1042-S 對帳試算表使用說明

(2013/3/30更新)

Firstrade 1042-S 對帳試算表 v2.0已經發表，計算更精確，使用更方便，還有更詳細的說明文件，歡迎使用。TD Ameritrade 2016年開始，1042-S的各類收入均四捨五入至整數位，導致進位誤差擴大，建議直接使用NEC退稅試算表對帳比較準確。

以下試算表是用來核對Firstrade和TD Ameritrade的帳戶記錄和報稅文件1042-S表格的內容是否相符，只要在試算表的第一個工作表貼上帳戶記錄，在第二個工作表的淺綠色欄位輸入報稅年度和1042-S對應的數字，就可以進行核對了。

• Firstrade 1042-S 對帳試算表   TD Ameritrade 1042-S 對帳試算表

對試算表不熟悉的朋友，下面"如何取得帳戶記錄"裡有更詳細的操作說明。對於計算結果怎麼核對如果不清楚，另見解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對。對於試算結果有疑問，或想要近一步了解試算表的計算方式，本文後面有對技術細節的詳細解釋，不想接觸技術細節的朋友請忽略這個部分。

如何取得帳戶記錄

帳戶記錄的起迄日期必須涵蓋報稅年度全年和下個年度全部退稅記錄的全部帳目記錄。

• Firstrade：退休與規劃>稅務中心＞下載帳戶資信息＞設定起迄日期＞選擇下載格式Excel CSV

這個CSV檔案的日期是中文格式，下載的CSV檔案可以在Excel直接打開，要在Excel使用或貼入Google Docs都沒問題。如要在Google Docs直接打開CSV檔，要先確認雲端硬碟國別設成台灣（操作介面是繁體中文），才能正確轉換日期。

• TD Ameritrade：Accounts＞History & Statements ＞ 設定起迄日期 ＞ 先按 View 再按 Download

這個CSV檔案的日期是英文格式，如果在中文系統下用Excel打開的話，日期會當成文字處理，但貼進地區設定為英文的Google試算表時會正確轉換為日期資料。

如果是下載對帳試算表在Excel底下使用，則要先改變系統的日期格式：控制台＞地區語言＞格式＞英文（美國），再用Excel直接打開，才能正確轉換為日期。

也可以將CSV檔上傳到Google雲端硬碟，由本試算表裡選擇檔案＞匯入，其他用預設選項即可。如果要直接用Google Docs打開CSV檔的話，雲端硬碟國別要設成美國（操作介面是英文），才能正確轉換。

要確定日期轉換正確與否，可以觀察輸入後的試算表日期欄位的文字對齊方式，文字預設為靠左，日期預設為靠右，當然，要先把日期欄位拉到夠寬才看得清楚。

月結單對帳 (Firstrade)

當Firstrade 1042-S預扣稅總額與對帳結果不相符時，就表示CSV檔很可能有問題。

由於Firstrade帳目真的出錯的機率不高，主要是輸出CSV檔時發生錯誤。利用此工作表和月結單核對，找出錯誤的月份，再核對當月的各筆帳目即可找出錯誤。

使用方式

在綠色的格子內輸入要核對的年份和月份，就可以從匯入的CSV檔資料統計出當月 (This period) 和自年初開始累計 (Year to date) 的股息、預扣稅等，和月結單相對應的欄位核對後，就可以找出有錯誤的月份，再一筆筆核對帳目找出錯誤。

依我的經驗，錯誤主要發生在每年的一月份，所以可以先從兩個１月份的月結單查起。

要一筆筆核對帳目時，利用試算表的篩選功能挑出CSV記錄中Action為Dividend, Interest, Other三類帳目，會比較方便核對。

貨幣市場帳戶(標示為The Insured Deposit Program)利息和稅金退還交易也曾經漏列，通常貨幣市場帳戶利息每個月都會有ㄧ筆，利用篩選功能可以更快速的察覺錯誤。利用Firstrade網站的 "我的帳戶>帳戶紀錄" ，選擇適當顯示項目和日期區間，就可以找到正確的紀錄進行核對。

個人曾經多次向Firstrade反映CSV的錯誤，但始終只有事後更正或甚至沒有更正，而且一直沒有徹底弄出真正無錯的版本。如果大家都一起來找碴，也許Firstrade的技術部門才會真正徹底改善CSV的問題。

技術細節

注意！不想了解試算表技術細節的朋友以下內容可以忽略不看，以免徒增困惑。

如何調整計算方式達到正確計算效果

試算表是利用DSUM函數統計帳目裡的配息金額，灰色字的部分就是篩選條件。右側 "總共X筆" 則是同樣搜尋條件下，用DCOUNT函數統計符合的記錄數，這個數字有助於評估搜尋條件是否周延。

