2017年6月17日 星期六

ITIN有效期限已經縮短為三年

如果您之前申請過ITIN但後來沒繼續報稅,IRS已於2016-12-21宣布,由於修法的結果,從2017年開始,如果申請到的ITIN連續3年都沒有用來申報所得稅,則該ITIN將會失效,需要重新申請 (感謝Jean再次提醒)

也就是說,如果2013~2015年度都沒有報稅,2017年想要一次報2013~2016的稅,那麼因為ITIN過期,需要重新申請ITIN。這裡特別提醒一下,其實對於外國人來說,累積四年才一起申報退稅可能會被駁回,累積到三年就報稅比較保險,而且最好在4/15日前寄出1040NR,所以個人覺得將ITIN有效期限訂為三年其實還蠻合理的。想進一步了解退稅期限問題的話,可以看這裡的討論。

如果報稅時沒有注意更新ITIN也不用太緊張,按IRS的說明,IRS「會處理含有到期個人納稅識別號碼的美國稅表並視為按時申報,但是不會處理所申請的任何免稅額及(或)稅收優惠,而且屆時不會支付退稅。您會收到通知,解釋退稅延遲的原因以及必須更新個人納稅識別號碼。一旦更新個人納稅識別號碼之後,國稅局將會處理任何免稅額及稅收優惠,而且會支付允許的任何退稅。」所以只需要按IRS通知補程序即可,除了延遲退稅處理之外,並不會影響其他權益。

64 則留言 :

  1. Hi, Rib大:
    1.請問我有申報2015,但打算明年申報2016/17/18是否要再申請新的ITIN?
    2.若我今年申報2016/2017明年是否可以繼續使用原ITIN?
    感謝您的幫忙!
    Jack

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    1. 如果2016有申報2015的稅,那麼ITIN有效日期應該是到2019年底,所以明年報3年稅應該是用原來的ITIN就行,今年申報當然就更OK了。

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  2. Hi Rib:
    我因為退稅文件少簽名, 導致申請 ITIN 被退件. 我需要把所有文件全部都再附上一次?還是把少簽名的文件確認簽名好後再寄去即可?

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    1. 要看IRS的指示。如果沒有特別講,申請文件也一起退回,那當然一起寄回去,如果只有申請表寄回,其他文件沒收到就比較麻煩,因為也有被寄丟的可能,這種情況到底怎麼回是,就要打電話去確認。當然直接全部重新申請也是一個辦法。

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  3. 請問今天寄出6/22,會受理嗎?
    超過期限會有什麼相關的處置嗎?
    謝謝

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  4. 6/22寄出,應該是7月才能處理到!
    請問延遲申報的利息錢怎麼計算呢?

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    1. 如果您是NRA,券商也預扣稅了,那就沒有延遲報稅的問題,頂多是拖太多年無法退稅而已。有欠稅才會1`有延遲報稅罰款和利息。

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  5. 你好,請問我沒有收到ITIN號碼,就直接收到退稅支票了,要如何查詢我的ITIN號碼呢?

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    1. 看來寄丟災情不少,已經是第三位類似狀況在這部落格留言的。

      就我所知只能透過電話求助,IRS這篇文章的最下面有聯絡電話:

      https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/how-do-i-apply-for-an-itin

      可以考慮用SKYPE一類可以撥打美國免付費電話的網路電話服務省國際話費,但要注意轉接到不同時區會導致相對於台灣時差不同

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  6. 你好,想請問一個問題,如果先前申請過ITIN, 但因為3年報一次稅ITIN碼過期所以是不是應該要先寄出W-7 form更新ITIN碼之後,再寄出三年份(2018, 2019, 2020)的1040NR form呢?
    還是可以如首次申請ITIN的方法,將W-7 form更新ITIN的申請+三年份(2018, 2019, 2020)的1040NR form寄到下列地址就好呢?
    Internal Revenue Service
    Austin Service Center
    ITIN Operation
    P.O. Box 149342

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    1. 先提醒,這個我沒經驗。

      按官網說明:https://www.irs.gov/zh-hant/credits-deductions/individuals/how-do-i-renew-my-itin
      他只說更新ITIN可以不需要隨赴報稅表格直接申請,不過應該就是表示和報稅表格一起寄是OK的。

