2016年6月5日 星期日

NEC退稅試算表錯誤及回沖交易紀錄的處理  
必須修改輸入的交易資料,才能正確完成計算

雖然 TD Ameritrade 是唯一正確處理並主動退還QII及ROC免稅收入預扣稅金的券商,但不幸的,他不時會有錯誤的配息紀錄,造成下載的交易資料中,會出現錯誤及回沖的配息和預扣稅交易紀錄。這些紀錄會干擾NEC退稅試算表的計算過程,只能透過修改相關交易紀錄,才能讓試算表正常運作。

如何發現有錯誤及回沖的交易紀錄?

雖然目前只有在 TD Ameritrade 出現這樣的情形,不過,如果其他券商萬一出現類似的狀況,其實也會出現同樣的狀況:



當然,如果回沖/更正的紀錄日期夠接近,也可能會連結到同一筆稅務資料,但仍然可以從配息日期看出端倪。要確認,就需找到對應的交易紀錄,應該可以看到金額為負的回沖配息交易紀錄。

在較常出現這種問題的 TD Ameritrade 版本,我有加入偵測機制提醒:


如何修改錯誤及回沖的交易紀錄

TD Ameritrade 版本會用醒目的紅色,標出這些金額為負的回沖配息,方便修改:



萬一在別家券商出現類似問題,雖然沒有提醒機制,但修改的原理和方法都是一樣的。

2016年4月25日 星期一

2015Firstrade1042-S對帳結果退稅問題  
表列之股息收入比實際配息多,跨年配息則需個別分析確認

本文僅適合對美國報稅退稅有些了解的朋友,如果還不了解,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
聲明:本人沒有法律會計相關背景,非電腦專業,英文程度也不好,無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正,但相關稅務責任尚請自負。
感謝多位朋友信任,不吝提供個人資料,方能協助本人大致了解 Firstrade 2015 年 1042-S 的表列方式,並確認NEC退稅試算表的適用情形。不過,沒有遇到ROC稅金退還的實例,還請有心人繼續分享、補充。

和其他券商一樣,按照 IRS 的新規定,Firstrade 2015年也是每個戶頭、每種收入 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格,不再像以前將各種收入整合為一個表格。

雖然目前沒有聽說 Firstrade 2015 年的 1042-S 出現甚麼明顯的帳目錯誤,但一些過去就出現過的不合理 1042-S 表列方式、以及隱藏的錯誤,仍然持續存在。有些問題影響不大,但有些卻可能會影響報稅結果,還請花點時間了解確認。

1042-S表列之股息收入比實際配息多

Firstrade 又把投資美國以外市場時,國外政府從源扣繳的稅金 (Foreign Tax Paid) 當成股息 (Dividends, Income code 06) 稅前收入 (Gross Income) 的一部分。所以,只要持有投資美國以外市場的ETF,1042-S 表格對應類別的稅前收入總和、也就是Income Code 06+34+37+52 的總金額,會比實際入帳的股息+短期資本利得分配 (交易紀錄說明標為 S/T CAP GNS) 金額要多。

無預扣稅的收入,卻列於有預扣稅的項目

短期資本利得分配也和往年一樣,沒有預扣税,但仍與股息一起列於 Income Code 06。沒有預扣稅金當然很好,但問題是,這種表列方式的結果,就是只要持有投資美國以外市場的ETF,或是有收到短期資本利得分配的人,Income Code 06+34+52 都會出現 "Gross Income X 30% > Federal Tax Withheld" 的奇怪狀態。我不知道如果在國內,收到一張所得扣繳憑單,結果税前所得乘以扣繳率居然不等於扣繳金額,大家會不會覺得這很正常。

