NEC退稅試算表使用說明－TD Ameritrade （2023確認適用, 2024-3-17更新4.34）

本文僅適用於NEC報稅方式，和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。如果對報稅退稅問題還不了解，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?

聲明：本人沒有法律會計相關背景，非電腦專業，英文程度也有限，試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得，無法保證內容的正確性，也不保證照著做就能順利退稅。歡迎各方朋友交流指正，但相關稅務責任尚請自負。

只要填入相關稅務資料、下載相關交易紀錄的CSV檔貼入試算表、填入1042-S資料，就可以產生一份NRA Income Reclassification Summary作為申報NEC退稅的佐證。試算表附有簡單說明，熟悉Google試算表操作的朋友可以直接透過下列連結打開試算表，建立副本即可使用：

• NEC退稅試算表下載連結
  重大更新：
  v4.02 2016年起1042-S數字取到整數位 (2016-3-16)
  v4.03 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式 (2016-4-14)
  v4.20 配息部分退還，提示同時有QII和ROC收入的整併建議 (2019-6-12)
  v4.30 >Income Code 27正確處理 (2020-4-17)
• 取得稅務資料 -- 稅務資料抽取試算表 
  其他稅務資料整理分享　公眾稅務資料整理分享
• NEC退稅試算表 多券商/多帳戶整合報表
• NEC退稅1040NR簡易填表流程
• 2015/18後1042-S內容及NEC退稅補充說明

報表最後註解有計算方式說明，如果對計算原理和稅務資料解讀仍有疑問，請另見美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。對Google試算表尚不熟悉的朋友，可看以下的詳細使用說明。

此份Google試算表用了很多Excel沒有的功能，故只能在Chrome瀏覽器下配合Google雲端硬碟使用。使用時請先建立副本，才能輸入自己的資料，如無Google帳號則無法建立副本。

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已經看過其他NEC退稅試算表說明的朋友，可只看計算結果 (BA~BF)、 補充調整 (BH~BU) 的部分即可。

請注意！淺綠色格子才是使用者填入資料的位置，其他顏色格子請不要亂動。

各工作表按操作順序排列，依序介紹。

1.輸入稅務資料

• 按標題填入所擁有的ETF的稅務資料。建議使用稅務資料抽取試算表，快速又減少出錯。無法正確抽取或沒提供者，另放於其他整理分享試算表。
• 貼入資料時，請注意不要超過綠色標題範圍，以免破壞計算公式
• 大部分1月入帳的配息，其稅務資料要找前一年度的檔案。
• 如果願意分享自己整理的稅務資料，可以貼在這裡，不過可編輯的風險就是任何人都能更改，正確性比較難說，所以願意的話，請您把自己的稅務資料單獨複製到一個檔案，設為僅能檢視，再把該檔案的連結貼到其中的URL工作表，比較能確保正確性。
• 自己動手的注意事項：
• 基金公司的試算表如果用Google試算表打開，請把試算表國別設定為美國，就能正確轉換日期格式。用Excel打開話，請自行注意日期是否正確轉換，有時需要把系統設為美國，才能正確轉換。
• 有些公司提供的試算表格式設成小數點以下只有2位數，請確認複製前先將數字格式改成通用格式(Excel)或自動(Google)，才能複製完整的數據
• QII (per share) 和QII%擇一填寫即可，試算表會自動在J欄會自動換算為QII p.s. 以統一計算方式：QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
• 如果某ETF只有國外來源部分可以退稅，也沒有S/T或L/T CG，或許可以偷懶只填Ticker Symbol、Payable Date、Foreign source %，這樣也能正確計算，不過整理成報表時看起會覺得比較不完整

