2014年3月25日 星期二

更正:申請ITIN仍可用驗證過的護照影本

如題,感謝龍小小的指正,是我莫名看錯了。相關文章內容均已更正。

不過,用護照正本申請的話問題還是比較少啦。而且,自2013年開始,新申請的ITIN有5年期限,期滿必須重新申請。護照有潛在的寄丟或弄壞的風險,但初期沒有其他費用。驗證過的護照影本要另跑程序,如果每5年都要跑一次,成本就比較高了。jwhei留言指出,用外交部驗證過的影本 (certified copies) 申請費用只要400元,IRS也會寄回來,一樣可以重複使用,請需要的朋友自行斟酌。

2014年3月23日 星期日

2013 Firstrade 1042-S 分析
雖然QII還是沒有退稅,但終於是可以好好對帳了...

去年解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對花了非常多篇幅在抱怨Firstrade的1042-S帳目不符的問題上,也花了很多時間和客服溝通,雖然當時可以說幾乎是一無所獲,不過今年終於出現0誤差的收入總和了,預扣稅總和的誤差也只有0.07,有一些解讀上的疑惑終於得到解答。目前對帳試算表已做相應更新,此一試算表也仍可以使用於2011-2012的對帳。

以下是2013年的分析和對帳結果:
  • Firstrade對短期資本利得分配 (Short-term capital gain distribution)並不預扣稅,但已經可以確定是列在Income code 06。由於這部分是免稅的,所以
    • 短期資本利得分配 = Income code 06  -  退稅金額 ÷ 30%
    由於此免稅優惠已經在2013年終止,2014年開始應該會開始產生預扣稅。這優惠也曾一度在2010年底終止,是到2012年初才宣布延長到2013年底的,但2011年我都沒碰到過,所以也不知道券商實際上會如何處理。由於目前我在Firstrade的部位幾乎快結清了,應該沒有機會追蹤此一問題,還請有實際經驗的朋友跟大家分享。
  • QII仍然沒有退稅。去年我曾經和客服反復溝通,但結果是我自己被克服了。而且當時已經決定自己退稅,而且此一優惠2013年底就會截止,所以覺得就算了。其實像這種稅務問題,如果英文好一點,應該可以直接和交割券商 (Apex) 討論,或許會比較有效率。
    • 貨幣基金以外的利息並不列入1042-S的收入當中。
    • 有一部分預扣稅仍然很怪異的放在Income code 36中,不過總和是正確的。
        • ROC (Return of capital )仍有退稅,且與計算結果相符。
          • BWX 2013年6月的配息有一部分被重新分類為長期資本利得分配 (Long-term capital gain distribution, Income code 36),根據u802005兄提供的資料來看,Firstrade1042-S的紀錄有正確分類,但並無退還稅金。

          2013 TD Ameritrade 1042-S 分析
          ROC、QII、短期資本利得分配均已完整退稅

          雖然有些變動,但去年解讀美國券商報稅文件1042-S與帳目核對寫的基本原則和思路仍然可以適用,只有小部分內容需要調整。目前相關內容和對帳試算表也已經更新,新的是算表有分2013年和2011-2012年兩個版本,對帳時請配合1042-S的年度選擇使用。對於1042-S的解讀和對帳完全沒有概念的話,建議您還是先讀那一篇建立基本概念。

          以下為2013年的分析和對帳結果:
          • TD Ameritrade 2013年的1042-S有一個重大的改變,短期資本利得分配 (Short-term capital gain distribution)也列入退稅,並將其與長期資本利得分配一起列入Income code 36 (2011-2012是列入Income code 06,也沒有退稅)。試算表已經更新,使用時請按年份使用正確的版本。
          • 其實一開始連配息計算都不對,後來發現有一筆配息的說明誤標示為 QUALIFIED DIVIDEND (xxxx),但其狀況與一般配息無異。將篩選條件放寬為*DIVIDEND*後,已可正確計算。
          • 美國債券ETF均有QII退稅,列入Income code 01。WIP、EMLC有ROC退稅,列入Income code 37。這部分沒有改變,核對帳目也都正確無誤。
              • BWX在2013年6月的配息,有一部分被重新分類為長期資本利得分配 (Long-term capital gain distribution, Income code 36),並有一筆退稅。試算表已經增加一個輸入欄位來解決這個問題。所以,如果BWX 2013年有退稅的話,將該筆退息除以0.3,將結果填入新的由一般配息改長期資本利得欄位,應該就能得到正確的Income code 36總和。不過,就算這個欄位有沒有輸入,也不會影響其他欄位的計算結果。由於TD Ameritrade 的退稅紀錄沒有說明原因,所以一開始並沒有注意到這個問題,是因為 Income code 36數字對不起來,把差額x 0.3得到可能的退稅金額,核對退稅資料就發現可疑對象,但還是要核對ETF公司的配息資料才能確認。如果有超過一筆配息出現這種狀況,那抓起來就比較麻煩了。
              • 2013-5-31有一筆貨幣市場基金利息誤為0,需手動更正後。不知這是否為普遍狀況,因為我兩個戶頭都漏了這筆利息。