跨年配息的年度歸屬不合規範

有位網友發現,在2015年1月入帳、應該屬於2014報稅年度的短期資本利得分配,卻被歸入2015報稅年度的收入。我自己也在另一位網友分享的2015年帳目資料中也看到同樣的情形 (BWXWIP),令我高度懷疑這是一個持續而普遍的錯誤。只是由於我看到的狀況有限,無法確認這是單純的年度歸屬問題,還是在前後2個報稅年度重複申報所得。如果沒有重複申報。嚴格來說,也可以說是將前一年漏報的收入延後一年申報而以,或許反而是一個更正而稱不上錯誤。同樣於 1 月入帳的BWX、WIP股息和長期資本利得分配,就沒有計入 2015 報稅年度,而是正確的歸入 2014 報稅年度。

此外,網友持有的 IEI 在 2014/12/29 記錄、2014/12/31 派息、2015/01/02 入帳的股息,也被歸入2015報稅年度計算,但由於該筆預扣稅確實也沒有列入2014年的1042-S,所以不算是重複申報,只是不知何故延遲 1 年。

2016年4月18日 星期一

[測試] NEC退稅試算表 Schwab v3.10b
          ADR 股息排除新功能徵求測試

其實只是多加了一個排除D欄包含ADR的條件, 不過還是麻煩有在 Schwab 買ADR的朋友協助測試並回報,沒問題再正式發布:

NEC退稅試算表 Schwab v3.10b

2016年4月14日 星期四

[更新] TD Ameritrade NEC退稅試算表 v3.42
不影響退稅計算,但持有BWX、WIP者2015年報稅請務必更新

首先要感謝藍色小熊對細節的注意和意見反饋。

其實他反映的是另一件事,他發現 Note [5] 第一行末尾 "which" 列印預覽時變成 "whic"。可是這個我沒辦法解決,因為還有更長的 Note 都沒被截斷,不知為何就是這行會被吃掉。

不過我倒是因此注意到發現,2015年報稅時,因為 TD Ameritrade 的錯誤,把 BWX、WIP 於 2014 年底除息、2015年初派息的長短期資本利得分配都變成股息,所以 BH3~BH15 的幾筆入帳後再分類為資本利得分配的紀錄都需改設為 N,也就是 1042-S 上沒有重新再分類,也沒有退還稅金,相關計算才能與 1042-S 相符。但這樣設定之後,Note [5] 仍說這部分有退還稅金,明顯與事實不符。雖然不影響退稅計算,但顯然是一個錯誤,最好還是修正為宜。

意外的是,調整 Note [5] 內容之後,如果部分有退還部分沒退還的狀況,說明的內容會比之前版本更長,但反而沒有被截掉。所以還是不知道原來會截掉一個字母的原因是甚麼。

同時,我也修改了 BA1 的提示信息,以提醒沒注意到 BWX、WIP 問題的人,要調整 BH3~BH15 的設定,才能與 1042-S 相符。

如果有任何建議,或發現問題,都歡迎繼續提出。

看來我那個可以查詢預扣稅紀錄進行核對的特別版,還不到移植的時機,還是繼續觀察2015年退稅的使用狀況,確認目前版本的正確性再移植。否則做到一半又要先去改別的地方,很容易亂掉。

2016年4月13日 星期三

NEC退稅1040NR簡易填表流程
——Simplified Procedure for Claiming Certain Refunds

想以個人免稅額申請全額退稅的朋友,本文內容和您完全無關,請勿浪費時間。對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?
聲明:本人不是稅務專家,沒有法律會計相關背景,英文程度也不算太好,並無法保證內容的正確性。而且,以正確方式填表也不代表就能順利退稅。
2020年1040NR大改版,Schedule OI、Schedule NEC改為獨立檔案須分別下載,本文並未相應更新,但對應項目內容的填表說明仍然適用,也可參考網友說明或IRS的填表說明第六頁的對照表
按美國國稅局 IRS 的1040NR 填表說明 Instructions for Form 1040NR,台灣人身為NRA (Nonresident Aliens, IRS 中文網頁曾譯為非稅法定義居民但之後又撤銷。目前(2020)ITIN相關網頁則譯為非居民外籍人士),單純在美國市場從事證券投資,打算利用NEC方式申報退稅的話,可以按 IRS 提供的簡化流程填表 (Simplified Procedure for Claiming Certain Refunds )。下文中沒有提到的欄位,一律可以留空不填,不必一一填零。