      不過,要是我的話,我不會這樣做,要不然就先更新ITIN,要不然就是更新+2018,確認OK,以後再申請別的年份。一起送雖然可能省運費 (還是要看重量),但萬有一狀況處理起來也比較麻煩。

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    2. R大,感謝回覆,我剛剛又想到一個較保險的方式,就是以護照10年有效期來看,在剛換護照的年度一次申請ITIN與三年份的稅務資料,爾後每兩年報稅一次,這樣就不用擔心ITIN renew的問題,可用3+2+2+2共四次九年的報稅

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    3. 其實不只是定期報稅的問題,IRS現在會分批要求更新,例如2020年就有中間號碼為 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 or 99的ITIN被宣布年底失效需要更新。我自己也是其中之一,但沒有收到IRS理論上應於去年寄出的通知(CP48 Notice)。

      不知道這和護照效期有沒有連動,因為我的護照也將在2021到期。

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    4. 了解,以後我也會注意每年公布訊息,看看是否中途會需要更新ITIN

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    5. 天呀,我去年沒收到CP48, 中間碼也是Rib大列的這些數字. 要怎麼查詢我的ITIN是否失效了. 重點是今年的退稅申請已經寄出了

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    6. 先補更新ITIN吧。之後怎麼辦要看IRS怎麼處理了。即使因為未更新而退稅失敗,更新後還是可以想辦法。

      說不定1040NR處理的慢,ITIN先追上了也不一定(Renew後仍是原號)。送件的時候可以稍微註明一下狀況,說不定有幫助。

      正式的Q&A是這樣寫的【使用過期的個人納稅識別號碼申報的稅表會被處理,但是適用予該過期的個人納稅識別號碼的某些稅收優惠及(或)任何免稅額將不會被准許。納稅人將收到國稅局通知,解釋對稅表所做的修改,並通知必須更新個人納稅識別號碼。一旦個人納稅識別號碼更新,之前未經允許的免稅額及/或稅收優惠會重新予以考慮。在個人納稅識別號碼更新前,納稅人要為未經允許的免稅額及稅收優惠所導致的欠稅繳納利息和罰款。】由於已經預扣,並沒有甚麼欠稅的問題,但【某些稅收優惠及(或)任何免稅額將不會被准許】到底包括那些範圍就不知道了,因為一般這些指的應該是因為在籍國家取得的稅務優惠,但台灣並沒有。

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    7. 謝謝Rib大的回覆,關於Renew ITIN,有幾個疑問
      參考IRS說明https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/revised-application-standards-for-itins
      要Renew所需付的文件如下
      1. W7 Form
      2. 在W-7表隨附一份聯邦所得稅稅表 => 這是什麼? 去IRS找個稅率表附上?IRS自己的公告要投資人原封不動附上,怎麼覺得有點怪
      3.外籍人士證明 =>幾年前申請ITIN時用護照正本,就再也沒收到寄回的護照了,按說明可用身份證正本,這個容易多了,寄出後再去戶政事務所補辦新的就好,只是IRS真的看的懂中文?如果用公證後的護照,還需要跑一趟外交部,不如寄正本,如果沒收到寄回再重新申請護照,請問Rib大是用什麼方式?
      4. 下方peterho的留言,只要寄W7和CP48就可以,在沒收到CP48的狀況下,可以單獨寄W7就完成Re-new嗎?
      看來在美國券商投資還是要時時注意,我還停留在ITIN要3年沒報稅才會被取消...

