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2021年3月20日 星期六

2020年NEC退稅相關稅務資料
-更新文件來源及抽取試算表

本文僅討論2020年NEC報稅方式所需的基金公司稅務文件,如果是以配息收入計算累進稅率申請退稅請不必在此浪費時間。若對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

本文整理2020年度7家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔,但轉換工具有時會造成表格錯位,最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明,請看NEC退稅總整理NEC退稅試算表的愛用者,可以直接用稅務資料抽取試算表,只要填入基金代碼,就會列出所需的稅務資料,但資料仍應以原始文件為準。另外,部分投資美國以外市場的ETF,其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0,這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源?的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同,有些可能還需要2019年12月的稅務資料,前述稅務資料抽取試算表裡面也有。如需原始文件,由於部分連結目前已經失效,可到部落格的雲端硬碟取得存檔。

Vanguard

和往年一樣,在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下,分成三個Excel文件:
  1. 2020 Primary layout spreadsheet (.xls)基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
  2. 2020 Secondary layout spreadsheet (.xls)
    國外來源收入百分比。今年VT是0%
  3. 2020 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
    每股QII配息金額
請注意,Prior-year tax data archive並沒有這些檔案的歷年存檔,需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。

iShare

2011年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下,其中與NEC退稅有關的有2個:
  1. 2020 Distribution Summary Information (PDF)
    往年這個檔案會提供每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源收入百分比,但2020年的檔案缺了DIVIDEND INCOME、SS/T CG兩個欄位,Foreign Tax Paid欄位也搬家了。不過SS/T CG可以從下面檔案取得,而ORDINARY DIVIDENDS=DIVIDEND INCOME+SS/T CG+Foreign Tax Paid,所以DIVIDEND INCOME也可以計算得知。Excel格式轉檔後有部份錯位,稍加注意即可使用
  2. 2020 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)
    每股QII配息金額、百分比S/T CG,Excel格式轉檔大致可直接使用
SPDR

2014年開始固定在各基金資訊網頁底下,有提供稅務文件的連結。沒有提供歷史檔案,需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。2019年又有兩隻列入SPDR portfolio系列的ETF改變代碼,即ITE改SPTI,IPE改SPIP:
  1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2020
    從2015年開始就有提供Excel格式,基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC均可取得。如果要用到函式,需要將試算表地區設定為美國,設定好日期格式,才能正確讀取。
  2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary) (xls)- 2020
    國外來源收入百分比
  3. American Job Creation Act QII (2020) PDF
    2019年版拖到愚人節終於更新了
Invesco (原Powershares)

ETF Tax Center提供2010以來全部ETF的稅務文件 (頁面要稍微下捲):
  • Download 1099 Worksheet for 2020 (xlsx)
    資料架構和 Vanguard 相同,不過是放在同一個試算表底下的三個工作表。2019工作表名稱有小變動,抽取試算表也相應調整為v1.09。
2018、19都有配息的 DB 系列原物料期貨 ETF,2020並沒有配息,毋須煩惱。需要這類ETF前2年的稅務資料的話,請注意:由於稅務結構不同,屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構,1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。此類收入一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據,和一般ETF的1099-DIV表格大不相同,所以其配息資料不在此檔案中。不過,個別 ETF 資料網頁的配息紀錄已經足以提供NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見 Invesco DB系列ETF的稅務問題

Schwab
2018年度開始可以在官網Resources » Distributions & Tax Center找到相關稅務資訊,沒有提供歷史檔案,需要的話可到部落格的雲端硬碟下載。由於沒有統整的文件,所以無法製成稅務資料抽取試算表,不過複製貼上也還算方便。

其實 Schwab 券商 2016 年的1042-S表格就有開始提供外國客戶所得的再分類 (但沒有退還稅金),可以據以申報 QII、ROC (短期資本利得分配仍不確定)的 NEC 退稅:
  1. 基本配息資料
    在官網各ETF資料頁面的 Distributions 分頁列有近7~9年的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC,並可點擊【Export Data】輸出為CSV檔,沒有統整的資料,需要自己分別下載,這是無法做成抽取試算表的主因。
  2. Foreign Tax Credit Information (PDF) - 2020
    提供各ETF國外來源收入的比例,位於比較下面的Additional Tax Information。
  3. 2020 Schwab ETFs Qualified Interest Income and Qualified Short-Term Capital Gains (PDF) 
    他的QII不是按每筆配息列的。往年分為Q1~Q4,2020年則乾脆都只有一個數字全年適用,是否用此比例套到每一筆配息的QII就可以,需要網友自行與1042-S分類做比對 (Schwab自 2016 年起1042-S表格就提供QII的再分類) 。而且這個免稅百分比還涵蓋了S/T CG,如果有S/T CG,可能要從前述配息資料取得數字,再計算需要中扣除的百分比,才能得到QII。這樣到底對不對,希望有在嘉信買這幾支ETF可以分享試算結果,看看和1042-S的分類是否相符。
VanEck Vectors

