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2015年5月7日 星期四

NEC退稅試算表Just2Trade v3.01 發布

試算表和說明文件均已更新
  1. 加入長短期資本利得分配的判讀
  2. 如Schwab v3.00版的1月份配息稅務年度判別
  3. 如Schwab v3.01版修正1月份的利息的稅務年度判別
  4. 如其他版本v3.0以來的新增的試算表說明和提示信息
其實利息稅務年度判別的錯誤是在完成本版的過程才發現的。過去一直沒發現的原因是:以前1月跨年收入切點設為7,對貨幣基金/帳戶利息入帳時間沒影響。而Schwab版本沒發現的原因是:Schwab的1042-S沒有列入這些收入,所以沒有辦法透過核對察覺。

順帶一提,關於限金帳戶餘額自動轉存 (Cash Sweeps) 的利息收入在1042-S的歸類,各家券商有所不同,其實和背後的處理架構有關。TD Ameritrade、Just2Trade都是由銀行提供貨幣市場帳戶 (Money Market Account或Money Market Deposit Account,簡稱MMA/MMDA),這種帳戶的利息來源其實和貨幣市場基金 (Money Market Fund,簡稱MMF)一樣來自短期票券,但因為是透過銀行帳戶的形式,所以歸類於Code 29。而Schwab對國際客戶提供的海外美元貨幣市場基金,根本不屬於美國收入,所以可以不列在1042-S。

其實按IRS的規定,一般銀行存款利息不必預扣稅,也可以不用列於1042-S,但因為有少數例外必須填報的規定 (居住在加拿大,利息給付高於$10),所以通通填報以免觸法也是合理的選擇。

至於Firstrade的貨幣帳戶明明也符合FDIC存款保險的保障,但為甚麼不是Code 29而是列在Code 01,我就不是那麼清楚了。

2015年5月6日 星期三

NEC退稅試算表 Schwab v3.01 發布

試算表和說明文件均已更新

不好意思,忘了1月份的利息也是要按年份區分,不過只有1月份有債券或定存到期的人才會受影響。

另外,之前說大部分1月配息日期分界設定1/30沒問題,其實2015年就有狀況了。2015年的PCY在1/15除息1/20紀錄1/30派息,所以現在預設日期已經調成29。但是,如果同時有投資SPY,他在2014年12月除息、2015/1/30派息,則BE17要設為30,再把PCY填入BE18,才能解決配息的稅務年度問題。

另外BE3~BE9的條件式格式設定有錯,還有報表有些小地方也做了調整,但這比較無關大局。

2015年5月4日 星期一

NEC退稅試算表 Schwab v3.0 發布

試算表和說明文件均已更新

v3.0最主要的改變是讓1月份配息的報稅年度歸屬變得更有彈性。當然,最近在其他版本v3.xx上完成的一些調整和改進,也都盡量放進來了。

實際修改所需的時間並不多,但研究報稅年度歸屬的問題、決定解決方案,改卻花了不少時間。

2015年5月2日 星期六

美國市政債基金 (Municipal bond funds)的稅務結構與潛在問題
——即使配息沒有預扣稅,對NRA而言也要多方考慮

美國的所得稅法,關於市政債基金 (Municipal bond funds) 的配息有一個特別的處理原則,稱為Exempt-interest dividends [section 852(b)(5)]。按規定,基金總資產如有50%以上是利息收入免稅的地方政府債 [section 103(a)],則投資人基金配息中源自於這些免稅利息的部分,在一定的限額內,可以視同直接持有這些債券的免稅利息申報 (這裡的基金一詞,在美國稅法中稱為 regulated investment company [section 851] 也就是根據1940 年投資公司法 (簡稱40 Act) 註冊的基金,一般股票和債券基金/ETF都適用,但原物料基金、ETN則不適用,這裡有進一步的說明)。

根據2019年網友們提供的報稅資料,SchwabTD Ameritrade和Firstrade的1042-S都將之歸類於免稅,也沒有預扣稅,但各家的所得分類方式則略有不同。其實,我曾在2015年向IRS和券商詢問此一問題,當時答覆是NRA投資人持有市政債券ETF需按規定預扣稅,也無法根據Exempt-interest dividend申報退稅,但這顯然和實際狀況不符。不過,分類方式的不同多少也反映了此一問題缺乏明文規定的模糊狀態。

即使配息沒有預扣稅,市政債ETF對NRA還是有不利之處,更別提是有些高息的市政債券,其實風險不低,別因為免預扣稅和高配息就貿然投入,以下詳細說明之。