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    8. 2. 就像第一次申請ITIN一樣,把1040NR和W-7一起寄去。不過Renew可以不需要這個。

      3.沒聽過身分證的說法,IRS應該就是要護照的認證副本,護照寄丟其實很麻煩的,IRS也不鼓勵寄正本。

      4.就我的理解,W7和認證影本是必須,CP48不是,那個只是一份通知而已。

      有在報稅的話,還是盡量關注一下IRS官網吧,主要是ITIN和1040NR。



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  7. 2019年就有收到 CP48 的通知,通知中就有註明可以單獨更新 ITIN,
    最好是隨 W-7 申請表附上 CP48 的影本即可。
    IRS 是建議先 renew,而不要等到報稅時再一起處理,不然可能會延誤報稅的時間,如果不急的話當然沒關係。

    這跟護照效期沒有關係,而是跟 ITIN 號碼有關(應該看申請時間),看起來 IRS 政策就是會強迫要定期更新 ITIN,並不是有報稅就不用更新。

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    1. https://www.irs.gov/zh-hant/individuals/individual-taxpayer-identification-number

      這邊寫說:
      除了您的W-7表,您還需要:
      隨附您的身份證明文件正本或是發證機構的認證副本以及其他任何規定的附件。

      所以是不是還需要附上「護照正影本相符」證明?

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    2. 具有中間數字 90、91、92、94、95、96、97、98 或 99的, 這些數字在 2013 年之前分配且使用者尚未更新的,也將在今年年底到期。
      是不是 2013 年分配且中間數字是上面的才要更新?
      我是 2018 年分配,中間數字 92,這樣要更新嗎 ?

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    3. CP48 的內容就是這樣
      https://www.irs.gov/pub/notices/cp48.pdf

      我收到 CP48 上的寄出日期是 7/29/2019, 因為過了報稅季節所以處理速度算快, 之後收到 CP565 上的寄出日期是 9/25/2019.

      去年可能因為疫情, 所以很多人大概都沒收到 CP48 的通知.

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    4. 應該是寄丟了,我去年EBAY買東西也寄丟了一,還好有申請到理賠

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    5. Re: Vincent Wang

      看了英文網頁確認,瞬間讓我回到國中時代的形容詞子句的限定用法與補述用法的區別...

      我原本認為應該就是2013年之前分配的才會是那些數字,沒想到居然有2018年....保險起見就打電話詢問吧,實在沒辦法,也可以先寄1040NR,不幸的話退稅失敗等通知再補件,但搞不好最終還是需要打電話詢問。話說回來,不管有沒有真的到期,RENEW都是沒問題的

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    6. 昨天太驚嚇了,回文語無倫次的
      Those with middle digits 90, 91, 92, 94, 95, 96, 97, 98 or 99, that were assigned before 2013 and have not already been renewed, will also expire at the end of this year.
      我是2014申請ITIN的,雖然中間數字是這些也沒問題的,就算是2013前申請的,也是到今年底才到期,對於今年申報退稅是完全沒問題的.
      提早Renew,等到下次IRS公佈要再次Renew時,似乎就不知道自己ITIN的效期是不是,根據提早Renew來算效期,總覺得效期計算自己會被弄亂

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    7. 請教一下peterho大,所以您的言下之意是,您的ITIN分配在2019年,然後同年收到CP48,告知說ITIN失效。
      不知道我的理解有沒有錯誤?

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    8. 感謝Rib大的提醒。好在有您的提醒,否則一直以為只要每年有申退,就可以自動展延ITIN。
      我查詢IRS中文網頁,在Rib大提示的文字之後,有這樣一個子題:

      Q1a: 我在哪裡可以找到我的 ITIN 分配日期?
      A1a: ITIN 分配日期可以在 CP565 ITIN 分配通知中找到。 如果您不再有 CP565通知, 美國境內請致電1-800-829-1040,如果您在美國境外,請致電 1-267-941-1000(不是免費電話號碼)。

      如果用這個子題,搭配前一個問題(Q1),似乎就表示,"分配日期在2013年後"的ITIN,不在此限。

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    9. 我的 ITIN 自然也是在 2013 年前以前配發的,
      在 2019 年報稅的時候就有注意到有 ITIN 會失效的問題,
      只不過當時不在名單上就沒特別管它,到 7 月的時候收到 CP48,
      之後送出 W-7,9 月收到 CP565,ITIN 號碼不變。

      去年疫情 IRS 曾停工一陣子,我是覺得應該是來不及處理 CP48 的通知,
      另外 CP48 上面有一個類似 bar code 的條碼,附上影本的好處可能是方便作業。

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  8. 補充一下IRS網頁最後Page Last Reviewed or Updated: 08-Jan-2021
    所以文中的this year應該就是2021沒錯

