Rib的投資學習筆記: 美國券商NRA投資人NEC退稅總整理退稅依據、資料解析、計算方法詳解

2014年4月6日星期日

美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
退稅依據、資料解析、計算方法詳解

本文僅適用於NEC報稅方式，和以和以個人免稅額或累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?

聲明：以下討論僅針對以NRA身份在美國券商投資的台灣人，同時沒有和美國有任何其他業務往來或其他來源收入的情況。本人不是稅務專家，沒有法律會計相關背景，英文程度也不算太好，本文僅僅是整理可取得的網路資訊、並透過電子信件詢問IRS (此服務2015年已取消)，藉此研究可行的報稅方式。雖然本人確實自2013年開始用NEC方式順利取得ETF國外來源、QII、ROC配息的退稅，但也很難保證是不是有什麼潛在問題沒有引爆，如果想按照本人的方式報稅，還請大家自負風險。由於我2011年才投入美國券商，相關券商差異的討論如無特別說明，均以2011年以後的狀況為限。

⊙本文大綱與閱讀建議

由於希望一次整合全部NEC退稅的相關討論，寫得比較仔細瑣碎，對NEC退稅方式已有初步了解的朋友，可以利用以下連結直接跳到有興趣的部分。只是要初步了解何謂NEC退稅的朋友，請看1,2,7即可，然後應該就可直接取用退稅試算表嘗試實務操作：

⊙NEC退稅試算表
提供退稅試算和申請退稅需要的NRA Income Reclassification Summary，各券商適用不同版本：
TD Ameritrade Firstrade Schwab
2015/18 之後對NEC退稅之補充說明

以下的內容只針對理論部分說明，關於試算表的使用問題，各試算表的連結均有專文說明，請到對應的試算表頁面討論。

NEC退稅依據

非美國居民 (NRA, non-resident alien) 在美國券商投資證券，且有遞交W-8ben表格的話，除了長期資本利得分配免稅外，大部分配息 (Distribution) 入帳時就會從源預扣除30%的稅，但資本利得則完全免稅。單純在美國券商投資的NRA，就只有這個稅要繳 (常稱為NRA Tax或30% Tax)，我們實際收到的配息都已經完稅，如果沒有其他稅務狀況，完全可以不必報稅。

根據IRS的說明 (Pub 515)，如果付款人付款給NRA時，還不確定該所得的類別，仍應先予從源扣繳。若應扣而未扣，IRS可向付款人追究責任。事實上，有些已經被扣稅的配息收入，有可能在配息入帳後，經過再分類 (Reclassification) 而變成免稅。也就是說，已經按規定預扣的稅金，有可能比我們實際應繳納的稅金要多。事實上，TD Ameritrade和Firstrade這兩家券商都會完成部分再分類，而退還 (Repaid) 一部分的預扣款，討論時用語與向IRS申請的退稅 (Refund) 稍做區分比較不會混淆。請注意，本文所說的免稅收入，不包含美國來源的股息收入，也不能扣除個人免稅額。想要用從股息收入扣除個人免稅額，從而全額退稅的話，以下內容和您的報稅方式完全無關，請另外參考這裡的說明 (美國自2018起已經取消個人免稅額)。

⊙配息可免稅的項目 (詳見Pub 519)：

Return of capital (ROC)

本金返還，即配息中有一部分來自本金而非股利，不算是收入，也不必課稅
通常發生在帳目本金可能調降的TIP (通膨調整) 和REIT基金 (財產折舊) ，當地貨幣計價的新興市場債也常出現 (這我就不懂了)。另外，原物料期貨ETF (如DBC) 很少配息，但如果有通常都是ROC。比較偏門的MLP ETF配息也可能有大量ROC。
Firstrade和TD Ameritrade均已自動退還

Foreign source income (FSI)

國外來源收入，免稅
目前沒有任何券商退還此部分ETF配息 (ADR倒是大部分券商都沒有預扣稅)，但很多國際型基金配息或許可藉此項目幾乎全部退稅
檯面上的主流說是：美國註冊基金的配息應視為美國來源收入課稅 (例如某券商的說明，SPDR的公開說明書也說NRA配息要課30%)，且就算主動退還做的最好的券商TD Ameritrade，也沒有退還國外來源收入的部分。
有人分享自己寫信去IRS詢問的結果，但有可退、不可退兩種說法。不過仔細研究發現，可退的回應其實講得很含糊，他沒有直接回答VWO配息到底能不能免稅，而是說假入屬於國外收入要如何處理。不可退的意見倒是很肯定的說「來自美國券商或共同基金的配息一般視為美國來源」，但其論據把基金公司和券商給的股息類比成Subsitute payments似乎並不見得恰當，而且和其結論似乎剛好相反。綜合來看，連IRS的服務人員也沒有辦法舉出具體條文規定共同基金配息來源的認定，所以這當中應該還是有些不確定的爭議存在 (詳見再論國際ETF配息是否為國外來源？)。
某些基金公司的稅務文件確實清楚的列出了某些基金的FSI %，我2013年也據以申報退稅成功，但也可能只是IRS並未細究。
在綠角大那邊曾有人提出國外收入退稅的法律依據，不過那說的其實是：美國居民持有的基金在某些情況下可以選擇將投資人視為投資組合的實際持有人，並將國外政府收取的稅金轉為投資人的所得稅可抵減稅額 (Tax Credit)。NRA是否可以依循此精神類推認定，我也無法斷定。不過，前述稅務文件之所以會出現FSI %，確實是因為此一條款。而有些公司的國際ETF沒有列出FSI %，同樣也是因為不合乎此條款的相關規定。

Qualified interest income (QII)

基金的配息中來自免稅利息的部分，並符合規定要件者 ([section 871(k)(1)(E)])
根據American Jobs Creation Act of 2004從2005年開始免稅，歷經多次延長，2015起永久免稅。TD Ameritrade會主動退還這部分預扣稅 (限於個人經驗只能確定2011以後都有退還)
是美國債券基金唯一免稅的部分。
千萬不要和Qualified Dividend搞混，這是完全不同的東西。
NRA直接持有債券時，大部分利息是免稅的，但透過基金持有債券時變成基金股息，則需扣稅。QII的免稅優惠就是讓基金投資人也可以像直接持有債券一樣可以免稅。

Short-term capital gain distribution (S/T CG)

短期資本利得分配 ，來自出售持有不到12個月的證券得到的資本利得
原本視同一般股息課稅，與QII一樣從2005起免稅。
Firstrade原本即無預扣稅，但2020年起有預扣稅。TD Ameritrade有預扣稅，2013 起有自動退還。

Long-term capital gain distribution (L/T CG)

長期資本利得分配，來自出售持有超過12個月的證券得到的資本利得，和一般資本利得一樣免稅，故一般均不會預扣稅金。
有時入帳後基金公司才再分類為L/T CG (如2013年6月BWX的股息)，此時就會先被預扣稅。這部分TD Ameritrade有自動退還，其他券商則無退還

這些免稅項目，只要我們能提出合理的依據，將原本歸類於應稅所得 (Income code 06) 的配息，再分類為免稅所得，即可藉此填報1040NR，要求IRS退稅。問題是，券商提供給NRA客戶的稅務文件1042-S 表格當中，並沒有提供任何可供退稅的信息，我們必須自己設法。

根據詢問IRS得到的回應，除了1042-S之外，我們可以自行整理一份配息摘要，說明再分類的方式和依據，和1040NR一起遞交給IRS就行了。不過該回覆對於摘要內容並沒有太多說明，網路上也沒有找到現成的範例可以參考，所以我2013年第一次用NEC方式報稅時只能自己想辦法，姑且稱之為NRA Income Reclassification Summary。

考慮到1042-S仍是最基本而正式的報稅依據，我認為這份摘要一定要盡量呈現和1042-S的內容相符，所以，除了只要是1042-S有列出來的收入，都盡量在該份摘要呈現，且數字要能相符，這樣比較有說服力。所以，即使券商已經退還的部分稅金，仍呈現於此一摘要中並要與1042-S相符。其實，這個要求也有助於我們自己確認資料的正確性。

本文即根據2013年的經驗，加上之後累積的學習成果，整理出來和大家分享。

相關交易類別與課稅說明

這裡的分類專指券商交易紀錄的分類方式，勿與稅務文件的名詞混淆。券商的配息僅有Dividend、S/T CG、L/T CG三大類，後面稅務文件中會提到各種配息收入中，除了S/T CG、L/T CG外，其實都包含在Dividend中。而稅務文件中又另有不同的Dividend用法，以下本文如果只用Dividend一詞，指的就是券商交易紀錄中的Dividend金額。其他用法均會加上前綴作為區別。

Dividend (股息)

入帳時預扣30% Tax，但內含免稅項目包括：ROC、FSI、QII，偶也內含S&L/T CG，可透過再分類申請退稅
TD Ameritrade在年初主動退還前一年ROC和QII的預扣稅，但單筆小於0.1的稅金似乎就不特別退還 (詳後)
Firstrade在年初主動退還前一年ROC的預扣稅

S/T CG

Firstrade：2020年以前無預扣稅，2020年起有預扣稅。
TD Ameritrade 2013：有預扣稅也有退還。
其他券商和TD Ameritrade 2011-12：有預扣稅，沒有退還

L/T CG

免稅，亦無預扣稅
2013年6月BWX股息需再分類為L/T CG，TD Ameritrade有預扣並主動退還，1042-S也有正確分類；Firstrade有正確分類，但沒有退還稅金 (感謝u802005資料提供)；其他券商處理方式不明

