2016年6月5日 星期日

NEC退稅試算表錯誤及回沖交易紀錄的處理  
必須修改輸入的交易資料,才能正確完成計算

雖然 TD Ameritrade 是唯一正確處理並主動退還QII及ROC免稅收入預扣稅金的券商,但不幸的,他不時會有錯誤的配息紀錄,造成下載的交易資料中,會出現錯誤及回沖的配息和預扣稅交易紀錄。這些紀錄會干擾NEC退稅試算表的計算過程,只能透過修改相關交易紀錄,才能讓試算表正常運作。

如何發現有錯誤及回沖的交易紀錄?

雖然目前只有在 TD Ameritrade 出現這樣的情形,不過,如果其他券商萬一出現類似的狀況,其實也會出現同樣的狀況:



當然,如果回沖/更正的紀錄日期夠接近,也可能會連結到同一筆稅務資料,但仍然可以從配息日期看出端倪。要確認,就需找到對應的交易紀錄,應該可以看到金額為負的回沖配息交易紀錄。

在較常出現這種問題的 TD Ameritrade 版本,我有加入偵測機制提醒:


如何修改錯誤及回沖的交易紀錄

TD Ameritrade 版本會用醒目的紅色,標出這些金額為負的回沖配息,方便修改:



萬一在別家券商出現類似問題,雖然沒有提醒機制,但修改的原理和方法都是一樣的。

14 則留言 :

  1. 感謝Rib大,我是原來的提問者,謝謝您特地寫文貼圖說明,沒有這些說明圖片我真的無法解決問題。現在重算結果與1042-S完全相符了,再次感謝您!

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    1. 呵呵,看得懂就好。我還怕講得不夠清楚...

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  2. 今年TD Ameritrade自動退稅已經入帳了,VNQ比以往退更多,約退了預扣稅的41%
    IEF等美國公債ETF也退很多,退了96%
    就算不報稅,這幾個標的自動退稅也大幅減少了投資成本。

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  3. 今日收到IRS寄來的通知,上面寫著Form 1099-INT,金額是2014年延遲退稅的利息。
    上面寫說:If you required to file a tax return, report this interest as income on your return.
    我個人認為,這個利息應該是填在1040NR的9b那個欄位(Tax-exempt interest),不知道正不正確?

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  4. 自問自答,下面這篇有說到如何在1040NR中填寫1099-INT的利息所得。
    https://www.uscreditcardguide.com/introduction-to-tax-form-1099/

    因為1040NR和1040NR-EZ都是按照理想情況設計的,給Non-Resident Alien發放1099-INT這樣的非理想情況在設計稅表時候是不會被考慮到的,所以1099-INT在1040NR和1040NR- EZ裡沒有完全合法設計好的地方填寫。

    但是收到了1099-INT最好還是要在稅表上反映出來。這裡我們建議把1099-INT上的數額填寫在1040NR 的Line 9b-Tax-Exempt Interest。大家要知道的是這一行其實是填寫政府債券的利息收入的,而不是銀行存款的利息收入。但是在沒有完全合法的地方填寫而又不得不填寫的情況下,這個填法已經被眾多的中國留學生使用很多年,而且沒有一個人說被IRS因為這個調查。所以我們認為這麼填寫是安全合理的,而且比較簡單。如果1099-INT上反映出了被Withhold了稅款,最好把1099-INT的複印件和1040NR一起寄給IRS,雖然在理論上是不需要寄的(銀行必須直接電子寄給IRS所有人的1099-INT的copy)。

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    1. 那......2014年的退稅,大部分人都延遲
      所以今年退稅都得這麼填囉??
      這會不會沒事找事??不填沒事,填了反而造成預料外的問題?

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    2. 我也收到 Form 1099-INT了, 感謝S.J.大的解釋,但是填在 1040NR Line9b似乎是ECI的申報法, 若是用NEC申報, 要填在1040NR Page4的什麼地方呢?

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    3. Rib大,请问现在用ECI方法要求退税还行的通吗,还是必须NEC才行。我用嘉信,利息51,股息52预扣都是10%,gross income不超过4050,我是中国国籍,适用10%预扣协定,如果用NEC来报税我一分都退不了好像,因为我都是买的美国国内股票,但是奇怪的是为啥利息收了我10%的预扣,不是说NRA利息收入都是免税吗,如果退税被拒绝是不是同时itin也申请不成啊

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    4. 我對IRS發出的1099INT如何填1040NR的建議和S.J大引用的文章不同。

      我覺下面這篇說得比較對--退稅利息是應稅收入:
      https://www.quora.com/As-a-nonresident-alien-do-I-need-to-report-the-1099-INT-received-from-the-IRS-itself

      在此釐清一下,NRA的美國來源利息是要課稅的,只是按規定有些利息不需課稅,這包括NEC存款的利息、政府債券利息、合乎portfolio interest要件之利息 (如現在買得到的美國公司債) 所以,對單純投資人來講,大部分利息收入都是免稅沒錯,但不是說利息都免稅。退稅利息看起來應該不在這些免稅項目內,所以我贊同我自己引用的文章,應該是要課稅。

