NEC退稅試算表使用說明－Firstrade （2020~2022年確認適用, 2023測試中）

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。

只要填入相關稅務資料、下載相關交易紀錄的CSV檔貼入試算表、填入1042-S資料，就可以產生一份NRA Income Reclassification Summary作為申報NEC退稅的佐證，報稅年度2012-2017均適用。試算表附有簡單說明，熟悉Google試算表操作的朋友可以直接建立副本使用：

• 2015/18 之後對NEC退稅之補充說明 必讀
• 1042-S再分類錯誤試算、DBC等期貨基金之補充說明
• NEC退稅試算表下載
  最近關鍵修正：2019-5-15 v4.0 2018年起1042-S提供QII再分類
  　　　　　　　2020-4-15 v4.2 新增【再分類錯誤試算】及Income Code 27處理功能
  　　　　　　　2021-3-27 v5.1 1042-S取整數，S/T CG改為歸入Income Code 36
  　　　　　　　2023-9-16 v6.0 Interest on Credit Balance列入 Income Code 01
  　　　　　　　2024-3-27 v7.0 退還QII之溢扣預扣稅
• 取得稅務資料 -- 稅務資料抽取試算表
  其他稅務資料整理分享　公眾稅務資料整理分享
• Income Code 27 稅務說明
• NEC退稅試算表 多券商整合報表
• NEC退稅可使用的1040NR簡易填表流程
• 1042-S 對帳試算表
  如果NEC退稅試算表計算結果與1042-S不符，可用此對帳以確認問題

報表最後註解有計算方式說明，如果對計算原理和稅務資料解讀仍有疑問，請另見美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。對Google試算表尚不熟悉的朋友，可看以下的詳細使用說明。

此份Google試算表用了很多Excel沒有的功能，故只能在Chrome瀏覽器下配合Google雲端硬碟使用。使用時請先建立副本，才能輸入自己的資料，如無Google帳號則無法建立副本。

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已經看過其他NEC退稅試算表說明的朋友，可只看計算結果 (BB~BG)、 補充調整 (BI~BV) 的部分即可。

請注意！淺綠色格子才是填入資料的位置，其他顏色格子請不要亂動。

各工作表按操作順序排列，依序介紹。

1.輸入稅務資料

• 按標題填入所擁有的ETF的稅務資料。建議使用稅務資料抽取試算表，快速又減少出錯。無法正確抽取或沒提供者，另放於其他整理分享試算表。
• 如果要從其他版本NEC退稅試算表轉貼資料，由於那些試算表的地區很可能被設定為美國，故在複製前，請確認已把日期格式設為YYYY-MM-DD，才能正確貼入設為台灣地區的Firstrade版本。
• 貼入資料時，請注意不要超過綠色標題範圍，以免破壞計算公式
• v3之後的版本可以輸入Foreign Tax Paid (投資美國以外的市場時，被當地政府從源扣繳的稅金)。如果使用2011、2012、2014初版、2015的1042-S報稅，或其他1042-S所列的配息收入遠大於實際收入的情況，請務必填入這個欄位 (用藍色標示以和其他資料做區隔)。
• 如果願意分享自己整理的稅務資料，可以貼在這裡，不過可編輯的風險就是任何人都能更改，正確性比較難說，所以願意的話，請您把自己的稅務資料單獨複製到一個檔案，設為僅能檢視，再把該檔案的連結貼到其中的URL工作表，比較能確保正確性。
• 自己動手的注意事項：
• 基金公司的試算表如果用Google試算表打開，請把試算表國別設定為美國，就能正確轉換日期格式。用Excel打開話，請自行注意日期是否正確轉換，有時需要把系統設為美國，才能正確轉換。
• 有些公司提供的試算表格式設成小數點以下只有2位數，請確認複製前先將數字格式改成通用格式(Excel)或自動(Google)，才能複製完整的數據
• QII (per share) 和QII%擇一填寫即可，試算表會自動在J欄會自動換算為QII p.s. 以統一計算方式：QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
• 如果某ETF只有國外來源部分可以退稅，也沒有S/T或L/T CG，或許可以偷懶只填Ticker Symbol、Payable Date、Foreign source %，這樣也能正確計算，不過整理成報表時看起會覺得比較不完整