2.輸入交易紀錄/1042-S計算退稅

本工作表可分為交易紀錄CSV貼入、資料整理與再分類計算、計算結果、補充調整四部分，依序向右展開，以下分別說明。

• (此問題目前似乎已經不再發生) 操作過程中，如果出現「計算時發生錯誤，部分公式可能計算失敗。請復原上次變更的內容再重試。」的警告，表示查詢函數運作時間太長，有些欄位的計算沒有正確完成，此時千萬別按建議復原，而應執行以下強制更新步驟 
1. 按此訊息後的「關閉」關掉此訊息，讓程式能反映之後的狀況
2. 選取Q3格，按Control-C、Control-V即可強制更新查詢欄位
3. 靜待右上方進度條完成。
4. 之後如仍再出現此信息，請再執行前述步驟。
5. 如仍無法正確更新，可以試著刪除Q4-U4格以下淡紅色格子的資料，強迫其重新填入資料。

CSV貼入和年度設定 (A~M)

• 下載交易紀錄時，請選取2014/1/1~2015/3/15區間或對應報稅年度的日期 (後來限制一次只能選擇一年區間，只好分兩段下載)。如果之後又有稅金退還，則終止日期就要延後以涵蓋最後一筆退還記錄
• 一般不要過濾類別問題會比較少。請注意，如果交易紀錄筆數太多，請分批複製，以避免遺漏資料。
• 試算表地區已設定為美國，故直接複製再貼入本表即可正確轉換日期
• 打開下載檔案後，選取A~M欄資料，貼入本工作表A2~M2。如欲保留本試算表格式，請用選擇性貼上＞請貼上值。千萬注意不要貼超過範圍，否則會破壞試算表，必須重新由建立副本開始操作。
• 填入報稅年度 (預設為2014)。如果打算準備好幾個年度的退稅資料，可以連續填入同一份試算表，再分別填入不同報稅年份和1042-S資料，即可一一完成，不必分次輸入。如果因為資料量太大對計算效率造成影響，可以複製幾個試算表分開完成
• 完成上述操作後，試算表需要時間自動計算、完成表格，請靜待右上角進度條完成，為了確保計算正確，計算完成後請再點選Q3格，剪、貼 (即先按Control-C、再按Control-V) 強制試算表重新計算

自動完成資料抽取 (Q~U) 為淡紅底色

• 為Google試算表特有的查詢和陣列函數，可自動從CSV抽取需要的部分並分類排序。 
• Q~U欄千萬不要手動填入資料，會破壞正常運作
• (此問題目前似乎已經不再發生) 如果變更報稅年份、更新網頁或關閉再打開檔案，有可能出現前述計算失敗的訊息，此時即應強制更新。

完成再分類計算 (V~AY)為淡黃底色

• 自v3.22開始V~AY欄已經預先填滿公式到底部，一般不需再做任何操作
• 萬一配息資料實在太多，在右邊計算結果部分出現「請由V3:AY3將公式向下填滿黃色區域」的提示時，才需要手動填滿公式：
• 請注意，千萬不要觸及前述淡紅欄位
• 訣竅：先點U欄有數字的部分，按Control-↓ 即可快速切到最後一列，然後按右鍵進入黃色區域最後一行，按Shift點AY3就可以快速選取應填滿的淡黃色區域，然後按Control-D即可完成
• AE~AY為隱藏的計算欄位，填滿時也會一起填滿，但這些欄位都指是計算中間用到的數字，還是保持隱藏比較方便
• 填滿完成後，再按前述建議點選Q3格，剪、貼 強制試算表更新計算，以確保計算結果正確

把資料複製到Excel？
如果只是想要手動調整報表內容，不需要這麼做，請見後面編輯報表的說明。如果要複制資料抽取排序的結果，請複制Q~AD即可。因日期格式設為YYYY-MM-DD，在中文系統下直接複製到Excel也沒問題。如有股息再分類為資本利得分配 (詳後) 的情形，應注意調整對應的配息記錄，調整方式請參見「列印報表」工作表的報表內容和後面的附註說明。

計算結果與1042-S比對 / 稅金計算 (BA~BF)

