2019-6-12發表的V4.2已經可以自動處理本篇問題，大多數狀況不再需要手動調整
2018年在TD Ameritrade持有WIP、VNQ的投資人，在使用NEC退稅試算表時，其再分類結果與1042-S的比對都會發生問題。我們先從單純試算表問題的WIP先談，其修改方法也有助於了解VNQ的解決步驟。
配息同時含有QII和ROC造成的問題
TD Ameritrade在配息同時含有QII和ROC時，會分別退還對應的預扣稅金而產生兩筆退還紀錄。但目前試算表的計算方式只能將QII和ROC合併計算，結果就會找不到對應的退還紀錄，而誤判為無退稅，進而干擾再分類的結果造成不相符。如果在試算表稅金退還紀錄配對部分看到如下的狀況，也就是未配對的退還紀錄要比還沒找到配對的配息筆數要多，就要懷疑是這個問題：
可以到Reclassification Summary做進一步的確認：
》手動合併稅金退還紀錄即可解決問題
將Reclassification Summary查到的免稅收入乘以30%稅率，應該就可以在未配對之頹還記錄中找到對應的項目，從而找到同一筆配息產生的兩個退還紀錄，加以合併就可以和原本找不到退還紀錄的配息進行配對 (有時候雖然有兩種免稅收入，但因為金額太小，預扣稅四捨五入到分的結果是0的話，就不會有退還紀錄)：
》手動合併稅金退還紀錄的步驟
如何發現1042-S的再分類/稅金退還有錯?
也是從試算表稅金退還紀錄配對部分看出端倪，下面是2018年VNQ配息的ROC退稅所出現的狀況，以及事後補退還的情形 (補退可能要自己找一下，日期未必和此例相同)：
因為沒有補退的交易紀錄沒有註明是補退哪一支基金/ETF的稅金，所以就算補退了也沒有列入尚未配對之退還紀錄，必須自己花功夫找到W-8 WITHHOLDING但金額為正值的交易，並確認金額是否相符。如果補退也像原本的紀錄一樣有標基金/ETF的交易代碼，看到的狀況就會變成前述WIP的例子。
當然，如果券商還沒發現問題採取動作，就不會有補退紀錄。此時就需要自己向券商反映問題，爭取補退，這部分後面有些建議可以參考。萬一的狀況，如果券商不願意補退並修改1042-S，那麼就只能手動調整報表，還是可以爭取完整退稅。其實以前Firstrade就是這樣的，當年還興趣滿滿當成解謎遊戲挑戰，大費周章設計試算表以應對券商各種1042-S出錯，但券商後來沒再出類似狀況，那個設計其實也沒再派上用場。現在已經沒有興致再去改試算表主體來應付券商偶發問題，所以主要是提出各種變通方式修改交易資料和報表來應對。
》手動合併補退及原本的稅金退還紀錄
這樣修改之後，試算表的再分類的Code 37收入會增加，而且變得比未更正的1042-S還多，Code 06收入則減少，而且變得比未更正的1042-S還少。所以，還需要等券商提供更正的1042-S才會相符。大家最好還是各自向券商確認何時會更正，並耐心等候。更正1042-S也需要向IRS申報，特別是問題影響廣泛時，券商也會需要時間執行。由於NRA已經預扣稅金，所以不需要擔心報稅期限的問題。事實上到2021年報稅截止日前，2018年的退稅稅都還是可以申報。
》如何向券商反映問題，要求更正1042-S
本文書寫的時間點，是已經有人發現問題，向券商反映VNQ，券商已經開始採取動作了。如果是使用NEC退稅試算表發現類似情形，網路也沒找到相關信息，此時就要自己向券商反映問題。但在提出問題前，最好先做好準備功夫，以免客服溝通時無法說清楚問題何在：
- 網路搜尋是否有類似情形的分享，或是在相關網站留言詢問
- 再次確認稅務資料的正確性：直接前往基金公司官網，取得第一手資料，並確認是否有更新版本。
- 整理具體配息/稅金退還紀錄，再分類的計算過程和結果提供給券商。問題描述越清楚，越容易得到正確回應。
- 建議透過文字信息詢問會比較清楚，溝通不良時也比較容易再申訴
沒有補退、1042-S也不修改時，就不要去動VNQ的交易紀錄，而是要手動修改報表末尾與1042-S比對的部分，最好比對公式和數字都要調到正確比較妥當，並要說明公式調整的理由。如果懶得改數字，我覺得至少要加上附註說明比對結果有差異的原因，會比較完整。懶得做這些說明的話，萬一遇到比較認真看但又沒看懂的承辦人員，事後的溝通其實會更麻煩。2019-6-12發表的V4.2已經可以自動處理這種券商僅退還部分免稅配息的狀況。