Withholding Tax (NRA Tax) 即30%預扣稅

由於可以直接用股息x30%再四捨五入到小數點第二位，即可得到預扣金額，所以不用特別整理，但如果計算結果和1042-S不符的話，比對預扣稅紀錄有助於抓出問題
Firstrade沒有獨立的扣稅交易記錄，必須自行推算，而且要無條件捨去到小數點第二位，算起來才會和1042-S結果相符，2015年起才使用四捨五入。

Tax Repaid (稅金退還)

1042-S Federal Tax withheld = Tax withheld - Tax Repaid
TD Ameritrade 1042-S的Repaid to recipient (Box 10) 即有退還總和，但比對每一筆股息再分類和稅金退還是否相符有助於確認再分類的正確性 (詳1042-S)

Firstrade 1042-S需自己計算退還總和，交易紀錄說明為退還ROC稅金，一般用基金公司的稅務資料算也還相符，但我在2012年曾有某基金12筆配息卻退還稅金24筆，但無論單筆或總和都和基金公司提供的再分類數據不相符。不過只要預扣稅金額相符，這個問題其實並不影響NEC退稅的計算。

Interest (利息)

原本就免稅，也沒有預扣稅，如果1042-S沒有提就不用呈現
TD Ameritrade 將前述再分類的QII收入列入1042-S Code 01，故為了與1042-S相符最好呈現相關利息收入。Schwab 2016、Firstrade 2018起QII也有再分類。
如直接持有債券，其配息應該分類於此，但透過債券ETF間接拿到的配息則屬於股息，QII以外的部分都必須扣30%的稅
某些券商提供的貨幣基金其配息歸類為股息需要課稅。也有些券商對國際投資人提供離岸貨幣基金，雖然也免稅，但卻是因為屬於國外來源收入。

交易記錄查詢與整理

⊙交易查詢時間範圍

TD Ameritrade

配息的稅務年度以入帳日為準，所以1042-S會包含報稅年度的全部配息紀錄
TD Ameritrade的稅務年度認定方式和其他券商不同，其他券商都按美國人的所得稅規定，將大部分1月份入帳的ETF配息歸入前一年度的1042-S (詳後)，但TD Ameritrade則按照預扣稅扣除的時間點 (即入帳日) 區分報稅年度。後者的好處是帳目整理方便，缺點則是１月份配息的稅務資料要另外從前一年度的稅務文件找，因為稅務文件的年度劃分都是按美國人的所得稅規定辦理的。
由於會在翌年自動退還前一年QII、ROC收入預扣的稅金，所以在1042-S發布的3/15日之前，都可能有相關的交易紀錄，要注意把這些紀錄納入計算

其他券商

股票和債券基金/ETF1月份的配息，其稅務年度按美國人所得稅的規定，以Record date (記錄日) 為準 (可參考解讀基金公司稅務文件的說明)
Firstrade的交易紀錄裡頭有標明紀錄日可以確定，很多券商並沒有清楚標示，必須看稅務資料或自己試算才能確認。不過，通常同一基金每年的配息時程大抵類似，所以弄清楚之後，每年就可以比照辦理。
由於Firstrade會在翌年自動退還前一年ROC收入預扣的稅金，所以在1042-S發布的3/15日之前，都可能有相關的交易紀錄
如果券商沒有清楚的標示跨年配息，照我的觀察，大部分股票和債券基金/ETF的派息日落在稅務年度的1/31~翌年1/30，所以用1/30做切點基本上很少有問題。但如果投資的股票和債券基金有在1/2~1/30完成整個除息、記錄、派息程序，或是投資不適用此規定的個股、原物料和貨幣基金、ETN而在此區間有配息時，就無法簡單的用日期來區分。Firstrade在這部分如何處理，由於沒有實際例子並不清楚。
按美國人所得稅法的規定，股票或債券基金──即按1940 年投資公司法 (簡稱40 Act) 註冊的基金和REITs，無論是開放或封閉基金，或是SPY採取的Unit investment trust，其一月份分派的配息中，如果紀錄日是在前一年的10~12月，則視同前一年的所得 [sections 852(b)(7)、857(b)(9)] ，我猜這是考量到基金所發的配息和原公司的派息的時間差，盡量讓基金股息和公司股息維持在同一年度課稅。至於原物料和貨幣基金採取的Master Limited Partnership、Grantor Trust、ETN等法律結構，並不受40 Act保障，其適用的法條為1933 年證券法 (簡稱33 Act) ，故若其1月有派息，應該不受此規定影響，而是按實際派息時間認定。個股想來也是如此。

⊙交易查詢的篩選功能

如果可以的話，直接下載時間範圍內的全部交易紀錄，再用試算表篩選功能或函數進行分類即可。但如果資料量太大的話，適當的利用券商交易查詢提供的篩選功能 (通常可複選)可以有效減少資料量。當然，如果計匴結果有問題，也可能是篩選功能出錯，此時只好下載全部交易紀錄再確認一次。

Dividend (股息) 選項

列出全部Dividend、S/T CG、L/T CG
需利用試算表的篩選功能或函數，根據說明 (Description) 或其他欄位中的關鍵字進一步分組，並建議按Symbol、Date重新排序
有些券商此選項也會列出再投資和預扣稅紀錄，需用試算表進一步分組

Interest (利息) 選項

可列出全部利息相關紀錄
TD Ameritrade需用試算表進一步分類

Deposit Interest (Code 29)-2016起未再列於1042-s

Symbol欄位有MMDA開頭+數字的代碼
有些利息列於Quantity (直接在貨幣基金產生新股數)，有些列於 Amount (先存入現金帳戶)，需兩個欄位同時相加才能算出全部利息

Other Interest (Code 01)

Symbol欄位空白
也可用全部利息減去Deposit Interest算出

Tax Withheld (預扣稅)

大多券商和其他資料一起放在Dividend或Other選項，需另用關鍵字篩選

TD Ameritrade的Description均為W-8 WITHHOLDING (ETF代號)
Firstrade沒有獨立的扣稅交易記錄，必須自行推算，而且要無條件捨去到小數點第二位，算起來才會和1042-S結果相符

有些券商有獨立的Tax選項 (如Schwab)

Tax Repaid (退稅)

TD Ameritrade 與預扣稅屬於同屬於Other選項，格式與預扣稅相同，但金額大於0
Firstrade的Description包含REV NRA，且有註明是退還ROC預扣稅

⊙CSV檔匯入技巧

如果券商提供的是CSV格式的檔案，則需要用正確的方法打開才能夠正確解讀日期資料，才能做正確的排序。否則，若解讀為文字資料，那麼01/01/2014就會排在02/01/2013前面。
匯入Excel

Firstrade

日期格式為YYYY/MM/DD
系統日期格式需設為中文

TD Ameritrade及他MM/DD/YYYY格式的CSV

日期格式為MM/DD/YYYY
系統日期格式需設為英文

匯入Google試算表

先用Excel打開再複製到Google試算表

無論Excel打開後日期是否正確解讀，只要先把Google試算表的 (檔案>試算表設定...) 設定為對應的地區選項，貼入時就可以正確轉換
可以利用此功能將Google試算表貼回Excel，只要先將Google裡的日期調整為YYYY-MM-DD，就可以在中文系統下貼入Excel，而不必調整系統的時間格式

直接上傳Google雲端硬碟打開

需將整個雲端硬碟的語言調整為正確的國別，才能正確轉換
資料量過大無法剪貼時，只能分批剪貼或用此法將CSV資料導入Google試算表

⊙Firstrade的特殊狀況

帳目查詢有分類功能，但無提供下載，只能由稅務中心下載全部交易記錄
曾遇過有些股息被誤放在Other分類
無單獨預扣稅紀錄
股息紀錄只有少數列出股息全額 (交易說明為NON-QUALIFIED DIVIDEND)，通常只會出現在部分一月入帳的配息
大多數股息紀錄的金額是直接扣掉預扣稅的結果 (交易說明為NON-QUALIFIED DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD)，這類股息紀錄需要特別的計算方式：

Dividend = Amount *10/7 (四捨五入到小數點第二位)
Withholding Tax = Amount *3/7 (無條件捨去到小數點第二位)

有些配息並沒有完全按通用原則處理，特別是短期資本利得分配，此時只能透過嘗試錯誤來判斷其歸屬的稅務年度。

解讀基金公司稅務文件

這裡以資料較完整的Vanguard ICI files為範例說明。其他公司的稅務文件雖然格式不一，但主要的欄位應該都有，只是文件名稱、編排方式不同或省略某些欄位而已，相關欄位的說明應該都適用。各項數據主要以每股配息金額的形式呈現 (Amount per share，以下簡稱p.s.)。本人有製作一系列NEC退稅稅務資料抽取試算表，直接從六家主要ETF發行公司2013年以來的稅務文件抽取出與NEC退稅有關的部分，該文也有提供2012年以來原始稅務文件的連結，用來對照以下說明會更具體。

⊙ Primary Layout

這份文件是跟據美國居民課稅的規定而設計的，所以有很多NRA用不到的資料，這裡僅介紹NRA需要用到的欄位，擷取資料時把其他欄位隱藏起來會比較方便。

Ticker Symbol

ETF代碼
基金全名和CUSIP可按個人偏好決定

Estimated、Reclass、Corrected

Estimated表示文件發布時該比資料還不是最終結果，需注意後續的更新，確認之後就會取消此註記
Corrected表示配息資料在前次發布之後有改變，如果之前是標示Estimated，而確認後有所改變，有些公司會註記Corrected，也有的只是取消Estimated。
Reclass表示該筆配息在派發之後經過再分類，最常見的是一部分股息再分類變成ROC，但有時也會再分類成L/T CG。有些基金公司就算有再分類也不會特別標示。

Ex-Dividend Date (除息日)、Record date (紀錄日)

在除息日前一天持有的股份才能參與配息，由於美國是T+3入帳，所以實際的股權紀錄日是除息日之後2個營業日
除了TD Ameritrade以外，大部分券商都以紀錄日區分報稅年度
有些金額較大的ROC、QII稅金退還，只有直接用
除息日前一天的持股數 x (ROC p.s. 或 QII p.s.) x 0.3
才能得到正確數字，不然就會因進位處理而有點小誤差 (詳後面1042-S說明)

Payable Date (派息日)

各基金運作狀況不同，實際分派配息的日期距離除息日多久並不一定，有些甚至會一個多月才真正派息，而券商入帳的日期可能是派息日 (如Firstrade和Schwab)，或頂多是晚幾天 (如TD Ameritrade)。所以，如果想用試算表自動抓取與配息紀錄相應的稅務資料，以派息日抓取會比較準
Google試算表可用Filter函式自動配對，以Symbol相同且派息日為交易日T~T+10內為篩選條件，就算遇到長假都可以正確抓到。Excel沒有一個函式解決的方案，就不細講了。
手動計算的話，只要ETF是連續持有的，則將交易紀錄按Symbol、Date重新排序後，只要找到第一筆配息的位置，之後整年度的資料應該可以連續複製貼入才對

Income Dividends

來自持有的股票、債券等證券的股息和利息，需扣30%稅，以下簡稱Income Div p.s
帳目中的Dividend其實包含ROC

Dividend per share (Div p.s.) = Income Div p.s. + ROC p.s.