2.輸入交易資料/1042-S計算退稅

本工作表可分為CSV貼入、資料整理與再分類計算、計算結果、補充調整四部分，依序向右展開，以下分別說明。

• (此問題目前似乎已經不再發生) 操作過程中，如果出現「計算時發生錯誤，部分公式可能計算失敗。請復原上次變更的內容再重試。」的警告，表示查詢函數運作時間太長，有些欄位的計算沒有正確完成，此時千萬別按建議復原，而應執行以下強制更新步驟 
1. 按此訊息後的「關閉」關掉此訊息，讓程式能反映之後的狀況
2. 選取R3格，按Control-C、Control-V即可強制更新查詢欄位
3. 靜待右上方進度條完成。
4. 之後如仍再出現此信息，請再執行前述步驟。
5. 如仍無法正確更新，可以試著刪除R4-V4格以下淡紅色格子的資料，強迫其重新填入資料。

CSV貼入和年度設定 (A~M)

• CSV下載在很奇怪的地方：退休與規劃＞稅務中心＞下載帳戶資信息
• 下載交易資料時，請選取2014/1/1~2015/3/15區間或對應報稅年度的日期。如果之後又有稅金退還，則終止日期就要延後以涵蓋最後一筆退還記錄
• 一般不要過濾類別問題會比較少。如CSV檔太大無法一次剪貼，可以分批進行
• 試算表地區已設定為台灣，直接複製再貼入本表即可正確轉換日期
• 打開下載檔案後，選取A~M欄資料，貼入本工作表A2~M2。如欲保留本試算表格式，請用選擇性貼上＞請貼上值。千萬注意不要貼超過範圍，否則會破壞試算表，必須重新由建立副本開始操作。
• 填入報稅年度 (預設為2014)。如果打算準備好幾個年度的退稅資料，可以連續填入同一份試算表，再分別填入不同報稅年份和1042-S資料，即可一一完成，不必分次輸入。如果因為資料量太大對計算效率造成影響，可以複製幾個試算表分開完成
• 完成上述操作後，試算表會需要時間自動計算、完成表格，請靜待右上角進度條完成，計算完成後請務必再點選R3格，剪、貼 (即先按Control-C、再按Control-V) 強制試算表重新計算，否則計算結果可能不正確 (Firstrade版計算較複雜，一定要強制重算)

自動完成資料抽取 (R~V) 為淡紅底色

• 為Google試算表特有的查詢和陣列函數，可自動從CSV抽取需要的部分並分類排序。 
• R~V欄千萬不要手動填入資料，會破壞正常運作
• (此問題目前似乎已經不再發生) 如果變更報稅年份、更新網頁或關閉再打開檔案，有可能出現前述計算失敗的訊息，此時即應強制更新。

完成再分類計算 (W~AZ)為淡黃底色

• 自v3開始W~AZ欄已經預先填滿公式到底部，一般不需再做任何操作
• 萬一配息資料實在太多，在右邊計算結果部分出現「請由W3:AZ3將公式向下填滿黃色區域」的提示時，才需要手動填滿公式：
• 請注意，千萬不要觸及前述淡紅欄位
• 訣竅：先點V欄有數字的部分，按Control-↓ 即可快速切到最後一列，然後按右鍵進入黃色區域最後一行，按Shift點AZ3就可以快速選取應填滿的淡黃色區域，然後按Control-D即可完成
• AF~AX為隱藏的計算欄位，填滿時也會一起填滿，但這些欄位都指是計算中間用到的數字，還是保持隱藏比較方便
• 填滿完成後，再按前述建議點選R3格，剪、貼 強制試算表更新計算，以確保計算結果正確