• BD3和BD4、BD14和BD15如果不相符，表示試算表公式可能已經破壞，請從本試算表的原始連結重新取得副本
• Original tax withheld 與計算結果相比應該只有0.0x的差異 (進位誤差)，如果誤差太大就無法正確報稅。可能造成問題的原因包括：
1. 試算表是否完整
2. 交易資料是否完整
3. 1024-S數字是否填錯
4. CSV檔是否有錯
5. 如排除前述問題，則需要請券商更正1042-S
• Federal tax withheld, Tax Repaid：理論上TD Ameritrade會自動退還S/T CG、QII、ROC、入帳後再分類為L/T CG的預扣稅，與計算結果相比應該只有0.0x的差異 (進位誤差)。可能造成不相符的狀況分為：
1. Federal tax withheld也發生相應的落差－－輸入之稅金退還紀錄有錯誤，請再檢查確認
2. Federal tax withheld相符－這又分為三種情況：
1. 稅務資料輸入錯誤
2. 稅務資料需要更新－有些基金的ROC紀錄比較晚出來，請注意基金公司是否更新。2014年VNQ就有這種狀況，通常可以參考前一年的狀況看看ROC數字是否可能需要更新。
3. 如果排除上述問題，則表示券商的稅金退還方式與再分類計算結果不同。但其實這並不影響報稅的計算和1042-S的比對，所以不用管他
• 如欲找出可能錯誤的稅務資料，請參考後面稅金退還記錄比對結果
• Code 36應該完全相符。如果不相符，先看看後面股息於入帳後再分類為資本利得分配的調整是否可以改善 (可能帶來0.0x的誤差)，否則即表示交易資料或計算有誤
• Code 01, 06, 37
• 若只有0.0x的誤差，應可視為相符。這不僅代表計算沒有問題，也表示1042-S應該不會再有變動，已經可以報稅了
• 如Code 01, 37, Tax Repaid計算結果較1042-S大很多，且Code 06則少了相應的數字，代表有些可退還稅金並沒有退還，請詢問券商是否會再處理，若會則應等候券商處理並更新1042-S。其細節請見後面稅金退還記錄比對結果
• 其他較大誤差可能是資料輸入有誤，如資料確認無誤，則試算表計算可能有誤，還請留言告知
• 如1042-S有有Code 04 (國外來源利息)，則加入Code 01 (美國來源利息)，報表附註的1042-S比對部分請自行調整內容。
• Code 34 (替代股息) 收入目前沒有實際經驗，有此收入的朋友如果願意提供交易資料，或可提供相關計算。
• 稅金計算結果附有簡單的1040NR欄位填入指引，如果看不懂的話，文末有更詳細的指引。
• L/T CG、S/T CG新增項目則與補充調整的「股息於入帳後再分類為資本利得分配」有關
• (此問題目前似乎已經不再發生) 如果更改報稅年度、填入1042-S資料後，發現計算結果沒有更新，可選取 「1042-S比對」到「稅金計算」全部格子，按Control-C、Control-V即可強制更新。
• 無進位算法差異
• 預設的算法是：計算ROC和QII時，即四捨五入取到0.01，計算免稅額時，x 30% 再次四捨五入一次，加總後又會四捨五入一次 (最後這次按理不用，但有時莫名會出現誤差，所以還是再來一次)。
• 無進位算法：計算過成均不四捨五入，只在最終結果四捨五入。
• 個人的經驗是前者與1042-S的差異較小，但仍分別呈現兩種算法與1042-S的差異供參考。如果希望調整預設計算方式，可將Y欄和AA欄ROC和QII計算公式中，Choose的第一個參數改為2就行了。

補充調整 (BH~BU)