彼得湯姆留下新意見：
回覆刪除謝謝Rib大分享怎麼把退稅紀錄修正。
我按照您的作法貼上後，把後來四筆的退稅紀錄刪除，可是在BA6:BE12變得好奇怪
原本是Code 37的差額跟Code 6是對稱的。可是一做更改後，Code37的金額突然增加，從5X->8X。
回應：
是的，在1042-S更正前，由於修改交易紀錄後Code 37收入會增加，而且變得比未更正的1042-S還多，不過兩種收入的差額還是"對稱"的，只是正負號與原來相反：原來試算表的Code 37不足，06較多；修改後變成37較多，06較少。
請教Rib大，
回覆刪除因為持有VNQ，我TD的1042s和您的試算表，在code06,code37有14，-15的差異
我昨天回報TD，但目前尚未收到更正及補退
請問我該繼續等侯，還是就用您試算表上的結果申報呢
在與客服溝通的過程中，最重要的是確定券商將會怎麼做。如果他會更正會補，那麼現在就申報與更正結果不符時，而又不行被IRS注意到，就比較麻煩。如果你比較急，也許可以試著跟券商談看看，是否就不要做甚麼動作，自己會去報稅退稅，但這也需要確定的回覆。
刪除只有當券商已經確定答覆說不會補也不會更正，才比較放心就現況報稅。
此時還需要自己修改報表末尾與1042-S比對的部分，最好比對公式和數字都要調到正確比較妥當，同時說明公式調整的理由。如果懶得改數字，我覺得至少要加上附註說明比對結果有差異的原因，會比較完整。懶得做這些事的話，萬一遇到比較認真看但又沒看懂的承辦人員，事後的溝通其時會更麻煩。
感謝您的解說
刪除二天了TD還沒回覆
只能繼續等侯了
刪除抱歉 我該回在這才是,簡單來說 td對於我持有的vnq也有上述問題，我向td反應後,td更正了1042s報表 但卻沒有補退。所以我才想問rib大該怎麼申報才好。感謝您抽空回覆 謝謝.
Rib大您好，經過一個多月反應後，TD終於在6/10依我寄給他們的退稅試算表V4.12版，更新我的1042S報表，但TD並沒有多退給我大約3美金的差額，之前TD回信就有這樣說只會改報表，不會再退了。請問Rib大，現在我該怎麼辦呢，認賠假裝TD有退，自行修改試算表上交易記錄，讓核算與1042S相等，還是仍以V4.2的說明上報呢?
方便的話，還是給我試算表和兩個版本的1042-S看一下好了。
刪除你還是跟券商要看看吧。就說1042-S上寫著退還稅金多少，但實際上只有退多少，與實際帳目不符，請券商補退給你。沒有甚麼這不退的道理，不然就是你們的溝通哪裡有問題了。
刪除如果你修改交易紀錄，用哪個版本都沒差別。要不要直接動手改，就請您自己斟酌了，確實金額不高。
謝謝您的解說，之前因申報時限的問題,我已經修改交易記錄了.我再來跟td要要這幾塊錢。感恩
刪除記得說明已經按新版本申報，請TD不要再改1042-S。
刪除原本券商預扣稅金之後是要上繳給IRS的，並不是自己吃掉，同時券商需要填報一份1042表格給IRS，該表格的預扣稅等逾期發出所有1042-S的總和。如果券商說已經退給客戶，那IRS就不會收到這部分，則這部分等於券商吃掉了。
Rib大你好~
回覆刪除我之前有請你幫我看退稅試算表,看來就是TD Ameritrade WIP在配息同時含有QII和ROC所導致.我最近看了一下Rib大似乎有幫我修改了,但舊的補退紀錄似乎沒有刪除,請問我需要把舊的補退紀錄清除嗎?
你的狀況是4筆WIP配息退了4筆QII+4筆ROC，其中2筆QII很小，不影響ROC退還紀錄的配對，所以這兩筆ROC的退還稅金並未列入未配對列表，還要自己核對比較麻煩，所以我就偷懶直接刪除退還金額，ROC部分就不理他了。另兩筆較大的QII則加到ROC去，本身則刪除。
刪除由於試算表設計的緣故，內容為W-8...金額小於0是預扣稅，大於0是退還稅金，0則不列入計算，所以刪除退還稅金的金額即可，其他部分留著無妨，刪除也可，結果都是一樣的。文中的範例也只刪除金額而已。
原來如此.我有另一個帳戶狀況似乎一樣,但我試著用一樣的方式修改,修改完試算表卻無法吻合,是否可以請Rib大也幫我看一下,謝謝!
