2019年4月2日 星期二

[更正]美國2018年取消個人免稅額的影響
——除Income Code 37之外,其他的免稅收入認定均可能有疑義

本文為【美國2018年取消個人免稅額的影響】一文的更正內容,如果還沒有看過該文及其他相關文章,可以直接前往並忽略本文,以免重複。
2019-3-27發表【美國2018年取消個人免稅額的影響】時,誤以為1042-S的某些利息收入類別 (Income Code 01, exempt code 02) 在使用累進稅率報稅時,也確實屬於免稅類別,後來發現這完全錯誤。仔細再確認的結果,除了Income Code 37之外,其他的免稅收入認定均可能有疑義。因為把收入填在1040NR的第一頁Effectively Connected Income (ECI) 的相關欄位時,有可能被認為適用美國人的稅法而改變免稅所得的認定方式。如此一來,對於主動退稅的TD Ameritrade用戶來說,這些預扣稅已被退回的部分就需要重新計稅,其增加的稅金會使退稅減少,極端狀況甚至可能變得不划算

過去確實有人只把1042-S中被預扣稅金的所得 (主要是 Income code 06/34/52等) 列入應稅所得而成功退稅,雖然此算法明顯比較有利,但就如前面所說,理論上會增加被挑剔的風險,只能請大家自己衡量利弊。或許,花點功夫學習複雜但比較沒有爭議的NEC退稅方法是更好的選擇。

2019年4月1日 星期一

2018NEC退稅試算表仍可用,1042-S小改
——TD、Schwab已初步確認,Firstrades尚待有心人回報

本文僅適用於NEC報稅方式,和以配息總額按累進稅率申請退稅完全無關,不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
聲明:本人沒有法律會計相關背景,非電腦專業,英文程度也不好,無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正,但相關稅務責任尚請自負。

2018年的1042-S又有些變化 ,主要是稅金退還的位置挪到Box 9,並有更詳細直觀的標題,格子的編排順序也做了調整,但實際使用上和2015以來的格式並沒有不同,還是每種收入類別就有一張,如有多張需要自行整合:



只要找到正確的數字,原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過有個小地方要留意一下,TD Ameritrade在2018年針對有退還稅金的NRA客戶發出了更新版本的1042-S,其中主要差異就是關於Box 7 Federal tax withheld (預扣稅金)的差異。以前TD Ameritrade的【Box 7 (預扣稅金)】= 稅前收入x30% -【Box 9 Tax Repaid (稅金退還)】=【Box 10 Total withholding Credit (總預扣稅金)】,但2018年1042-S填表說明有明確的範例說明,標準的填法應該是Box 7 (預扣稅金)】-【Box 9 (稅金退還)】=【Box 10 (總預扣稅金)】。所以,在有退還稅金的收入類別中,舊版的Box 7是0,新版的是原始預扣稅金額 (稅前收入x30%)。兩個版本的總預扣稅金(Box 10)都會是0,報稅時用總預扣稅金(Box 10 Total withholding Credit)作為退稅的依據就不會錯。

其實最好還是自己了解這幾個數字和實際帳目的邏輯關係最安心。例如過去Firstrade雖然也有退還部分稅金,但到2017年為止稅金退還欄位(Box 9)都是空白未填,而其Box 7、Box 10都是原始預扣稅扣除退還稅金的金額,可作為退稅依據。也有網友曾經分享其他券商的不同填法,不自行對帳根本無法確認其填表邏輯。今年其他券商是否因為新版填表說明而有統一的做法,需要其他網友提供信息。不過,只要釐清邏輯,按正確的數字報稅,過去這些券商的不同填法也沒有造成退稅的問題。