[更新] Schwab NEC退稅試算表 v4.30b——處理到期的債券ETF稅務資料須補充Cash Liquidation Distr.

• Schwab NEC退稅試算表 v4.30 檔案連結
• 更新內容：
1. 支援目標到期債券基金 (defined-maturity bond funds)
2. 有些原來用無預扣稅判定為Muni的偷懶作法，也統一改用稅務資料 (AV欄) 做判斷，才能與現金清算配息區分
3. 改正BA1和報表1042-S核對部分的一些瑕疵，包括隱藏不需要的比對項目，預扣稅附註*號
4. 稅務資料查詢算式加上Value函式，以包容稅務資料貼入格式問題
• 其他版本及相關說明

和一般永遠不會到期的的債券基金不同，有一種目標到期債券基金 (defined-maturity bond funds) 是會到期的，如Invesco的BulletShares、iShare的iBonds，這類基金到期時會返還大量本金，其稅務性質和一般基金的現金清算 (Cash Liquidation) 類似 (對此類基金有興趣可參考綠角大的初步介紹，或可研讀Vanguard Research深入的研究報告)。

最近有網友提供他2019年在嘉信到期的BSCJ紀錄，從而有這個版本誕生。由於是僅僅根據這份唯一的資料所做的設計，適用性還待觀察，而且涉及新的免稅收入和預扣稅計算方式改變，變數較多，所以這個版本不會直接取代舊的v4.2x，而是先併行提供，確認無虞後再替換。

嘉信對於到期債券ETF的交易紀錄Action (行動)欄位標示為Final Cash Liquid，沒有預扣稅，1042-S的分類是Income Code 37。如果遇到這種情形，除了必須使用此一版本外才能正確處理之外，還需要取得每股現金清算配息金額Cash Liquidation Distr.，貼入稅務資料的L欄 (僅貼上值)。此資料抽取試算表也有提供，但因為欄位分布問題須要分開複製。而且QII和FSI%因為日期重複無法正確抽取，需自行到原始資料處 (NRA及Secondary工作表) 複製：

雖然試算表提示要整併，但因為這裡確實是分為兩筆屬性不同的配息，所以千萬不要整併。這種情形僅適用於其中一筆是普通配息、一筆是基金到期或清算的場合。至於這兩筆稅務資料如何區分，後續退稅試算表會自動處理，也會在報表的附註加上相關的稅務說明和核對算式。

不過，由於嘉信對這兩筆同樣日期配息的再分類出現技術性錯誤，而且難以簡單解釋 (有興趣可參考後面的說明)，所以就算用了更新版本，還是無法完美的對上1042-S的收入分類，只能在報表中簡單說明，除了1042-S分類與基金公司的稅務資料不相符之外，其他計算結果均相符。

以下為開發過程的技術說明，一般使用者可以忽略。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v4.40b——支援Muni基金、改善1042-S核對算式說明方式

• Firstrade NEC退稅試算表 v4.40b 檔案連結
• 更新內容：
1. 支援Muni基金的Exempt Interest Dividends
2. 1042-S再分類錯誤的核對算式可根據實際分類問題自動調整
3. 改良1042-S核對算式，容納更多收入項目、減少含糊不清及誤解

Firstrade對股息100%為Exempt Interest Dividends的Muni基金並沒有預扣稅金，只要在稅務資料的K欄填入Exempt Interest Dividends的每股配息金額，就可以正確處理此類股息。

這次更新的功能是從Schwab版移植過來的，不過，Firstrade的1042-S分類與Schwab不同，股息中的Exempt Interest Dividend被再分類為Income Code 01，與其他利息收入、QII都歸類再一起 (Exemption Code 05，Tax Rate 0)。因此，此版的Exempt Interest Dividends就和QII一起於報表中顯示，表頭和核對算式也會自動調整。

