目前(2016/3/10)除了Market Vectors、Wisdomtree以外的連結都已失效，iShare、Powershares還可在新位置找到2012或更早的資料，但Vanguard、SPDR則已經找不到，這裡有保存過去下載的2012年檔案備份和Excel格式轉檔。本文僅針對NEC方式 (2012) 退稅所需稅務資料進行研究，用個人免稅額 (personal exemption) 報稅的朋友不需在意。如果對退稅問題還不了解的朋友，請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅的朋友，請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理。
除了TD Ameritrade以外的券商並不對於NRA免稅的QII配息退稅，而全不券商都不認為投資美國已外市場的ETF配息為國外來源收入，所以我們只能透過基金公司提供的資料，來了解美國ETF配息中可能免稅的部分。本文從6家主要ETF發行公司的網站開始，尋找相關的稅務文件，以做為退稅的佐證。(102-4-15更新Powershare和Wisdomtree QII資料)(102-5-8更新SPDR資料)
- Vanguard：
需要同時下載文件1,2才能算出QII比例，方便計算退稅金額
- ICI Primary layout spreadsheet 14欄為一般配息金額，26欄為ROC
- ICI Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet 7欄為QII配息金額
- ICI Secondary layout spreadsheet 6欄為國外來源配息比例
- iShare
- 2012 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report
直接算出QII比例方便計算退稅金額 - 2012 Distribution Summary Information
11欄為ROC，16欄為國外來源配息比例
- SPDR
- American Jobs Creation Act QII 2012只給QII比例。
- 2012 SPDR ETF ICI Tax Summary靠末端的欄位有國外來源配息比例。
- Powershares
- 下載Download 1099 Worksheet即可。
- 此試算表文件內含好幾個工作表，命名和格式都和Vanguard類似，請參考Vanguard說明。感覺他QII比例特別高，例如PLW PFIG都是100%，PHB大多92%或更高。
- 2012 Supplemental Tax Information: Market Vectors ETFs
26欄為ROC，拉到最後面有GROSS FOREIGN TAX INCOME資料，但這不是我們需要的國外來源收入百分比 (2013年之後才有提供) - 找不到QII資料 (2015年才有提供)
- WisdomTree Fund Distribution 2012 – Tax Supplement
倒數2欄為國外來源比例 - WisdomTree Fund Distribution 2012 – QII Tax Supplement
每股QII配息金額和百分比，需要以Financial Professional登入才能下載，找券商都表示還是要找基金公司，只好隨便註冊一個身分下載，還好不需身份審查。也可以直接從我這裡下載。其下有投資國際市場的債券ETF，除了WisdomTree Euro Debt Fund沒有QII，其他都有不到1%的QII，WisdomTree Global Real Return Fund則有28.12%。
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美國券商NRA投資人NEC退稅總整理 (含退稅試算表/報表)
再論國際ETF配息是否為國外來源？
Powershares http://goo.gl/D0eZN
回覆刪除Market vectors裡面的應該是exempt interest dividend吧?我猜測的...
謝謝提供訊息。
回覆刪除Powershare那個文件是從Powershares的稅務文件區出來的吧？不過這個和Market vectors那份文的問題一樣，沒有QII資料。
裡面的exempt interest dividend對應的是1099-DIV的規定，和QII無關，另外還發現兩方面的線索可以參考: 1.Market Vectors Fallen Angel High Yield Bond ETF這個名稱頗有趣的ETF是投資高收益債的，如果是QII不太可能是0。2.Vanguard的ICI primary layout裡頭有這個欄位，但數字和QII不同，例如BIV有QII，但沒有exempt interest dividend。
不過話說回來，投資美國債券、Reits的相關ETF才是QII的大宗，而這部分大家應該都是買前三大的ETF吧。
Powershares連結有Non-Resident Alien的sheet，裡面應該就是了。
回覆刪除有人一起研究感覺真的很不錯啊！
原來他有好幾頁啊，我真是粗心~~更新去。
回覆刪除有個問題我無法研究，不知Nova兄有沒有看法:
回覆刪除"另外有點需要注意的是，計算QII比例的計算，iShare是以Income Dividend為分母，我在說明裡也比照辦理。但我覺得好像還應該加入Foreign Tax Paid才是NRA的Ordinary dividends，但因為我沒有投資對應的ETF可以比對，所以如果您的ETF有Foreign Tax Paid的成份時(有投資美國以外標的)，需要留意下這個問題，也歡迎有佐證資料的朋友提供相關信息。"
另外，您在綠角大那裡有留言說IRS回覆提到1099-DIV，想確認下您提問時有提到自己是NRA嗎?您有收到1099-DIV嗎? 這部分和我目前研究的結果好像有出入。
不好意思呀這麼久才回覆，最近好忙。
回覆刪除有先提及自己是NRA，客服也提到1099-div。今年我還沒有稅務的東西要煩惱，所以也沒有1099-div或1042s.