其實過去的填法也沒有問題,但有官方提供的程序說明不僅讓人更加放心,填表方式也更加簡化。即使是有經驗的老朋友也不妨參考一下。

以下的1040NR表格採用 2015 年的 1040NR 表格為例,涉及年份的項目當然會隨年份而改變,且不同年份的行號有時也會因增減內容而有變動,請注意要以項目的文字內容作為填表參考依據,不要只看行號。

使用簡化流程的條件限制 (能用NEC退稅者應該都適用)
  1. NRA
  2. 沒有在美國從事貿易或生意
  3. 沒有與美國貿易或生意有關聯的收入
  4. 美國來源收入從源扣繳的預扣稅金能充分支應所得稅之應扣繳稅額
  5. 填寫1040NR表格只是為了申請NRA的美國來源收入或源自FATCA之預扣稅金的退稅
原文如下:
  1. You were a nonresident alien. 
  2. You were not engaged in a trade or business in the United States at any time.
  3. You had no income that was effectively connected with the conduct of a U.S. trade or business.
  4. Your U.S. income tax liability was fully satisfied through withholding of tax at source.
  5. You are filing Form 1040NR solely to claim a refund of U.S. tax withheld at source under chapter 3 or tax withheld under chapter 4 (FATCA).

第1頁 只需填個人資料,其他均可留空不填

姓名、ITIN、地址和一般報稅填法相同。Foreign country name 要求用大寫、全名、不要用縮寫,其他並沒有指定大小寫。請用列印或打字,不要手寫。



由於查詢退稅進度時會問到Filing Status,個人覺得這裡還是填一下比較好,免得查詢時不知如何選。


單身選Other single、已婚選Other married。

1040NR第5頁填寫說明與範例
Schedule OI—Other Information

第5頁有許多重要的問題,必須全部回答。本文係根據美國國稅局 IRS 的 1040NR 填表說明 (Instructions for Form 1040NR),為 Schedule OI—Other Information 提供填寫說明和實際範例。

A~F:與國別和移民身分

E 是問報稅年度最後一天的簽證和移民狀態,圖中是沒有申請美國簽證、人也不在美國的標準回答方式 (我以前空著也沒被挑毛病)如果用免簽證方式入境美國,請填 VWP (visa waiver program)。


如果報稅年度有多重國籍,必須在A項全部列出。B項則是用以報稅的居留身分。此二者主要與稅務協議的免稅額、稅率減免有關,與普通台灣人無關。C、D項則是確認有無綠卡和美國國籍,如果勾有,那麼就不符合 NRA 身分,必須改以 U.S. Resident Aliens (IRS 中文網頁譯為稅法定義居民) 身分報稅,不應該使用 1040NR報稅。

G~L:入出境紀錄、過去報稅情形及其他

G 是報稅年度之詳細入出境紀錄,H 是稅務年度與之前2年入境美國天數。後者會影響NRA身分的認定。I 是否曾申報美國所得稅,如果選 YES,則要提供報稅年份和報稅表格的名稱。其他部分一般都照範例填就可以。


如果在該稅務年度居留美國至少31天,且【該稅務年度居留美國天數+前一年度居留美國天數 x 0.333 + 前兩年度居留美國天數 x 0.167】大於183,則和持有綠卡一樣,稅務身分就變為 U.S. Resident Aliens (IRS 中文網頁譯為稅法定義居民),不應該再使用 1040NR。

1040NR 如何設定為退稅直接存入券商戶頭?
——Direct Deposit 虛擬帳戶與支票帳戶的設定方式

請注意:就目前看過的分享實例,凡是非於報稅年度翌年申報的退稅,即使正確設定Direct Deposit,IRS仍是採取寄支票的方式退稅。所以,不想處理紙本支票的話,請逐年按時報稅。順帶一提,嘉信可以接受外國人使用APP拍照存入個人支票,也很方便。
目前可以接受退稅直接存入 (Direct Deposit) 的券商,一般有兩種管道。