刪除大概發現問題了，您可以先忽略它，這並不會影響報表的比對結果。
刪除問題是出在1042-S不同類別收入退還稅金先四捨五入到整數位之後，各類別再相加造成的問題。我已另法計算無誤，但要通用解可能有些困難，我再看看能不能找到解決辦法，或是放寬錯誤判別方式。
已確認您的調整沒有任何問題，就是上個回復的問題而已。我已在你的v4.11試算表上面直接修改BD13算式及BA1判別方式，可以直接使用。相關調整也更新到v4.12。
刪除Alex留下新意見：
刪除Rib你好:
可以麻煩您幫我看一下試算表怎麼改嗎?
Income code 01...QII他沒退所以打YES才正確
還有CODE37 GROSS INCOME為...REPAID AMOUNT是...應該就像你說的是少退了,可否教一下如果我自己直接就現在這份1042S要怎麼來報稅呢?
第一次使用NEC問題有點多抱歉
謝謝回復
回復：
根據您提供的數字，試算表的計算應該沒有問題，但是：
1.請將1042-S數字填入對應BC欄，報表的說明會比較完整，否則請手動把最後面比對的部分刪除
2.VNQ問題請詳見本文的說明
3.提問內容和私人資料建議分開兩條留言，而且，除非參與別人的討論，否則最好自己新增留言，這樣討論會比較容易進行。
那真是太好了!謝謝Rib大~
刪除Alex, 1042－s核對後，確認只餘VNQ,問題。請跟券商確認後再看如何處理。
刪除Alex留下新意見：
刪除RIB大您好 所以我在跑完試算表後, 你提到的"要手動修改報表末尾與1042-S比對的部分， 最好比對公式和數字都要調到正確比較妥當" 意思是自己把VNQ未退的部分加進去嗎? 照我報表跑出來是不是全部可退A+(VNQ TD應退少退的部分)=總共可退稅 不知道這樣計算正不正確? 請指教謝謝
回應：
A已經把少退的部分算進去了，所以試算表的退稅金額並沒有錯。
Note[4]未退還列表中VNQ的ROC NP要改成實際少退的金額 (列表金額-退還金額)
Note[5]收入核對合併06+37改為：
Income Code 06+37=Dividend - QII + QII NP
這樣數字就相符了
但要注意，這是沒補退的改法，萬一報稅後券商又有補退，1042-S又有改，那就變成要求過多退稅，要是IRS發現並正確減少退稅也就算了，萬一真的多退，該怎麼處理較好? 是裝作不知道希望IRS從此不提? 也不知萬一IRS發現又會如何處理? 所以我個人是不會再塵埃落定前先報稅的
券商確認不退不改了啊~~也好，就不用再等了。
刪除您的報表修改[5]表格OK，其他還是有些問題
[4]表格沒改，Tax Repaid計算帶入不對
[5]說明要改一下：除了進位誤差之外，再分類結果與1024-S相符 (1042-S對ROC的再分類有誤，但Income Code 06和Code 37的加總與再分類的結果相符)
如果還是不知道怎麼改，建議另外弄個副本，開編輯權限給我，改給你看。
已修改完成。
刪除前面忘了提，[4]表VNQ的ROC要改之外，後面的30% TAX欄和下面的總和也要改
RIB大太感謝了,
刪除剩下的我把嘉信的1042S一起合併就可以報稅了,
謝謝你的幫忙.
