NEC退稅試算表Just2Trade v3.01 發布

試算表和說明文件均已更新。

1. 加入長短期資本利得分配的判讀
2. 如Schwab v3.00版的1月份配息稅務年度判別
3. 如Schwab v3.01版修正1月份的利息的稅務年度判別
4. 如其他版本v3.0以來的新增的試算表說明和提示信息

其實利息稅務年度判別的錯誤是在完成本版的過程才發現的。過去一直沒發現的原因是：以前1月跨年收入切點設為7，對貨幣基金/帳戶利息入帳時間沒影響。而Schwab版本沒發現的原因是：Schwab的1042-S沒有列入這些收入，所以沒有辦法透過核對察覺。

順帶一提，關於限金帳戶餘額自動轉存 (Cash Sweeps) 的利息收入在1042-S的歸類，各家券商有所不同，其實和背後的處理架構有關。TD Ameritrade、Just2Trade都是由銀行提供貨幣市場帳戶 (Money Market Account或Money Market Deposit Account，簡稱MMA/MMDA)，這種帳戶的利息來源其實和貨幣市場基金 (Money Market Fund，簡稱MMF)一樣來自短期票券，但因為是透過銀行帳戶的形式，所以歸類於Code 29。而Schwab對國際客戶提供的海外美元貨幣市場基金，根本不屬於美國收入，所以可以不列在1042-S。

其實按IRS的規定，一般銀行存款利息不必預扣稅，也可以不用列於1042-S，但因為有少數例外必須填報的規定 (居住在加拿大，利息給付高於$10)，所以通通填報以免觸法也是合理的選擇。

至於Firstrade的貨幣帳戶明明也符合FDIC存款保險的保障，但為甚麼不是Code 29而是列在Code 01，我就不是那麼清楚了。

NEC退稅試算表 Schwab v3.01 發布

試算表和說明文件均已更新。

不好意思，忘了1月份的利息也是要按年份區分，不過只有1月份有債券或定存到期的人才會受影響。

另外，之前說大部分1月配息日期分界設定1/30沒問題，其實2015年就有狀況了。2015年的PCY在1/15除息1/20紀錄1/30派息，所以現在預設日期已經調成29。但是，如果同時有投資SPY，他在2014年12月除息、2015/1/30派息，則BE17要設為30，再把PCY填入BE18，才能解決配息的稅務年度問題。

另外BE3~BE9的條件式格式設定有錯，還有報表有些小地方也做了調整，但這比較無關大局。

NEC退稅試算表 Schwab v3.0 發布

試算表和說明文件均已更新。

v3.0最主要的改變是讓1月份配息的報稅年度歸屬變得更有彈性。當然，最近在其他版本v3.xx上完成的一些調整和改進，也都盡量放進來了。

實際修改所需的時間並不多，但研究報稅年度歸屬的問題、決定解決方案，改卻花了不少時間。

美國市政債基金 (Municipal bond funds)的稅務結構與潛在問題——即使配息沒有預扣稅，對NRA而言也要多方考慮

美國的所得稅法，關於市政債基金 (Municipal bond funds) 的配息有一個特別的處理原則，稱為Exempt-interest dividends [section 852(b)(5)]。按規定，基金總資產如有50%以上是利息收入免稅的地方政府債 [section 103(a)]，則投資人基金配息中源自於這些免稅利息的部分，在一定的限額內，可以視同直接持有這些債券的免稅利息申報 (這裡的基金一詞，在美國稅法中稱為 regulated investment company [section 851] 也就是根據1940 年投資公司法 (簡稱40 Act) 註冊的基金，一般股票和債券基金/ETF都適用，但原物料基金、ETN則不適用，這裡有進一步的說明)。

根據2019年網友們提供的報稅資料，Schwab、TD Ameritrade和Firstrade的1042-S都將之歸類於免稅，也沒有預扣稅，但各家的所得分類方式則略有不同。其實，我曾在2015年向IRS和券商詢問此一問題，當時答覆是：NRA投資人持有市政債券ETF需按規定預扣稅，也無法根據Exempt-interest dividend申報退稅，但這顯然和實際狀況不符。不過，分類方式的不同多少也反映了此一問題缺乏明文規定的模糊狀態。

即使配息沒有預扣稅，市政債ETF對NRA還是有不利之處，更別提是有些高息的市政債券，其實風險不低，別因為免預扣稅和高配息就貿然投入，以下詳細說明之。