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    1. 咦? 你看的哪頁? 我看的是2020年底到期,Page Last Reviewed or Updated: 20-Sep-2020

      https://www.irs.gov/individuals/itin-expiration-faqs

      不過你如果是2014發的,那我還真不確定是怎樣。
      至於提早Renew,對於規律報稅的人來說,我覺得是沒問題的。
      當然,最終還是以IRS電話詢問答覆最準。

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    2. 看來昨天的留言沒成功,我是看這頁
      https://www.irs.gov/individuals/individual-taxpayer-identification-number
      這樣想來應該還是2020到期,可能IRS update時沒注意到

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    3. 我昨晚打電話怎麼都說是尖峰時間,電話就被掛了
      是這隻電話嗎 (+1)800-829-1040

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    4. 電話是沒錯。

      更新日期其實和期限甚麼的沒有必然關係,不過我看該頁文字的內容也是2020年底。真正的重點其實是那個2013年之前派發。

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  9. 給大家參考, 我的ITIN中碼是 92 , 昨天打電話到IRS, 專員請我等候五分鐘之後,回來告訴我系統中我的ITIN仍是 Active (有效) ,我也問IRS專員說:可是今年官網好像有說中碼92是失效的,專員說,他不知道,但是系統確認我的ITIN仍有效,今年可以使用.

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  10. Rib大.
    我是去年2020第一次申請ITIN號碼,也是第一次申請,當時是將W7等申請表一起與2016/2017/2018三年的1040NR表一起在去年五月寄出的,之後直到今年(2021)的1月才收到2017 & 2018的退稅支票, 至於2016的退稅申請尚未收到,前天電話詢問IRS有關我的ITIN效期時,順便問了我的2016退稅申請,專員說系統顯示仍在處理.

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  11. 這一份W-7 Instructions的第7頁有流程圖可以看是否需要更新ITIN。
    不過目前最新的就這一份(2020-09)。
    https://www.irs.gov/pub/irs-pdf/iw7.pdf

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    1. 綜合各方資料來看,應該是2013之前派發的才會在2020年到期,而且這些號碼確實也有在2013年之後派發的。

      讓人頭疼的限定用法在你提到的這份文件終於不存在了,用了更明確的IF。那個流程圖對單純投資人來講可能反而複雜,反正就是2013年以前派發的ITIN,如果中間位數屬於那些號碼的,需要更新ITIN才能順利申請退稅。

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  12. 問一個英文問題,通常說 "before 2013", 到底有沒有包含2013這年.
    雖然我的ITIN不是2013配發的,但是如果是2013配發,且中間碼又符合的投資人
    會有過期的問題嗎?

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    1. 我覺得是沒有,保險的話當然還是電話確認

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  13. 請問一下各位大大 我itin是2015年申請的 中間數字是99
    我也只有2015年去申請退稅 也就是2016-2021我都沒有去申請退稅
    是不是itin一定是失效狀態了?
    因為不懂英文沒辦法打電話問狀態
    謝謝大家

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    1. 是的,如果現在有要用到的話,需要先RENEW

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    2. 現在有提供電話翻譯,用SKYPE可以打
      https://www.irs.gov/zh-hant/help/telephone-assistance

      IRS的翻譯服務

      如果您無法在 IRS.gov 網站上找到您的稅務問題的答案,我們可以透過專業翻譯人員的支援使用超過 350 種語言為您提供幫助。如希望獲取西班牙語援助,請撥打 800-829-1040。如希望獲取其他語言的援助,請撥打 833-553-9895。您可以致電聯繫國稅局接線員,他們能夠:

      透過電話提供翻譯服務

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  14. Rib大:
    我的ITIN(2012申請,中間數字91)已經過期,請問您建議先更新後再申請2020退稅,還是ITIN更新和2020退稅一起申請呢?謝謝!

