QII、Short-term Gains配息2014年仍然免稅

在美國券商投資之配息超過個人免稅額免稅額(personal exemption)、或是有其他原因需採取NEC方式報稅時，才會需要本文的信息，其他朋友可以不用理會。對退稅問題還不了解的朋友，請直接看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?"。

根據2015-1-12發布的2014 Instructions for Form 1040NR，QII、Short-term Gains仍然免稅，而2014的personal exemption則增加為$3,950。今年我應該還是會匯集整理NEC報稅相關連結，不過時程未定，由於去年SPDR的QII報表下架很快，所以需要的人可能盡早下載為妙。

QII (Qualified interest income)、Short-term Gains的免稅規定原本已經在2013年底到期，而且IRS的Pub 515、519等文件都沒有更新相關規定 (2015-2-25確認Pub 519已更新，Pub 515仍沒有)，也搜尋不到相關報導，所以只好到IRS針對國際人士提供Email諮詢服務提問確認。這回問題IRS拖了3個多禮拜，不過是好消息：此一免稅規定的期限已經再度延長兩年 ：

Thank you for your inquiry dated January 19, 2015 in regards to an extension of time for an exemption for interest-related dividends and short-term gains from the 30% tax withholding.

Please be made aware that the exemptions have again been extended for two more years in the case of a regulated investment company (RIC).

不過，我進一步去找相關法案，終於找到Tax Increase Prevention Act of 2014，但其內容卻是從December 31, 2013延長到December 31, 2014，只延長1年而非2年。再寫信去IRS確認後，告知Pub 519已經更新，是延長到December 31, 2014沒錯。

其實Tax Increase Prevention Act of 2014早在12/19/2014就已經生效，只是一般新聞媒體大概都不會注重外國人的部分吧，所以普通搜尋方式很難找到。我是收到IRS回信後，翻出American Taxpayer Relief Act of 2012，找出其用語 EXTENSION OF TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES 去搜尋，才終於找到相關法案條文。順帶一提，此項免稅最原始的法案是來自American Jobs Creation Act of 2004，相關標題為TREATMENT OF CERTAIN DIVIDENDS OF REGULATED INVESTMENT COMPANIES，已經歷經多次延長免稅期限。