 (Schwab的Exempt Interest Dividends是分類於Income Code 06，Exemption Code 02，Tax Rate 0。TD Ameritrade的分類則與其QII相同，是Income Code 01、Exemption Code 02)

如果基金公司沒有直接提供Exempt Interest Dividends的每股配息金額，而是提供每股配息金額，以及Exempt Interest Dividends的比例，此時L欄就是【每股配息 x 比例】其他部分的股息則屬於其他收入類別的。要注意，稅務資料中的Income Dividend是指應稅股息，並非每股配息，所以要填【每股配息 x(1-Exempt Interest Dividends 比例)】，如果其比例為100%，則Income Dividend是0。

以下純屬心情日記，沒興趣就跳過去吧。

[更新] Schwab NEC退稅試算表 v4.20——再分類錯誤試算 (含DBC等期貨基金) 及Muni基金使用說明

• 檔案連結
• 更新內容：
1. 再分類錯誤時可以自動修正核對算式
2. 再分類錯誤試算，誤差＜0.1即可自動增加報表說明再分類錯誤細節
3. DBC等期貨基金也可用再分類試算解決
4. 支援Muni基金的Exempt Interest Dividends
• DBC等期貨基金之稅務說明

2009~2017都沒有配息的DBC等DB系列ETF，在2018、2019年都有配息，而且狀況與一般配息不太相同。Schwab的處理方式是預扣30%稅並列入Income Code 06，這比其他券商預扣37%稅所造成的問題要少，只要解釋該筆配息屬於ROC但券商沒有正確再分類，導致1042-S與再分類計算結果有落差，就可以申報退稅。

因為Firstrade在2019年有大量的再分類錯誤，在針對DBC配息提供更新時，也同時推出再分類錯誤試算功能。既然有了解決的思路，就把這功能移植到Schwab版本，剛好DBC配息可以用上，而且還意外解決了預扣稅總額的進位誤差。

透過再分類試算解釋並改善計算結果的落差

當試算表再分類的結果與1042-S有落差時，如果能從1042-S收入與再分類結果的落差，找出可能未正確分類的配息，將其交易代碼及配息日期填入BA39的表格，如果能夠湊齊錯誤分類配息，使誤差達到1以下，就會自動在報表新增相關的表格與說明 (感謝網友提供構想)：

[更新] TD Ameritrade NEC退稅試算表 v4.3——新增Income Code 27自動處理功能

• NEC退稅試算表TD Ameritrade v4.30b
  主要更新內容：Income Code 27自動處理功能

需要的人就直接用吧，其實按試算表標示填入資料就OK了，不需要新的使用說明。

不過，關於Income Code 27和稅務文件K-1表格仍需要有所理解為妥，以確認是否適用NEC退稅。最常見的DBC或其他DB系列原物料期貨ETF應該都是適用的，進一步說明請見Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題。

下純屬工作日記，對學習Google試算表沒興趣就跳過去吧。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v4.21b——更正Income Code 27從交易紀錄還原配息金額的算式錯誤

4.2x的主要說明還是看原來那篇。

這裡只更正一個小而致命的錯誤。既然致命為何沒有發現?

之前提到券商的DBC配息金額有誤，結果更正數字時和修改算式都犯了同樣的錯誤，以至於後來試算表算式將錯就錯就沒有發現：DBC預扣37%稅，1-0.37=0.63，之前文章沒寫錯，但不知為何老是誤用0.67下去算了。

今天另一位網友提供的原始數據才讓我發現這個錯誤。他的DBC配息金額也是有錯，但照股數或1042-S金額去算，還有再投資的金額都是一致的，這才凸顯出算式的錯誤。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v4.20b——再分類錯誤試算及Income Code 27使用說明

• 檔案連結
• 更新內容：
1. 再分類錯誤試算，誤差＜0.1報表即可自動增加報表說明
2. Income Code 27處理，併入Code 37報表即可自動增加說明
• Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題