覺得有問題時，利用券商帳戶資料蒐尋不同交易類別的功能，得到的帳目筆數就可以和對應的搜尋條件核對。不過要注意，TD Ameritrade的貨幣基金利息是屬於Other而非Interest，而Firstrade的某些股息也會列為"其它" (似乎都是那些跨年分配的股息，不過不確定)

篩選條件適當與否是影響計算正確與否的主要因素。如果覺得篩選條件有問題，在Excel可以在帳試算表的第一個工作表 (帳戶記錄)使用資料>篩選的篩選功能測試篩選條件，直接找到正確的條件設定。

舊版Google Docs的篩選器功能不強，需要用Query函數達成類似Excel篩選的效果。

配息帳目格式解析

以下解析幾個比較不易設定和理解的篩選條件。

• 股息

TD Ameritrade的格式很統一，都是分為2條：股利(ORDINARY DIVIDEND)、預扣稅(W-8 WITHHOLD)，篩選條件應該很少有出錯的機會。

Firstrade的記錄方式很亂，目前看過的就有三種：

1. 像TD那樣分2條 (NON-QUALIFIED DIVIDEND和NON-RES TAX WITHHELD)
2. 只有1條稅後實際入帳金額的 (NON-QUALIFIED DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD)，即已經扣掉預扣稅後的金額，而沒有明列原始配息金額和實際預扣稅金額。
3. 少數 (如VWO)是列出全部股利(NON-QUALIFIED DIVIDEND)，卻沒有再列預扣稅。

雖然在帳戶記錄倒是有完整的配息和預扣稅金額，但並沒有直接提供下載功能，也不利於我們拿來輸入試算表使用。所以只能用比較複雜的方式推算。目前的作法是：

1. 總和A=全部含有NON-QUALIFIED DIVIDEND的記錄 (涵蓋前述三種狀況)
2. 總和B=含有NON-QUALIFIED DIVIDEND NON-RES TAX WITHHELD的記錄 (狀況2)
3. 原始配息總和=總和A+總和B*3/7
4. 預扣稅總和=原始配息總和*30%

這樣的做法因為不是直接採用真正的帳目記錄，計算結果應該會和實際帳目有一點點誤差，但已經是目前我想到比較容易處理的方法了。

但問題不只如此。Firstrade還會在年初時還會出現幾筆跨年分配的股息，亦即入帳時間是該年度，但說明裡另外註明登錄為入前一年度的配息。例如標示為... REC 12/30/11 PAY 01/04/12...AMOUNT INCLUDED ON 2011-1099 ，即2012/1/4入帳，但會記錄為2011/12/30的配息。所以這幾筆配息和預扣稅必須挑出來扣除。(月結單的話，並不會列入2011/12，但會列入年度帳單，而2012/1的月結單則不包括這幾筆記錄)

這些狀況使得Firstrade十分複雜。更糟的是，Firstrade的CSV檔案內容不時會出錯，我的IEI, TIP, EMLC, EWZ等都曾經出現預扣稅金額錯誤 (目前為止都是發生在跨年的配息記錄)，也曾莫名漏掉一筆退稅和一筆利息。我是每個月對帳的，比較能夠及時發現。如果一整年才核對這麼一次，一一核對會很辛苦，還是要設法把帳戶記錄的內容拷貝出來核對比較方便。但這部分就沒辦法從範例得到任何幫助，要熟悉試算表使用的人才能自己想辦法處理。

• 利息

TD Ameritrade的貨幣基金利息大多標為MONEY MARKET INTEREST (MMDAxx)，金額是列在Quantity，即直接增加貨幣基金的單位數。另外還有一種OFF-CYCLE INTEREST (MMDAxx)，其利息金額列於Amount，即先存入現金帳戶之後再轉為貨幣基金，這兩種應該都屬於Income Code 29。還有看過一種FREE BALANCE INTEREST，說明裡不帶MMDAxx，分類不明。用INTEREST為關鍵字可以找出全部利息，再區分是否有MMDAxx即可區分貨幣基金利息和其他利息，而加總時要同時計算Quantity和Amount的總和。

Firstrade的說明欄位內容不一，但用Action欄位標示為Interest就可以找出全部利息，再利用說明欄位配合萬用字元挑出貨幣基金利息的帳目。

其他配息的記錄都比較單純，只要看試算表內容應該就可以理解，這裡不再贅述。