一種是專門作為Direct Deposit的虛擬帳號,此帳號只能接受ACH資金存入之用。目前提供此一服務的券商包括 TD AmeritradeSchwabE*Trade,這類帳戶不必另外申請,但有特殊的設定方式。如果找不到官方的設定說明,最好直接問客服,因為有些服務可能會變動,過去的設定不保證未來也能用。說明有時可能會提到轉帳授權書,這在退稅時並不需要,可以不用理會。

另一種則是支票帳戶,支票帳戶本身需要申請,但如果已經有支票帳戶,則可以直接以該帳戶作為Direct Deposit的管道,不需要透過虛擬帳號。目前外國客戶可開立支票帳戶的有 Schwab、E*Trade (TD Ameritrade 、Firstrade 於2014年先後中止)。

接下來以 TD Ameritrade 的Direct Deposit為例,示範 1040NR 要退稅入戶的填寫方式。

請注意 !! 下載的 PDF 檔必須用 Acrobat Reader 或其他功能齊全的軟體開啟,才能正常儲存表格內容,或是執行複製、貼上等編輯動作。


Routing number 欄位雖然看起來有 9 格,不過點進去的時候,全部格子會一起變白。也就是說,其實這是一個數字欄位,只是顯示方式設定為一個格子顯示一個數字而已。所以,輸入時不用管格子,直接連續輸入數字後,就會自動把數字放到每個格子裡。不要試圖用方向鍵或 ENTER 移動到下一個格子,那不會有反應的。

我個人比較推薦的方式其實是不要手打,而是直接複製設定說明的資料、直接貼上,這會比手打更不易出錯:



不過,有時不小心會複製到 Routing number 前面的空格,貼入就會變成:



此時可以重新複製貼上,或是用滑鼠或方向鍵移動游標以刪除第1格的空白,再回到最後1格填入被擠掉的數字。

Account number 也如法炮製即可 (其他券商填法可能不同):



支票帳戶設定方式各家都一樣。IRS 的 1040NR 填表說明也有附圖說明:



這種數字要小心辨認才不會出錯。Routing number 一定是九位數,但帳號長度則各家不同。我自己是在確認正確後,就把這些數字另外存檔,要用時就可以複製、貼上。

2016年4月10日 星期日

NEC退稅試算表多券商/多帳戶整合報表 v1.03
——貼入計算結果,即可自動加總並完成表格製作

本試算表僅用於NEC報稅方式,個人免稅額申報退稅的方法不適用。試算表內容主要來自個人退稅經驗和學習心得,並不能保證照著做就能順利退稅,實際報稅的責任尚請讀者自負。
如果同時使用多個券商在美國進行證券投資,在報稅 (退稅) 時需要將各券商的計算結果全部加總,才能填入1040NR。本試算表的目的在簡化此一過程,並產生一份包含各券商退稅計算結果和加總的整合報表,列印後即可裝訂於NRA Income Reclassification Summary的最前面,有助於增加佐證資料的可讀性。

雖然 IRS 允許四捨五入取到整數位 (Rounding Off to Whole Dollars),但計算過程仍應先取到小數點第2位,所以,如果有多家券商的1042-S,但有些取到整數位,有些取到小數點第2位,此時Federal tax withheld應照1042-S上的原始數字相加,填入1040NR時,再選擇是否四捨五入到整數位。

如果同一券商有多個帳戶,也可以用此試算表來整合,只要把券商名稱欄位加註帳號就行了1042-S會按帳號分別開立,欄位13k有標註帳號,請注意兩者要一致。當然,NEC退稅試算表也需要加註帳號以做區分。其列印報表工作表的第二列(A2)是空白欄位,可以自由加註帳號或其他個資以防資料失散。如果覺得不夠醒目,也可以修改輸入工作表S1欄位內容,就可以改變報表的大標題。或者把報表複製格式+複製值到編輯報表工作表,就可以自由修改報表內容。

