資本利得總和.所以我懷疑FIRSTRADE的CODE 52就是指前一年在一月初的配息.而沒有CODE 52的另一個帳戶FIRSTRADE則直接把它加到CODE 6的INCOME裡.為了證實這點我再看了兩個帳戶的1月帳單首頁的INCOME AND EXPENSE SUMMARY中Taxable dividends也剛好都等於多出來的GROSS INCOME,所以我才做了這個推論.但現在麻煩的是有CODE 52的這個帳戶要如何填試算單.

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    6. 漏看留言...可是code 52有預扣稅,短期資本利得無預扣稅,兩者不可能混為一談。code 52收入加入,預扣稅也加入,應該剛好相符

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    7. firstrade 這次的code 52並沒有預扣稅,收入的金額又一樣,所以我才懷疑是一月的短期資本利得.

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    8. 了解,如果這樣,那您的判斷是對的

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    9. 問題是如果今年我要用NRA退稅試算表這code 52我要填在哪個地方?

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    10. 加入06。如果試算表沒有改版的話,報表最後的附註煩請手動改一下

      我覺得這是誤用,所以不是很想為了這個去改,我自己都沒碰到,所以也無法去問,也還不知道怎麼說明

      如果沒有其他朋友提供信息,您可以考慮問券商。您可以先引用1042-S上關於Code 52的說明,然後說明又沒有申請tax treaty降低稅率,還是以30%扣稅,為什麼會有 Code 52?

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    11. 對了,想要請教您,Firstrade這樣開兩個帳戶,之間資金/資產是否方便流動?

      順帶一提,看起來Firstrade的短期資本利得就是這樣不斷順延到下一年? 真是詭異。不知這是個別狀況還是通例...之前有位朋友也是這樣,我有用Firstrade的時候都沒在1月收過短期資本利得,也實在搞不清楚。不知道有沒有其他朋友分享一下自己的狀況? 還好Firstrade短期資本利得都不扣稅,不影響預括稅計算。

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    12. 當初一開始開兩個帳戶的用意是因為一個帳戶快超出免稅額,所以用家人名義開了另一個好用ECI退稅!後來因為一直有在定期閱讀Rib大的文章所以今年鼓起勇氣第一次用NRA退稅試算表退去年跟今年的稅於是才發現這個情形,我現在比較苦惱的是要如何跟FIRSTRADE溝通處理CODE 52,還是我先請他們說明CODE 52到底是哪一項INCOME?否則我也無法證明這收入是否一定是1月的短期資本利得.至於帳戶間的資金流動肯定是比較不方便所以我是採用等量投資,說穿了就是兩個帳戶投資相同的金額,但一旦兩個帳戶都達到免稅額後就沒有太大的好處,所以之後可能就得像Rib大一樣考慮帳戶轉移到TD+SCHAB好方便操作資金!

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    13. 謝謝說明。

      其實您不用擔心如何證明該筆收入就是短期資本利得,短期資本利得本來就免稅,無關大局。最主要是預扣稅要符合,所得部分比對用鴕鳥法就行了。附註的1042-S比對原本就只是證明我們的計算是有據的,並非必要。不想搞說明的話,刪掉照樣可以報。原本產生報表就是為了重新分類,也就是說不理會券商分類,重新按IRS規矩分類,所以就算沒有說明,弄出來的報表其實就是主張Code 52是券商亂搞。

      事實上,短期資本利得放在06也一樣不符規範。每次看到Firstrade的06收入x稅率居然比預扣稅多,就覺得頭大。IRS的建議是改放36,但Firstrade (或應該說是Apex) 根本不理會IRS文件指示。

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    14. 您好:報過4次稅,今年是第五次,而code 52也是第一次出現
      我並沒有任何特殊身份就是了

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    15. 謝謝分享。不知是否和roaddie一樣,是把2015年1月的短期資本利得列為52呢?

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  8. Rib 大哥

    小弟去年的退稅,到現在才收到通知… 差了50

    自己搞真的很難…

    感謝您的大力幫忙

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    1. 怎麼差的50? 原因有講嗎?
      另外,Firstrade的1042-S後來到底有沒有改成啊?
      您那個錯的真是超級離譜...