劉冠驛留言：
回覆刪除Rib大，我使用你新版的"NEC退稅試算表TD Ameritrade 2016~2018 V4.12"並照著你說明輸入資料, 可是我 Income Code 06 1042-S的結果比再分類的結果少XXXIncome Code 37 1042-S的結果比再分類的結果多XXX 想請問我該如何做才能將數字對上，因為今天已經是5/11，請TD再去更正1042-S和補退我VNQ的XX不知要到什麼時後，想就目前手上有的1042S表去申請退稅，請問該如何改"NEC退稅試算表TD Ameritrade 2016~2018 V4.12"才能使金額正確，並列印報表
回應:
修改的原則參考上面給Alex的回應，除了數字外，Note [5]的文字說明當然也號改成相符的結果。直接在您的試算表上直接動手改了，但再一次強調，我並不建議在與券商確認處理方案前即於報稅。稅金都已經預扣，並無延期問題，所以2018年的退稅一直到2011年都還可以申報，並不急於一時。
Rib大，太感謝你了，我下星期就寄去IRS試看看，如果有好的結果再通知你"用這一招也行"
刪除Rib大，我看了你寫給Alex的回覆中寫到
刪除"Note[4]未退還列表中VNQ的ROC NP要改成實際少退的金額 (列表金額-退還金額)"
但有一點我還是不太明白，想再請教，以我的例子，我的
Total VNQ ROC 正如報表中的數字 = 196.97
本來TD Ameritrade應該要退我 196.97 * 30% = 59.1
可是TD卻只退我 40.16。
那我Note[4]的公式要如何寫才會等於報表中的-55.65
照您原本的Note[4]的公式是
Tax Repaid = (ROC + QII + S/T CG - Total NP) x 30%
代入我目前的數字則為 (196.97 + 942.93 + 20.7 - Total NP) x 30% = -55.65
若上式要為 -55.65，則Total NP = 1531.6
1531.6是一個我怎麼都兜不出來的數字，所以我還是不知道
Note[4]要怎麼改才會變成-55.65，想請問報表上的-55.65是怎麼算出來的？
這個信息的數字似乎沒那麼敏感，我就直接貼了，想刪除的話請在留言
刪除[4]算式不用改，是改表格內容
喔，沒講清楚，改好的版本是在「編輯報表...」那個工作表
20.7是L/T CG，不必帶入公式
Total NP=QII NP+ROC NP，確認過Tax Repaid數字沒錯
Rib大感謝您花時間幫我修改報表，我後天就去寄，希望3~4個星期後能有好消息，再次感謝！
刪除上次改漏了，[4]表VNQ的ROC要改之外，後面的30% TAX欄和下面的總和也要改。已經在原連結更新。如果已經寄出也沒辦法，不過這個是細節中的細節了，其錯誤也很容易看出，應該不影響大局，知道這麼回事就行了。
刪除今天查詢IRS網站時，顯示已通過申請，6/19號會將退稅金匯入我TD的帳戶
刪除我用5/13號Rib大你幫我改的版本寄出申請的，結果也是可以退稅。通此通知。
刪除恭喜。新版也只是差在說明方式不同以及不必手動改報表而已，異曲同工。
刪除Rib大您好,
回覆刪除今年第一次申請ITIN並同時以ECI方式申報2016~2018退稅, 2016和2017都已拿到退稅支票, 但是2018年的退稅金額被IRS修正為0.
後來用您的試算表, 1042-S和再分類結果(BD-BC)有-$1的誤差, 後來爬文, 猜測應該是TD VNQ的問題.
"可退之預扣稅無法剛好與記錄配對者"有三筆, 金額共$2.10;
"尚未配對的退還記錄"有兩筆, 金額共$0.81.
2019/2/12 W-8 WITHHOLDING (VNQ)有四筆, 金額共$1.81.
因2018年已報稅且被IRS更正退稅金額為0, 如果不同意IRS的處理結果, 必須在60天內回覆. 目前打算用NEC試算的結果再寄給IRS,所以可能沒有時間和TD確認VNQ的問題. 因此想請教Rib大是否可無視-$1的誤差, 直接寄給IRS? 或是可以自己手動修改試算表? 但我不知道如何手動修改試算表上金額一致, 可以請您幫忙看一下嗎?
謝謝!
如果是v4.2照說已經內建VNQ的問題處理才對。
刪除請你在這裡留下試算表連結，我幫你看看問題出在哪裡。如果要快，請直接開放編輯權限，有問題就可以直接解決。
找到問題了，是我的錯。修正某個隱藏的算式後，重新手動輸入VNQ退稅配對，就可以解決問題了。更新版本需要更多測試，晚一點再提出。
回覆刪除>>"可退還稅金之股息中大約共$24.6未退, 是否列入Code 06?" 這裡我就不太理解為什麼有$24.6未退, 再麻煩Rib大幫忙解惑, 謝謝!
這個就是VNQ的問題所在啊，就因為TD對於VNQ的退稅金額和依據基金公司的稅務資料計算的結果不一致，所以才會有需要補退的問題，而對於沒有補退的人來講，就會有這筆未退的結果，當初本文發表之後，發現券商沒有補退的狀況居多，所以才有後續改版來處理這種券商只退一部份溢扣稅金的狀況。
>>後來看了一下NRA Income Reclassification Summary後, 我猜測BD-BC=-1的差異是四捨五入造成的, 不知我的理解是否正確?