試算表使用方式十分簡單,並附有使用說明,已經會使用NEC退稅試算表的朋友,應該可以直接透過下列連結打開試算表,建立副本即可使用:

2016年4月6日 星期三

TD Ameritrade的全新Direct Deposit服務
——免申請即可退稅入戶,退稅$2500以上還有現金回饋

日前S.J大通風報信,才知道 TD Ameritrade 終於有免申請即可使用的 Direct Deposit 服務,從此退税入戶不必再為申請 DDA number 所擾。後來,綠角大那裏也有網友留言分享。考慮到事關退稅,TD Ameritrade 用戶又多,還是特別專文提醒。

使用方法很簡單,例如要直接退税入戶的話,只要在 1040NR 表格填入Routing number 021912915 (共九位數)Type: CheckingAccount number (也是九位數,不知道可至 Client Services > My Profile > Personal Information 查看)。

今日登入帳號後,自己搜尋詢一下 Direct Deposit 這個關鍵字,發現 Help Center 和 Ask Ted 都已經可以查到相關信息。然後在 Help Center 和 Tax Center 還意外看到一個優惠活動:Tax Refund Deposit Offer,其實這就是 S.J 留言提供的那個連結。無論用退稅入戶或存入退稅支票,只要退稅存入$2500以上就回饋$20,$5000以上就回饋$50,真是不錯。雖然NRA 小散戶要達到回饋門檻顯然不容易,但能擺脫擾人的DDA number,就已經是一大福音了。

還是第一次聽到有這種類型的優惠促銷。TD Ameritrade 客戶當然還是以美國人為主,我不了解美國繳稅/退稅的普遍情形,這種奇怪的促銷也不知到底是鎖定那個族群,真是有趣。

2016年4月5日 星期二

[更新] TD Ameritrade NEC退稅試算表 v3.41
——不影響退稅計算,僅影響券商配息再分類後的說明

  • NEC退稅試算表 TD Ameritrade v3.41
    股息於入帳後再分類為資本利得分配時,報表後的Note的最後一項,關於 1042-S 核對公式,應該是 Income Code 06 = Dividend - QII - ROC - Adj. S & L/T CG 才對。如果用先前版本計算核對無誤、BH3~15均無填 "Y" ,此處公式是 Income Code 06 = Dividend - QII - ROC,則可以忽略本更新。
首先要感謝 Jean 的明察秋毫。

不過我自己也很好奇,為什麼當初會誤為 Dividend - QII - ROC + Adj. L/T CG,明明計算式是對的,總整理那裏列出的公式也是對的。

後來仔細想想,我當初應該是把這裡的 Dividend 當成報表的Dividend Section的Subtotal,也就是Adj. Dividend了。不過,即使用這樣邏輯,公式還是錯了,錯在另一個地方:2013 年 (含) 以後應該是 + Adj. S&L/T CG,2012年 (含) 以前才是 + Adj. L/T CG,我把兩者弄顛倒了。

怎麼就沒一個全對的~~悲哀。

不過,現在來看,用 Adj. Dividend 既不直覺,遇到在 1042-S 有一部分正確再分類、有一部分沒有的狀況,也就是 BH3~15 有填 "Y" 也有填 "N" 的狀況,公式說明也無法完善,何況還要考慮公式太長超過一行的排版麻煩。所以最後的定案就是改成用原始配息,再加些說明讓公式更清楚: Income Code 06 = Original Dividend - QII - ROC - Adj. S&L/T CG (on 1042-S)