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    2. 忘了幾月寄去IRS的,本來想說應該是丟到水裡去了

      Firstrade 是有改,還是不一樣,超過報稅截止日一、二個月,最後還是寄了

      這個月收到IRS來信,是否同意退稅的數字,還是覆查 (Decrease in creadit = 55.00--> 我是看不懂啦)

      我想這樣應該就夠了,沒有Rib大的幫忙,小弟退的應該更少

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    3. 願意給我參考看看嗎? 有些好奇

      我比你早報的部分都都還沒下來呢,還好網站上查得到,確定沒有丟到水裡

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    4. Rib大:
      我2014的退稅也是還沒有進展.....去年(2014)前後來了2份1042-S,我也寄了2次1040-NR.....
      後來上IRS的網站查發現退稅失敗
      訊息如下:
      We have not processed your refund because the Social Security Number, or the IRS Individual Taxpayer Identification Number, and/or name shown on your tax return does not match our records or those of the Social Security Administration......
      實在有夠怪的....
      2015/07/20寫信去IRS問為什麼
      並表示我2011,2012,2013 都是這樣報稅且獲得退稅
      為何2014卻出問題?
      2015/08/12 IRS 回信請我再提供一次英文姓名,ITIN NO# 及簽名後寄回
      2015/08/26 又收到Firstrade寄來的第三份2014 FORM 1042-S (臥槽!!!!!?????)
      我沒力了,想說過了報稅期限,乾脆放著不管了
      2015/11/25 收到IRS回信說我Form 1040-NR 上的LINE 62D
      "In order to provide a complete response,we need an additional 180 days to let you know what action we are taking on your account ,you don't need to take any further action now on this matter...."

      2014 三份1042-s 上的預扣稅金額都不一樣,搞的一波三折唉....

      而今年很高興發現您這裡,大量珍貴資訊真是令人如獲至寶!
      迫不及待使用您提供的試算表
      2015 1042-S 上code 06 的金額比試算表多了$85.62
      但比起往年卻多了code 52 $4.15 (無預扣稅)
      整份1042-S的預扣稅總和跟試算表只差了$0.13

      我想2015用這份1042-S去退稅應該不會有什麼大問題才是^^

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    5. 呃,要我的話會想再把預扣稅和收入的誤差算到0.0x以內。

      您有看前面我和roaddie的討論嗎? 裡頭提到試算表已為該算入前一年的配息,卻放在當年的1042-S,修改後就幾乎相符了。Firstrade經常會出現和試算表算不攏的狀況,有時是券商的問題,有時是試算表出錯。當然,金額相差不大IRS可能也不會太講究。

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    6. 回覆一下進度!為了可以順利退稅,所以我寄信給firstrade課服詢問code52是否為一月的短期資本利得並告知此為前年的gross income才是,firstrade回覆說已經轉告交割單位處理了!等待中....

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    7. 之前詢問firstrade有關code 52是否為1月短期資本利得後,答覆如下:
      尊敬的用戶XXX:

      關於您賬戶稅表,您的疑問在經過與交割公司聯繫核實后,他們提供了以下說明:

      1042S由於是美國政府的扣稅表格所以不會顯示外國交易股票(Foreign Security Withholding)的扣稅,但是外國股票扣稅還是會算到您的總收入內。

      外國股票扣稅與非美國居民扣稅(Non-Resident Withholding)不同。非美國居民扣稅是交割公司收取,并直接提交給美國國稅局,同時上報在1042S表格上。而外國股票扣稅是該股票國家的相關部門直接扣除,該稅務是在交割公司從證券集中保管結算公司(DTCC)收到股息之前就已經減去,所以您收到的總股息金額 (未進行非美國居民扣稅)真正意義上是已經被扣稅的。這筆扣稅是直接提交給這隻外國股票的公司所在國,并計算在您的總收入內。我們的交割公司提供的1042s表格是直接上報給國稅局,您也可以用這份1042s表格向國稅局申報。
      一看就知道是制式的答覆.一點幫助都沒有

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    8. 倒不是制式的問題,而是答非所問。您可以參考一下我新寫的2015年對帳結果,還有朋友同一個帳戶,一筆算06一筆算52,根本沒有一致性可言。我也不覺得需要追究52的問題,因為對台灣人來說52/06根本沒有差別,加到一起去就行了。

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    9. 那我是否應把NRA INCOME RECLASSIFICATION報表中的 Income Code 06 = Dividend - ROC + S/T CG + Foreign Tax Paid 改成 INCOME CODE 06+52= Dividend - ROC + S/T CG + Foreign Tax Paid?