把資料複製到Excel？
如果只是想要手動調整報表內容，不需要這麼做，請見後面編輯報表的說明。如果要複制資料抽取排序的結果，請複制R~AE即可。因日期格式設為YYYY-MM-DD，在中文系統下直接複製到Excel也沒問題。如有股息於入帳後再分類為資本利得分配 (詳後面補充調整BI~BV) 的情形，應注意調整對應的配息記錄，調整方式請參見「列印報表」工作表的報表內容和後面的附註說明。配息前已扣除之非美國預扣稅是根據稅務資料的Foreign Tax Paid計算出的國外政府從源扣繳的稅金，如需使用此數據請另外複製，以免連AF~AX的隱藏欄位都一併複製了。

計算結果與1042-S比對 / 稅金計算 (BB~BG)

• BE3和BE4如果不相符，表示試算表公式可能已經破壞，請從本試算表的原始連結重新取得副本。
• Original tax withheld/Federal tax withheld與計算結果相比應該只有0.0x的差異 (進位誤差)，如果誤差太大就無法正確報稅。可能造成問題的原因包括：
1. 試算表是否完整
2. 交易資料是否完整 (參考下面稅金退還紀錄的說明)
3. 1024-S數字是否填錯
4. CSV檔是否有錯－－請使用Firstrade 1042-S 對帳試算表協助核對
5. 如排除前述問題，則需要請券商更正1042-S
• 稅金退還紀錄/可退稅估計：理論上Firstrade會自動退還ROC的預扣稅，所以兩者應該只有0.0x的差異 (進位誤差)。可能造成不相符的狀況分為：
1. Federal tax withheld也發生相應的落差－－輸入之稅金退還紀錄有錯誤，請再檢查確認
2. Federal tax withheld相符－這又分為三種情況：
1. 稅務資料輸入錯誤
2. 稅務資料需要更新－有些基金的ROC紀錄比較晚出來，請注意基金公司是否更新。2014年VNQ就有這種狀況，通常可以參考前一年的狀況看看ROC數字是否可能需要更新。
3. 如果排除上述問題，則表示券商的稅金退還方式與再分類計算結果不同。但其實這並不影響報稅的計算和1042-S的比對，所以不用管他
• 如欲找出可能錯誤的稅務資料，請參考後面稅金退還記錄比對結果
• Code 36應該完全相符。如果不相符，先看看後面股息於入帳後再分類為資本利得分配的調整是否可以改善 (可能帶來0.0x的誤差)，如果仍無法相符，但所有配息加總是相符的，則可能是券商的再分類方法不正確，不影響比對結果，否則就表示交易資料或計算有誤
• Code 06, 34, 37
• 如果使用2011、2012、2014初版、2015的1042-S報稅，或其他1042-S所列的配息收入遠大於實際收入的情況，則BG5可能要設為YES才能相符 (預設為NO)
• 若只有0.0x的誤差，應可視為相符。這不僅代表計算沒有問題，也表示1042-S應該不會再有變動，已經可以報稅了
• 如果Code 06, 37各自不相符，但Code 06 & 37相符，則表示Apex的收入碼再分類與我們有差異。只要Federal  tax withheld也相符，就不會影響退稅計算，故可忽略此差異，報表末尾的附註也會特別說明
• 如Code 37計算結果較1042-S大很多，且Code 06則少了相應的數字，代表有些可退還稅金並沒有退還，請詢問券商是否會再處理，若會則應等候券商處理並更新1042-S。其細節請見後面稅金退還記錄比對結果
• 排除上述原因之較大誤差，最常見是資料輸入有誤，如資料確認無誤，則試算表計算可能有誤，還請留言告知
• 稅金計算結果附有簡單的1040NR欄位填入指引，如果看不懂的話，文末有更詳細的指引。
• L/T CG、S/T CG新增項目則與補充調整的「股息於入帳後再分類為資本利得分配」有關
• Firstrade (Apex Clearing) 的1042-S狀況比較多，也許本試算表的設計仍無法涵蓋各種變異狀況，歡迎留言討論。即使比對不順利，只要1042-S的Federal tax withheld和計算結果相符，稅金計算就應該是正確的，但您可能需要自行解讀1042-S，並修改附註末尾的核對說明，或是乾脆刪除核對部分。
• (此問題目前似乎已經不再發生) 如果更改報稅年度、填入1042-S資料後，發現計算結果沒有更新，可選取 「1042-S比對」到「稅金計算」全部格子，按Control-C、Control-V即可強制更新。
• 用無條件捨去計算預扣稅? (YES/NO) 
• 由於Firstrade並沒有在交易紀錄中提供每一筆股息的原始配息和預扣稅紀錄，只能由入帳金額逆推。但沒有原始配息和預扣會金額的確實數字，也就無從確認計算有無問題，唯一可以依循的是1042-S的Federal tax withheld總和。
• 依個人經驗，2014年以前預扣稅用無條件捨去方式計算才會和1042-S相符 (YES)，但2015年則使用四捨五入 (NO)。其實只要設為YES以外的內容，預扣稅就會改用四捨五入計算，右方的數字即兩個算法的差距。
• E*TRADE的1042-S表列格式和Apex幾乎一樣，很可能是由同一套系統產生的計算結果。不同的是，E*TRADE有個別預扣稅記錄可核對，可確認其預扣稅計算是採無條件捨去，或者可以做為間接證據支持此一計算方式。
• ROC無條件捨去差異
• 預設的算法是：計算ROC和QII時，四捨五入取到0.0x，計算免稅額時，x 30% 再次四捨五入一次，加總後又會四捨五入一次。
• 有時ROC計算如果用無條件捨去，和1042-S的差異會比較小，但畢竟不是標準算法，故將此法算出來的差異列在此處供參考。
• 另有無進位算法：計算過成均不四捨五入，只在最終結果四捨五入。如果希望調整預設計算方式，可將Z欄和AB欄ROC和QII計算公式中，Choose的第一個參數改為2就行了。ROC無條件進位的參數是3，QII則不提供此選項。

