累積3年才申請退稅可能導致ITIN過期失效——累積2年就申報比較保險，2023年退稅最好2025年底前申報

先講結論：有網友分享自身經驗，2024年申請2021年退稅，結果2025年9月才收到通知，說ITIN已經過期。所以往後最好每兩年就要申報退稅，以免造成ITIN過期。

之前以為連續3年至少有一次申報就不會過期，從2016年度以來的退稅也沒有人回報過問題。事實上過去ITIN的填寫說明有很明確的支持這樣的過期判斷，雖然之後更新的版本都只有邏輯性的敘述而不再有明確的年份說明，但大家沿用過去邏輯好像也沒問題：If your ITIN wasn’t included on at least one U.S. federal tax return for the last 3 consecutive tax years, it will expire on December 31 of the third consecutive tax year, and must be renewed before being used again on a U.S. federal tax return.

不過既然有這樣的實例，我就進一步去找看看有沒有不同的說法，不幸的，其實早在2016年8月IRS的公告就有不同說法：For example, an individual applied for and received an ITIN in 2015 that is used in 2015 on the individual’s 2014 federal income tax return. If the individual does not file or is not claimed as a dependent on a tax return in 2016, 2017, and 2018, the ITIN will expire on December 31, 2018. This rule applies to all ITINs regardless of when the ITIN was issued.

所以，即使到2025年仍有一次申請3年退稅而ITIN仍沒有過期的幸運者，為了避免ITIN過期的麻煩，以後最好還是每2年就申請退稅才能確保不會過期。2023年度退稅還沒有申報的朋友，也建議在2025年年底前完成申報，以避免ITIN過期的困擾。

ITIN過期的朋友，如需更新ITIN，其程序和首次申請ITIN完全一樣，需要身分證明文件和1040NR，只是W-7右上角要勾選Renew an existing ITIN。身分證明不贊成寄護照正本，寄丟超麻煩也有個資風險，去外交部領務局辦認證影本比較安全。

2024年NEC退稅相關稅務資料——更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2024年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2024年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，例如2020年以來的VT，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

如需往年的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件，由於部分連結目前已經失效，可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

原始資料為PDF格式者，部落格提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用。轉換工具不會辨識日期，都是以文字格式儲存，需要設定日期格式或執行計算時，要先轉換為日期資料。若將試算表轉換為Google試算表，透過「檔案 » 設定」將語言代碼設為美國，就可以直接設定格式或進行計算。

Vanguard

官網的Tax Center頁面中點入2024 tax calendar即可看得到相關檔案。今年有2個檔案只提供PDF版本，而且過去用的Excel格式轉換工具都失敗，還好其他轉換工具還能轉，轉換結果也還能用：

1. ICI 2024 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (with REIT finals)(.pdf, report date:2/12/2025, publish date: 2/23)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。2022年4月BIV、BND同一派息日有兩筆資料，一筆是股息，另一筆是長短期資本利得。如果使用部落格的NEC退稅試算表，需手動將兩筆資料加總整併成一筆，才能正確計算。
2. ICI 2024 Secondary layout spreadsheet(.xlsx, report date:1/21/2025, publish date: 1/23)
   國外來源收入百分比。因相關稅務規則VT、WBND、VWOB都是0%。
3. ICI 2024 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (with REIT finals)(.pdf, report date:2/12/2025, publish date: 2/23)
   每股QII配息金額

過去資料網站僅提供2023，但部分檔案僅提供PDF格式，意外的是去年的檔案連結仍可下載，其他可到部落格的雲端硬碟下載。