• 股息於入帳後再分類為資本利得分配
• 已知的狀況是：如果2013-6-3以前持有BWX、2014-2-2以前持有WIP的話，這裡就會有資料，其他常見ETF這裡應該都是空白。
• 相關退稅計算均會自動完成，但1042-S的比對上因券商處理方式不同，有可能需要調整設定，否則1042-S Code 06、36的比對會有頗大的差異。
• BH欄位用來設定該筆股息再分類是否正確於1042-S分類，填入Y會對交易記錄計算結果做出相應的修正，填其他內容或空白都視為沒有正確再分類，不會修正。
• TD Ameritrade有退還稅金的服務，故預設為Y。
• 搞不清楚的話，可以直接動手試試看，不同設定對計算結果有何影響。反正誤差越小越好。
• 因為再分類而新增的資本利得分配會顯示於BA-BF欄下面的L/T CG、S/T CG新增項目，而其造成之退稅則列於AY欄
• 稅金退還記錄比對結果
• 如果根據稅務資料可退稅之金額 (BD12) 和券商實際退還的稅金總和 (BD13) 不一致時，請檢查BO21以下的「手動」欄是否出現淺綠色格子，如果有，請從「尚未配對之退還紀錄」選取可配對的金額填入，才能正確完成比對，並將未完整的配息列於報表中加以解釋。如果兩者相符，則比對結果不會影響退稅計算，放著不管也無所謂
• 若前面Tax Repaid與1042-S不相符，懷疑稅務資料可能有誤，則可從此處的可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者與尚未配對之退還記錄，看出可能出錯的資料
• 欄位解釋
• 如果稅金退還紀錄的金額沒有辦法和計算出的QII、ROC、S/T CG可退稅金額完全相同，就會把這些配息和其可退金額列於BH21:BL (可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者)，BL之進位誤差退估是指前述無進位算法計算可得到不同可退稅金額者，BM21:BN的擴大配對則是在容許0.01的誤差後，和稅金退還紀錄配對
• 手動配對：大部分比對應該可以自動完成，但有極少數公式無法決定配對方式，此時BO21以下的「手動」欄會出現淺綠色格子，請從「尚未配對之退還紀錄」選取可配對的金額填入，即可完成配對
• 有時看起來配對都已經完成，但仍有尚未配對之退還紀錄，這可能是在前述「入帳後再分類」有關的稅金退還，所以在BS11:BU會試著找出可以對應的BI3:BU再分類紀錄
• 對可退還金額小於$0.1的股息TD Ametrade似乎就不退還稅金。但沒有退還稅金的免稅收入是歸入Code 06？還是Code 01/36/37? 本人並未向券商確認，且由於金額太小很難區分是否進位誤差。前述計算結果的BF5格子有「未退還稅金之股息是否列入Code 06?」選項，可以自己動手看看哪一個比較正確 
• 如果前面貼入CSV和設定年份後沒有強制重算，則自動比對過程可能會出錯，此時計算結果的BD12和BD13差異會很大，只要點選Q3格，剪、貼強制更新計算後應可解決。如仍未解決，且確認稅務和帳目資料均無誤，則表示試算表稅金退還紀錄自動配對方法有問題，還請留言告知。這種情況下，前述無退稅股息是否「列入Code 06?」的選項切勿設為「YES」以免影響收入計算的正確性 (預設為No)

3.列印報表

• 資料完成後，本工作表即自動產生報表以供列印。請注意，是Google Docs底下的功能表，而不是直接網頁列印。有支援Control-P快速鍵，但有時會誤跑到網頁列印去，請注意有下面選項的才是正確畫面，直接進入印表機設定和預覽時就是不正確的。
• 列印選項請選目前的工作表、A4、符合頁寬、直印、重複表頭、無格線、加頁碼。每次重新打開試算表，選項都需要重新設定。
• 按列印後才會進入預覽畫面和印表機設定。
• 如果想要調整報表內容，請注意──「列印報表」工作表不能直接編輯，任何改變都會破壞自動完成報表的功能，請參考下段的步驟進行。

編輯報表

• 請用滑鼠點選列印報表A1格左上方，即可選取全部資料格，然後複製，切換到下一個工作表 ("編輯報表")，全選、選擇性貼上：僅貼上格式、僅貼上值，即可複製全部報表內容，並在該工作表進行調整。不要用Control-A做全選，因為只會選擇整個資料區塊的格子，不是真正全選。也不要直接貼上，那指會貼上原來的公式，內容仍舊無法編輯。
• 如果換頁的位置不理想，可在相關位置插入一些空白列以調節換頁。
• 不建議改變字型、字體大小、欄寬等，那會讓附註部分的編排變得不整齊。
• 如要調整備註內容，因為編排是透過插入空白完成的，而且不能所視即所得，需用列印的預覽功能確認編排結果。
• 作者英文程度並不算好，所以如果有錯誤或有更好的寫法，歡迎提供建議。
• (此問題目前似乎已經不再發生) 列印失敗：如果碰到此狀況，可複製前述轉貼後可編輯的工作表到一個全新的試算表，再從新試算表列印，通常就沒問題了。
• 此轉貼工作表的內容下載後可以用Excel讀取 (公式部分會失效)，但有些格式會亂掉，也需要仔細檢查和整理，可能並不實際。