2009年以來的稅務文件都在 Performance » Distributions & TAX INFO » ETF底下的Supplemental Tax Information  (頁面要稍微下捲) :
  • 2020 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs (PDF)
    除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC,2013年以後均有國外來源百分比,QII配息金額2015年開始有提供,2017不知何故遺漏,2018又補上了。自2017年開始,同一ETF的各項稅務資料,如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section,要注意避免錯漏。2018年的檔案裡許多資料的原始狀態就是掃描圖,無法有效轉換為Excel格式,也沒有辦法製作抽取試算表,連搜尋結果不完整,所以只能自己按目錄和排序一一檢視,然後自行輸入。還好2019年不再有這個問題,而且表格有所簡化,雖然提供信息比較少,但轉檔問題比過去也更少。
Wisdomtree

2019年開始,主要稅務資料檔案提供了試算表格式,2020更進一步改用標準的ICI檔案欄位,雖然抽取試算表又需要調整,但只要套用相同的抽取工作表就行,以後省事不少。

稅務文件和往年一樣放在 Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports,並有2006年以來的歷史文件:
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NEC退稅稅務資料抽取試算表
美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 (含退稅試算表/報表)
2019年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2018年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2017年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2016年NEC退稅相關稅務資料來源整理
再論國際ETF配息是否為國外來源?
Income Code 27與DBC或其他原物料期貨基金的稅務問題

32 則留言:

  1. 謝謝rib大大熱心無私分享!

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  2. 使用NEC退稅試算表Firstrade v4.40b6 (2018~2019)
    發現3.列印報表的M28(Federal Tax Withheld)沒有值出現
    請問有甚麼修正的辦法?

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    1. 請留試算表,並開放全限給我,幫你確認狀況

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  3. 每年的報稅不是從收到1042-S開始,而是從Rib大公佈相關稅務資料開始:)
    感謝您提供這麼好用的工具~

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  4. Rib大你好:請問Rib大每年退稅是使用平信還是快遞寄送?因為我是使用快遞寄送,但每年我都不知道到底快遞地址要填寫哪一支電話號碼才是正確的美國退稅地址電話號碼?是否可以請教一下Rib大,謝謝~

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    1. 我用EMS都沒填過電話
      這種政府部門不需要填吧

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  5. 原來如此,我之前真是多慮了,怕寄件有問題沒收到,謝謝!

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    1. 都是這樣啦,我一開始也不是那麼篤定,有了經驗就覺得沒甚麼。
      有時追蹤紀錄確實會碰到投遞失敗,但再次投遞都是OK的。

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  6. Rib大你好,如果之前使用過NEC退稅,之後沒繼續報。除了ITIN被取消外,還會有什麼其他影響嗎?

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  7. Rib大:請問從IRS下載的2020 Form 1040-NR為何只有2頁(只有填寫IEC的表格頁面)?

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  8. Rib 大:找到了,原來是依照Schedule分開表格

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  9. 李明哲留下新意見:

    Rib大,今年採用您分享的TD試算表,出現 "再分類計算之可退還稅金與實際退還稅金不符,請向券商釐清問題" 等提示,想麻煩您幫我確認一下不知可否?
    萬分感謝~!!

