2018年NEC退稅相關稅務資料－更新7家主要ETF發行公司文件來源連結及抽取試算表

本文提供2018年NEC報稅方式所需的資料及連結，和直接以配息收入計算累進稅率申請退稅完全無關，請不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚，請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。

---

本文整理7家主要ETF發行公司 (2018年Schwab終於找到門路) NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案另提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好核對原始文件再套用)。這些檔案的解讀說明，請看NEC退稅總整理。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。另外，部分投資美國以外市場的ETF，其稅務文件中的國外收入來源有時可能沒有資料或是為0，這部分問題請參考國際ETF配息是否為國外來源？的討論。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，有些可能還需要2017年12月的稅務資料，前述稅務資料抽取試算表裡面就有，或是參考2017年的稅務文件整理，這裡也有提供2017年稅務資料的備份。

Vanguard

在官網的Resource» Tax Center » Investment Company Institute (ICI) files底下，和往年一樣分成三個Excel文件：

1. 2018 Primary layout spreadsheet (.xls)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
2. 2018 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   國外來源收入百分比，但VWOB無資料
3. 2018 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   每股QII配息金額

附帶說明，Tax Center的Prior-year tax data archive裡面並沒有這些檔案的存檔，但2017的個別ICI檔案連結目前仍有效。

iShare

2011年以來全部稅務文件都放在官網的Client Resources > Financial, Tax and Legal Documents >Tax Documents底下，其中與NEC退稅有關的有2個：

1. 2018 Distribution Summary Information (PDF)
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源收入百分比
   Excel格式轉檔後有部份錯位，稍加注意即可使用
2. 2018 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report for NRA for the iShares Funds (PDF)
   每股QII配息金額和百分比，Excel格式轉檔大致可直接使用

SPDR

從2015年開始，SPDR就有提供Excel格式的ICI檔案，只可惜QII仍是PDF格式。稅務文件的連結，在各基金資訊網頁的RELATED DOCUMENT就可以找到：

1. SPDR ICI Tax Summary (Primary) (xlsx) - 2018
   基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC。需要將試算表地區設定為美國，設定好日期格式，才能正確讀取。
2. SPDR ICI Tax Summary (Secondary) (xls)- 2018
   國外來源收入百分比
3. American Job Creation Act QII (2018) PDF
   每股QII配息百分比，有QII收入的ETF才會提供連結。不過，2018年除了美債相關ETF之外，像BWX這國際債券也有QII收入。仍有標註SPDR portfolio系列的舊代碼，而且對轉檔的影響比去年還嚴重，如要自行取用Excel格式要特別小心，還好有QII的ETF畢竟是少數。同一位置也提供了2017, 2019 (逐月更新)兩個QII文件。

Invesco (原Powershares)

2018年6月本系列ETF的品牌改了，名字和CUSIPs也跟著變了，但交易代號不變。官網的Financial Products » PowerShares ETFs » Resources » Tax Center 提供2010以來全部的稅務文件(目前已搬到這裡) (頁面要稍微下捲)：

• Download 1099 Worksheet for 2018 (xlsx)
  資料架構和Vanguard相同，只是放在一個試算表底下的不同工作表。需要將試算表地區設定為美國，設定好日期格式，才能正確讀取。

以DBC為代表的DB系列原物料期貨ETF，由於稅務結構不同，屬於limited partnership (有限責任合夥企業) 結構，1042-S列為Income Code 27 (Publicly Traded Partnerships )。一般美國人是以K-1表格為主要報稅依據，和一般ETF的1099-DIV表格大不相同，所以其配息資料不在此檔案中。不過，個別ETF資料網頁的配息紀錄已經足以提供NEC退稅必要的資料。更詳細的討論見Invesco DB系列ETF的稅務問題。