1040NR填寫說明

• 試算表稅金計算 (BC21~BC24) 有報稅所需的全部數字，這裡有圖解詳細說明。如有時使用多家券商，可用一個表格將各券商相關計算結果加總再填入1040NR，NEC退稅試算表多券商整合報表可簡化此步驟並自動產生加總報表
• 如有部分券商的1042-S取到整數位，有的券商取到小數點第2位，計算總Federal tax withheld時，仍應照1042-S上的原始數字相加
• 填入1040NR時，也可以四捨五入到整數位，但整個計算過程都必須先取到小數點第2位，只有在最後填入表格的結果才能取到整數位

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• 配息超過(取消)個人免稅額後的報稅考量
• 美國國外投資人要報稅嗎? 能退稅嗎?

關鍵更新記錄--對操作方式或計算結果有具體影響的更新

rev01 調整欄位順序以減少強制更新需求 (2014-4-7)

rev02 改善資料保密問題及排除一些意外狀況可能影響計算結果 (2014-4-9)

v3.20 延長免稅規定及新的退稅配對方法並增加一些提示信息 (2015-4-16)

v3.22 再分類計算欄位 V-AY 改預先填滿，減少手動操作 (2015-4-18)

v3.31 修正退稅資料自動配對計算公式的錯誤，繼續增加提示信息 (2015-4-21)

v3.40 股息入帳後再分類為資本利得分配的可退還稅金總和計算與稅金退還紀錄之核對 (2016-4-3)

v3.41 股息入帳後再分類為資本利得分配時，報表末尾 1042-S 核對公式修改 (2016-4-5)

v3.42 股息入帳後再分類為資本利得分配時，如未正確再分類及退還稅金，Note [5] 的說明內容需要修正，同時也增加提示以調整 BH3~15的內容 (2016-4-14)

v3.54 改善退還稅金紀錄與配息紀錄核對功能；限制2015年(含)以前適用 (2016-3-16)

v4.02 2016年起1042-S數字取到整數位，並停列貨幣市場帳戶利息，同時調整比對方式和附註內容 (2016-3-16)

v4.03 修正長期資本利得分配取到整數位的比對算式 (2016-4-14)

v4.04/3.55 Query函式不允許欄位資料類型轉換，故取消AY欄的NA (2018-3-18)

v4.05/3.56 配合雲端軟體的新介面，微調列印排版和使用說明 (2018-3-19)

v4.06/3.57 修正BD13算式，將因種種原因未能配對的稅金退還紀錄考慮進去，避免估計可退還稅金時誤報錯誤。例如某筆配息因為分成兩筆列帳而與退還稅金紀錄無法配對，就會被誤為未退還稅金 (2018-3-22)

v4.08/3.59 「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況，如該筆配息含有其他免稅收入時，其可退稅金額會受到再分類的影響，故需調整退還稅金配對的算式才能正確配對。此修正發現於Firstrade版本v3.52，並感謝匿名網友提供資料協助及eujent報錯 (2018-3-26)

v4.09 Income code 01的收入如果包含兩種免稅代碼分別表列，BD6的算式也必須分別四捨五入到整數位再加總，才能與1042-S兩者加總相符。感謝roaddie報錯 (2018-3-31)

v4.10 前一版本將BD6的QII部分也四捨五入到整數位後，會影響到BD7 Income code 06的計算和核對結果。目前取消QII的四捨五入，但保留其他利息收入的四捨五入，到BE6比對時再四捨五入的話，而BD7計算時也可以減去BD6再加回其他利息收入的四捨五入，以簡化算式，而BD4也必須調整其他利息的計算方式以配合此改變 (2019-4-24)