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    1. IRS的建議作法其實是去年就要先更新ITIN,才不會耽擱今年退稅。沒來得及這樣做的話,單獨更新或同時申請退稅,目前都還沒有人分享實際經驗。兩種做法各有好處,只能自己考慮後自己承擔了。

      最近有網友分享,他一次申請三年份的退稅都有直接匯入戶頭,不像以前非當年度還是寄支票,這點也可以列入考量。

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  15. 請問各位大大 ITIN是不是寫在 Form 1040-NR 第一欄最右邊 your Identifying number.
    除此之外就無需出現了.
    謝謝

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    1. 如果是2020年,分開來下載填寫的NEC schedule和OI schedul也都有your Identifying number欄位需要添入,如果是比較早的年份就只有第一頁沒錯

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    2. 感謝您的資訊 要不是看到您的一句話1040NR2020版本更新 我一定會搞錯文件的 感恩.

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  16. 請問Renew ITIN會向申請時,一樣收到通知嗎?

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    1. 會。所以如果遲遲沒有收到,可以打電話詢問。

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  17. Rib大您好,我上次報稅+申請ITIN是2020年4月,原本預計今年靠申請退稅來延續ITIN。
    不過我現在才發現VT的國外收入來源在去年已降到0%了,也就是我今年根本沒稅可退QQ
    所以我是該:1. 還是把報稅的信寄出即可延續,還是 2.直接Renew ITIN就不報稅了?
    非常謝謝~~

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    1. 如果你只有VT能退,我覺得可以省掉郵費了,推測未來還是會如此,除非你自己改成VTI+VXUS。而且新的規定看來,沒有要報稅的話也無法RENEW,要用到時再RENEW就行。

      奇怪的是,VT應該是從2019年以來就都是0%了吧?

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    2. 感謝回覆,我只是想說,一個不用退稅的報稅,是否能延長ITIN的年限?(我的目的只是持有美卡要維持ITIN,有沒有退其實不重要)
      我2020年報稅時是持有VEU跟一些日本的ETF啦,因為當時想說不想再這麼麻煩報稅,所以後來都出掉了,沒想到現在又需要繼續持有ITIN XDD

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    3. 這我不確定,理論上是可以,但沒看過實測說法

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  18. 您好,我想請問一下,2020年四月寄出W7申請ITIN,沒收到CP565,但有打電話進去詢問到ITIN號碼,接下來2021.2022都沒有申報退稅,因想保留ITIN申請美卡,主要疑問有二個,
    1.是否應在2023年4/15前先再填一次W 7 說要review ITIN ( W7文件+護照驗證文件,需加上稅務資料嗎?還是可以直接用ITIN報稅不需填寫W-7就能繼續持有ITIN呢?

    2.有可能打電話要求IRS補寄CP565到台灣嗎? (當初留了美國住址跟台灣住址~二邊都沒收到文件~這次我想打電話進去更正住址為台灣~順便要求IRS補發CP565)

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    1. 目前是有理由才能RENEW,報稅是理由之一。如果ITIN還有效,只要有報稅就能維持ITIN有效。既然知道號碼,補寄CP565並非必要吧? 打電話能不能補寄和變更地址,只能請你自己試試看了

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    2. 非常謝謝你的速度回覆,因為我一直很想開ID.me, 想說這樣以後就能電子填單了?那個網站有寫ITIN也可以開帳號,但是需要C P565文件。

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    3. 原來如此,這東西我還沒甚麼了解,如果成功期待分享經驗

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  19. 請問大家有找到2022年的W-7 Instructions嗎?
    因為我看IRS上的W-7 Current Revision還是Rev. November 2021。
    但卻有說明在01-DEC-2022時已對Rev. November 2021版做了更新。
    https://www.irs.gov/forms-pubs/about-form-w-7

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    1. 那個更新說明你點進去就有內容了,他也有說明到下個更新版本才會併入正式文件,所以不會有你想要的2022年版。

      會這樣主要也是變動的不是實質內容,而是【we have updated text specifying exact dates with text applicable to any year】就是把2021年底時針對特定日期的描述改為通用描述,其實相當於把關於日期的描述自動延後一年來理解就行了。

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    2. 感謝Rib的回饋!
      那今年的ITIN就還不用更新,準備來寄出文件了〜

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  20. 不知道 ITIN 過期了,Renew 後,還可以追 2016 年的退税嗎?有追討的日子期限嗎?

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    1. 依法規解釋不同,僅能回溯申請2或3年的退稅,逾期的無法再退

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