Short-term Capital Gain

即S/T CG per share (以下簡稱 S/T CG p.s.)

S/T CG = Div * (S/T CG p.s. / Div p.s.)

因為交易紀錄已經單獨分類，一般用不到這個公式。後來發現基金公司還是有可能在入帳後整分類，此時需改用此法計算：

Adj. S/T CG
= (Div + S&L/T CG) * S/T CG p.s.

Adj. Dividend = Div - Adj. S&L/T CG

可以考慮全面計算Adj. S/T CG，如果發現與實際S/T CG不符時，就表示需要再分類。

Foreign Tax Paid

每股配息的背後，被從源扣繳的國外稅金。也就是說，原本每股配息應該是Income Div p.s+Foreign Tax Paid，課稅後投資人實際只拿到Income Div p.s
其實計算退稅可以不需要用到這個欄位，只是和Firstrade 2011-2012 1042-S帳目不符的解釋有關 (詳後面1042-S相關說明)
對美國人來說，如果基金的國外總資產超過50%，基金公司可以選擇將Foreign Tax Paid提供給投資人，讓其有機會選擇將此金額列為抵減稅額 (Foreign Tax Credit)，此時申報的總配息收入就會包含國外稅金，最後算出總稅金後再扣除國外以繳的稅金。當然投資人也可以選擇列為所得扣除額 (foreign tax deduction)，這在申報上比較簡便但通常不如抵減划算。基金如果沒有提供選擇，其實結果就相當於把國外稅金當成扣除額，從股利中扣除。這些規定原本和NRA無關，但有些基金公司在不提供選擇或是沒有Foreign Tax Paid的情況下，就不提供國外來源收入百分比的資料，會造成困擾 (詳後)。

Ordinary Dividends

Ordinary Dividends = Income Dividends + S/T CG p.s. + Foreign Tax Paid
其實用不到這個欄位，只是因為TD Ameritrade的Dividend記錄在Description用了Ordinary Dividends一詞，其實只是一般的Dividend的意思，和稅務文件的意思不同，請勿混淆。
對美國居民來講，有些基金配息的課稅方式是填報Ordinary Dividends，再針對Foreign Tax Paid申報扣除 (Deductions) 或扣抵 (Credits) 。Firstrade 2011-2012 提報的1042-S似乎是基於此一規定，但這對NRA來講完全沒有意義，只是徒增困擾，所幸2013年似乎已經沒有此問題

Total Capital Gain Distr.

即L/T CG per share (以下簡稱 L/T CG p.s.)

L/T CG = Div * (L/T CG p.s. / Div p.s.)

如股息入帳後，其中一部分又被再分類為L/T CG時：

Adj. L/T CG
= (Div+ S&L/T CG) * L/T CG p.s.

Adj. Dividend = Div - Adj. S&L/T CG

如BWX 6/12/2013帳目股息含L/T CG $0.01425 p.s.但並無L/T CG入帳，TD Ameritrade 1042-S會將這部分配息正確再分類為Code 36，並退還稅金，Firstrade分類為Code 36但無退還稅金，其他券商則無再分類亦無退還稅金。

Non dividend Distributions

即ROC per share (以下簡稱 ROC p.s.)
ROC = Dividend * (ROC p.s. / Div p.s.)

⊙ Secondary Layout

Foreign Source Income %

國外來源收入百分比 (以下簡稱FSI%)
FSI = (Dividend - QII - ROC) * FSI%
認真追究的話，稅務文件中的說明顯示其分母是Box 1a,，也就是前面提過的Ordinary Dividends，而上述算法是以Income Dividends 做分母，所以可能低估FSI。但從另一個角度說，這個數值原本是給美國人用來計算可抵減稅額上限的，算出來的國外收入其實只是大概的估算，而且這些國外收入原本是該歸於Dividend或S/T CG也無從分辨 (說不定也有可能是L/T CG)。而NRA的S/T CG原本就免稅，已經因為免稅而在計算應稅所得時扣除了，而照此公式，會在扣除FSI時又扣除一次，又有高估免稅收入之嫌。反正都是估計了，所以就乾脆照字面理解簡化計算作為「合理推估」使用。

未列出國外來源收入資料怎麼辦？

由於基金稅務處理的差異，有些基金確實不會列出國外來源收入。
我2013年申請退稅時，即有少數ETF是自行根據投資組合的國別比例推算出國外來源百分比，但沒有特別說明其依據，也順利取得退稅。當然，這也可能只是IRS沒有進行查證而已。
由於所謂國外來源不只是看公司所在地點而已，用投資組合的國別比例其實是不準的，所以有些看似完全投資美國以外地區，FSI卻只有60%。但嚴格說起來，借用FSI來當成退稅依據也是很粗略的做法，但我也沒有更好的依據了。

⊙ NRA Layout

NRA Exempt Income Div

即QII per share。美國債券ETF退稅的主力項目，可惜優惠可能只到2013年為止
QII = Dividend * (QII p.s. / Div p.s.)
有些公司僅提供 QII%，其分母為Income div p.s.但考慮資料和計算方式統一會比較方便，可將之換算為：
QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
如直接用 QII%計算
QII = Dividend * QII% * ((1 - ROC p.s.) / Div p.s.)

未提供QII資料怎麼辦？

基本無解。如有TD Ameritrade稅金退還的話，或可由退還金額逆推。
和FSI不同，QII是有明確定義的，基金公司應有義務提供，所以必要時還是可以力爭看看。

1042-S表格內容的解讀、比對與驗算

有執行股息再分類和稅金退還的券商，對不申請退稅的人是個福利，但自己執行再分類的結果是否能和1042-S分類一致，就要花較多功夫確認。不過，這也有助於確認計算過程與資料蒐集無誤。

下面提到的公式主要是為了比對、驗算，不會影響NEC退稅的結果。

⊙ 1042-S表格的內容

2015年以前，券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (表格會標註Consolidated) 方便客戶使用。不過，從2015年開始規定，給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣，每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格，收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊：

2018年的1042-S又有些變化 ，主要是稅金退還的位置挪到Box 9，並有更詳細直觀的標題，格子的編排順序也做了調整，但實際使用上並沒有不同 (新增Unique form identifier和修改Box 3其實自2017就開始)：

Chapter 3 or 4?：國內複委託券商凱基證券會主動提供1042-S，但2016下半年起，其預扣稅類別變為Chapter 4。詢問的結果說是因為台灣的複委託券商都屬於【不合資格的中間機構 (NQI, nonqualified intermediary)】所以持有帳戶為NQI undisclosed account，適用FATCA預扣稅。不過據網友分享，國泰複委託提供的1042-S則仍是Chapter 3，就不知道這究竟是上手券商還是複委託券商的問題了。除了名目上的區別，適用FATCA預扣稅最大的區別應該是沒有免稅項目，對一般單純的投資人來說，大概只有直接持有債券會感覺出實際差異，因為按規定NRA合乎規定的債券利息免預扣稅，但如果按FATCA規定就會被扣30%的預扣稅。但這應該只是預扣稅金的差異，看起來是認為NQI沒有提供確實的所得人稅務資訊而來的逞罰措施。如果實際報稅，有經過IRS認可的ITIN作為身分佐證，仍可重新按NRA規定計稅。

⊙ 收入分類(Income Code)原則 (詳見Pub 519)

Code 01 (Interest paid by U.S. obligors-general)

一般美國來源利息，免稅 (其實有些債券利息還是要課稅的，只是目前我們會碰到的債券應該都合乎Portfolio interest的規定而免稅，所以就直接說免稅)
直接持有美國債券、定存單的利息應歸在此類，但Firstrade早期可能因為無預扣稅就不列入1042-S，不過2018年開始則確定會列入。
債券基金的配息歸入Code 06 要預扣稅，但屬於QII的部分其實是可以免稅的，TD Ameritrade自我2011開戶以來一直有正確的再分類為Code 01，並在翌年主動退還預扣稅。嘉信Schwab自2016年開始、Firstrade自2018年開始也有對QII做再分類，但不退還預扣稅。如果有正確再分類則：

Code 01 = QII + Other Interest (Code 29以外的其他利息)
TD Ameritrade 自2015年起，Code 01會因為免稅原因的不同分開表列，其中QII列為免稅類別02 (Exempt under IRC (other than portfolio interest))，其他免稅利息則為免稅類別05 (Portfolio interest exempt under IRC)。Schwab自2016年開始也是，但其他券商似乎都全部歸入免稅類別05。