看PTT上似乎有人把QII細節拆出來算報成功過，這是個好問題...還要等有空的時候再問問IRS...
QII鐵定可退沒有問題，TD都主動退了，現在有爭議的主要是外國來源。不過看來今年報稅很熱鬧，包括我在內應該都有會一些新的經驗分享吧，PTT似乎熱鬧得很。
刪除就我的理解，1099-div應該是ECI才用得到的東西，填了w-8ben應該都不會收到，所以才會覺得奇怪。
rib哥 請問一下
回覆刪除我剛開FT帳戶 打算開始投資美股
手上只有聚亨網跟MoneyDJ兩個網站找尋美股ETF的資料
主要想以ETF為主 請問有什麼好的入門建議?
對於美股百百款 實在難以切入
這您就問錯人了。我開美國券商戶頭只是利用ETF做資產配置工具，進行全球市場的投資，對於個別股票或市場都沒有研究。
刪除如果您也對資產配置和指數化投資有興趣，綠角大的基金八堂課是很好的入門和實戰指導，其他的我所知實在有限。
to LAN MARK :
回覆刪除你可參考 :
幣圖誌Bituzi
http://www.bituzi.com/search/label/%E7%BE%8E%E8%82%A1%E4%BA%A4%E6%98%93%E5%AE%A4-%E7%95%A2%E5%BE%B7%E6%AD%90%E5%A4%AB
請問RIB大
回覆刪除VEU跟VSS也可以透過NEC的方式退稅嗎?
不確定，要自己試試看。
刪除我自己試的結果下落不明，還沒空去追。
但QII的部分則有人分享成功退稅的經驗了。
查了一下ICI Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet VEU跟VSS皆沒有QII的配息金額，看來應該是沒辦法透過NECI來退稅了。
回覆刪除基本上有投資美國固定收益證券的才會有QII收入，股票和非美國標的是不會有的。
刪除請問Rib
回覆刪除您使用Just2Trade
使用印象好嗎 ？
要先說明，J2T我只用來買一小部分沒有免費選擇的ETF，所以往來經驗很有限。
刪除雖然界面看起來陽春，但還蠻容易上手。目前除了對於他的DRIP有限制、且零股需自己另外打電話賣出有點麻煩外，其他沒有甚麼不滿意。不過還沒收過他的1042-S，不知道稅務方面處理有沒有問題。
Rib大大新年快樂，好久沒有出現了。
回覆刪除照我之前的了解，American Jobs Creation Act of 2004是十年效期的，理論上應該己經在2013年底到期了，但我目前查不到還有沒有延續的相關資訊，想請問rib大大手上有這類消息嗎？
當然另一個方法也可以知道，就是等看看iShare會不會出1月份的QII report就知道了。謝謝分享
沒呢。
刪除2014年的狀況可能不一定會現在就決定，我看過的資料說之前其實2011年底就已經失效，是2013年初才決定再延2年，也就是報2012年的稅之前才又決定的。所以就算現在沒消息，到2015年會不會又有好康傳出，恐怕誰也不知道，所以基金公司有沒有按月更新也做不得準。
我查到一些訊息分享一下：
回覆刪除http://taxes.about.com/b/2013/01/02/house-approves-the-american-taxpayer-relief-act-of-2012.htm
裡面提到
ATRA permanently retains the 0% and 15% tax rates on qualified dividends and long-term capital gains.
我覺得應該是已經永久免稅了(至少到下次修法前)，不知道rib大有什麼看法？
另外ishares的2月份QII已經出了~
1.
刪除你講的那個是美國人用的，與外國人無關。
2.
Ishare的文件前面說明仍然標著...This exemption will apply to distributions with respect to taxable years of a RIC that begin before January 1, 2014.
3.
我以前也老是看人家寫的Summary，這次定下心來看了實際的法條:
American Taxpayer Relief Act of 2012＜http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/BILLS-112hr8enr/pdf/BILLS-112hr8enr.pdf＞與此有關的是Sec 320，而此案修正的稅法是Internal Revenue Code of 1986＜http://www.gpo.gov/fdsys/pkg/USCODE-2011-title26/pdf/USCODE-2011-title26.pdf＞section 871(k)的 (1)(C)(v) 及 (2)(C)(v)，細節我也沒全看，總之就是截止日期由December 31, 2011’’改成‘‘December 31, 2013’’，確認無誤。