1042-S屢屢出錯的Firstrade在2019年再度大爆發。目前所知，2019年的配息中，包括12月 IEI 的兩筆配息，還有可能全部的VTIP、BND、BWX、WIP配息的 QII、VNQ 的 ROC (該不會Vanguard都是吧?)，都沒有正確分類，而是留在Income Code 06底下。

透過再分類試算解釋計算結果的落差

前陣子有網友提供很不錯的再分類結果與1042-S落差的報表說明 (報表編輯範例)，後來想想，乾脆新增一個試算功能。如果能從1042-S收入與再分類結果的落差，找出可能未正確分類的配息，將其交易代碼及配息日期填入BB51的表格，如果能夠湊齊錯誤分類配息，使誤差達到0.1以下，就會自動在報表新增與範例類似的說明：

[更新]DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題——如何處理 2018~19 Income Code 27與37%預扣稅

抱歉，還是沒有公版試算表的更新，只是在原來的文章加上了詳細的處理方法說明，希望能幫助需要的朋友自行完成。

其中部分註解的修改取自網友提供的內容，特此致謝。

之前都是個案討論、處理， 不過這都第二年配息了，可能不是偶發事件，而且再不寫下來，以我目前的記憶力可能每年都需要重頭研究一番。

退稅背後相關的稅務規定也做了更新。經過一年的沉澱和反覆討論，觀念更加清晰，應該也會有比較清楚的敘述，有興趣的朋友不妨一觀。

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v4.10b——調整報表註解以因應QII再分類錯誤並能識別債券利息

• 檔案連結
• 更新內容：
1. 調整報表註解以因應QII、ROC再分類錯誤的問題
2. 識別債券利息收入，將之列入Income code 01，並調整相關報表註解

如果Firstrade NEC退稅試算表再分類與1042-S不相符，請更新到此版本。此更新不涉及退稅金額計算問題，如果沒有再分類錯誤的朋友，暫時不更新也無妨。不過，公版的註解只是很初步的說明券商再分類有問題，整體而言與試算表計算結果仍屬相符。有能力的網友不妨自行補充說明是那些配息的再分類出問題，做出更精細的解釋，會更有說服力。不知道如何手動編輯報表的朋友，請參考詳細使用說明中【編輯報表】的部分。

有網友已經自己完成編輯，可以提供參考。他的做法是再增加一條註解說明券商有部分免稅收入沒有正確再分類，並用表格羅列這些配息及其正確的再分類結果，並將之加總，再列出1042-S和試算表再分類結果的差額，然後說明：The discrepancy between total QII after reclassification and income code 01 on 1042-S matched to the sum of QII listed above. 我借用了他的做法，再調整成較能廣泛適用的形式作為範例，需要的話可以直接參考使用。

也感謝網友提供了債券利息的實例，讓試算表可能正確解讀相關交易，並將之列入Income code 01使試算結果能與1042-S相符。

嚴格來說，目前仍只是測試版，需要大家回饋使用狀況。

有任何建議或問題，都歡迎留言討論。

下純屬工作心情日記，沒興趣就跳過去吧。

[更新] 2019 SPDR QII文件終於在愚人節更新

請持有SPDR並使用NEC退稅試算表申報2019年度美國所得稅的朋友更新相關稅務資料。

原本承諾的教學文就省略啦。

2019年NEC退稅相關稅務資料－更新文件來源及抽取試算表，SPDR的QII已在愚人節更新

本文僅討論2019年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件，如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

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本文整理2019年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料，但資料仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2018年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面就有，至於原始連結有部分已經失效，但雲端硬碟也有存檔。

Vanguard

和往年一樣，在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下，分成三個Excel文件：

1. 2019 Primary layout spreadsheet (.xls)基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2019 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   國外來源收入百分比。今年VT是0%
3. 2019 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   每股QII配息金額

請注意，Prior-year tax data archive並沒有這些檔案的歷年存檔，需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。