自動轉存 (Sweep) 貨幣市場帳戶/基金的利息因性質可能有不同稅務屬性，多數是列於Code 01，如Firstrade的 THE INSURED DEPOSIT PROGRAM，但TD Ameritrade的FDIC INSURED DEPOSIT ACCOUNT則列於Code 29 (2016年起未再列於1042-s)，兩者均免稅。雖然我沒遇過，但有些貨幣市場基金是歸入Code 06而需扣稅的。Schwab如果沒有設定自動轉存，其帳戶餘額利息 (Credit Interest) 會列在01，但有預扣稅。
有些利息不會列於1042-S中，例如Firstrade貨幣市場帳戶以外的利息、嘉信的境外貨幣市場基金等，這裡僅能就我個人遇到的狀況說明，其他狀況可能需要自行找出分類規律，當然更歡迎您提供信息，大家一起完善這份說明
原則上我自己是希望盡量能交代1042-S上的每一個數字，但除了TD Ameritrade會牽涉配息再分類和退還稅金的計算之外，其他券商的1042-S的Code 01原本就免稅，不會影響退稅計算，所以遇到搞不清楚券商對利息收入的分類方式、數字實在兜不攏時，應該也可以選擇不呈現Code 01。

Code 29 (Deposit interest)

存款利息，免稅
目前為止僅看過TD Ameritrade的自動轉存 (Sweep) 貨幣帳戶 (FDIC INSURED DEPOSIT ACCOUNT)利息歸於此類，但2016年起也未再列於1042-s

Code 06 (Dividends paid by U.S. corporations-general)

美國來源股息，但包括帳目中的 Dividend + S/T CG
美國居民配息課稅時，S/T CG和Dividend是同樣稅率，而L/T CG則因為是長期投資，有較低稅率。
因為S/T CG 2005迄今都免稅，IRS建議改列Code 36且不需預扣稅，但大部分券商都沒有照辦，而且處理方式各不相同。Schwab 2016起、Firstrade 2020起也有列入Code 36。
TD Ameritrade 2011-2012

S/T CG列於Code 06，有預扣，無退還
Tax Repaid = (QII + ROC + Adj. L/T CG) * 30%
Code 06 = Dividend - QII - ROC + S/T CG - Adj. L/T CG

TD Ameritrade 2013~ / Schwab 2016~

S/T CG列於Code 36，先預扣後退還
Tax Repaid = (QII + ROC + S/T CG + Adj. S&L/T CG) * 30%
Code 06 = Dividend - QII - ROC - Adj. S&L/T CG

Firstrade 2011-12, 2015

Dividend + S/T CG - (Tax Repaid / 30%) + Foreign Tax Paid
S/T CG無預扣稅，列Code 06
Foreign Tax Paid已在國外扣除，未實際收到配息

Firstrade 2013, 2014 (Corrected), 2016-17

Dividend + S/T CG - (Tax Repaid / 30%)
S/T CG無預扣稅，列Code 06
2015有部分後來補扣預扣稅，詳見2015 Firstrade 1042-S對帳結果與退稅問題

Firstrade 2018-19

Dividend + S/T CG - QII - ROC
S/T CG無預扣稅，列Code 06

Firstrade 2020~

Dividend - QII - ROC
S/T CG有預扣稅，列Code 36
2015有部分後來補扣預扣稅，詳見2015 Firstrade 1042-S對帳結果與退稅問題

其他券商 (2018年後IRS比較嚴格要求按規範開立1042-S，可能就不會再這樣不分類)

Dividend + S/T CG
有預扣稅，無退還
股息含S/L CG如有正確再分類，需再扣除Adj L/T CG

Code 34 (Substitute payment—dividends)

券商把客戶的證券拿去借券讓人放空因此錯過配息，而由券商支付等同于配息的金額時，可能會放在此類 (感謝S.J大留言提醒和u802005資料提供)
和股息一樣，NRA要預扣30%，但因為收入的屬性改變，無法適用配息再分類進而主張退稅。有的券商會推出借券回饋計畫，但如果是可退稅的債券、國際股市ETF，借券造成不可退稅所損失的金額通常遠高於借券的收入，不是專玩美股或不辦退稅的人，最好不要加入。
曾看過一篇文章指出，因為這種替代收入可能對客戶的稅務造成不利的影響，一般券商會盡量避免這種情形，如果真的造成稅金增加，有些券商會給予補償。該文還指出一點，不要開融資功能，券商就不能把客戶的證券拿去借券。針對此說法我做了一些研究，但結論是否正確仍需實際經驗確認。

Code 52

2015年新出現的類別。原本是用在客戶並未提供券商ITIN、而申請按稅務協議以低於30%的稅率預扣稅金的股息收入 (只要客戶填報W-8BEN且護照和填報的居住地符合就行，並不一定要提供TIN)。
就分享狀況來判斷，Schwab似乎將沒有提供ITIN的國際客戶的股息收入一律歸入Code 52，Firstrade的處理狀況則很奇怪而且不一致。其他券商還沒有聽說使用此一代碼的。
考慮退稅問題時，全部當成Code 06處理就行了。

Code 36 (Capital gains distributions)

TD Ameritrade 2013~/ Schwab 2016~/Firstrade 2020~

Code 36 = S/T CG + L/T CG + Adj S&L/T CG

其他股息含S&L/T CG且正確再分類券商

Code 36 = L/T CG + Adj L/T CG

其他股息含S&L/T CG但未正確再分類券商

Code 36 = L/T CG

Code 37 (Return of capital)

TD Ameritrade 主動退還來自ROC的稅金，並有正確再分類，但交易紀錄中無特別註明退還稅金的來源，需自行比對
Firstrade 交易紀錄註明退還來自ROC的稅金，但2012年計算結果有些出入，雖然改用無條件捨去到0.01可以縮小部分差距，但仍無法完全用進位誤差解釋，後來發現有部分仍列於Code 06底下，兩者相加就和計算結果一致。但2013年Code 37則與ROC幾乎完全相符 (感謝u802005資料提供)。考慮到狀況多變，只能下列兩者並列，只要有一個符合就可以

Income Code 06 + Code 37 = Dividend + S/T CG 或
Income Code 06 = Dividend + S/T CG
Income Code 37 = ROC

Total withholding Credit (Box 10) = Tax Withheld - Tax Repaid

Box 7 Federal tax withheld (預扣稅金)、Box 9 Tax Repaid (稅金退還)、Box 10 Total withholding Credit (總預扣稅金) 的關係過去IRS的規定沒有很清楚，不同券商可能有不同表列方式。但2018年開始有明確的範例說明，TD Ameritrade 已按新規定調整表列方式：
TD Ameritrade 2018 更新版~

【Box 7(預扣稅金)】= 稅前收入x30%
【Box 10 (總預扣稅金 )】=【Box 7(預扣稅金)】-【Box 9 (稅金退還)】
必須以【Box 10 (總預扣稅金 )】計算可退稅金額

TD Ameritrade ~2017, 2018初版

【Box 7(預扣稅金)】= 稅前收入x30% -【Box 9 (稅金退還)】
=【Box 10 (總預扣稅金 )】

Firstrade雖然有退還部分稅金，但到2019年為止稅金退還(Box 9) 都是空白未填，但Box 7、Box 10都是原始預扣稅扣除稅金退還後的結果。
也有網友曾經分享其他券商的不同填法，不自行對帳根本無法確認其填表邏輯。

⊙ TD Ameritrade稅金退還記錄比對

為何要比對退還記錄？

每一筆股息的退還金額應該能和 (ROC或QII) x 0.3相符，有些會有0.01以內的誤差，絕大部分是進位處理造成的差異，如果有較大的差距則表示計算有問題或基金稅務資料有誤
BWX 6/12/2013股息再分類即由此線索找出問題，從而調整計算方式
如果試算表計算出的可退還金額和1042-S有落差時，透過比對可以找出有問題的配息，方能加以說明或爭取修正
TD Ameritrade的交易紀錄中，退還稅金僅有註明是哪一支ETF，並無註明是退還哪一筆配息的稅金，所以試算表只能做到湊數字，有時無法確認問題。不過，正式的對帳單會註明每筆退還交易對應配息的交易ID、日期、CUSIP，必要時可以據以精確對帳
如果發生沒有完全退還可退稅金的情況，透過比對才有辦法完整解釋核對結果。

找不到一致通用的進位模式

由過去經驗看來，計算各筆股息的ROC、QII時即四捨五入到小數點第二位，之後再加總得到的金額和1042-S的Gross Income差異最小
在比對退還紀錄時， (ROC+QII) x 0.3又再四捨五入一次，會有少數和實際退還金額有0.01的進位誤差
如改為過程都不進位，直到最後才四捨五入，前述進位誤差有些會消失，但也會產生新的進位誤差
有一部分金額較大的QII、ROC (如WIP 2013-06-12) 前兩法都不完全相符，必須直接用持股數計算各項金額才能完全相符，但即使用了這麼精確的方法也沒用，和前述不四捨五入的算法一樣，有些就是要四捨五入兩次的算法會完全相符
由於進位算法不一致，故即使每一筆退還金額看來都對上了，但加總後的數字仍有可能有進位誤差，無法完全避免。反之，有時總和看起來符合，各筆退還金額卻曾現很多進位誤差，只是加總時抵銷了。

單筆股息可退還稅金小於0.1時似乎不會退還稅金

如果有這類股息，其免稅金額要扣除，退還金額總和才能相符 (簡稱ROC\QII\S/T CG NP, Total NP, S/T CG自2013才開始退還稅金)