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  9. Rib大, 請問, 我依方式貼上(貼上值)FT所下載的資料, 但Tab"2.輸入交易資料/1042-S計算退稅"計算出的結果W至AD欄均為#N/A, 請問會是我哪裡操作出錯了呢?

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    1. 您說的是退稅試算表吧? 留錯地方了
      不知您是否有正確輸入税務資落呢?

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  10. 您好:

    FirstTrade似乎只能提供前一年的CSV下載 (現在只提供2015年初)
    像我要補報2014年的部分
    就沒辦法直接取得CSV,該怎麼樣處理比較好呢?

    p.s 我有試過自行填入交易資料,但是Reclassification Summary表格裡的Amount總是算錯,嚴格來說是VTI是對的,但VPL、VWO、VGK都是錯的

    請大大幫忙
    感激不盡

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    1. 現在變成這樣了喔...傷腦筋,看來要提醒大家及時下載了
      您先試試請客服提供協助吧,資料應該都有的,只是不開放下載而已。
      您就跟他說因為要報稅,請他提供CSV檔以利計算個別ETF的詳細配息明細

      對了,在繼續說明前,先提醒一下,以下討論的是NEC退稅試算表,而非本文主題的對帳試算表。

      如果券商不願意協助的話,還挺麻煩的,因為Firstrade奇葩的帳目表列方式,這試算表需要按Description不同逐一採取不同計算方式,所以如果Description內容不對,計算就不會對。

      另一個辦法是您R3~V3的公式,直接手動輸入這5個欄位,輸入比較快些。您可以參考本文中【與各月份對帳單比對,找到問題點】的部分,了解區分兩種對帳單表列方式的方法,從而找到每比配息該填入的Amt (總配息)和預扣稅。交易類別總共有下列代碼,分別對應不同的Description關鍵字 (可以參考2015年的計算結果):
      1 CASH DIV (排除IN LIEU OF DIVIDEND)
      2 S/T CAP GNS
      3 L/T CAP GNS
      4 SUBST... IN LIEU OF DIVIDEND
      5 INSURED DEPOSIT PROGRAM Interest
      6 REV NRA ON ROC
      這個方法有些內部核對功能會因為沒有CSV資料而顯示異常,但應該不影響計算結果

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    2. 謝謝您快速的回覆! :D
      我會先試著跟Firstrade客服聯絡試著取得CSV檔案
      再不然,就直接手動輸入R3~V3的公式
      再次感謝您的分享
      從您的Blog中,我學習到很多

      再請教您一個問題,如果我這個月寄出退稅的相關申請文件
      但已經超過今年的截止日期(6/15?),還是可以申請退稅嗎?

      謝謝您~~~

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    3. 有需要補繳稅的NRA或稅法上的美國居民,才必須在當年度6/15的期限之前繳稅/申報(有薪資則為4/15)。對於稅金均已扣繳,只需要申請退稅的NRA來說,報稅期限主要是用來算2年或3年(有兩種不同認定方式)的退稅期限用的,不過根據網友分享,這種期限還是用4/15算比較穩妥,有人分享因超過3年的4/15被拒絕退稅。所以,如果保守點用2年退稅期限的算法,2014年的稅最遲在2017年4/15日前均可申請退稅,所以現在退2014年度的所得稅並沒有任何問題。

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    4. 關於Firstrade只能下載前一年的CSV,我已經問過客服了,他們是說沒有資料可提供,只能下載月結單,我只能說還好我已經捨棄這間券商....

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  11. R大!這篇太厲害!
    我看了5次,終於成功了,雖然此時還不知道試算表第三個底稿要幹嘛,但看到自動帶入,真是一個爽!太感恩了!那個往下捲的圖示,太重要了,本來以為是在我的帳戶找交易月結單@@

    FT的2017年資料正確!我要向下一個步驟挺近
    #意思是您可能馬上接到我的留言請教了

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