是的，所以這個差異沒有關係，不是主主要問題所在，而是原來試算表再分類的結果和1042-S數字對不上。由於我們主張退稅的理由就是主張重新分類以發現新的免稅收入，如果這個驗算結果有問題，表示再分類計算有誤，這就代表我們據以提出的退稅金額也有可能出錯。當然IRS的審核人員是不是真的會仔細去看報表內容就不知道了，至少我有聽說過會仔細看的，因為他的國外來源部分退稅申請被剔除了。
還有，雲端硬碟的檔案連結並不會因為修改權限而改變，所以直接改權限就行，連結都是一樣的。
瞭解了, 非常感謝您的協助!
刪除我再試著提出1040X, 更正後的1040-NR和NRA Income Reclassification Summary, 請IRS重新確認. 謝謝您!
Rib您好，
回覆刪除在美國投資所獲得的股息、股利，除了預扣的30%已先被扣掉外，其餘的金額不論多寡，可以不用報稅嗎?謝謝。
確認本人非美國稅法定義的居民(NAR)，並有按時向券商提交W-8ben，券商有按規定預扣所得稅，就可以不用向美國報稅。詳：
刪除http://greenhornfinancefootnote.blogspot.com/2011/03/who-is-non-resident-alien.html
另外，如果該稅務年度在美居留超過183天，則連資本利得都需要課稅。
但如果金額太高，海外收入(含交易所得)超過一定門檻，有可能需要在台灣申報海外所得，計算基本稅額。
http://ribtw.blogspot.com/2015/01/Alternative-Minimum-Tax-and-Foreign-Income.html
謝謝
刪除Rib大，不好意思想再請教一下，我遇到了TD2018年度VNQ的退稅不符的問題，導致再分類結果的Income Code 06跟1042-s的不符合。手動輸入配對數字後只有部分退還，請問我可以直接更改再分類表格income code 06的數值去符合1042-s表格上的數字嗎?想說不影響退稅的金額。然後再用這份報表去報稅～～謝謝
回覆刪除請確認bf5格是否設為YES? 如仍然無法解決，請留連結。
刪除之前留言則是沒輸入TBX的QII，其稅務文件有份NRA什麼的裡頭有
謝謝 Rib大~TBX的那一份修改好了,原來是稅務資料打錯,上了一課,非常感謝您!!
刪除抱歉，算式出錯了。已經直接修正，公版更新為4.32
刪除好的 ~立刻來更新 謝謝~~
刪除Rib大，請教一下，我用V4.33b5試算2019年度的資料，WIP有三筆可退之預扣稅無法剛好與紀錄配對者，但看起來好像並不影響計算結果，抱歉，第一次用NEC方式報稅，想請您幫忙看看這是否會影響到正確的數字，謝謝。
回覆刪除你未合併的稅金退還金額很小，所以不影響計算結果，懶得動手合併紀錄，就拿現在這個報表去報稅也沒問題
刪除好的，非常感謝!
刪除非常感謝您的回覆 ；
回覆刪除另外想請教一下，IRS退稅的部分是我們預先被扣稅，後來退還我們的金額，這部分為甚麼會算是我們的所得，不太懂這中間的邏輯?
如果沒有報IRS退稅的金額，是否最多只會要求補資料，會有罰款的可能嗎?(我知道這應該是要看不同承辦人員的作法，只是想看您是否有聽過類似的案例，謝謝您)
都說是【預先被扣稅】了，所以那個只是券商按規定從你的所得當中預先扣除【幾乎一定】或【很可能】要繳的稅金而已，所以是所得的一部分，即所謂稅前所得。台灣的扣繳憑單和所得稅申報也是一樣的概念啊。預扣稅金只是減少行政負擔、減少逃漏稅的課稅方式而已。本質上跟妳拿到錢後再繳稅金沒兩樣。
刪除在補落格中大家回應分享的狀況，連補資料都沒聽過，要嘛通過要嘛不通過，極少數倒楣的曾被通知要補稅，但釐清後都順里取消補稅，只是單純退稅失敗。
網路上有流傳在多年之後被IRS追索稅款的例子，不過看上下文，那只是追回多退的稅金和利息，而不是「罰金」，而且他的身分和單純利用券商投資的外國人也有些不同，或許有其他因素才造成IRS去查稅。有網友曾私下分享，他過去以ECI成功退稅多年，後來在某個收入超過免稅額的年度用ECI申報退稅時被拒絕，但並沒有補稅，也沒有被進一步追查過去退稅。之後改用NEC退稅一樣很順利。
當然狀況千變萬化，甚麼都可能遇到。但是單純NRA又是小咖，被查稅甚麼的可能性微乎其微。如果可能有可能長時間留美，比較擔心的話，就用NEC方式申請退稅，就不會有稅法上的爭議。