Tax Repaid = (ROC + QII + S/T CG- Total NP) * 30%

比對各Income Code時，這部分到底應歸入Code 06或Code 01/37其實並未向TD Ameritrade確認 (金額太小)，不過我去年和今年兩個算法的誤差大小剛好相反，所以就決定事情況選擇不同計算方式以縮小誤差
其實金額太小時根本無法區分是否為進位誤差，所以真相很難確定

⊙ Firstrade的比對問題與解決方案

預扣稅一定要相符：

Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid
Firstrade的1042-S中曾有一部分Federal tax withheld莫名列到Code 36去，所以只Federal tax withheld的總和相符也可據以退稅
預扣稅採取無條件捨去到小數點第二位才會相符
因實際配息和預扣稅時需要回推計算，所以可能會有較多的進位誤差，但應該也只有0.0x才對

2012稅金退還記錄逐條比對失敗：

我在Firstrade 2012收到兩波稅金退還，都有標明是REV NRA ON ROC，應該就是返還ROC部份的預扣稅金的意思。第一波大致與ROC計算結果相符，問題是第二波完全不知道是甚麼，問客服也問不出個所以然
我在TD Ameritrade有同樣的基金，算出的退還金額就和ROC相符
我在2011、2014都沒有ROC收入可以比對，希望有實例的的朋友可以提供訊息

1042-S收入總和有時大於實際配息收入

2011-2012無論所得總和、Code 06、Code 37都無法完全相符，為了克服此問題，我2012年報稅時立了一條Income Not Actually Paid (Income NP)

Income NP= Income Code 06 + Code 37 - Dividend + S/T CG

雖然是倒因為果，但有了這個項目，我就可以宣稱：

Income Code 06 + Code 37
= Dividend + S/T CG + Income NP

當時我不知道這到底怎麼回事，所以也沒有特別說明此項目，也是順利退稅了。後來反覆詢問客服才知道Income NP應該來自於Foreign Tax Paid (參見前面稅務文件部分)，後來實際根據稅務資料計算也確認無誤。所以前面公式中的Income NP就直接改成Foreign Tax Paid了。當然，如果算不出相符的結果，或許還是可以用Income NP取巧的方式蒙混過關
2013年沒有此一問題，但2014年初版1042-S又再出現，但更正版又消失。

⊙ 進位誤差 (Round-off error) 的處理方式

無稅金退還的券商，1042-S內容單純，應該不會有進位誤差發生
有稅金退還的券商，1042-S涉及退還稅金的部分很難避免進位誤差，我報2012年的稅時是如實呈現計算結果，沒有特別說明相不相符，但後來我認為還是應該具體呈現比對結果，並說明有進位誤差存在比較好
Rounding Off to Whole Dollars

IRS容許填表時四捨五入取到整數位，但在計算過程仍需取到小數點下兩位，最後要填入稅單的數字才進位。而一旦選擇這樣做，則整張表格都要一致。如Schwab的1042-S即採用此做法，TD Ameritrade自2016年起的1042-S也都取道整數位
如果對計算結果和1042-S有小數點以下的差異真覺得很礙眼，可考慮引用此方法將計算結果取到整數位，看起來就是一致的
要切換計算結果，只需設定試算表的數字格式，將數字格式的小數點位數調整為0即可，不必改公式

NEC退稅計算公式總整理

這裡把前面的概念討論全部轉換為計算公式一次集中整理，不僅方便具體應用，也可以取適當者放在NRA Income Reclassification Summary後面附註說明，所以全部內容都以英文陳述。不過本人的英文並不是很好，還請高手多多指正。

⊙ Data source

Income Records Extracted from Transaction History

Ticker Symbol
Trade date
Dividend
Short-term Capital Gain Distri. (S/T CG)
Long-term Capital Gain Distri. (L/T CG)
Deposit and Other Interest (if needed)
Tax Repaid

Tax Info from Investment Companies

Payable date
Income Dividends (Income Div)
Short-term Capital Gain (S/T CG p.s.)
Total Capital Gain Distr. (L/T CG p.s.)
Non dividend Distributions (ROC p.s.)
Foreign Source Income % (FSI%)
NRA Exempt Income Div (QII p.s.)

⊙ Dividend Reclassification Formula

Dividend

Tax withheld = Dividend * 30%
Div p.s. = Income Div p.s + ROC p.s.
ROC = Dividend * (ROC p.s. / Div p.s.)
QII = Dividend * (QII p.s. / Div p.s.)
QII p.s. = QII% * (Div p.s. - ROC p.s.)
Foreign Source Income (FSI) = (Dividend - QII - ROC) * FSI%
Texable Income = Dividend - ROC - QII - FSI
= (Dividend - ROC - QII)(1-FSI%)

Dividend reclassified as S/T and/or L/T CG

Adj. S/T CG = (Dividend + S&L/T CG)
* S/T CG p.s. / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
Adj. L/T CG = (Dividend + S&L/T CG)
* L/T CG p.s. / (Div p.s. + S&L/T CG p.s.)
If S/T or L/T CG ≠ Adj. S/T or L/T CG,
Adj. Dividend = Dividend - Adj. S&L/T CG
MUST use Adj. Dividend in reclassification formula

S/T CG

Tax withheld = Dividend * 30% or 0
Texable Income = 0

L/T CG

Tax withheld = 0
Texable Income = 0

Total Tax = Total Taxable Income * 30%
Tax Overpaid = 1042-S Federal tax withheld - Total Tax

⊙ Checking reclassification against gross income on Form 1042-S

If dividends were reclassified as adj. S&L/T CG

If reclassified correctly on 1042-S, use Adj. value for checking.
If reclassified incorrectly on 1042-S, use original value for checking.

TD Ameritrade

Income Code 01 = Other Interest + QII
Income Code 06 (2011-12) = Dividend + S/T CG - ROC - QII - adj. L/T CG
Income Code 06 (2013~)
= Dividend - ROC - QII - adj. S&L/T CG
Income Code 29 = Deposit Interest
Income Code 36 (2011-12) = L/T CG + adj. L/T CG
Income Code 36 (2013~) = S&L/T CG + adj. S&L/T CG
Income Code 37 = ROC
Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid
Tax Repaid (2011-12) = (ROC + QII + adj. L/T CG) * 30%
Tax Repaid (2013~) = (ROC + QII + S/T CG + adj. S&L/T CG) * 30%
For ROC、QII、S/T CG were not repaid (ROC, QII, & Total NP) :

As Income Code 01/37 --- No change
As Income Code 06

Code 06 = Code 06 + Total NP
Code 01 or 37 = Code 01 or 37 - QII or ROC NP
Code 36 (2013~) = Code 36 - S/T CG NP

Firstrade 2012~2017

Income Code 06 + Code 37
= Dividend + S/T CG + Income Not Actually Paid (if needed)
Income Not Actually Paid = Foreign Tax Paid
Income Code 36 = L/T CG
Income Code 37 = ROC
Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid (2012~2014 Rounding down to nearest 0.01, 2015~2017 rounding off to nearest 0.01 )

Firstrade 2018~2019

Income Code 01 = Other Interest + QII
Income Code 06
= Dividend + S/T CG - ROC - QII - adj. L/T CG
Income Code 36 = L/T CG + adj. L/T CG
Income Code 37 = ROC
Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid

Firstrade 2020~

Income Code 01 = Other Interest + QII
Income Code 06
= Dividend - ROC - QII - adj. S&L/T CG
Income Not Actually Paid = Foreign Tax Paid
Income Code 36 = S&L/T CG + adj. S&L/T CG
Income Code 37 = ROC
Federal tax withheld = Tax Withheld - Tax Repaid

其他券商

Income Code 06 = Dividend + S/T CG
Income Code 36 = L/T CG
Federal tax withheld = Tax Withheld

1040NR填寫說明

這裡有詳細的填表圖解。

1040NR page4 Schedule NEC

Line 1a (30%) = Total Taxable Income
Line 13 (30%) = Line 1a (30%)
Line 14 (30%) = Total Taxable Income * 30%
Line 15 = Line 14 (30%)

1040NR page 2 (2011~2013/2014~2015)

Line 53/54 Tax on NEC = Schedule NEC Line 15
Line 60/61 total tax = Line 53/54
Line 61/62d = 1042-S Federal tax withheld
Line 69/71 total payment = Line 61/62d
Line 70 /72 tax overpaid = Line 69/71 - Line 60/61
Line 71/73a refunded to you = line 70/72

多家券商的計算結果

用一個表格將各券商相關計算結果加總再填入1040NR
(可用NEC退稅試算表多券商整合報表完成總和計算並產生報表)
即使有部分券商的1042-S取到整數位，有的券商取到小數點第2位，計算總Federal tax withheld時，仍應照1042-S上的原始數字相加
填入1040NR時，也可以四捨五入到整數位，但整個計算過程都必須先取到小數點第2位，只有在最後填入表格的結果才能取到整數位

美國市政債基金 (Municipal bond funds) 的稅務結構與潛在問題

以家人名義開第二個帳戶與稅務探討
配息超過(取消)免稅額後的報稅考量
美國國外投資人要報稅嗎? 能退稅嗎?