如果有任何建議,或發現問題,都歡迎繼續提出。

看來我那個可以查詢預扣稅紀錄進行核對的特別版還是晚一點再來移植吧,先看看大家使用狀況,確認目前版本的正確性再說。

2016年4月3日 星期日

[更新] TD Ameritrade NEC退稅試算表 v3.40
——不影響退稅計算,僅影響券商配息再分類後的退稅金額核對

  • NEC退稅試算表 TD Ameritrade v3.40
    修正內容:
    1. 股息於入帳後再分類為資本利得分配可退還稅金總和
    2. 再分類後的QII、ROC可退還稅金,與退稅紀錄的自動比對
    3. 可對應之BI3:BU再分類產生之退稅 (BS21) 改為容許0.01的誤差
    4. 再分類為SL/T CG 產生之退稅 (AY欄) 公式和標題修正
    5. 文字與數字比較時需以函式轉換,否則會視為比數字大
    6. 無進位算法差異的公式修正
    7. 部分向下填滿格式修正
當ETF股息於入帳後,由TD Ameritrade再分類為資本利得分配時,再分類的金額會產生一筆需要退還的稅金,而如果該ETF的股息本身還含有QII或ROC收入時,還會再另外產生一筆需要退還的稅金。之前的版本在計算分項收入時已經做了妥善處理,所以在收入核對和退稅計算都不會有問題。不過,由於我之前疏忽,並沒有對可還稅金總和的計算做出相應的調整,以致2015年有BLV配息時,v3.39的可退還稅金總和的計算就會不相符 (感謝J大報錯)。而此一狀況也提醒我,這種狀況下的QII或ROC收入的稅金退還,退稅紀錄的自動比對部分也應該一併調整才行。本來,應該要在股息於入帳後再分類為資本利得分配 (BJ~BV欄) 增加可退還稅金的欄位,信息會比較清晰,但由於欄位變動會影響Query函式的運作,我實在懶得再大動干戈,所以就只在可對應之BI3:BU再分類 產生之退稅 (BS21) 直接進行比對,列出比對結果。同時,也發現這部分核對應該要容許0.01的誤差。

3.40版除了修正前述問題 (1~3) 外,也順帶調整了再分類為SL/T CG 產生之退稅 (AY欄) 公式。原本這部分僅憑代碼和日期就能對應到正確的退稅估算,但由於TD Amaritrade將2015-1-8的BWX、WIP的S/T CG、L/T CG都被誤歸類為股息並預扣稅,造成一日之內同一ETF有三筆股息,以至無法對應到正確的退稅估算。雖然不影響實際退稅計算,但既然有修正版了就順手一起解決。

未來計畫

之前提到要不要區分兩種Code 01,分別核對。後來想想,有買個別債券或定存單的人應該還是少數,Code 01如果有兩個欄位要填,可能徒然增加多數使用者的理解負擔和出錯機會。所以這部份不會再出新版。

不過,倒是有另一個修正版已經將近完成階段,很有可能推出。有網友不幸被誤當成美國人身分課稅,為了研究他的狀況我做了一個特別版本,能夠核對每一筆預扣稅是否正確。由於這個功能應該也有助於一般人抓出修改TD Ameritrade改錯的問題,實際測試對試算表效率影響也可以接受,所以應該會把相關功能移植到正式版本上。不過,這個調整也不會影響退稅計算,目前計算結果都沒有任何問題的話,不必再等新版本,用現行版本計算結果報稅就行了。

2016年3月29日 星期二

[更新] NEC退稅稅務資料抽取試算表 (2015)
——從六家主要ETF發行公司稅務文件快速取得所需資料

更新文章和試算表:

呃,其實3/21就以經完成2015年的更新,這次發文並不是又有任何更新,而是通知大家已經更新了。

會現在才發更新通知,其實是我試著玩了一個新學到的東西:Blogger可以在不改變連結的狀況,修改發文的日期和時間。我本來是想,如果這樣就不用特別發更新文了,但不盡人意的是,這種狀況因為不是發文,Feedburner的訂閱不會出現更新,只看定閱的朋友就看不到更新的信息。

