更正：申請ITIN仍可用驗證過的護照影本

如題，感謝龍小小的指正，是我莫名看錯了。相關文章內容均已更正。

不過，用護照正本申請的話問題還是比較少啦。而且，自2013年開始，新申請的ITIN有5年期限，期滿必須重新申請。護照有潛在的寄丟或弄壞的風險，但初期沒有其他費用。驗證過的護照影本要另跑程序，如果每5年都要跑一次，成本就比較高了。jwhei留言指出，用外交部驗證過的影本 (certified copies) 申請費用只要400元，IRS也會寄回來，一樣可以重複使用，請需要的朋友自行斟酌。

2013 Firstrade 1042-S 分析雖然QII還是沒有退稅，但終於是可以好好對帳了...

去年解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對花了非常多篇幅在抱怨Firstrade的1042-S帳目不符的問題上，也花了很多時間和客服溝通，雖然當時可以說幾乎是一無所獲，不過今年終於出現0誤差的收入總和了，預扣稅總和的誤差也只有0.07，有一些解讀上的疑惑終於得到解答。目前對帳試算表已做相應更新，此一試算表也仍可以使用於2011-2012的對帳。

以下是2013年的分析和對帳結果：

• Firstrade對短期資本利得分配 (Short-term capital gain distribution)並不預扣稅，但已經可以確定是列在Income code 06。由於這部分是免稅的，所以
  
  • 短期資本利得分配 = Income code 06  -  退稅金額 ÷ 30%
  由於此免稅優惠已經在2013年終止，2014年開始應該會開始產生預扣稅。這優惠也曾一度在2010年底終止，是到2012年初才宣布延長到2013年底的，但2011年我都沒碰到過，所以也不知道券商實際上會如何處理。由於目前我在Firstrade的部位幾乎快結清了，應該沒有機會追蹤此一問題，還請有實際經驗的朋友跟大家分享。

• QII仍然沒有退稅。去年我曾經和客服反復溝通，但結果是我自己被克服了。而且當時已經決定自己退稅，而且此一優惠2013年底就會截止，所以覺得就算了。其實像這種稅務問題，如果英文好一點，應該可以直接和交割券商 (Apex) 討論，或許會比較有效率。

• 貨幣基金以外的利息並不列入1042-S的收入當中。

• 有一部分預扣稅仍然很怪異的放在Income code 36中，不過總和是正確的。

• ROC (Return of capital )仍有退稅，且與計算結果相符。

• BWX 2013年6月的配息有一部分被重新分類為長期資本利得分配 (Long-term capital gain distribution, Income code 36)，根據u802005兄提供的資料來看，Firstrade1042-S的紀錄有正確分類，但並無退還稅金。

2013 TD Ameritrade 1042-S 分析ROC、QII、短期資本利得分配均已完整退稅

雖然有些變動，但去年解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對寫的基本原則和思路仍然可以適用，只有小部分內容需要調整。目前相關內容和對帳試算表也已經更新，新的是算表有分2013年和2011-2012年兩個版本，對帳時請配合1042-S的年度選擇使用。對於1042-S的解讀和對帳完全沒有概念的話，建議您還是先讀那一篇建立基本概念。

以下為2013年的分析和對帳結果：

• TD Ameritrade 2013年的1042-S有一個重大的改變，短期資本利得分配 (Short-term capital gain distribution)也列入退稅，並將其與長期資本利得分配一起列入Income code 36 (2011-2012是列入Income code 06，也沒有退稅)。試算表已經更新，使用時請按年份使用正確的版本。

• 其實一開始連配息計算都不對，後來發現有一筆配息的說明誤標示為 QUALIFIED DIVIDEND (xxxx)，但其狀況與一般配息無異。將篩選條件放寬為*DIVIDEND*後，已可正確計算。

• 美國債券ETF均有QII退稅，列入Income code 01。WIP、EMLC有ROC退稅，列入Income code 37。這部分沒有改變，核對帳目也都正確無誤。