239 則留言:

S.J2014年4月9日下午1:46
Firstrade在4/8提供了Corrected 1042-S
但是內容我越看越奇怪....
該是搬家的時候了
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Richard2014年4月16日下午4:41
請教一下 Rib,
文章中有寫到, Income code 01, 很多券商不在1042S中呈現
之前因為股息不想被預扣30%買了一些債券, 沒想到這些債券讓我的總免稅額度爆掉
TD 將債券配息歸類為 Income code 01.
請教一下, "嘉信"會把債券配息在 1042S 上呈現嗎?
如果會的話, 我要趕快把手上的債券賣一賣了
謝謝!!
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Monte Su2014年4月30日晚上8:02
Rib大，先謝謝您，NEC退稅試算表實在太強了，加上您提供驗證過的ETF公司的稅務資料加入我須要的BSV、IEI、VNQ、BND稅務資料，讓不可能任務成為可能，很快完成FT與TD的NEC退稅試算。我的非美股票etf與債券etf各半，最後taxable income 只有859美元，稅率約只有2.5%(tax/gross income)，明年QII如取消可能大幅提高。再次謝謝您!
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u8020052014年5月23日晚上11:01
Rib兄

小弟駑鈍

看了您的大作

研究了三日

還是算不出結果

code 1與 code 37 在 TD 與Firstrade 都為"0"

不知問題出在那?

想放棄又不甘心

Rib兄拜託了!
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J2014年6月12日晚上9:42
收到退稅(NEC)了，一毛不差地退到嘉信的帳戶。

簡單說明一下我的狀況：
1. 今年第二次報稅，去年用綠角大的方法。今年超出免稅額，用Rib大上頭說的NEC方式，搭配Rib分享的超強試算表。
2. 我的券商有FT, TD, Schwab.
3. 整個報稅文件就是(1)1040NR+(2)三個券商的1042s ＋(3)Rib大試算表 and nothing else.
4. 我的資產有美債(BND), REIT(VNQ), 美國以外的股票(VWO)
5. 報稅文件用航空掛號(不是快遞，但也有追蹤號碼可用)寄出，約7-8天到IRS
6. 從IRS收到文件到退稅完成，約一個月

也祝大家退稅順利！

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Monte Su2014年6月25日晚上8:34
自從看到J兄退稅直接入帳，我就每天忐忑不安的等著退稅支票，前天終於接到退稅支票。
去年第一次報稅，稅額較少以免稅額方式申報，今年超出許多，以Rib大NEC退稅試算表申報。
也報告今年報稅狀況：
1、報稅文件：1040NR(填入ITIN)、二個券商的1042S(FT & TD)、NEC退稅再分類摘要報告表。
2、 5月5日寄出(EMS)，6月23日收到IRS退稅支票。
3、去年第一次只用一般航空信報稅，4月底寄出，7月中旬先後收到ITIN、護照、支票。
計劃以支票背書方式入帳TD，再次謝謝Rib大NEC退稅試算表。
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loveandy2014年9月14日晚上11:28
Dear Rib大,

很晚才分享
不過今年依照您提供的方式來退稅
有正確的退到戶頭中
很重要的一點是心理相對踏實多了
十分感謝您無私地分享 :)
祝您投資順利

Andy
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Lin892015年1月31日凌晨12:48
請問Rib大
若卷商為TD，不參加股息再投資計劃時，自動退稅會受到影響嗎?
是否有參加股息再投資計劃的自動退稅率比較高呢?

謝謝!
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藍色小熊2015年4月19日上午11:27
Rib大,
請問⊙交易查詢的篩選功能，第4點中關於Tax Repaid的描述部分，是不是應該是金額大於0。
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藍色小熊2015年4月19日下午6:14
Rib你好,

因為未超過免稅額，今年預計還是採ECI方式申報，但由於我還蠻好奇，如果我使用NEC退稅方式，那會差多少。所以最近用了您一系列分享文章的方式，試算了我在TD的標的(VWO,VTI,VGK,VPL,WIP,BWX,TIP,VGIT)，使用NEC退稅的話與ECI，其實沒有差很多了。大約能取回大約9成的預扣稅。還蠻讓驚訝的(當然與QII及S/T CG還能繼續免稅應該也有關係)，也可以對未來改用NEC報稅預作準備。雖然對有些公式細節及計算方式不太懂，還在學習中，但還是非常謝謝Rib，讓我對未來NEC申報方式不再害怕。
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Richard2015年5月7日上午11:19
請問一下Rib大, 有沒有使用過退稅查詢網站
https://sa.www4.irs.gov/irfof/lang/en/irfofgetstatus.jsp
大約多久會查的到資料呢?
我在 3/24將退稅資料航空掛號寄出
在3/27到達 LA, 狀態是 Processed Through Sort Facility
然後郵件就沒再更新資料了(我是在USPS上查的)
而退稅網站上一直查不到資料,其中有寫到
If you filed a complete and accurate tax return, your refund should be issued within four weeks of the received date. Processing may take longer under certain circumstances.
收件四周內會建檔
所以是不是我的掛號寄丟了,需要再重新寫退稅資料後寄出?
但如果後續郵件有收到了話, IRS收到兩份資料會不會由其他的麻煩
謝謝!
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Richard2016年3月8日下午2:02
嘉信已經可以在網站下載2015年的1042S了,但是今年的格式變了,我都不大看的懂了,
第一欄的income code變成了52:Dividends paid on certain actively traded or publicly offered securities. 不知道是什麼意思?跟06有什麼不同??
Gross income和Federal tax withhold到是沒錯!
不知道Rib大,有沒有時間可以研究一下今年的1042S,感謝
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Sun's Blogger2016年4月4日晚上10:56
我是新手, 請教Rib大, 我去年到美國時直接買當地的REIT, 上星期收到1042-S, 其中有Code 06, 36, 37. 請問 06 是寫到1040NR 的10a 吧,
36 是Captial gains distriution, 所以寫在 1040NR 的 14 吧, 那 37 是指 Return of Captial, 我不知要寫在 1040NR那一欄?
1040NR page 3 以後我是不是不用填?
另外我要主張收入 < 4000 免稅額應寫在哪裡?

Thanks,

Henry
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Unknown2016年4月28日晚上8:59
想請教rib，因為想報稅所以讀了很多篇您的文章，不過還是有一些問題不是很清楚，如果ETF只有買VUG/ VO/ VXF/ IEI是不是依NEC的算法就只有IEI的預扣稅可退(TD已退大部份)，而其他3個就不可用NEC來退稅(因為都是投資美國)，而用ECI的方式來退稅的話就是把GROSS INCOME都加起來填進10a，應退稅額就填Federal Tax withheld，只要總Gross income不超過免稅額就可以這樣報，但成不成功就看IRS的認定，且就算成功日後也會有被追稅的可能對嗎？sorry 問題有點雜，感謝回答。Thanks. IVY
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Unknown2016年5月21日下午3:05
Rib大你好，

我本身只有 TD code 06的30%想要退稅, 有點疑問想請教,
Line 53/54 Tax on NEC = Schedule NEC Line 15 =Line 14
跟
Line 61/62d = 1042-S Federal tax withheld
有不一樣嗎？
我看綠角醫師跟你都是要填
Line 14 (30%) = Total Taxable Income * 30%
這樣一來,
Line 71/73a refunded to you 這個部分不就變成0了嗎？
IRS還需要退稅嗎？
還是喔只要看到10a小餘免稅額，1042-S Federal tax withheld 就會退稅呢
先感謝你的說明

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Unknown2016年5月22日下午3:10
rib 大，小弟的1042-S 出現code 52 (dividends paid on certain actively traded or publicly offered securities)，在您的blog 或試算表好像找不到。還請rib的幫忙解說一下，感激不盡！
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Unknown2016年5月25日中午12:01
真是令人敬配的文章
FSI 在NEC 的狀況下，似乎不屬taxable income

P519
Nonresident aliens are taxed only on their U.S. source income and certain foreign source income that is effectively connected with a U.S. trade or business.
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Asper2016年8月25日上午9:23
請教Rib一個問題, NRA的資本利得免稅.
若未來有想在美國工作的打算,亦或是有移民的打算
到時NRA的身分就不適用,需要繳資本利得稅
請問:
1. 若是ETF持有5年,有20%的獲利, 此時NRA身分消失, 再過3年後,變成了30%獲利
這時才賣出ETF, 那麼資本利得是算 10% or 30% ?
2. 承1, 若是算30%的話, 那是不是趁還有NRA身分時,每隔幾年就要實現獲利,賣出
再買入?
3. 若是只是單純怕美國政府改法令,也應每隔幾年實現一次資本利得? 以免法令改
成NRA要繳資本利得,而自己沒注意到
謝謝!
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pi2016年10月29日下午2:24
請問大大，我剛在firstrade購買AT＆T的公司債劵，請問利息會被預30%的税金嗎?(打电話去客服問，有的說不扣，有的說要扣)
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匿名2017年1月10日下午3:31
請問Rib大，NEC退稅試算表是否有可能做Scottrade版本的嗎?目前對試算表的內容仍然不是挺熟悉的，非常謝謝。
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vvampire2017年2月14日下午1:01
TD 自動退稅包括 mutual fund 嗎？

請問 mutual fund 也可以申請 tax refund 嗎？

非常謝謝
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vvampire2017年2月15日上午9:30
想買高收益債，要退稅。本想買 jnk 和 hyg,但比對後發現vanguard的vwehx較好。jnk退稅存疑，hgy Qii% 只有65%, vwehx qii%有85%。請問大大有沒有其他規模大成交大的推介？
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匿名2017年3月19日晚上7:55
Rib大您好，我試著用您網站上的試算表做了Reclassification，但因為券商是Scottrade，我在把交易紀錄貼上時有些對不太起來且因為是第一次報稅，不知可否請您幫我審視一下Reclassification有無問題嗎?如您同意的話，應怎麼提供資料給您呢?非常謝謝Rib大網站上詳盡的資訊~~
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Maple2017年3月22日上午10:22
Rib大您好，經您解釋我大致都了解了，真的要謝謝您無私的幫忙。另有一個小問題，寄送1042S予IRS時，需使用券商寄發的紙本，還是可以下載電子檔自行印出?感謝。
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匿名2017年4月21日晚上8:54
Rib 大大您好
去年12/29 BND發的Div, Short-term C/G 和Long-term C/G,Forstrade 卻將它併到2017 年1月份statement裡,所以這些配息2016報稅時不必填入,要併入明年一起申報了
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Fish2017年6月6日晚上10:08
網誌管理員已經移除這則留言。
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Unknown2017年6月28日下午6:44
Rib兄：
坦白說我自認不具ECI身份資格，所以對退稅一事一直擱著。直到看到您對NEC退稅的相關文章，我很驚訝居然有人將資訊整理的如此鉅細靡遺，雖然對初次辦退稅的我整個過程還是顯得繁複，但依據您的教戰守則一步一步的進行，我還是將退稅表遞交出去了，姑且不論結果如何，衷心感謝！在此也順便分享一下，國泰複委託會主動提供1042-S表，我也把它列入退稅依據了，若成功了再回報。
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eujent2017年6月29日上午11:03
Rib兄:
想請問
若申請2015年度退稅被拒絕
(因為我忘記將ITIN同時付上申請)
所以沒有有效的ITIN號碼，因此被拒絕
這樣的話可以今年再次一次申請2015及2016的退稅嗎