補充調整 (BI~BV)

• 股息於入帳後再分類為資本利得分配
• 已知的狀況是：如果2013-6-3以前持有BWX、2014-2-2以前持有WIP的話，這裡就會有資料，其他常見ETF這裡應該都是空白。
• 相關退稅計算均會自動完成，但1042-S的比對上因券商處理方式不同，有可能需要調整設定，否則1042-S Code 06、36的比對會有頗大的差異。
• BI欄位用來設定該筆股息再分類是否正確於1042-S分類，填入Y會對交易記錄計算結果做出相應的修正，填其他內容或空白都視為沒有正確再分類，不會修正。
• Firstrade應該有正確再分類，故預設為Y (但並沒有退還這部分稅金)
• 搞不清楚的話，可以直接動手試試看，不同設定對計算結果有何影響。反正誤差越小越好。
• 因為再分類而新增的資本利得分配會顯示於BB-BG欄下面的L/T CG、S/T CG新增項目，而其造成之退稅則列於AY欄
• 稅金退還記錄比對結果
• 比對結果不會影響退稅計算，放著不管也無所謂
• 懷疑稅務資料可能有誤，則可從此處的可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者與尚未配對之退還記錄，看出可能出錯的資料
• 欄位解釋
• 如果稅金退還紀錄的金額沒有辦法和計算出的ROC可退稅金額完全相同，就會把這些配息和其可退金額列於BI21:BM (可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者)，BM之進位誤差退估是指前述無進位算法計算可得到不同可退稅金額者，BN21:BO的擴大配對則是在容許0.01的誤差後，和稅金退還紀錄配對
• 手動配對：大部分比對應該可以自動完成，但有極少數公式無法決定配對方式，此時BP21以下的「手動」欄會出現淺綠色格子，請從「尚未配對之退還紀錄」選取可配對的金額填入，即可完成配對
• 有時看起來配對都已經完成，但仍有尚未配對之退還紀錄，這可能是在前述「入帳後再分類」有關的稅金退還，所以在BT11:BV會試著找出可以對應的BJ3:BV再分類紀錄
• 如果前面貼入CSV和設定年份後沒有強制重算，則自動比對過程可能會出錯，只要點選Q3格，剪、貼強制更新計算後應可解決。如仍未解決，且確認稅務和帳目資料均無誤，則表示試算表稅金退還紀錄自動配對方法有問題，還請留言告知。
• 我在2012曾有一整批稅金退還來源不明，不過只要1042-S的Federal tax withheld和計算結果相符，就不會影響退稅金額，可以不用理會