              2014年3月21日 星期五

              國外來源收入資料不完整的問題

              本文主題於再論國際ETF配息是否為國外來源?有進一步的討論。
              日前在美國券商國外投資人(NRA) 2013年退稅資料整理中提供了一些國外來源收入及QII等退稅相關的文件連結,後來進一步檢視後發現,ETF的國外來源收入資料不完整的問題比原先注意到的要廣泛些,包括BNDX、VWOB也都沒有,故特別專文再做說明。相關內容已在該文更新。

              其實那些稅務資料文件,除了QII外,都是針對美國居民的角度提供的報稅資料,裡面的國外來源收入百分比,主要是供美國居民計算國外收入被外國政府課稅後 (Foreign Tax Paid),可以抵減所得稅的金額 (Foreign Tax Credits)。所以有些明顯有國外來源收入的ETF,因為不提供或沒有Foreign Tax Paid,所以就沒有提供國外來源收入百分比。這種情形主要是發生在投資國外、新興市場債券的ETF,可能是因為國外政府對債券配息不課稅的緣故。

              事實上,除了iShare以外,其他公司提供的資料都有類似的問題。SPDR去年原本BWX、IBND都沒有提供國外來源收入,我寫信去詢問後就提供了。今年因為BWX、IBND都有Foreign Tax Paid所以原本就有提供,但BWZ仍因沒有國外稅金就沒有提供。而今年我有問Powershare關於PCY的狀況,Powershare只回覆我沒資料的原因,我有進一步詢問能否配合NRA報稅需求另行提供,但目前尚無回應 (後來的答覆是不會提供)。其他ETF因為我沒有接觸就沒有特別問,需要的朋友請自行詢問基金公司。

              如果實在沒有辦法取得確實數字怎麼辦?去年我就曾向基金公司尋問EMLC的狀況,但完全沒回應 (今年已提供),後來我自行根據投資區域填寫國外來源百分比為100%也順利取得退稅,當然,這也可能只是IRS沒有進行查證而已。以BWX為例,這種看起來應該100%是國外來源的ETF,今年的比例其實是99.829272%。雖然這個例子和100%差別不大,但我也看過有些國外股票型ETF的國外來源收入百分比可以低到60%上下。所以,恐怕還是只能自行斟酌處理,希望有不同想法的朋友能多多在此交流。

              2014年3月19日 星期三

              2013年NEC退稅相關稅務資料來源整理
              六家主要ETF發行公司相關稅務文件連結

              本文提供2013年NEC退稅所需資料及連結,採用個人免稅額 (personal exemption) 申報者不適用。對退稅問題還不了解,請直接看美國券商的國外投資人要不要報稅? 能不能退稅? 不知道何謂NEC退稅,請先看美國券商NRA投資人NEC退稅總整理

              2013年QII和短期資本利得配息仍舊免稅。以下是6個主要基金公司相關稅務資料的連結 (PDF格式檔案提供Excel格式轉檔,但轉換工具有時會造成表格錯位,最好先核對原始文件再套用)。NEC退稅試算表的愛用者,可以直接使用稅務資料抽取試算,只要填入基金代碼,就會列出所需的稅務資料。但如資料有問題,仍應以原始文件為準。