v4.11 2018年Vanguard的債券ETF似乎都沒有退還QII稅金，有些朋友的未退稅筆數會超過設計的12筆容量，造成報表相關部分的瑕疵，故此版將其擴充到36筆並加上總結欄位。此更新不會影響計算結果 (2019-5-5)

v4.12 1042-S各類別收入的退還稅金已先四捨五入到整數位，填入試算表時才再相加，今修改BD13計算方式以盡量在比對時能精確評估。但由於試算表設計方式，如有未退還、未配對等情形，不同類別的稅金退還無法分別計算，故仍無法精確比對，只好放寬BA1的錯誤判別標準，並配合調整此部分表格內容和格式 (2019-5-9)

v4.20 處理券商僅退還部分免稅配息的狀況 (如2018年VNQ的四筆配息) 。此外，配息同時有QII和ROC收入時，券商會分成兩筆退還 (如2018年WIP有四筆配息)，雖然大多數情況不影響退稅計算，但如要嚴密比對稅金退還情形，就必須手動整併此兩筆退還紀錄，為了方便使用者進行整併，於BA1及BA51提示需要整併之退還紀錄 (2019-6-12)

v4.21 提示退還稅金比可退稅金多的狀況 (2019-6-17)

v4.22 調整 Note [4]內容，修正S/T CG未退還之計算方式 (2019-7-3)

v4.23 修正CP欄算式，修正稅金退還配對問題 (2019-9-19)

v4.24 修正v4.12將各類免稅收入可退稅金額分別四捨五入到整數位再加總時，遺漏S/T CG的可退稅金額的錯誤 (2020-3-30)

v4.25 修正稅金退還核對判讀忽略配息後再分類為LT CG的自動配對的錯誤 (BA1. BD51)，同時BE13改為與1042-S比對(2020-4-6)

v4.26 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，加強BA1提示，並改變AS、AT稅金退還計算、稅金退還加總方式，以正確顯示其未退稅金額；同時調整BD11:BE13之稅金退還與預扣稅比對方式，自動選擇可以相符的近似算法，調整並加強註解中關於稅金退還的計算和比對，並修正XXX Not Repaid的說明和顯示狀態判斷 (2020-4-12)

v4.27 針對DBC之類的配息需手動調整預扣稅的狀況，在BA1提示需手動編輯，並呈現編輯後的核對結果；在BA10提示Income Code 27輸入 (2020-4-12)

v4.28 如有DBC之類的配息將自動調整註解內容；BA1按狀況提示【搜尋PARTNERSHIP DISTRIBUTION手動加入列表】或有其他未能辨識之配息 (2020-4-13)

v4.30 如有DBC之類的配息將自動調整預扣稅及註解內容；BA1按狀況提示【搜尋PARTNERSHIP DISTRIBUTION手動加入列表】或有其他未能辨識之配息 (2020-4-17)

v4.31 如同時有DBC之類的配息，又有其他未退還稅金的免稅收入需要列入Income Code 06時，將無法分開處理，將PTP配息脫離BF5的設定，固定分類於Income Code 37+27即可解決。需修改的算式涵蓋各項收入總和和BF1 (2020-4-27)

v4.32 修正BD6算式，這是升級DBC辨識功能時造成的錯誤，但其實在v4.2時也有一小部分算式沒有改到，只是一直沒發現，感謝網友報錯。順帶修正BA1的手動編輯判定 (2020-5-15)

v4.33 稅務資料查詢算式加上Value函式，以包容稅務資料貼入格式問題。修正BA1比對結果判讀提示，去掉不必要的退稅紀錄合併提示 (2020-5-17)

v4.34 改正Amt的Grand Total，感謝網友報錯。使用說明增加新手常常遺漏的1042-S資料輸入 (2024-3-17)

v4.35 (僅適用於to Schwab版本) 加強排除轉入Schwab後的交易紀錄避免解讀錯誤，感謝網友報錯。 (2024-3-24)