• BWX在2013年6月的配息，有一部分被重新分類為長期資本利得分配 (Long-term capital gain distribution, Income code 36)，並有一筆退稅。試算表已經增加一個輸入欄位來解決這個問題。所以，如果BWX 2013年有退稅的話，將該筆退息除以0.3，將結果填入新的由一般配息改長期資本利得欄位，應該就能得到正確的Income code 36總和。不過，就算這個欄位有沒有輸入，也不會影響其他欄位的計算結果。由於TD Ameritrade 的退稅紀錄沒有說明原因，所以一開始並沒有注意到這個問題，是因為 Income code 36數字對不起來，把差額x 0.3得到可能的退稅金額，核對退稅資料就發現可疑對象，但還是要核對ETF公司的配息資料才能確認。如果有超過一筆配息出現這種狀況，那抓起來就比較麻煩了。

• 2013-5-31有一筆貨幣市場基金利息誤為0，需手動更正後。不知這是否為普遍狀況，因為我兩個戶頭都漏了這筆利息。

國外來源收入資料不完整的問題

本文主題於再論國際ETF配息是否為國外來源？有進一步的討論。

日前在美國券商國外投資人(NRA) 2013年退稅資料整理中提供了一些國外來源收入及QII等退稅相關的文件連結，後來進一步檢視後發現，ETF的國外來源收入資料不完整的問題比原先注意到的要廣泛些，包括BNDX、VWOB也都沒有，故特別專文再做說明。相關內容已在該文更新。

其實那些稅務資料文件，除了QII外，都是針對美國居民的角度提供的報稅資料，裡面的國外來源收入百分比，主要是供美國居民計算國外收入被外國政府課稅後 (Foreign Tax Paid)，可以抵減所得稅的金額 (Foreign Tax Credits)。所以有些明顯有國外來源收入的ETF，因為不提供或沒有Foreign Tax Paid，所以就沒有提供國外來源收入百分比。這種情形主要是發生在投資國外、新興市場債券的ETF，可能是因為國外政府對債券配息不課稅的緣故。

事實上，除了iShare以外，其他公司提供的資料都有類似的問題。SPDR去年原本BWX、IBND都沒有提供國外來源收入，我寫信去詢問後就提供了。今年因為BWX、IBND都有Foreign Tax Paid所以原本就有提供，但BWZ仍因沒有國外稅金就沒有提供。而今年我有問Powershare關於PCY的狀況，Powershare只回覆我沒資料的原因，我有進一步詢問能否配合NRA報稅需求另行提供，但目前尚無回應 (後來的答覆是不會提供)。其他ETF因為我沒有接觸就沒有特別問，需要的朋友請自行詢問基金公司。

如果實在沒有辦法取得確實數字怎麼辦？去年我就曾向基金公司尋問EMLC的狀況，但完全沒回應 (今年已有提供)，後來我自行根據投資區域填寫國外來源百分比為100%也順利取得退稅，當然，這也可能只是IRS沒有進行查證而已。以BWX為例，這種看起來應該100%是國外來源的ETF，今年的比例其實是99.829272%。雖然這個例子和100%差別不大，但我也看過有些國外股票型ETF的國外來源收入百分比可以低到60%上下。所以，恐怕還是只能自行斟酌處理，希望有不同想法的朋友能多多在此交流。

2013年NEC退稅相關稅務資料來源整理六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文提供2013年NEC退稅所需資料及連結，採用個人免稅額 (personal exemption) 申報者不適用。對退稅問題還不了解，請直接看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

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2013年QII和短期資本利得配息仍舊免稅。以下是6個主要基金公司相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔，但轉換工具有時會造成表格錯位，最好先核對原始文件再套用)。NEC退稅試算表的愛用者，可以直接使用稅務資料抽取試算表，只要填入基金代碼，就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題，仍應以原始文件為準。

TD Ameritrade由於切帳方式不同，可能會用到2012年的資料，不過該文除了Market Vectors、Wisdomtree以外的連結都已失效，iShare、Powershares還可在新位置找到2012或更早的資料，但Vanguard、SPDR則已經找不到，這裡有保存過去下載的2012年檔案備份和Excel格式轉檔。

• Vanguard：

1. 2013 Primary layout spreadsheet (.xls)
   欄14為每股一般配息，26欄為ROC
2. 2013 Secondary layout spreadsheet (.xls)
   欄6為國外來源收入百分比，但BNDX、VWOB無正確資料。
   原始檔案如無法正常開啟，這裡有轉換過、可開啟的xls檔案
3. 2013 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
   欄7為每股QII配息金額：