這下尷尬了,如果補發更新文,兩篇連在一起怎麼都覺得怪。後來想,反正要發2015NEC退稅試算表適用報告,到時提一下就好了。可惜,寫得到後來就忘記這事了,還是沒提。不過,照理說要能用在2015年,稅務資料當然要先備妥,應該也可以意會吧 ? 對吧 ? ... 最後結果就是這篇更新文。至於主文,我看過還是給他搬回去好了。

2016年3月26日 星期六

[更新] Firstrade NEC退稅試算表 v3.40
1042-S 對帳試算表 v2.10

由於Firstrade對於個股股息的描述,和對ETF有些不同,所以原來的判斷方式不會計入個股的股息,導致計算錯誤。更正後應該已經解決。

個股股息沒有ETF或基金的QII/長/短期資本利得這類免稅配息,稅務資料不填也不影響計算結果,但報表內容會受影響,最好還是補齊。網路搜尋一下就有了。

感謝roaddie提供私人紀錄,促成此一更新。

順帶一提,ADR的股息不預扣稅金,但試算表目前無法正確處理此狀況。

2016年3月24日 星期四

2015/18後NEC退稅的補充說明
——1042-S表格解讀與問題排除

本文僅適用於NEC報稅方式,和以個人免稅額累進稅率申請退稅完全無關,不必浪費時間。若對報稅退稅還不清楚,請先看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 如果對NEC報稅方式還不了解,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理
聲明:本人沒有法律會計相關背景,非電腦專業,英文程度也不算好,無法保證內容的正確性。歡迎各方朋友交流指正,但相關稅務責任尚請自負。
2015年的1042-S表格看起來和過去完全不同,不過,這才是IRS官版1042-S表格的本來面貌。2015年以前,券商提供的1042-S大都是把全部所得、預扣稅、稅金退還都整合在一個表格內 (Consolidated) 方便客戶使用,但編排往往各不相同。2015年開始,IRS規定給客戶的1042-S必須和給IRS的版本 (Copy A) 內容完全一樣,每個戶頭、每種收入類別 (Income Code) 都需有單獨的1042-S表格,收入類別、戶頭比較多的話就會變成一大疊。不過,實質的內容是一樣的,所以這個改變對於NEC退稅的計算並沒有太大影響,只是用起來比較不方便而已:



2018年的1042-S又有些變化 ,主要是稅金退還的位置挪到Box 9,並有更詳細直觀的標題,格子的編排順序也做了調整,但實際使用上並沒有不同 (新增Unique form identifier和修改Box 3其實自2017就開始)



只要找到正確的數字,原來的NEC退稅試算表應該都可以套用無誤。不過,由於我近年已經整併帳戶集中到 TD Ameritrade和Schwab,所以要確認其他券商的適用情形,都是靠網友的留言分享甚至提供個人帳目才能修正問題提出更新。

2016年3月10日 星期四

2015年NEC退稅相關稅務資料來源整理
六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

本文僅提供2015年NEC方式申報退稅所需資料及連結,使用個人免稅額 (personal exemption)報稅不需要這些資料。如果對退稅問題還不了解,請先看 美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

本文整理6家主要ETF發行公司NEC退稅相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔,但轉換工具有時會造成表格錯位,最好核對原始文件再套用)。這些檔案的詳細解讀說明,請看NEC退稅總整理NEC退稅試算表的愛用者,可以直接用稅務資料抽取試算表,只要填入基金代碼,就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題,仍應以原始文件為準。

今年是第一次六家基金公司的退稅資料全部齊全,剛好,2015年底美國國會通過修法,NRA的QII和短期資本利得配息從2015年開始永久免稅。這或許是修法促成基金公司的重視,也可能是關心退稅問題的國外投資人越來越多。希望未來也有券商能重視此事,向TD Ameritrade看齊,主動退還相關免稅配息的預扣稅。

TD Ameritrade由於切帳方式不同,有些可能還需要2014年12月的稅務資料,前述稅務資料抽取試算表也可以取得,或參考2014年的稅務文件整理,除了SPDR之外連結都還有效,這裡也有2012-2014退稅資料的備份

