[修正] Firstrade NEC退稅試算表 v3.52—修正v3.x在特定狀況下的退稅計算，請務必更新以免錯誤申報

• NEC退稅試算表Firstrade v3.52
  修正內容：
1. 修正BC21 (Taxable Income) 總和公式的錯誤
2. 修正BE15 (可退稅估計) 的四捨五入
3. 針對2015~16新發現的1042-S核對問題，調整BB1的解讀信息
4. 調整退還稅金配對的算式，將「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況列入考量

首先要道歉，因為這次的錯誤真的造成錯誤的報稅結果。這個錯誤可以回溯到3.X版本的發布，也就是2014年迄今的報稅年度都可能受到影響。會受到影響的狀況有二：

1. 股息沒有被國外(非美國)政府預扣稅金(主要是純美國ETF)，且有「股息於入帳後再分類為長期資本利得分配 」而產生的可退稅金時 (AY欄=0，AZ欄>0)，BC21 (Taxable Income) 會重複計入還未再未分類前的應稅收入，從而導致BC22 (Total Tax) 多算，而BC24 (Tax Overpaid) 可退金額少算，造成損失。就我所知，2016年的VNQ就有這個問題。
2. 股息含有被國外(非美國)政府預扣稅金，但沒有「股息於入帳後再分類為長期資本利得分配 」時 (AY欄>0，AZ欄=0)，該股息不會被計入BC21 (Taxable Income)，從而導致BC22 (Total Tax) 少算，而BC24 (Tax Overpaid) 可退金額多算，造成錯誤申報。只要是投資美國以外股市的ETF幾乎都有這問題，但如果其國外來源收入的比例很高，則金額並不會太大，如果達到100%，或稅務資料沒有輸入國外稅金 (Foreign Tax Paid, 工作表1.的J欄)，則根本不受影響。

另外，還有個可以具體判斷的線索：在報表中可以觀察到Grand total的總和，前面部分的Subtotal加總的結果不一致，而後者才是正確的。另一個驗證方式，是自行修正BC21的算式，將AZ3:AZ改成AY3:AY，就可以看到正確的結果。

如果以2016年的VNQ來講，其損失的可退金額大約達到市值的1%，如果在Firstrade持有大量VNQ而又用v3.x版的計算結果進行申報的話，損失不小。因此而少退的朋友是否要用1040X更正，還請自行斟酌；但如果是錯誤申報造成多退稅但又沒被發現，最好不要多事，就先裝作不知道吧。

發現這個錯誤的是一位匿名網友，由於應稅收入總和被離譜的歸零才凸顯出問題。我回溯改版經過，發現在最初建立v3.x版的開發階段還是正確的，但不久BC21的算式莫名的被改掉了。這個算式其實在最早的版本就有，而之後的變動應該是隨著編輯會自動更新，並不需要手動編輯才對，實在搞不清楚為什麼會被改掉。

錯誤雖大，但改起來容易，所以很快更新為v3.50版。不過，在回溯錯誤起源準備寫更新文的時候，又發現BE15的小錯誤，不過這就不影響計算了。另外，順便回顧了2015~16許多朋友分享的試算結果，針對新發現的1042-S核對問題，也調整BB1的解讀信息。另外，在注意到VNQ的同時，又發現到「股息於入帳後再分類為資本利得分配」的情況，會影響ROC退稅紀錄的配對，故需調整退還稅金配對的算式才能正確配對。這些種種累積的小調整還不少，於是又有了v3.52。也感謝網友繼續協助後續除錯。

由於我沒有VNQ，所以不知道這種情形在TD Ameritrade會如何退還稅金，是否也需要調整。如果2016年在TD Ameritrade持有VNQ的朋友看到這一篇，期待您可以提供這方面的信息，或直接提供試算結果，幫助試算表更加完善。

由於本人已經完全離開Firstrade，所以並沒有使用這個試算表，有些錯誤也更不容易發覺。還請使用試算表的朋友保持警覺性，盡量核對一下試算結果，有狀況隨時回報，以盡量減少錯誤發生。

如果有任何建議，或發現問題，都歡迎繼續提出。