• iShare：

1. 2013 Distribution Summary Information (PDF)
   欄5為每股一般配息金額，欄11為ROC金額，欄16為國外來源收入百分比
   Excel格式轉檔需稍加注意是否有錯位。
2. 2013 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report (PDF)
   提供每股QII配息金額和比例，Excel格式轉檔大致可直接使用。

• SPDR：

目前官網已無資料，這裡有備份。

1. SPDR ETF ICI Tax Summary - December 2013 (PDF)
   提供ROC金額及國外來源收入百分比。
   Excel格式轉檔表格有錯位，要特別小心核對再使用。
   常用的WIP、BWX、IBND有單獨提供較佳的Excel版本。
2. SPDR Copy of Fixed Income QII summary 20131231 (PDF)
   查詢時網頁只餘2014的QII資料，2014-3-19曾透過網頁留信詢問無回應，
   2014-4-14再問一次，2014-4-16以私信夾檔寄給本人，已上傳分享，
   Excel格式轉檔大致可直接使用。

• Powershares

1. Download 1099 Worksheet for 2013 (.xls)
   首頁也有連結均可直接下載
   資料格式與Vanguard相同，但是一個檔案內含數個工作表涵蓋全部資料。
   PCY、PICB無國外來源收入百分比，詢問過確定不會提供。

• Market Vectors (Van Eck) 

1. 2013 Supplemental Tax Information: Market Vectors ETFs (PDF)
   前面欄14為每股一般配息，26欄為ROC，79頁為國外來源收入百分比，但顯然也有許多有國外來源的基金沒有國外來源收入百分比。
   Excel格式轉檔表格有錯位，要特別小心核對再使用。
   EMLC有單獨提供品質較好的Excel格式轉檔。
2. QII資料未見 (去年也沒有)

• Wisdomtree

1. WisdomTree Fund Distribution 2013 – Tax Supplement  (PDF)
   提供ROC金額及國外來源收入百分比
   Excel格式轉檔需稍加注意是否有錯位。
2. WisdomTree Fund Distribution 2013 - QII Tax Supplement (2015之後出現)
   每股QII配息金額和百分比，需要以Financial Professional登入才能下載，註冊不需身份審查，也可以直接從我這裡下載
   Excel格式轉檔大致可直接使用

國外來源收入資料不完整的問題

其實這些稅務資料文件，除了QII外，都是針對美國居民的角度提供的報稅資料，裡面的國外來源收入百分比，主要是供美國居民計算國外收入被外國政府課稅後 (Foreign Tax Paid)，可以抵減所得稅的金額 (Foreign Tax Credits)。所以有些明顯有國外來源收入的ETF，因為不提供或沒有Foreign Tax Paid，所以就沒有提供國外來源收入百分比。這種情形主要是發生在投資國外、新興市場債券的ETF，可能是因為國外政府對債券配息不課稅的緣故。

事實上，除了iShare以外，其他公司提供的資料都有類似的問題。SPDR去年原本BWX、IBND都沒有提供國外來源收入，我寫信去詢問後就提供了。今年因為BWX、IBND都有Foreign Tax Paid所以原本就有提供，但BWZ就沒有。有需要的朋友或許可以自行洽詢SPDR。而今年我有問Powershare關於PCY的狀況，Powershare只回覆我沒資料的原因，我有進一步詢問能否配合NRA報稅需求另行提供，但目前尚無回應 (後來確定不會提供)。其他ETF因為我沒有接觸就沒有特別問，需要的朋友請自行詢問基金公司。

如果實在沒有辦法取得確實數字怎麼辦？去年我就曾向基金公司尋問EMLC的狀況，但完全沒回應 (今年已有提供)，所以後來我自行根據投資區域填寫國外來源百分比為100%也順利取得退稅，當然，這也可能只是IRS沒有進行查證而已。以BWX為例，這種看起來應該100%是國外來源的ETF，今年的比例其實是99.829272%。雖然這個例子和100%差別不大，但我也看過有些國外股票型ETF的國外來源收入百分比可以低到60%上下。所以，恐怕還是只能自行斟酌處理，希望有不同想法的朋友能多多在此交流。

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