3.列印報表

• 資料完成後，本工作表即自動產生報表以供列印。請注意，是Google Docs底下的功能表，而不是直接網頁列印。有支援Control-P快速鍵，但有時會誤跑到網頁列印去，請注意有下面選項的才是正確畫面，直接進入印表機設定和預覽時就是不正確的。
• 列印選項請選目前的工作表、A4、符合頁寬、直印、重複表頭、無格線、加頁碼。每次重新打開試算表，選項都需要重新設定。
• 按列印後才會進入預覽畫面和印表機設定。
• 如果想要調整報表內容，請注意──「列印報表」工作表不能直接編輯，任何改變都會破壞自動完成報表的功能，請參考下段的步驟進行。

編輯報表

• 請用滑鼠點選列印報表A1格左上方，即可選取全部資料格，然後複製，切換到下一個工作表 ("編輯報表")，全選、選擇性貼上：僅貼上格式、僅貼上值，即可複製全部報表內容，並在該工作表進行調整。不要用Control-A做全選，因為只會選擇整個資料區塊的格子，不是真正全選。也不要直接貼上，那指會貼上原來的公式，內容仍舊無法編輯。
• 如果換頁的位置不理想，可在相關位置插入一些空白列以調節換頁。
• 不建議改變字型、字體大小、欄寬等，那會讓附註部分的編排變得不整齊。
• 如要調整備註內容，因為編排是透過插入空白完成的，而且不能所視即所得，需用列印的預覽功能確認編排結果。
• 作者英文程度並不算好，所以如果有錯誤或有更好的寫法，歡迎提供建議。
• (此問題目前似乎已經不再發生) 列印失敗：如果碰到此狀況，可複製前述轉貼後可編輯的工作表到一個全新的試算表，再從新試算表列印，通常就沒問題了。
• 此轉貼工作表的內容下載後可以用Excel讀取 (公式部分會失效)，但有些格式會亂掉，也需要仔細檢查和整理，可能並不實際。

1040NR填寫說明

• 試算表稅金計算 (BC21~BC24) 有報稅所需的全部數字，這裡有圖解詳細說明。如有時使用多家券商，可用一個表格將各券商相關計算結果加總再填入1040NR，NEC退稅試算表多券商整合報表可簡化此步驟並自動產生加總報表
• 如有部分券商的1042-S取到整數位，有的券商取到小數點第2位，計算總Federal tax withheld時，仍應照1042-S上的原始數字相加
• 填入1040NR時，也可以四捨五入到整數位，但整個計算過程都必須先取到小數點第2位，只有在最後填入表格的結果才能取到整數位

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• 再論國際ETF配息是否為國外來源？
• 配息超過(取消)個人免稅額後的報稅考量
• 美國國外投資人要報稅嗎? 能退稅嗎?

關鍵更新記錄--對操作方式或計算結果有具體影響的更新

• rev 01 修正ROC沒有列出和1042-S股息收入大於實際入帳的處理
• rev 02 修正報表Tax Repaid及其他錯誤，改變ROC核對方式，增加Code 34的處理
• v3.36  增加國外稅金核對功能，並有提示及設定選項，新增以全部配息進行核對的機制，以及分辨各種收入類別被省略的情形，以對Firstrade各種不標準的1042-S呈現方式做到更大的包容；比較正確的稅金退還紀錄自動配對機制 (等同TD Ameritrade v3.20~3.31 )；新增使用說明；新增計算結果指引信息，還有許多小調整 (2015-4-30)
• v3.40 改用CASH DIV辨認股息以兼顧個股。感謝roaddie提供個人帳目測試 (2016/3/26)
• v3.50 修正BC21 應稅收入總和的錯誤，會影響申報內容，務必更新 (2018/3/20)
• v3.52 修正BE15 (可退稅估計) 的四捨五入；針對2015~16新發現的1042-S核對問題，調整BB1的解讀信息；調整退還稅金配對的算式，將「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況列入考量(2018/3/21)