Vanguard

和往年一樣分成三個Excel文件:
  1. 2015 Primary layout spreadsheet (.xlsx)
    基本的每股配息、S/T CG、L/T CG、ROC
    Office 2003+轉換工具無法開啟,這是已轉好的xls檔案
  2. 2015 Secondary layout spreadsheet (.xlsx)
    國外來源收入百分比,但VWOB無資料 (BNDX 96.495600%)
    Office 2003+轉換工具無法開啟,這是已轉好的xls檔案
  3. 2015 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet  (.xlsx)
    每股QII配息金額
目前 (2016-3-10) Tax Center的Prior-year tax data archive裡面已經沒有往年的ICI檔案。

2016年2月26日 星期五

QII、Short-term Gains配息2015起永久免稅

對於在美國券商投資的退稅問題還不了解的朋友,請先看 "美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅?",本文內容與依個人免稅額申請退稅的方法無關

先說最重要的結論:2015年開始,NRA的QII (Qualified Interest Income)、Short-term Gains配息都免稅,而且從此不再有期限,用NEC方式報稅的朋友以後可以放心了。

NRA的QII、Short-term Gains配息自2005年開始就免稅 (American Jobs Creation Act of 2004),但最初的法案有定下免稅的期限,歷經多次延長免稅期限才持續到2014年,而且常常是快屆滿期限才通過延長的法案。我從2013年開始使用NEC方式報稅,當時按IRS的Pub 515、519等文件和Instructions for Form 1040NR的說明申報並無問題,但2015年初這些IRS文件對免稅內容的更新步調並不一致,還花了些功夫問IRS,也比較深入的了解相關的法律條文才確認。當時,我也有發現可以追蹤美國國會的進度,所以今年也怎麼注意IRS文件的更新。不過顯然外行人功力還是不到家,我關注的法案自2015/8月初排入參議院就一直毫無動靜,還是經由counteryou留言提醒,才發現有個The Protecting Americans from Tax Hikes Act of 2015 (簡稱PATH) 中,其實相關條文的修訂已經早在2015-12-18就以修正案的形式插入另一個名稱完全不相干的法案裡夾帶通過了,看來這就是所謂的包裹表決吧。而且,這次修法不再像過去幾年一樣只是延長期限,而是直接刪除免稅期限的相關條文,這表示以後不必再等國會延長免稅期限了。

目前Pub 515519 、Instructions for Form 1040NR均已更新相關內容,所以可以確認永久免稅無誤。

2016年1月5日 星期二

美國券商聯名帳戶申報多個免稅額的新構想

之前在「美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? 」一文中提到,按IRS的規定,聯名帳戶的任何持有人有權可以要求開立自己的1042-S表格。但詢問嘉信 (Schwab)客服時,則被告知--若有此需求,請我直接和稅務部門交涉。當時我自己並沒有進一步向稅務部門詢問,後來也沒有其他網友分享實際經驗。

不過,後來我在與嘉信 (Schwab)客服討論別的問題時,意外從客服那裡得到新的的解決方案:

只要另外開一個新的聯名帳戶,然後換一個人做為主要的帳戶持有人 (寫在前面的那一個) ,則該帳戶的1042-S表格自然就會以那個人的名字另外開立。

由於完全是按券商現行程序,不必做任何特殊要求,所以應該一定可行,不過,這對客戶來說真的是增加管理上的麻煩就是了。

據那位客服表示,這種情況下,新開戶時該有的文件都還是要附上,但第二個帳戶並沒有最低注資$10000的要求。由於我自己沒有立即需求,所以這個方法我也沒有實際試過,也沒研究過嘉信 (Schwab)如果開兩個聯名帳戶,其資產/資金如何轉移、帳戶管理介面是否方便等問題。有興趣的朋友還請自行研究研究,如果能和大家分享就更好了。

主要內容已更新至「美國券商聯名帳戶如何申報多個免稅額? 」。