    回覆:

    1.年份記得改成2020
    2.交易紀錄工作表BH3格設為N
    3.交易紀錄工作表BC11填的是1042-S上的【Total withholding Credit】的加總才對
    詳見https://ribtw.blogspot.com/2016/03/2015-nec-refund.html

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  10. 我的TD試算表,一開始也是出現 "再分類計算之可退還稅金與實際退還稅金不符,請向券商釐清問題" 等提示,並且列印報表資料頁沒列出明細,後來發現是TD下載的交易記錄,日期要重新格式為日期格式(原始是文字格式),公式就都正確執行了。提供各位大大參考^^

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  11. 想請問,不知道為什麼退稅試算表抓不到VGIT 2020-12-29的稅務資料,可是我有確定我有輸入該筆交易紀錄,非常奇怪,不知道有沒有人可以解惑,感謝

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    1. 過去有發生過券商交易日期比稅務資料的payable date早,就會導致抓不到的情形。如果不是這個問題,請留下連結我幫你看看

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    2. 我確定你沒有輸入VGIT 2020-12-29的稅務資料
      12月有2筆,你複製的時候大概漏了

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  12. 感謝Rib,順便分享今年的退稅狀況。今年3月底寄出了2018-2020三個年度的稅務資料,在7月中都收到。三個年度的退稅都是直接入到嘉信,未再收到紙本支票。

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    1. 真是好消息,希望之後大家都不需要再煩惱支票兌現了

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  13. 我也來分享今年退稅狀況:
    2021/4/27 透過全家UPS寄出
    2021/4/29 交寄IRS成功
    2021/8/04 收到TDA app推播通知,IRS退稅入帳
    如同其他版友分享,本次退稅多了些微金額,推測應是利息。

    這是第三年使用Rib大分享的NEC退稅方法,再次感謝Rib大的無私分享!

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  14. rib大大,我今年4月就寄出退
    稅務資料,查詢refund status, 都是進行中,會不會有什麼問題?

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  15. TD已收到退稅但金額與預期的差異太大,手上兩個券商(TD和FT),合併申請878元的退稅僅收到185,不知道Rib大有什麼建議呢?這樣是否會收到相關的說明或是可以上那兒查詢資訊呢?

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    1. 不會有解釋。

      有時候可以找到可能的原因,這需要有稅法的知識和了解可能的不同解讀,但有時候完全找不到合理的解釋。如果你願意提供帳目和申報資料,我也許可以幫忙猜看看問題所在,但不保證有答案。

      如果你確定很懂,確定IRS弄錯,可以打服務電話求助,通常就可以直接更正。如果還是有爭議,理論上也有申訴機制,這在IRS網站可以得到相關資訊。

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    2. 很遺憾,我也看不出規則,試算表內容也沒有問題。如果說是【國外來源收入】部分的退稅被拒絕,則又退得多了些。如果說個別基金有不同認定的數字,但其他人也沒有回報災情。

      想確認的話,可以試著打電話去問看看,但因為【國外來源收入】的退稅有不確定性,會努會反而問出問題來也是要考慮的風險。

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    3. 每次的退稅都是一種額外的獎勵,謝謝Rib大的用心。沒有打算再去爭取,但依舊會持續每年得退稅申請,再次感謝了!

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  16. 請問rib大非常謝謝您的網站,我很早以前是用eci的方式報稅,後來知道不可以這樣子之後
    我大概好多年都沒申請過退稅了因為nec相比起來難懂很多,因為現在有要申請itin的需求
    請問一下rib大我應該購買哪個etf比較適合nec退稅呢?比較容易簡單的
    因為股息不重要,我只想拿itin而已
    非常謝謝r大

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    1. 不是只有報稅才能申請ITIN,常見的狀況是有某些金融機構的被動收入會需要ITIN才能申報預扣稅,此時申請理由可以勾選h.OTHER,虛線的填寫內容和範例可參考本文件:
      https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/p1915.pdf
      當然還要附上金融機構要求提供ITIN的信件和對應的資產持有證明作為佐證。如果是其他原因,需要附的資料該文件也有說明。

      如果還是想用報稅的方式取得,比較穩妥又絕對沒副作用的方式是,找一家沒有退還QII收入預扣稅的券商,買Vanguard或iShare這兩家公司出的美國債券ETF就行了。以去年的狀況來說Firstrade和Schwab都是可以的。推薦這兩家公司是因為他們的稅務文件是最穩定而且容易取得。

      會這樣建議是因為,如果券商已經主動退還相應溢扣稅金,到時可退金額是0的話,我不知道這樣申請ITIN會不會有問題。雖然我猜想應該也是可以啦。

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  17. 每年報稅都要靠Rib大大的協助,不知2021年的報稅資料是否會更新呢?再一次感謝,其實Rib大大可以考慮開班授課喔!!

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    1. 會的,最近比較忙,下周應該會完成更新

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