v4.0   2018年起1042-S提供QII再分類，必須調整再分類核對算式和報表相應的部分(2019-5-15)

v4.01 更正報表 Income code 06 的比對說明，感謝 Gwen 指正 (2020-3-23)

v4.02 更正Income Dividend為0時，國外預扣稅的計算，稅金退還紀錄敘述考慮不同大小寫狀況 (2020-3-30)

v4.03/v3.53 更正報表附註中關於配息後再分類為資本利得的表格，Original Dividend誤列為預扣稅的情形。這也同時涉及到Query函式如果指定BY欄位的方法 (2020-3-30)

v4.10/v3.54 解讀債券利息的紀錄，調整報表註解以因應QII再分類錯誤的問題。v3.54僅更新前者 (2020-4-7)

v4.12/v3.55 修正Income Code 34, 36在全部再分類都異常時的顯示狀態，調整1042-S在分類有出入但總和相同時的補充說明，修正BE15可退還稅金估計；v4.12還繼續補完因應QII再分類錯誤的報表註解問題 (2020-4-13)

v4.20 新增【再分類錯誤試算】及【Income Code 27處理功能】，含報表自動更新 (2020/4/15)

v4.21 修正Income Code 27從交易紀錄【還原配息金額】算式的錯誤 (2020/4/17)

v4.30 新增【再分類錯誤試算】可以【單獨選擇ROC或QII列入計算】的功能，WIP 2019的配息就是只有QII未正確再分類，但ROC再分類是正確的 (2020/4/18)

v4.40 支援Muni基金的Exempt Interest Dividends。再分類錯誤時的核對算式可根據實際分類狀況自動調整，以更精確呈現再分類問題；調整Income Code 06核對算式的排版，以容納更多收入項目；調整Income Code 06核對算式的邏輯，減少含糊不清及誤解；再分類錯誤試算表格加上說明連結 (2020/4/27)

v5.0b 修改相關的核對算式以因應1042-S數字改為取到整數位，修正退還ROC稅金的計算方式，排除Income Code 27 (2021/3/22)

v5.1b S/T CG 改分類為Income Code 36，而且有預扣稅；預扣稅核對優先採取簡單加總，不行才先分類取整數，並加附註；修正預扣稅再分類取整數的算式，修正CE欄標題、CN欄算式；錯誤稅務資料查詢加上Value函式，增加容錯性 (2021/3/27)

v5.2b THE INSURED DEPOSIT PROGRAM不再列入Income Code 01 (2021/8/24)

v5.21 ACTION欄位判讀兼容各種大小寫 (2022/3/31)

v5.3b Interest on Credit Balance列入1042-S Income Code 29，順帶修正BE4之前沒發現的錯誤 (2022/4/6)

v5.31 長短期資本利得同為Code 36但各自分列，需分開四捨五入至整數位 (2022/5/8)

v5.32 Firstrade於2023年4月突然補退VNQ的ROC預扣稅，且採用新的紀錄說明內容 (2023/9/3)

v5.33 NOTE4廢棄報表異常顯示補修正 (2023/9/4)

v5.34/v4.42 修正【再分類錯誤試算】可以【單獨選擇ROC或QII列入計算】 後(v4.30)，報表算式錯誤導致原始配息金額無法顯示的問題 (2023/9/16)

v6.0 帳戶餘額利息改列Income Code 01 (2023/9/16)

v5.35/6.01 改正Amt的Grand Total，感謝網友報錯。使用說明增加新手常常遺漏的1042-S資料輸入 (2024-3-17)

v7.0 2023年開始退回ROC與QII收入的溢扣稅金，不管有無標示NON-RES TAX WITHHELD都以原始配息金額顯示 (2024-3-27)

v5.4/v6.1 不管有無標示NON-RES TAX WITHHELD都以原始配息金額顯示 (2024/5/15)