謝謝
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Vic2017年7月6日下午4:59
想請問一個笨問題(我自己百思不得其解)：
我在Schwab開戶，沒有看到他有自動退稅的功能。可是年初收到去年的報稅資料，發現他會列出不同的income code，而有的income code的withholding tax上面是註明$0。我去查Schwab交易紀錄，發現每筆股利(含股債)都有預扣30%。這我就不懂了，如果每筆都會預扣，他又沒有自動退稅，為何報稅單據上會有income的withholding tax為0？可以麻煩先進大大幫忙解惑嗎？感謝！
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匿名2017年7月21日上午9:46
Rib兄
昨天收到退稅支票了,是第一次採用NEC報稅方式,非常興奮.而且連Form 1099 INT 也一起附上申報.Form 1099 的利息根據你的方式填入 9a (Taxable interest) 再以免稅額給予全部扣除,等於Form 1099 利息全免稅了.再次謝謝你了
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世賢2017年8月3日上午9:21
感謝rib..
讓我完成第一次的退稅，我是採用TD+schwab的組合來處理退稅直接匯入schwab支票帳戶，提供個人的時間經驗讓大家參考
我是首次申請，所以要申請ITIN及退稅一併處理，我是直接郵寄護照正本，因為護照好像2018年就到期。
寄出到收到ITIN的回函時間還蠻久的，久到我都忘了有這麼回事.....好在一切都順利。
2017/4/7 進行整一次報稅，一次報兩年的稅，郵局航空郵件掛號$288
2017/6/24 收到ITIN信件，NoteDate=2017/5/19
結果irs網站查不到，要注意查詢會用到填寫文件的時間跟方法，下次要記得注意留起來，查不到有可能是尚未處理，只好再等等看了。
2017/6/29 收到護照囉!!
2017/7/10 用最新一年度的報稅資料去查，要選Married-Filing Separate Return，已經有呈現處理中的畫面了
2017/7/17 查詢已經核可了，預計7/19 轉帳
2017/7/20 已查到schwab 的匯款記錄，與當初計算的一毛未少。
2017/7/31 收到美國前一期的退稅支票
非常感謝前人提供的經驗，謝謝
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Unknown2017年9月7日上午8:44
Rib大
我今天打電話給TD客服, 客服說公司債券(不是ETF)利息要預扣30%稅金,不知道是不是真的?
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Unknown2017年10月11日晚上9:00
分享一下我今年申請退稅的進展：
1. 我是用NEC身份首次申請退稅，一口氣申報2014～2016三個年度，其中2016年度包含國泰複委託的部份。
2. 6/12 將ITIN申請表，護照影本與退稅表格資料寄出。
2. 7/28 收到寄還的護照影本，同時間還收到IRS另一封信件，說我W-7表格需提供mailing address......呆了半响，實在無法理解若我無提供mailing address, 那IRS又怎能將這信寄到我手上？詳讀W-7 instruction後，在第3欄 Foreign address 處填上“SAME” (我原本此欄空白). 7/31 將回覆寄出。
3. 9/7 發現2016年的退稅已入帳戶，金額包含國泰複委託的部份。
4. 因一直未收到ITIN, 故於 9/14致電IRS查詢，對方答覆 8/18已寄出，除口頭提供ITIN外，並承諾會再重寄一份。
5. 9/15 受到ITIN信件⋯⋯電話白打了，但也由此推論由IRS寄出的信件約需4週才能收到。
6. 2014～2015的退稅申請至今還沒有任何回應，也沒說不給退，推測當年度跟前年度的退稅大概是由不同單位或不同程序處理。隨緣吧！
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匿名2017年10月30日晚上8:16
Rib大您好：
1.一直看到大家說TD退稅做的很完整，但這個是不是還是要看投資標的呢？
舉個例子，大多股票ETF TD仍是不會退稅的，必須自己申報被預扣的30%?

2.看到有人分享TD VNQ會自動退稅，但因為我都沒有看到我有被自動退稅的transaction，是因為我投資時間不夠長嗎？還是通常是發生在一年一次的某個月份呢？

3.若有被自動退稅的部份，假設退稅金額不達預扣的30%，是否仍可申報IRS退還？

4.請問Rib大，自動退稅機制除了跟券商有關外，跟基金公司會有關係嗎？如：TD買VT和VTI，有沒有可能一個有退，一個沒退呢？

謝謝～
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Rib2018年1月16日下午2:56
BEAR留言提到2016 TD NEC退稅試算表的使用問題：請把您持有的ETF的稅務資料補齊就沒問題了，沒稅務資料據以計算配息的再分配，計算結果就不會正確。

請到這裡找到您要的資料：
https://drive.google.com/drive/u/0/folders/0B5Y5cKn8jKOKfkd2WnFzdFFyRVF0R3IzaV9kYUlDWEZuVlFhS1M3WUtiZ2RhdGt2RGp6bEE

一月份的配息，大多需要到前一年的稅務資料中去找。

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BEAR2018年1月16日下午4:07
Rib您好
果然是需要高人指點,一點就通,資料已經完全正確無誤
再次感謝~~~

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Unknown2018年3月16日上午11:21
01-09-2017 16195211634 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION (WIP) WIP
01-09-2017 16195211635 Bought 4.394 WIP @ 52.5891 4.394 WIP

Payable Date 這欄資料會變成 N/A
但是下面這個不會,因為同一日有ORDINARY DIVIDEND 和 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION ?
12-29-2017 18176901750 ORDINARY DIVIDEND (WIP) WIP
12-29-2017 18177109296 W-8 WITHHOLDING (WIP) WIP
12-29-2017 18176905471 LONG TERM GAIN DISTRIBUTION (WIP) WIP
12-29-2017 18176901751 Bought 0.68 WIP @ 57.5726 0.68 WIP
12-29-2017 18176905472 Bought 2.926 WIP @ 57.5726 2.926 WIP
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Vincent Wang2018年3月19日下午6:34
Hi Rib:
請問一下您透過 NEC 方式要求退稅所附上的文件是否如下
1. 1040NR
2. 1042-S
3. NEC 試算結果表格

1,2 是本來就該附上的,
那 Foreign source income 的證明就是 3 嗎？還是需要其他文件佐證？
另外 3 最後面的 reclass result 和 1042-s 的 result 如果幾乎一致(至少 Federal tax withheld 進位後完全一致) 表示試算結果是沒問題, 可依據填寫 1040NR 了 ?

第一次申請所以問題特別多, 真是麻煩也感謝你這麼多資料幫忙.

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Vincent Wang2018年3月25日中午12:26
Hi Rib:
請問一下, 如果 schwab 的 interest 是 taxable 的. 對於 1040nr 需要填寫在那邊呢？
是不是 p4. Line 2c ?

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han since seednet2018年4月4日晚上9:18
Rib大：請教個問題，我有NLY的Dividend Tax Information，但不知如何對應到您稅務資料表格的各欄位，可否指點一下，謝謝！
http://www.annaly.com/~/media/Files/A/Annaly-V2/documents/2017-dividend-tax-information.pdf
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han since seednet2018年4月5日下午1:54
Rib大，感謝指導，Thanks!
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Leon2018年5月1日晚上7:33
Rib 大大,

你的分享真是太超過了, 訊息超詳盡以外, 還有超方便的試算表,
很難想像你是怎麼辦到的
能把這麼複雜的資訊消化還整理成試算表

對我幫助很大,非常感謝!
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匿名2018年5月8日下午3:12
R大～～我又來了！
可不可以偷懶，明年報2年的稅？
好怕填錯欄位喔＠＠2017一樣照上面您寫的？
感恩
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susk2018年6月19日晚上10:03
感謝R大提供這麼強大的工具包，讓NEC退稅方式變得不是遙不可及！

以下經驗分享，
我的券商是FIRSTRADE，去年放棄ECI方式退稅，今年無意間發現R大的部落格，重新燃起退稅的希望，使用NEC方式退2016+2017的稅。

在跟1042-S比對過程中遇到兩個問題：
1. BND，2017年1月份入帳屬於2016年的短期資本利得，被當成2017年的收入，而2016年的1042-S也相對少了這筆收入。
2. BND的短期收入被預扣30%稅。

後來索性順著1042-S(其實是懶得去申請更正1042-S)，把BND 2016年的短期資本利得歸在2017年，2016年也少算本該歸屬2016年的短期資本利得，當R大的表格終於出現綠底白字"券商的收入分類可能有問題，但不影響退稅計算與申報"，真的是很開心(終於把數字對上...解脫了)，再次感謝R大無私的分享。
6/19已寄出2016+2017兩年度的1040-NR，後續再與大家分享。
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曉丕2019年3月18日上午10:32
Rib大您好
我用您的 TD 版試算表算出來 2016,2017 都有小數以後的誤差
（就是我的 TD 1042-S 表上面 CODE 06 都是整數
　但是 NRA 試算表算出來的有小數）