              TD Ameritrade由於切帳方式不同,可能會用到2012年的資料,不過該文除了Market Vectors、Wisdomtree以外的連結都已失效,iSharePowershares還可在新位置找到2012或更早的資料,但Vanguard、SPDR則已經找不到,這裡有保存過去下載的2012年檔案備份和Excel格式轉檔
              • Vanguard
              1. 2013 Primary layout spreadsheet (.xls)
                欄14為每股一般配息,26欄為ROC
              2. 2013 Secondary layout spreadsheet (.xls)
                欄6為國外來源收入百分比,但BNDX、VWOB無正確資料。
                原始檔案如無法正常開啟,這裡有轉換過、可開啟的xls檔案
              3. 2013 Nonresident alien (NRA) layout spreadsheet (.xls)
                欄7為每股QII配息金額:
              1. 2013 Distribution Summary Information (PDF)
                欄5為每股一般配息金額,欄11為ROC金額,欄16為國外來源收入百分比
                Excel格式轉檔需稍加注意是否有錯位。
              2. 2013 Qualified Interest Income (QII) Dividend Report (PDF)
                提供每股QII配息金額和比例,Excel格式轉檔大致可直接使用。
              • SPDR
              目前官網已無資料,這裡有備份
              1. SPDR ETF ICI Tax Summary - December 2013 (PDF)
                提供ROC金額及國外來源收入百分比。
                Excel格式轉檔表格有錯位,要特別小心核對再使用。
                常用的WIP、BWX、IBND有單獨提供較佳的Excel版本
              2. SPDR Copy of Fixed Income QII summary 20131231 (PDF)
                查詢時網頁只餘2014的QII資料,2014-3-19曾透過網頁留信詢問無回應,
                2014-4-14再問一次,2014-4-16以私信夾檔寄給本人,已上傳分享,
                Excel格式轉檔大致可直接使用。
              1. Download 1099 Worksheet for 2013 (.xls)
                首頁也有連結均可直接下載
                資料格式與Vanguard相同,但是一個檔案內含數個工作表涵蓋全部資料。
                PCY、PICB無國外來源收入百分比,詢問過確定不會提供。
              1. 2013 Supplemental Tax Information: Market Vectors ETFs (PDF)
                前面欄14為每股一般配息,26欄為ROC,79頁為國外來源收入百分比,但顯然也有許多有國外來源的基金沒有國外來源收入百分比。
                Excel格式轉檔表格有錯位,要特別小心核對再使用。
                EMLC有單獨提供品質較好的Excel格式轉檔。
              2. QII資料未見 (去年也沒有)
              1. WisdomTree Fund Distribution 2013 – Tax Supplement  (PDF)
                提供ROC金額及國外來源收入百分比
                Excel格式轉檔需稍加注意是否有錯位。
              2. WisdomTree Fund Distribution 2013 - QII Tax Supplement (2015之後出現)
                每股QII配息金額和百分比,需要以Financial Professional登入才能下載,註冊不需身份審查,也可以直接從我這裡下載
                Excel格式轉檔大致可直接使用
              國外來源收入資料不完整的問題

              其實這些稅務資料文件,除了QII外,都是針對美國居民的角度提供的報稅資料,裡面的國外來源收入百分比,主要是供美國居民計算國外收入被外國政府課稅後 (Foreign Tax Paid),可以抵減所得稅的金額 (Foreign Tax Credits)。所以有些明顯有國外來源收入的ETF,因為不提供或沒有Foreign Tax Paid,所以就沒有提供國外來源收入百分比。這種情形主要是發生在投資國外、新興市場債券的ETF,可能是因為國外政府對債券配息不課稅的緣故。

              事實上,除了iShare以外,其他公司提供的資料都有類似的問題。SPDR去年原本BWX、IBND都沒有提供國外來源收入,我寫信去詢問後就提供了。今年因為BWX、IBND都有Foreign Tax Paid所以原本就有提供,但BWZ就沒有。有需要的朋友或許可以自行洽詢SPDR。而今年我有問Powershare關於PCY的狀況,Powershare只回覆我沒資料的原因,我有進一步詢問能否配合NRA報稅需求另行提供,但目前尚無回應 (後來確定不會提供)。其他ETF因為我沒有接觸就沒有特別問,需要的朋友請自行詢問基金公司。

              如果實在沒有辦法取得確實數字怎麼辦?去年我就曾向基金公司尋問EMLC的狀況,但完全沒回應 (今年有提供),所以後來我自行根據投資區域填寫國外來源百分比為100%也順利取得退稅,當然,這也可能只是IRS沒有進行查證而已。以BWX為例,這種看起來應該100%是國外來源的ETF,今年的比例其實是99.829272%。雖然這個例子和100%差別不大,但我也看過有些國外股票型ETF的國外來源收入百分比可以低到60%上下。所以,恐怕還是只能自行斟酌處理,希望有不同想法的朋友能多多在此交流。

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