Schwab

過去Schwab一直沒有找到其ETFs配息相關稅務資訊。由於Schwab券商2016年的1042-S表格開始提供外國客戶所得的再分類 (但沒有退還稅金)，可以據以申報QII、ROC (短期資本利得分配仍不確定)的NEC退稅，也有朋友向券商詢問再分類的稅務數字獲得電腦截圖回應。去年就有網友找到了國外來源比例，但當時我還沒進一步找到其正式的公布管道。2018年終於找到官網的連結，但無法製成稅務資料抽取試算表，往年的資料也沒有提供。由於基金部門官網提供給個別投資人的聯絡管道仍是指向券商，所以還是要跟券商的客服奮戰了。雖然過去網友的詢問多半失敗，但如今有2018年的連結可以引用，只是要歷史資料應該會容易些：

1. 基本配息資料
   在官網各ETF資料頁面的Distributions分頁列有近7~9年的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，並可點擊【Export Results】輸出為CSV檔，沒有統整的資料，需要自己分別下載，這是無法做成抽取試算表的主因。
2. Foreign Tax Credit Information (PDF) - 2018
   目前(2019-3-13)在官網首頁就有2018 Distributions & Tax information is available now! 連結，或者透過Resources » Distributions & Tax Center就可取得國外來源收入百分比的檔案。
3. Schwab ETFs Qualified Interest Income (PDF) - 2018
   也在Distributions & Tax Center底下，但比較奇怪的是，他的QII不是按每筆配息列的，而是分為Q1~Q4，這樣的數字到底能不能用，需要進一步確認才知道。不過，除了SCHZ數字有起伏外，其他3支美債ETF (SCHP, SCHO, SCHR) QII四個季度都是100%，手動輸入可以成立的機會還蠻高的。希望有在嘉信買這幾支ETF願意提供資料，或分享NEC退稅試算表驗算的結果。如果能找到規律，或許就可以設法做出抽取試算表。

VanEck Vectors

2009年以來的稅務文件都在Performance » Distributions & TAX INFO » ETF底下的Supplemental Tax Information  (頁面要稍微下捲) ：

• 2018 Supplemental Tax Information: VanEck Vectors ETFs (PDF)
  除了基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC，2013年以後均有國外來源百分比，QII配息金額2015年開始有提供，2017不知何故遺漏，2018又補上了。自2017年開始，同一ETF的各項稅務資料，如L/T CG、ROC、QII、國外來源收入被分散在不同Section，要注意避免錯漏。更糟的是，2018年有許多資料是掃描圖，無法有效轉換為Excel格式，沒有辦法製作抽取試算表，連搜尋結果不完整，所以只能自己按目錄和排序一一檢視，然後自行輸入。

Wisdomtree

和往年一樣，Resource Library>Fact Sheets & Reports底下FUND REPORTS & SCHEDULES分頁裡的Tax Supplements Reports有2006年以來的稅務文件：

1. WisdomTree Fund Distribution 2018 - Tax Supplement (PDF)
   包括每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC及國外來源百分比。轉換Excel格式後會有錯位，使用請小心。且由於每股配息數字帶有$符號，轉換後顯示格式被自動設為四捨五入到小數點後兩位，如果以Excel打開後直接複製到其他程式，會造成資料流失。所以如果要拿到Google試算表使用，必須先上傳雲端硬碟後直接以Google試算表打開。此外，自2017年起，轉換Excel格式後部分交易代碼會在字母間加空白，使用時要留心
2. WisdomTree Fund Distribution 2018 - QII Tax Supplement (PDF)
   每股QII配息金額和百分比，需要以Financial Professional登入才能下載，但註冊可以隨便填不需身份審查。也可以直接從我這裡下載
   Excel格式轉檔有前述錯位和小數點問題，需要小心使用

相關文章
NEC退稅稅務資料抽取試算表
美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 (含退稅試算表/報表)
2017年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2016年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2015年NEC退稅相關稅務資料來源整理
2012年NEC退稅相關稅務資料來源初探
再論國際ETF配息是否為國外來源？