不知道是不是您文中提到的誤差，但文上寫只會有 0.01 的差異
所以我猜測也有可能是您其他文章提過的 BWX 的問題
但我不確定如何去改公式

我現在採用一個方法，貼到手動修改頁面
然後直接把計算出來的小數刪去，留到整數位
並把要退稅的額度重新減過，然後印出來
這樣整數部份就會跟 1042-S 一樣

不過不確定這方法是否可行能被認證 XD
再請 Rib 大協助解惑一下，十分感謝
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Unknown2019年3月19日中午12:22
Rib大您好,
首先感謝你分享NEC報稅資訊與眾多試算表.也十分敬佩您的熱情.
過去我是用ECI方式申請退稅, 今年是我第一次採用NEC方式報稅.
Firstrade部分:　試算表結果與券商1042S完全相符
TD Ameritrade: V4.09 20190317 工作表3.列印報表(A2可填姓名, ITIN, 地址等識別資料)
儲存格M57(Federal Tax Withheld) 會顯示儲存格E51(TAX REPAID)而不是E53(Tax With-held)
這連帶影響儲存格M58(Tax Overpaid)的計算結果.
不確定這是我的操作問題? 還是試算表有誤?
期待您的回覆. 再次感謝.
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Peter Kan2019年3月23日晚上9:37
目前有兩家美國券商，TD與Schwab，請問如果只想對TD用NEC方式報退稅，需要計算以及附上Schwab部份的嗎？
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babylove2019年3月30日下午2:46
Rib大
請教您一個問題因為我的券商是interactive broker.但是都沒有看到可用的退稅試算表．我拿TD的試算表來研究.但實在搞不定．主要是我有ＶＴ和VGK想試試看去退foreign tax的部分.是否可以直接把VT和VGK的dividend income數字乗上foreign source percentage當作應課稅的收入呢?不知道這樣講您是否了解我的問題....
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joyful2019年4月1日上午11:11
Rib 大大您好:

這兩天拜讀了Rib的報稅經驗分享和試算表的大作，了解到除了ECI利用個人免稅額報稅的方式還有NEC的方法。尤其很適合已取消個人免稅額的2018+的報稅年份，感恩大大，此經驗想必會造福更多人嘗試 NEC 報稅方法。

今年我第一次想用NEC方式申請報稅，依據 Firstrade 和 TD Ameritrade 的 1042-S，和 Rib 大大的試算表，得出一些結果和問題想一起探討：

1. Firstrade 的部分我用的是 “NEC退稅試算表 Firstrade v3.52 (2014版)”，目前使用的狀況良好，適合於 2018 年度的報稅，只需要把 "報稅年度"改為 2018 即可。也許檔名上可以更新年份？以利於其他人了解此版也適合用於 2018 的年度報稅。

2. TD Ameritrade 的試算表格為 "NEC退稅試算表 TD Ameritrade 2016~2018 V4.09"。使用上發生一些問題：

問題一：BA1 cell 總是出現 "試算表公式可能已經破壞，請由原始連結重新取得副本"。我嘗試過用原始檔案另建一份檔案再填入所需的資料，但還是會發生這個錯誤訊息。不過這個錯誤訊息似乎對欄位的計算無影響？列印報表也可以順利產生？

問題二：在 TD Amerirate 的交易有出現 "SUBSTITUTE PAYMENT (VTI)"（1042-S把它歸於Income Code 34），但這版本的 TD Amerirate 的試算表無法像 Firstrade 的試算表辨識它。目前的狀況會造成 BA5 顯示 “可退還稅金之股息中大約共 xx 未退，是否列入Code 06? (YES/NO)”。但我想它理應歸納於 Income Code 34？我嘗試從 Firstrade 的試算表移植支援 Income Code 34的功能，雖檢視隱藏的 worksheet 但無法成功移植，畢竟它還會影響列印報表的部分。所以想還是請 Rib 大大幫忙如何解決 TD Amerirate 有出現 Income Code 34 交易的問題？

感激不盡～
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babylove2019年4月1日中午12:00
R大您好,
幾天前有請教您如何計算foreign tax income,後來看到您的文章NEC退稅可使用的1040NR簡易填表流程這篇文章裡面有很詳盡的說明,目前已解決我的疑問了,感謝您在網路上詳盡的資料解說,非常受用
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Hans2019年4月25日下午4:49
Hi Rib大
小弟資質駑鈍, 想請教你很基本的問題, 1042S中的income code 06是美國來源的配息, 是不是沒辦法用NEC退稅來處理呢?
我是用Firstrade交易, 之前都是用personal tax exemption拿回06的稅款(應該就是你說的ECI), 但現在看來行不通了. 很感謝你的分享
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Rib2019年5月5日凌晨3:38
Migi, 你在貼入CSV檔案資料時，可能複製太多攔了，以至於貼入時把隱藏的N欄和O欄的算是給蓋掉了。請你重新做一次，請務必複製到M欄就好。另外，部分一月配息的債券ETF，其稅務資料要去2017找。最後就是今年發生的VNQ問題，您必須確認4/3有沒有補退稅，並跟TD請求更正的1042-S，把交易資料補到4/3，然後再來找我吧。屆時可能需要開放編輯權限，我再幫你做必要的修改。
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Shaform2019年6月2日上午9:16
假設有 ITIN 的話可以申請 IRS Account，在稅表被改動時可以上去確認最後的結果到底為何。例如像是想確認 interest on late refunds 到底有多少時可以用
https://www.irs.gov/payments/view-your-tax-account
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Peter Kan2019年6月16日晚上10:33
以前都用ECI報稅，今年第一次用NEC，4/1 EMS寄出，6/5退稅進帳到嘉信。
感謝Rib。
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Jason2020年3月26日下午5:27
Rib大您好，謝謝您無私的分享NEC退稅的方法，小弟一直卡在NEC退稅試算表上，不曉得您可以幫忙檢查一下，小弟哪裡搞錯了?謝謝您
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Jason2020年3月30日晚上9:15
非常感謝Rib大
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billkimo992020年3月31日晚上10:00
Hi Rib 大大:
BIL 是SPDR彭博巴克萊1-3月美國國庫券ETF,但他的 Qualified interest income (QII) 竟然是 0 ,也就是他配息預扣的30%,無法由 NEC 方式申請退稅囉,還是我哪兒搞錯了
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Johnson LIN2020年4月16日下午4:36
Rib 大你好
去年2019用您的NEC退稅試算表退2018稅金完全成功非常謝謝
但是今年遇到了一個問題 FirstTrade的1042-S多了一項Income Code27
我想是否是DBC的問題用了對帳試算表退稅試算表都沒辦法列出DBC
然後試算表的Gross Income 跟 Tax Withheld都跟1042-S對不上也跑出來以下

[6] Checking reclassification results against gross income on Form 1042-S, major errors were found.
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
Income Classification on Form 1042-S and Related Reclassification Formula Reclass 1042-S
-------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------
- Income Code 01 = The insured deposit program interest + QII ---------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 867.66 382.67
- Income Code 06 + 36 + 37 = ALL Distribution --------------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 9314.10 9799.09
- Federal tax withheld = Total Tax Withheld - Tax Repaid ----------------------------------------------------------------------------------------- 2998.74 3121.64

請問我是否應該向Firstrade/APEX要求更新交易資料呢
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Rib2020年4月17日晚上10:26
Chun-Ming Chiu留下新意見：

Rib大您好，
利用TD Ameritrade試算表計算2019年稅務資料，出現幾個問題:
1. Code 01, Code 06, repaid to recipient的再分類結果和1042S表格有點差異。
2. 有一筆(5/7那筆)稅務資料有問題，是不是JNK在去年5月split加上配息，造成資料有點對不起來?
可以幫我看一下嗎? 連結如下，謝謝

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文字和連結最後分成兩筆留言，不然我回復很不方便。

1.稅務資料，JNK的FSI抽取試算表就有誤，已更正，你可以直接填0就行
2.稅務資料，缺MPC，無法計算應稅收入
3.交易資料：搜尋78464A417，這是JNK原來的CUSIP，由於JNK已經被指派到新的CUSIP，所以舊的交易的交易代碼就變空白，大概券商程式不允許不同CUSIP有相同交易代碼，只能手動補上交易代碼JNK，不然試算表不知道那是甚麼

這樣就OK了。
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小農夫2020年5月28日下午2:51
Rib大您好：
請教一個問題，我最近幾年一向都在永豐複委託帳戶進行投資，於每年五月會收到1042S文件。但今年一直沒收到，去電詢問永豐，他們說因為去年四月成為QI券商後，已不再寄發1042S文件。不知道Rib大知道相關的消息嗎？國內其它取得QI資格的券商也是不再寄送1042S嗎？感謝大大
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Randy2020年6月3日下午3:39
Rib大您好，
我有投資SPDR 的 RWX，使用您提供的SPDR 2019稅務資料抽取試算表，很奇怪的是少了2019-01-02那次的配息計算？不知道您方便看看您分享的試算表嗎，感謝。
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凱希2020年8月21日上午10:35
第一次申請, 所以同時申請ITIN及用NEC方式，4/27EMS寄出，查UPS5/4已被簽收, 但至今都沒有任何回覆的消息, 請問各位有經驗的大大這樣正常嗎？是否有今年申請的大大已收到回覆的？感謝。
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2014年4月6日 星期日

美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 退稅依據、資料解析、計算方法詳解

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2014年4月6日星期日

美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
退稅依據、資料解析、計算方法詳解