      所以我的建議是,【用ECI報稅的朋友,填9A而非9B】,總和如不超過個人免稅額,就沒有影響。【NEC報稅的朋友,請填入NEC表的2c,台灣朋友是30%稅,有減稅身分者按對應稅率填】。雖然吃虧點,但採取NEC報稅結果就是這樣。但如果今年度沒有退稅或退稅很少,以至於不夠彌補利息的稅金,那乾脆就別報稅了吧。

      1099-INT如果有被預扣稅的話,則填報1040NR時一定要附上,並記得要把預扣稅填入62a,不然就虧了。不過就文件格式來看,根本沒有預扣稅的格子(標準1099-INT格式有),所以可能是預設都不會有預扣稅吧。我的理解是:一般沒有ECI的NRA主要是透過預扣機制課稅,原本設計上是不需報稅。而ECI收入則是透過主動申報課稅,不須預扣稅。有報稅才會有退稅,也才有退稅利息,所以會有退稅利息的狀況,IRS大概預設為不須預扣稅吧。

      那麼沒有預扣稅的話,填報1040NR到底需不需要附上1099-INT? 我覺得還是附上好了。雖然美國人適用的Pub 17確實有說不用附,但NRA的Pub 519和1040NR說明文件並沒有明說,但我覺得還是附上副本比較妥當,反正多附沒關係,少附就麻煩。

      其實,即使是銀行利息,我對S.J大引用的文章的建議也不太認同。銀行利息免稅的條件是NEC,而9B是ECI,這兩者有些矛盾。其實如果是NEC,按規定是免稅收入,根本就直接忽略就行了。我引用的那篇,樓主也是這樣說的。但就像很多單純透過美國券商投資的朋友成功用ECI方式退稅一樣,IRS並沒有那麼挑剔,反正都是免稅,計算結果相同。

      由於這是新狀況,還在初步討論階段,請大家多多批評指教,如果能得到比較多的共識,再整理成正式文章吧。

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    5. Rib大,有個建議
      因為2016年多了1099-INT,如果以NEC報稅的話,應扣30%稅??
      所以在"多券商整合報表中" 可增加個 1099-INT欄位來呈現這筆利息
      或是將這次視為特殊例子,使用者自行輸入也可

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    6. 自己加一個標題填上收入和稅金 (30%) 就行了吧? 也就發生這麼一次而已。我英文不行,請Google大概教下,Interest on Tax Refund Delay? 還是 Interest on Tax Refund Late? Interest on Delayed Tax Refund好像也有人用?

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  5. 有匿名中國朋友提到嘉信,利息(Income code) 51被預扣稅的情形,因為我沒碰到過,也不知道怎麼回事。希望原留言朋友可以進一步說明該利息的來源屬性,也希望有類似狀況的朋友分享一下。

    要先釐清:其實NRA也不是每一種利息都免稅的,所以確認利息的來源屬性很重要,可參考我上篇留言的簡單說明,或是看這裡:
    https://www.irs.gov/publications/p519/ch03.html#en_US_2016_publink1000222265

    此外,Gross income不超过個人免稅額的話,去年還是有很多人用ECI退稅成功,至於今年狀況如何還是要各自承擔。就算NEC退稅也不保證成功退稅,何況如果都投資美股的話NEC確實退不到稅。

    ITIN審查應該早於退稅審查,ITIN審查主要看有沒有附報稅單,和有沒有成功退稅應該無關。

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  6. 是我之前匿名发帖的,非常感谢rib大的耐心详细解答,利息的来源就是我schwab账户内的资金,当时开户有两种利息可选,一种是自动投资货币市场基金,一种是默认的,我选的是默认的。每个月账户的利息后面都显示10%的预扣,项目详情显示为 NRA Tax Adj。我想可能是严格按中美税务协定条款来的,利息扣税不得超过10%,所以他就给我直接预扣了10%,并且我收到的是1042s利息税表,而不是1099。我在开户填写过wben8表格。

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    1. 有W-8ben是拿1042s沒錯。沒有W-8ben才拿1099。

      稅務協定,應該只牽涉到稅率由30%減為10%,至於那些課稅那些不課稅,應該還是按IRS的規定來。

      我的嘉信開戶申請表的帳戶餘額有兩個選項,一個是轉存境外貨幣基金(免稅,也沒有1042-S,有些券商則是轉存免稅的貨幣帳戶),另一個是Taxable interest (這就是您說的"默認"嗎?) 這個選項是帳戶餘額不轉存,由Schwab給利息,但看標題說是要扣稅的 (券商帳戶餘額並不是存款)。建議您聯繫嘉信更改設定,雖然錢不多,但明明有不課稅的選項幹嘛浪費呢?

      話說回來,我在TD也曾經拿過券商戶頭餘額的利息,但沒有預扣稅。不過金額只有0.03,搞不清楚是利息屬性不同還是因為金額太小。利息不像ETF配息還自己有資料可查,發利息的人已經認定或被認定要課稅,我們也沒有其他主張的依據。

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